Приложение. Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций

Приложение

к постановлению Госкомстата РФ

от 18 августа 1998 г. N 88

 

Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций

 

Перечень форм первичной учетной документации

 

Номер формы Наименование формы Формат Страница

КО-1
КО-2
КО-3

КО-4
КО-5




ИНВ-1
ИНВ-1а

ИНВ-2
ИНВ-3

ИНВ-4

ИНВ-5


ИНВ-6

ИНВ-8

ИНВ-8а



ИНВ-9

ИНВ-10

Инв-11

Инв-15

ИНВ-16

ИНВ-17


Приложение
к форме
N ИНВ-17
ИНВ-18

ИНВ-19

ИНВ-22

ИНВ-23


ИНВ-24

ИНВ-25

ИНВ-26
1. По учету кассовых операций
Приходный кассовый ордер
Расходный кассовый ордер
Журнал регистрации приходных и расходных
кассовых документов
Кассовая книга
Книга учета принятых и выданных кассиром
денежных средств
2. По учету результатов инвентаризации
денежных средств, ценных бумаг и бланков
документов строгой отчетности
Инвентаризационная опись основных средств
Инвентаризационная опись нематериальных
активов
Инвентаризационный ярлык
Инвентаризационная опись товарно-матери-
альных ценностей
Акт инвентаризации товарно-материальных
ценностей отгруженных
Инвентаризационная опись товарно-матери-
альных ценностей, принятых на ответствен-
ное хранение
Акт инвентаризации товарно-материальных
ценностей, находящихся в пути
Акт инвентаризации драгоценных металлов и
изделий из них
Инвентаризационная опись драгоценных ме-
таллов, содержащихся в деталях, полуфаб-
рикатах, сборочных единицах (узлах), обо-
рудовании, приборах и других изделиях
Акт инвентаризации драгоценных камней,
природных алмазов и изделий из них
Акт инвентаризации незаконченных ремонтов
основных средств
Акт инвентаризации расходов будущих пери-
одов
Акт инвентаризации наличных денежных
средств
Инвентаризационная опись ценных бумаг и
бланков документов строгой отчетности
Акт инвентаризации расчетов с покупателя-
ми, поставщиками и прочими дебиторами и
кредиторами
Справка к акту инвентаризации расчетов с
покупателями, поставщиками и прочими де-
биторами и кредиторами
Сличительная ведомость результатов инвен-
таризации основных средств
Сличительная ведомость результатов инвен-
таризации товарно-материальных ценностей
Приказ (постановление, распоряжение) о
проведении инвентаризации
Журнал учета контроля за выполнением при-
казов (постановлений, распоряжений) о
проведении инвентаризации
Акт о контрольной проверке правильности
проведения инвентаризации ценностей
Журнал учета контрольных проверок пра-
вильности проведения инвентаризаций
Ведомость учета результатов, выявленных
инвентаризацией

А5
А5

А4
А4

А4



2А4

2А4
Б5

2А4

А4


2А4

2А4

2А4



2А4

2А4

А4

А4

А5

2А4


А4


А4

А4

2А4

А4


2А4

2А4

2А4

2А4

8
9

10
12

15



15

18
21

23

26


28

31

34



38

42

46

48

50

52


56


58

59

61

64


65

68

72

75

 

Указания по применению и заполнению форм

 

Приходный кассовый ордер (форма N КО-1)

 

Применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

В приходном кассовом ордере и квитанции к нему:

по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции;

по строке "В том числе" указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "без налога (НДС)".

В приходном кассовом ордере по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. В графе "Кредит, код структурного подразделения" указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства".

 

Расходный кассовый ордер (форма N КО-2)

 

Применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3).

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.

В расходном кассовом ордере по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции, а по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

 

Журнал регистрации
приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3)

 

Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

 

Кассовая книга (форма N КО-4)

 

Применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись "В этой книге пронумеровано и прошнуровано __________ листов". Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня".

Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после "Переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

 

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств
(форма N КО-5)

 

Применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.