• ТЕКСТ ДОКУМЕНТА
  • АННОТАЦИЯ
  • ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА СЧЕТОВ-ФАКТУР ПРИ РАСЧЕТАХ НДС

ГАРАНТ:

Документ прекратил действие в связи с истечением срока действия

Порядок в данной редакции действовал с 1 января по 31 декабря 2000 г. исключительно на территории Новосибирской области

Текст Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденного постановлением Правительства РФ от 29 июля 1996 г. N 914, в редакции постановления Правительства РФ от 26 октября 1999 г. N 1189


Порядок
ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу
на добавленную стоимость
(утв. постановлением Правительства РФ от 29 июля 1996 г. N 914)


Плательщики налога на добавленную стоимость при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг) как облагаемых налогом на добавленную стоимость, так и не облагаемых налогом, составляют счета-фактуры и ведут журналы учета счетов-фактур, книгу продаж и книгу покупок по установленным формам согласно приложениям N 1, 2, 3.

Каждая отгрузка товара (выполнение работы, оказание услуги) оформляется составлением счета-фактуры и регистрацией ее в книге продаж и в книге покупок.

Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям с ценными бумагами (кроме брокерских и иных посреднических услуг), а также банками (кредитными организациями) и страховыми организациями по операциям (сделкам), не облагаемым налогом на добавленную стоимость.


I. Составление счетов-фактур и ведение журналов их учета


1. Счет-фактура составляется организацией (предприятием) поставщиком (подрядчиком) по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) на имя организации (предприятия) покупателя (потребителя, заказчика) (далее именуются соответственно - поставщик и покупатель) в двух экземплярах, первый из которых не позднее 10 дней с даты отгрузки товара (выполнения работы, оказания услуги) или предоплаты (аванса) представляется поставщиком покупателю и дает право на зачет (возмещение) сумм налога на добавленную стоимость в порядке, установленном федеральным законом.

При направлении покупателю счетов-фактур по почте датой представления следует считать дату сдачи счета-фактуры на почту.

2. Второй экземпляр (копия) счета-фактуры остается у поставщика для отражения в книге продаж и начисления налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг).


ГАРАНТ:

Постановлением Правительства РФ от 19 января 2000 г. N 46 пункт 3 настоящего Порядка изложен в новой редакции. Изменения вступили в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования и применяются на всей территории РФ


3. В счете-фактуре должны быть указаны:

порядковый номер счета-фактуры;

наименование и регистрационный номер поставщика товара (работы, услуги);

наименование получателя товара (работы, услуги);

наименование товара (работы, услуги) с проставлением расширенного номенклатурного кода;

стоимость (цена) товара (работ, услуг);

сумма налога на добавленную стоимость;

дата составления счета-фактуры.

4. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером поставщика, а также лицом, ответственным за отпуск товаров (работ, услуг), и скрепляется печатью организации (предприятия). При необходимости счет-фактура может быть подписан иным ответственным лицом, уполномоченным в соответствии с приказом по организации (предприятию).

5. В счете-фактуре не допускаются подчистки и помарки. Исправления заверяются подписью руководителя и печатью поставщика с указанием даты исправления.

Получаемые и выдаваемые счета-фактуры хранятся раздельно в журналах учета счетов-фактур в течение полных 5 лет с даты их получения (выдачи).

Счета-фактуры в журналах учета должны быть подшиты и пронумерованы.

6. Счет-фактура составляется на русском языке с использованием компьютера или пишущей машины, но может быть заполнен от руки.

7. При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), не облагаемых налогом на добавленную стоимость, в счете-фактуре сумма налога не указывается и делается надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".

8. Счета-фактуры, не соответствующие установленным нормам их заполнения, не могут являться основанием для зачета (возмещения) покупателю налога на добавленную стоимость в порядке, установленном федеральным законом.


9. При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) розничной торговли и общественного питания и другими организациями (предприятиями), выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению за наличный расчет с использованием контрольно-кассовых машин, требования настоящего Порядка считаются выполненными, если продавец товара (работы, услуги) выдал покупателю кассовый чек (счет), содержащий следующие реквизиты:

наименование организации-продавца (предприятия-продавца);

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) организации-продавца (предприятия-продавца);

номер кассового аппарата;

номер и дата выдачи чека;

стоимость (цена) продаваемого товара с налогом на добавленную стоимость.

Организации, реализующие товары (работы, услуги) непосредственно населению без использования контрольно-кассовых машин в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, могут применять действующие бланки строгой отчетности вместо счетов-фактур с последующим отражением их в книге продаж у поставщика.

В случае если расчеты за товары (работы, услуги), реализуемые непосредственно населению, осуществляются через филиалы кредитных организаций, отделения связи и т.п., допускается применение действующих первичных учетных документов, служащих основанием при ведении бухгалтерского учета, вместо счетов-фактур с последующим отражением их в книге продаж.


II. Ведение книги продаж поставщиком


10. Поставщики ведут журнал учета выдаваемых покупателям счетов-фактур и книгу продаж.


11. Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур (лент контрольно-кассовых аппаратов), составляемых поставщиком, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость по реализованным товарам (работам, услугам).


12. Отражение счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке по мере реализации товаров (работ, услуг) или получения предоплаты (аванса) в том отчетном периоде, в котором в целях налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг), но не позднее установленного пунктом 1 настоящего Порядка 10-дневного срока.

13. Получение денежных средств в виде предоплаты (аванса) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) оформляется поставщиком составлением счетов-фактур и соответствующими записями в книге продаж. Покупатели, перечисляющие указанные денежные средства, записи по этим средствам в книге покупок не производят.

При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) под полученную предоплату (аванс) в книге продаж делается запись, уменьшающая сумму ранее оформленного налога на добавленную стоимость по этой предоплате (авансу) с соответствующим изменением итоговой суммы налога за отчетный период, в котором произведена отгрузка. Затем в соответствии с настоящим Порядком отражаются операции по фактической отгрузке товаров (выполнению работ, оказанию услуг) под полученную предоплату (аванс).

14. Книга продаж должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги осуществляется руководителем организации (предприятия) или уполномоченным им лицом.

Книга продаж хранится у поставщика в течение полных 5 лет с даты последней записи.


III. Ведение книги покупок покупателем


15. Покупатели товаров (работ, услуг) ведут журнал учета получаемых от поставщиков счетов-фактур и книгу покупок.

16. Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, представляемых поставщиками, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей зачету (возмещению) в порядке, установленном федеральным законом.

Суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным (оприходованным) и оплаченным товарам (работам, услугам) принимаются к зачету (возмещению) у покупателя только при наличии счетов-фактур, подтверждающих стоимость приобретенных товаров, и соответствующих записей в книге покупок.

17. Счета-фактуры, предъявляемые поставщиками, подлежат регистрации в книге покупок в хронологическом порядке по мере оплаты и оприходования приобретаемых товаров (работ, услуг).

18. В случае использования в непроизводственной сфере товара, по которому в установленном порядке произведен зачет (возмещение) суммы налога на добавленную стоимость, в книге покупок делается запись, корректирующая эту сумму налога, с соответствующим уменьшением итоговой суммы налога, принимаемой к зачету (возмещению) в текущем отчетном периоде.

19. Книга покупок должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги осуществляется руководителем организации (предприятия) или уполномоченным им лицом.

Книга покупок хранится у покупателя в течение полных 5 лет с даты последней записи.


IV. Заключительные положения


20. Налогоплательщики обеспечивают себя бланками счетов-фактур, книгами покупок и книгами продаж самостоятельно.

21. Плательщики налога на добавленную стоимость ведут достоверный количественный и номерной учет незаполненных бланков счетов-фактур.

Все бланки счетов-фактур должны быть заранее пронумерованы.

Нумерация незаполненных бланков счетов-фактур производится плательщиками налога на добавленную стоимость самостоятельно.

Номера копий счетов-фактур должны быть идентичны номерам оригиналов.

22. Пронумерованные бланки счетов-фактур используются для оформления операций по отгрузке товаров (выполнению работ, оказанию услуг) в порядке возрастания номеров.

Нумерация бланков счетов-фактур осуществляется в пределах отчетного года.

Не использованные в текущем отчетном периоде пронумерованные бланки используются в следующем отчетном периоде.

Нумерация новых бланков счетов-фактур осуществляется в порядке возрастания номеров, начиная с последнего присвоенного номера.

В начале отчетного года нумерация начинается вновь с цифры 1.

23. Размножение и передача пронумерованных незаполненных бланков счетов-фактур другим организациям, а также филиалам, отделениям и другим обособленным подразделениям организаций, самостоятельно реализующим товары (работы, услуги), или физическим лицам запрещаются.

Контроль за правильностью учета и использования бланков счетов-фактур осуществляется руководителем организации (предприятия) или уполномоченным им лицом.

24. При наличии у плательщика налога на добавленную стоимость компьютерной формы учета допускается составление счетов-фактур с использованием компьютера. Изменения внешней формы счета-фактуры не должны нарушать последовательности расположения и числа показателей, предусмотренных типовой формой счета-фактуры.

25. При наличии большого количества покупателей (потребителей) или поставщиков, а также компьютерной формы учета допускается ведение книги продаж (покупок) с использованием компьютера. В этом случае по истечении отчетного периода, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (кварталом), книга продаж (покупок) распечатывается, страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью.


ГАРАНТ:

Постановлением Правительства РФ от 19 января 2000 г. N 46 приложение N 1 к настоящему Порядку изложено в новой редакции. Изменения вступили в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования и применяются на всей территории РФ


                                                           Приложение N 1
                                         к Порядку ведения журналов учета
                                     счетов-фактур при расчетах по налогу
                                                 на добавленную стоимость

         Счет-фактура N___________от ____________                    (1)

 Поставщик__________________________________________________________  (2)
 Адрес______________________________________________________________ (2a)
 Телефон____________________________________________________________ (2б)
 Идентификационный  номер поставщика (ИНН) _________________________ (2в)
 Грузоотправитель и его адрес_______________________________________  (3)
 Грузополучатель и его адрес________________________________________  (4)
 К  платежно-расчетному документу  N______ от_______________________  (5)

 Покупатель_________________________________________________________  (6)
 Адрес______________________________________________________________ (6а)
 Телефон____________________________________________________________ (6б)
 Идентификационный номер покупателя  (ИНН)__________________________ (6в)
 Дополнение  (условия  оплаты  по  договору  (контракту),
 способ  отправления  и  т.п.) _____________________________________
 ___________________________________________________________________  (7)
 ____________________________

/-----------------------------------------------------------------------\
|Наименование|Еди- |Коли-  |Цена |В т.ч.|Сумма|В т.ч.|Ставка|Сумма|Всего|
|   товара   |ница |чество |     |акциз |     |акциз | НДС  | НДС |с НДС|
|            |изме-|       |     |      |     |      |      |     |     |
|            |рения|       |     |      |     |      |      |     |     |
|------------+-----+-------+-----+------+-----+------+------+-----+-----|
|     1      |  2  |  3    | 4   | 5    | 6   |  7   |  8   |  9  | 10  |
|------------+-----+-------+-----+------+-----+------+------+-----+-----|
|            |     |       |     |      |     |      |      |     |     |
|            |     |       |     |      |     |      |      |     |     |
|            |     |       |     |      |     |      |      |     |     |
|            |     |       |     |      |     |      |      |     |     |
|            |     |       |     |      |     |      |      |     |     |
|            |     |       |     |      |     |      |      |     |     |
|            |     |       |     |      |     |      |      |     |     |
|            |     |       |     |      |     |      |      |     |     |
|            |     |       |     |      |     |      |      |     |     |
|----------------------------------------------------+------+-----------|
|Всего к оплате(8)                                   |      |           |
\----------------------------------------------------/      \-----------/

Руководитель организации                Гл.бухгалтер
(предприятия)

                                  М.П.

                                     Выдал
                                     (подпись ответственного
                                     лица от поставщика)

Примечание. Без печати недействительно.
            Первый экземпляр (оригинал) - покупателю.
            Второй экземпляр (копия) - продавцу.

Состав показателей счета-фактуры


Построчно указываются следующие показатели:

в строке 1 - номер счета-фактуры и дата, когда он составлен;

в строке 2 - полное или сокращенное наименование поставщика (при этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать записям в учредительных документах);

в строке 2а - сведения о поставщике товаров (работ, услуг): юридический адрес поставщика в соответствии с учредительными документами;

в строке 2б - действующий номер телефона по юридическому адресу поставщика и действующий номер телефона по фактическому местонахождению; при совпадении номеров указывается только один номер телефона;

в строке 2в - идентификационный номер поставщика (ИНН);

в строке 3 - полное или сокращенное наименование грузоотправителя (при этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать записям в учредительных документах). Если поставщик и грузоотправитель - одно и то же юридическое лицо, то в данной строке пишется фраза: "Он же". Если поставщик и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, указывается полный почтовый адрес грузоотправителя;

в строке 4 - полное или сокращенное наименование грузополучателя (при этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать записям в учредительных документах) и полный почтовый адрес грузополучателя;

в строке 5 при расчете с помощью расчетных документов, к которым прилагается счет-фактура, - реквизиты расчетного документа: его номер и дата составления;

в строке 6 - полное или сокращенное наименование покупателя (при этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать записям в учредительных документах);

в строке 6а - сведения о покупателе товаров (работ, услуг): юридический адрес покупателя в соответствии с учредительными документами;

в строке 6б - действующий номер телефона по юридическому адресу покупателя и действующий номер телефона по фактическому местонахождению. При совпадении номеров указывается только один номер телефона;

в строке 6в - идентификационный номер покупателя (ИНН);

в строке 7 - дополнительные условия поставки, которые могут касаться транспортировки груза, оговариваются условия оплаты счета (в безналичном порядке, расчеты наличными деньгами через кассу, поставка товаров по товарообмену (бартеру), расчеты векселями, казначейскими обязательствами и т.п.).

Кроме того, в графах 1-10 счета-фактуры указываются следующие сведения о реализованных товарах (работах, услугах):

в графе 1 - наименование товаров (работ, услуг) и их технические характеристики, включая номера моделей, типы, размеры, ГОСТы, параметры, расширенный номенклатурный код и т.п. Расширенный номенклатурный код проставляется в графе 1 строкой ниже наименования товаров (работ, услуг);

в графе 2 - принятая по данному товару единица измерения (штуки, килограммы, метры и т.д.);

в графе 3 - количество продаваемого (отгружаемого) по счету товара исходя из принятых по нему единиц измерения;

в графе 4 - цена товара по договору (контракту) за 1 единицу измерения без НДС (в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС, - цена (тариф) за 1 единицу измерения с НДС), а по подакцизным товарам в графе 5 - сумма акциза;

в графе 6 - стоимость всего количества данного наименования товара без НДС, а по подакцизным товарам в графе 7 - сумма акциза; если счет-фактура выписывается на выполненные работы (оказанные услуги), то указывается стоимость этих работ (услуг) без НДС; при реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам), включающим в себя НДС, - стоимость всего количества данного наименования товара (работы, услуги) с учетом НДС;

в графе 8 - ставка НДС (20 или 10 процентов), а при реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам), включающим в себя НДС, - расчетная ставка (16,67 или 9,09 процента). В случае если по товарам (работам, услугам) имеется освобождение от уплаты НДС, ставится прочерк;

в графе 9 - сумма НДС, исчисленная по данному товару (работе, услуге) по соответствующим ставкам; в случае освобождения от уплаты НДС товаров (работ, услуг) ставится прочерк;

в графе 10 - стоимость каждого вида товара (работы, услуги) с НДС (или по освобождаемым - без НДС).

По счету-фактуре по строке 8 подводятся итоговые суммы по графам 6, 7, 9 и 10.


                                                           Приложение N 2
                           к Порядку ведения журналов учета счетов-фактур
                                                при расчетах по налогу на
                                                    добавленную стоимость

                               Книга продаж

Налогоплательщик-продавец________________________________________________
_________________________________________________________________________

Идентификационный номер налогоплательщика-продавца_______________________
_________________________________________________________________________

Продажа за период с______________________________________________________
по_______________________________________________________________________

/-----------------------------------------------------------------------\
|   Дата и    |  Наимено-   |   Идентифи-    |   Дата      |   Всего    |
|номер счета- |   вание     |   кационный    |  оплаты     |   продаж,  |
|  фактуры    | покупателя  |     номер      |  счета-     |   включая  |
| поставщика  |             |   покупателя   |  фактуры    |     НДС    |
|             |             |                | поставщика  |            |
|-------------+-------------+----------------+-------------+------------|
|             |             |                |             |            |
|             |             |                |             |            |
|             |             |                |             |            |
|             |             |                |             |            |
|             |             |                |             |            |
|             |             |                |             |            |
|             |             |                |             |            |
|             |             |                |             |            |
|             |             |                |             |            |
|-------------+-------------+----------------+-------------+------------|
|    (1)      |    (2)      |      (3)       |    (3а)     |     (4)    |
|-------------+-------------+----------------+-------------+------------|
|             |             |                |             |            |
|             |             |                |             |            |
|             |             |                |             |            |
|             |             |                |             |            |
|             |             |                |             |            |
|             |             |                |             |            |
\-------------+---------------------------------------------------------|
              |   Всего                                                 |
              \---------------------------------------------------------/


-------------------------------------------------------------------\
                                 В  том  числе                     |
-------------------------------------------------------------------|
          продажи, облагаемые налогом              продажи,        |
                   по ставке                     не облагаемые     |
                                                     налогом       |
-------------------------------------------------------------------|
                        |                      |        |          |
     20 процентов       |    10 процентов      | всего  | из них   |
          (5)           |         (6)          |        | на       |
                        |                      |        | экспорт  |
------------------------+----------------------+--------+----------|
           |            |             |        |        |          |
стоимость  | сумма НДС  |   стоимость | сумма  |        |          |
продаж без |            |   продаж без|  НДС   |        |          |
   НДС     |            |      НДС    |        |        |          |
-----------+------------+-------------+--------+--------+----------|
  (5а)     |   (5б)     |     (6а)    |  (6б)  |  (7)   | (7а)     |
-----------+------------+-------------+--------+--------+----------|
           |            |             |        |        |          |
           |            |             |        |        |          |
           |            |             |        |        |          |
           |            |             |        |        |          |
           |            |             |        |        |          |
           |            |             |        |        |          |
           |            |             |        |        |          |
-------------------------------------------------------------------|
                                                                   |
-------------------------------------------------------------------/

                            Главный бухгалтер

Состав показателей книги продаж


В книге продаж указываются:

полное или сокращенное наименование налогоплательщика-продавца, которое полностью должно соответствовать записям в учредительных документах;

идентификационный номер налогоплательщика-продавца;

отчетный период (месяц, квартал), в котором произведены продажи.

Кроме того, в графах 1-7а книги продаж отражаются следующие показатели:

в графе 1 - дата и номер счета-фактуры поставщика (продавца);

в графе 2 - наименование покупателя согласно счету-фактуре;

в графе 3 - идентификационный номер покупателя согласно счету-фактуре;

в графе 3а - дата оплаты счета-фактуры поставщика;

в графе 4 - итоговая сумма продаж по счету-фактуре, включая НДС;

в графе 5 - продажи, облагаемые налогом по ставке в размере 20 процентов, соответственно в графе 5а - их стоимость без НДС, в графе 5б - сумма НДС, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 20 процентов (расчетным ставкам в размере 16,67 и 13,79 процента);

в графе 6 - продажи, облагаемые налогом по ставке в размере 10 процентов, соответственно в графе 6а - их стоимость без НДС, в графе 6б - сумма НДС, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 10 процентов (расчетной ставке в размере 9,09 процента);

в графах 7 и 7а - итоговая сумма продаж по счету-фактуре, не облагаемых налогом (из них на экспорт);

в графе 8 - расширенный номенклатурный код товаров (работ, услуг) согласно счету-фактуре;

в графе 9 - цена товаров (работ, услуг) согласно счету-фактуре.

За каждый отчетный период (месяц, квартал) в книге продаж подводятся итоги по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7 и 7а, которые используются при составлении расчета (декларации) по налогу на добавленную стоимость.


                                                           Приложение N 3
                           к Порядку ведения журналов учета счетов-фактур
                                                при расчетах по налогу на
                                                    добавленную стоимость

                              Книга покупок

     Налогоплательщик-покупатель_________________________________________
     ____________________________________________________________________
     Идентификационный номер налогоплательщика-покупателя________________
     ____________________________________________________________________
     Покупки за период с_________________________________________________
по_______________________________________________________________________

/-----------------------------------------------------------------------\
|Дата и   |    Дата    |  Дата   | Дата   | Наиме-  | Иденти- |  Всего  |
| номер   |  поступ-   | оплаты  | опри-  | нование | фика-   | покупок,|
|счета-   |   ления    | счета-  | ходова-| постав- | ционный | включая |
|фактуры  |   счета-   | фактуры |  ния   | щика    | номер   |         |
|постав-  | фактуры от | постав- | товара |         | постав- |         |
|  щика   | поставщика | щика    |        |         | щика    |         |
|---------+------------+---------+--------+---------+---------+---------|
|         |            |         |        |         |         |         |
|         |            |         |        |         |         |         |
|         |            |         |        |         |         |         |
|         |            |         |        |         |         |         |
|         |            |         |        |         |         |         |
|         |            |         |        |         |         |         |
|         |            |         |        |         |         |         |
|---------+------------+---------+--------+---------+---------+---------|
|   (1)   |      (2)   |    (3)  |    (3а)|     (4) |      (5)|    (6)  |
|---------+------------+---------+--------+---------+---------+---------|
|         |            |         |        |         |         |         |
|         |            |         |        |         |         |         |
|         |            |         |        |         |         |         |
|         |            |         |        |         |         |         |
|         |            |         |        |         |         |         |
\-----------------------------------------+-----------------------------|
                                          |    ВСЕГО                    |
                                          \-----------------------------/

---------------------------------------------------------\
                        В том числе                      |
---------------------------------------------------------|
    покупки, облагаемые налогом по ставке  | покупки, не |
                                           |облагаемые   |
                                           | налогом     |
-------------------------------------------+-------------|
                         |                 |             |
      20 процентов       |  10 процентов   |   всего     |
-------------------------+-----------------+-------------|
           (7)           |      (8)        |             |
-------------------------+-----------------+-------------|
   стои-    | сумма НДС  | стои-   | сумма |             |
   мость    |            | мость   |  НДС  |             |
   покупок  |            | покупок |       |             |
   без НДС  |            | без НДС |       |             |
------------+------------+---------+-------+-------------|
   (7а)     |   (7б)     |  (8а)   |  (8б) |   (9)       |
------------+------------+---------+-------+-------------|
            |            |         |       |             |
            |            |         |       |             |
            |            |         |       |             |
            |            |         |       |             |
            |            |         |       |             |
            |            |         |       |             |
------------+------------+---------+-------+-------------|
            |            |         |       |             |
---------------------------------------------------------/

                            Главный бухгалтер

Состав показателей книги покупок


В книге покупок указываются:

полное или сокращенное наименование налогоплательщика-покупателя, которое должно полностью соответствовать записям в учредительных документах;

идентификационный номер налогоплательщика-покупателя;

отчетный период (месяц, квартал), в котором произведены покупки.

Кроме того, в графах 1 - 9 книги покупок отражаются следующие показатели:

в графе 1 - дата и номер счета-фактуры поставщика;

в графе 2 - дата поступления счета-фактуры от поставщика;

в графе 3 - дата оплаты покупок;

в графе 3а - дата оприходования товаров, выполнения работ, оказания услуг;

в графе 4 - наименование поставщика;

в графе 5 - идентификационный номер поставщика;

в графе 6 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре, включая НДС;

в графе 7 - покупки, облагаемые налогом по ставке в размере 20 процентов (расчетным ставкам в размере 16,67 и 13,79 процента);

в графе 7а - стоимость покупок без НДС;

в графе 7б - сумма НДС, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 20 процентов (расчетным ставкам 16,67 и 13,79 процента);

в графе 8 - покупки, облагаемые налогом по ставке в размере 10 процентов (расчетной ставке в размере 9,09 процента);

в графе 8а - стоимость покупок без НДС;

в графе 8б - сумма НДС, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 10 процентов (расчетной ставке в размере 9,09 процента);

в графе 9 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре, освобождаемых от НДС;

в графе 10 - расширенный номенклатурный код товаров (работ, услуг) согласно счету-фактуре;

в графе 11 - цена товаров (работ, услуг) согласно счету-фактуре.

За каждый отчетный период (месяц, квартал) в книге покупок подводятся итоги по графам 6, 7а, 7б, 8а, 8б и 9, которые используются при составлении расчета (декларации) по налогу на добавленную стоимость.



Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.