Временный порядок проведения денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год (утв. Минфином РФ 17 сентября 1996 г.)

Временный порядок
проведения денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год
(утв. Минфином РФ 17 сентября 1996 г.)

ГАРАНТ:

Указом Президента РФ от 7 ноября 1997 г. N 1173 Правительству РФ с 1 января 1998 г. поручено прекратить любые формы зачетов по обязательствам организаций по уплате налогов (недоимки) в федеральный бюджет и по обязательствам получателей средств федерального бюджета по оплате поставленной им продукции и оказанных услуг, включая денежные зачеты, а также расчеты с организациями-налогоплательщиками, предполагающие целевое использование средств федерального бюджета на погашение налоговой недоимки

О порядке проведения денежных зачетов по доходам и расходам

федерального бюджета на 1996 год см.:

приказ Минфина РФ от 20 марта 1997 г. N 181а

постановление Правительства РФ от 1 марта 1997 г. N 234

письмо Госналогслужбы РФ от 29 апреля 1997 г. N ПВ-6-28/329,

приказ Минфина РФ от 11 декабря 1996 г. N 1940,

письмо Минфина РФ, РФ, ЦБР от 22 октября 1996 г. NN 3-Б1-07, ПВ-6-09/738, 130-96


В соответствии со ст. 48 Федерального закона "О федеральном бюджете на 1996 год" Министерство финансов Российской Федерации и Государственная налоговая служба Российской Федерации в целях обеспечения источниками финансирования расходов федерального бюджета и увеличения собираемости налогов и платежей в доход федерального бюджета в 1996 году установили следующий временный порядок проведения денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год.

1. Денежные зачеты производятся между федеральным бюджетом и предприятиями и организациями по внесению налогов и платежей в доход федерального бюджета в денежной форме и осуществлению за счет этих средств финансирования расходов в соответствии со ст. 16 Федерального закона "О федеральном бюджете на 1996 год".

2. Денежные зачеты производятся на основании приказов Министерства финансов Российской Федерации о проведении денежных зачетов и в соответствии с соглашениями, заключаемыми между участниками зачетов с учетом требований типового соглашения о проведении денежного зачета (Приложение N 1 к настоящему Временному порядку).

В приказах Министерства финансов Российской Федерации устанавливается предельная сумма зачета, его участники и уполномоченный банк по проведению денежного зачета.

3. Сумма проведения денежного зачета определяется исходя из задолженности федерального бюджета перед соответствующими предприятиями (организациями), субъектами Российской Федерации, образовавшейся в ходе его исполнения в 1996 году, с учетом фактической задолженности предприятий (организаций) федеральному бюджету по налогам и другим платежам.

Проведение денежных зачетов производится на основании справок налоговых органов, представляемых в Главное управление федерального казначейства, о наличии задолженности предприятия перед федеральным бюджетом, в которых указана сумма задолженности в федеральный бюджет (включая недоимку, штрафные санкции и пени) по состоянию на первое число текущего и предыдущего месяцев. При этом для проведения денежного зачета берется наименьшая из этих сумм.

4. Органами федерального казначейства производится денежный зачет задолженности предприятия(организации) - недоимщика федеральному бюджету и задолженности федерального бюджета по финансированию этому (ой) же предприятию (организации) или другому(ой), имеющему(ей) кредиторскую задолженность перед предприятием (организацией)-недоимщиком.

На основании приказов Министерства финансов Российской Федерации и соответствующих соглашений органами федерального казначейства может быть произведен денежный зачет задолженности федерального бюджета по финансированию предприятию (организации), и кредиторской задолженности этого предприятия (организации), по расчетам с другим предприятием (организацией) и т.д., последнее из которых является недоимщиком.

Предприятия (организации) для проведения денежного зачета в счет кредиторской задолженности представляют в органы федерального казначейства акты сверки взаимной задолженности оформленные в соответствии с Порядком бесспорного взыскания по платежам в бюджеты в виде обращения взыскания на суммы, причитающиеся недоимщику от его дебиторов, утвержденного Государственной налоговой службой Российской Федерации 28.02.94 г. N НИ-4-13/33н, Министерством финансов Российской Федерации от 01.03.94 г. N 03-01-07 и Центральным банком России 01.03.94 г. N 80, и письма Государственной налоговой службы Российской Федерации N ВП-4-20/60н, Министерства финансов Российской Федерации N 104 и Центрального банка России N 192 от 18.09.95 г. "Об изменении и дополнении порядка бесспорного взыскания недоимки по платежам в бюджет в виде обращения взыскания на суммы, причитающиеся недоимщику от его дебиторов". В отдельных случаях в соответствии с заключенными соглашениями сторонами по согласованию с налоговыми органами в соответствии с действующим законодательством может быть установлен иной порядок сверки расчетов предприятий (организаций) друг с другом.

5. Участником зачетов может являться субъект Российской Федерации в случае наличия задолженности перед ним федерального бюджета по финансированию.

6. Механизм проведения денежного зачета осуществляется следующим образом:

а) Для проведения денежных зачетов предприятие (организация) - недоимщик открывает в уполномоченном банке временный специальный счет недоимщика. Указанный счет открывается на основании письменного разрешения Государственной налоговой службы Российской Федерации, выдаваемого по представлению Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации, с уведомлением налогового органа по месту регистрации предприятия (организации) - недоимщика.

После проведения денежного зачета временный специальный счет подлежит закрытию уполномоченным банком автоматически с одновременным письменным уведомлением предприятия (организации)-недоимщика, налогового органа по месту его регистрации и Главного управления федерального казначейства.

б) Предприятие (организация), имеющее(ая) задолженность перед федеральным бюджетом производит внесение соответствующей суммы налогов и платежей в доход федерального бюджета за счет кредита уполномоченного банка.

Средства перечисляются в доход федерального бюджета на счета по указанию органов федерального казначейства с временного специального счета предприятия (организации)-недоимщика, открываемого в уполномоченном банке, режим которого определяется Центральным банком Российской Федерации согласно условий настоящего Порядка.

в) Органы федерального казначейства обеспечивают доведение указанных средств до предприятий (организаций) - получателей средств федерального бюджета в соответствии со ст. 16 Федерального закона "О федеральном бюджете на 1996 год" для последующего их зачисления этими учреждениями в уполномоченный банк на временный спецсчет предприятия (организации) - недоимщика для погашения полученного кредита в части основной суммы долга. Уплата процентов за пользование кредитом осуществляется предприятием (организацией) - недоимщиком самостоятельно в сроки, определенные кредитным договором.

г) Уполномоченный банк в 2-х дневный срок после погашения кредита, выданного для проведения денежного зачета (уплата налогов и платежей), сообщает участникам зачета о фактических суммах и дате окончания зачета.

По получению вышеуказанного сообщения уполномоченного банка предприятия (организации) - участники зачета производят взаимное погашение задолженности по актам сверки расчетов в пределах суммы произведенного денежного зачета.

7. В случаях если предприятие (организация) - недоимщик и получатель бюджетных средств находятся на территории одного субъекта Российской Федерации денежный зачет производится соответствующим территориальным управлением федерального казначейства, осуществляющим учет доходных и расходных счетов федерального бюджета.

При отсутствии органа федерального казначейства на территории субъекта Российской Федерации, где производится денежный зачет, неосуществлением органом федерального казначейства, расположенном в этой территории ведения доходных счетов, а также нахождением участников зачета (предприятия (организации)-недоимщики и получатели средств федерального бюджета) на территориях разных субъектов Российской Федерации проведение зачета осуществляется через счета открытые на имя налоговых органов, Главное управление федерального казначейства или органов федерального казначейства по указанию Главного управления федерального казначейства.

8. В случаях если предприятие (организация) - получатель средств федерального бюджета в рамках денежного зачета не переведен на казначейскую систему исполнения расходов федерального бюджета перечисление средств осуществляется через органы федерального казначейства, в порядке согласованным с соответствующим главным распорядителем средств по федеральному бюджету и установленным в соглашении о проведении денежного зачета.

9. Порядок учета в органах федерального казначейства операций, осуществляемых этими органами при проведении денежных зачетов устанавливается Главным управлением федерального казначейства.


Утверждаю

Заместитель Председателя
Правительства Российской Федерации
- Министр финансов
Российской Федерации

(подпись) А.Я.Лившиц


Первый заместитель
Министра финансов
Российской Федерации

(подпись) В.А.Петров


Руководитель Государственной
налоговой службы
Российской Федерации

(подпись) В.Г.Артюхов


Приложение N 1


Типовое соглашение
о проведении денежного зачета по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год


г. Москва "__"___________1996 г.


     Министерство финансов Российской Федерации,  именуемое в  дальнейшем
"Министерство",   в   лице   заместителя   Министра  финансов  Российской
Федерации_____________________,  действующего  на  основании   Положения,
предприятие (организация)______________________ в лице__________________,
действующего на основании  ___________________,  именуемое  в  дальнейшем
"Получатель", уполномоченный банк___________________в лице______________,
действующего на основании________________________, именуемый в дальнейшем
"Банк", предприятие (организация)_____________________в лице ___________,
действующего на основании______________________,  именуемая в  дальнейшем
"Недоимщик",*1)   в   соответствии  со  ст.  48  Федерального  закона  "О
федеральном бюджете на 1996 год",  Временным порядком проведения денежных
зачетов по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год от________
и приказом Министерства финансов Российской Федерации от________ N_______
заключили настоящее соглашение о нижеследующем:

1. Предмет соглашения


1.1. Предметом настоящего соглашения является проведение денежного зачета между Министерством, Получателем и Недоимщиком с привлечением Банка на сумму_____________________млрд. рублей.*2)


2. Механизм действия соглашения


2.1. Для проведения денежного зачета Недоимщик обязан представить в органы федерального казначейства (курирующий департамент Минфина России или Банк) справку о наличии задолженности в соответствии с п. 3 Порядка проведения денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год, а также акт(ы) сверки взаимной задолженности с Получателем или уполномоченными Получателем, в соответствии с действующим законодательством, прочими дебиторами.

2.2. На основании согласованных с органами федерального казначейства (курирующим департаментом Минфина России) документов, для проведения указанного зачета, Банк в________ дневный срок заключает с Недоимщиком кредитное соглашение о предоставлении последнему кредита (беспроцентной ссуды) в суммах, соответствующих настоящему соглашению, на срок _________ дней с уплатой процентов в размере _______________% годовых (или оплатой расчетно-кассового обслуживания в размере_____________)*3).

2.3. Сумма кредита (беспроцентной ссуды) перечисляется банком в тот же день на специальный счет недоимщика, открываемый Недоимщиком в установленном порядке в Банке.

2.4. Недоимщик в течение одного рабочего дня осуществляет перечисление суммы кредита со специального счета в доход федерального бюджета на счет _________________________________________________________ _________________________________________________________________________ ____________________________.

Одновременно банк информирует____________________(соответствующий орган федерального казначейства), банки и иные кредитные учреждения, в которых находятся счета Недоимщика, зарегистрированные в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 года N 1212 о сроке и сумме перечисления Недоимщиком средств в доход федерального бюджета в счет проводимого денежного зачета.

2.5. __________________(орган федерального казначейства) по получении вышеуказанных средств направляет выписку об их зачислении в государственную налоговую инспекцию по месту постановки предприятия на налоговый учет или в соответствующее подразделение Государственной налоговой службы Российской Федерации для последующего сообщения ГНИ.

2.6. _____________________(соответствующий орган федерального казначейства) осуществляет перечисление вышеуказанных средств в установленном порядке в ______________срок на бюджетный счет Получателя__________________________________________ по расходам федерального бюджета________________________________________.

2.7. Получатель обеспечивает в_______________срок перечисление полученных средств Банку на специальные счета Недоимщиков, с целевым направлением в погашение основной суммы кредита (беспроцентной ссуды), полученного(ой) Недоимщиком, для проведения денежного зачета.

Уплата Банку процентов за кредит (расчетно-кассовое обслуживание) осуществляется Недоимщиком самостоятельно в сроки, определенные кредитным договором.

2.8. В___________дневный срок по получении средств от Получателя и уплате процентов Банк уведомляет_______________________ (соответствующий орган федерального казначейства), Получателя и Недоимщика о погашении кредита и завершении денежного зачета.

2.9. На основании уведомления банка Недоимщик, Получатель, а также их кредиторы и дебиторы осуществляют и производят взаимное погашение задолженности по актам сверки расчетов в пределах суммы произведенного денежного зачета.


3. Ответственность сторон


3.1. При несвоевременном исполнении обязательств, предусмотренных п.п. 2.2., 2.3., 2.4., 2.7. настоящего Соглашения Банком, Недоимщиком или Получателем ими в доход федерального бюджета уплачивается штраф за каждый день просрочки в размере двойной действующей учетной ставки Центрального банка Российской Федерации.

3.2. В случае установления фактов использования Недоимщиком, Получателем и Банком кредита (беспроцентной ссуды) и средств федерального бюджета не по целевому назначению Министерство (соответствующий орган федерального казначейства) взыскивает с них суммы использованного не по назначению кредита и бюджетных средств с наложением штрафа в размере действующей учетной ставки Центрального банка Российской Федерации.

3.3. Взыскание сумм нецелевого использования и штрафных санкций, предусмотренных п. 3.2. настоящего Соглашения, в соответствии с Указом Президента Российской Федерации "О федеральном казначействе" N 1556 от 8 декабря 1992 г. и постановлением Совета Министров Правительства Российской Федерации от 27.08.93 г. N 864, осуществляется органами налоговой службы России в 3-х дневный срок по представлению органов казначейства.

     Суммы штрафа,  предусмотренные п.п.  3.1.  и 3.3.  вносятся в  доход
федерального бюджета по коду_______________ на счет N__________________ в
__________________________________Центрального банка Российской Федерации
г._____________ МФО________________________.
     Суммы средств нецелевого использования вносятся в доход федерального
бюджета по  коду  21000  "Прочие  неналоговые  доходы",  счет   N________
в______ЦБ РФ г.__________________ МФО_________________.

5. Внесение изменений и дополнений


5.1. По взаимному согласию сторон или в соответствии с законодательством Российской Федерации в настоящее Соглашение могут быть внесены изменения (дополнения), являющиеся неотъемлемой частью данного Соглашения с момента их подписания.


6. Срок действия и право на досрочное
расторжение Соглашения


6.1. Настоящее Соглашение действует с момента его заключения и до полного возврата кредита, уплаты процентов за пользование им, а в соответствующих случаях штрафных санкций.

6.2. Настоящее Соглашение может быть расторгнуто досрочно по письменному согласию сторон.


7. Разрешение споров


7.1. Неурегулированные сторонами споры и разногласия, возникающие при исполнении настоящего Соглашения или в связи с ним, рассматриваются в предусмотренном действующем законодательством порядке и разрешаются арбитражным судом.


8. Юридические адреса и платежные реквизиты
(с указанием ИНН) Сторон


Министерство: Министерство финансов Российской Федерации 103097, г.

Москва, ул. Ильинка, 9

ГАРАНТ:

Письмом Минфина РФ от 11 апреля 2002 г. N 01-00-03/22 сообщен новый индекс Министерства финансов РФ - 109097


Счет: 129700 в ОПЕРУ Центрального банка Российской Федерации г.

Москва, МФО 044501002


Получатель:


Банк:


Недоимщик:


Соглашение подготовлено на___________листах с приложением в четырех экземплярах, имеющих равную юридическую силу:

- первый - для Министерства;

- второй - для Банка;

- третий - для Получателя;

- четвертый - для Недоимщика*4)


Министерство:

Недоимщик:


_________________________                          ______________________

Банк:

Получатель:


_________________________                          ______________________

Согласовано:


Территориальный орган

федерального казначейства_____________________


Налоговый орган_______________________________


------------------------------------------------------------

*1) В случае необходимости, в виду большого количества предприятий (организаций) Недоимщиков соглашение подписывается без участия последних. При этом обязательства Недоимщика по представлению соответствующих документов для участия в денежном зачете органам федерального казначейства (курирующему департаменту Минфина России) выполняет Получатель или Банк, по поручению Получателя.

*2) В случае большого количества Недоимщиков, соглашение в части объемов денежного зачета может быть составлено без их участия, в общей сумме, с обязательством Получателя представить в Министерство или Банк реестр Недоимщиков в определенный срок.

*3) Кредитные соглашения могут заключаться по утвержденному органами федерального казначейства (курирующим департаментом Минфина России) графику как на всю сумму настоящего соглашения, так и на ее часть, приходящуюся данному Недоимщику в соответствии с утвержденным реестром.

*4) В случае большого количества Недоимщиков, данное соглашение по поручению Министерства может быть составлено Получателем или Банком непосредственно с Недоимщиком.



Временный порядок проведения денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год (утв. Минфином РФ 17 сентября 1996 г.)


Текст Временного порядка опубликован в Ведомственном приложении к "Российской газете" от 5 октября 1996 г.




Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.