Указание ЦБР от 20 ноября 2001 г. N 1054-У "О внесении изменений и дополнений в "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 18 июня 1997 года N 61" (утратило силу)

Указание ЦБР от 20 ноября 2001 г. N 1054-У
"О внесении изменений и дополнений в "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 18 июня 1997 года N 61"

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 5 декабря 2002 г. N 1216-У настоящее Указание признано утратившим силу с 1 января 2003 г. в связи с принятием Положения Банка России от 5 декабря 2002 г. N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

1. Внести в "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 18.06.97 N 61, утвержденные приказом Банка России от 18.06.97 N 02-263, с учетом изменений и дополнений, внесенных Указаниями от 11.12.97 N 62-У, от 30.12.97 N 119-У, от 30.03.98 N 196-У, от 09.06.98 N 257-У, от 15.07.98 N 291-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.11.98 N 405-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 23.03.99 N 521-У, от 25.08.99 N 632-У, от 27.09.99 N 645-У, от 05.10.99 N 656-У, от 27.12.99 N 708-У,от 30.12.99 N 724-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 04.12.2000 N 861-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000 N 879-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 22.02.2001 N 922-У, от 05.07.2001 N 998-У, от 13.08.2001 N 1020-У, N 1047-У ("Вестник Банка России" от 29.07.97 N 49/212/, от 24.12.97 N 88, от 14.01.98 N 1, от 08.04.98 N 22, от 17.07.98 N 41, от 22.07.98 N 48, от 08.10.98 N 70-71, от 12.11.98 N 79, от 09.12.98 N 85, от 18.12.98 N 86, от 25.03.99 N 18, от 31.08.99 N 55, от 06.10.99 N 61, от 13.10.99 N 62, от 29.12.99 N 82, от 10.01.2000 N 1, от 11.10.2000 N 55, от 14.12.2000 N 68, от 27.12.2000 N 70, от 29.12.2000 N 71-72, от 28.02.2001 N 16, от 11.07.2001 N 43, от 22.08.2001 N 53, от 15.11.2001 N 68), следующие изменения и дополнения:

1.1. В План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации:

1.1.1. В раздел 5 "Операции с ценными бумагами" главы А. "Балансовые счета":

1.1.1.1. Наименование счета N 501 изложить в следующей редакции: "Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа".

1.1.1.2. После счета N 50103 дополнить новыми счетами:

 

Номер счета
1(2) порядка
Наименование разделов и счетов
баланса
При-
знак
счета
А, П
Номер счета
Плана счетов,
действовавше-
го до
01.01.98
1 2 3 4 5
       50104  Долговые   обязательства   Российской   А       194, 083
              Федерации

 

       50105  Долговые   обязательства    субъектов   А          192
              Российской Федерации
              и местных органов власти

 

       50106  Долговые обязательства банков           А       193, 083

 

       50107  Прочие долговые обязательства           А       193, 083

 

       50108  Долговые  обязательства   иностранных   А         новый
              государств

 

       50109  Долговые                обязательства   А          083
              банков-нерезидентов

 

       50110  Прочие     долговые     обязательства   А          083
              нерезидентов

 

       50111  Переоценка     ценных     бумаг     -   П          662
              положительные разницы

 

       50112  Переоценка     ценных     бумаг     -   А          662
              отрицательные разницы

 

       50113  По договорам с обратной продажей        А         новый

 

       50114  Резервы на возможные потери             П         новый

 

       50115  По договорам займа                      А         новый

1.1.1.3. Исключить следующие счета:

 

Номер счета
1(2) порядка
Наименование разделов и счетов
баланса
При-
знак
счета
А, П
Номер счета
Плана счетов,
действовавше-
го до
01.01.98
1 2 3 4 5
       50101  приобретенные по операциям РЕПО         А      194, 083

 

       50102  приобретенные для перепродажи           А      194, 083

 

       50103  приобретенные для инвестирования        А      194, 083

1.1.1.4. Наименование счета N 502 изложить в следующей редакции: "Некотируемые долговые обязательства".

1.1.1.5. После счета N 50204 дополнить новыми счетами:

 

Номер счета
1(2) порядка
Наименование разделов и счетов
баланса
При-
знак
счета
А, П
Номер счета
Плана счетов,
действовавше-
го до
01.01.98
1 2 3 4 5
       50205  Долговые   обязательства   Российской   А      194, 083
              Федерации

 

       50206  Долговые   обязательства    субъектов   А         192
              Российской   Федерации   и    местных
              органов власти

 

       50207  Долговые обязательства банков           А      193,083

 

       50208  Прочие долговые обязательства           А      193,083

 

       50209  Долговые  обязательства   иностранных   А        новый
              государств

 

       50210  Долговые                обязательства   А         083
              банков-нерезидентов

 

       50211  Прочие     долговые     обязательства   А         083
              нерезидентов

 

       50212  Резервы под обесценение ценных бумаг    П         944

 

       50213  Резервы на возможные потери             П        новый

1.1.1.6. Исключить следующие счета:

 

Номер счета
1(2) порядка
Наименование разделов и счетов
баланса
При-
знак
счета
А, П
Номер счета
Плана счетов,
действовавше-
го до
01.01.98
1 2 3 4 5
       50201  приобретенные по операциям РЕПО         А         192

 

       50202  приобретенные для перепродажи           А         192

 

       50203  приобретенные для инвестирования        А         192

 

       50204  Резервы под возможное обесценение       П         944

1.1.1.7. Наименование счета N 503 изложить в следующей редакции: "Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования".

1.1.1.8. После счета N 50304 дополнить новыми счетами:

 

Номер счета
1(2) порядка
Наименование разделов и счетов
баланса
При-
знак
счета
А, П
Номер счета
Плана счетов,
действовавше-
го до
01.01.98
1 2 3 4 5
       50305  Долговые   обязательства   Российской   А      194, 083
              Федерации

 

       50306  Долговые   обязательства    субъектов   А         192
              Российской   Федерации   и    местных
              органов власти

 

       50307  Долговые обязательства банков           А      193, 083

 

       50308  Прочие долговые обязательства           А      193, 083

 

       50309  Долговые  обязательства   иностранных   А        новый
              государств

 

       50310  Долговые                обязательства   А         083
              банков-нерезидентов

 

       50311  Прочие     долговые     обязательства   А         083
              нерезидентов

 

       50312  Резервы на возможные потери             П        новый

1.1.1.9. Исключить следующие счета:

 

Номер счета
1(2) порядка
Наименование разделов и счетов
баланса
При-
знак
счета
А, П
Номер счета
Плана счетов,
действовавше-
го до
01.01.98
1 2 3 4 5
       50301  приобретенные по операциям РЕПО         А      193, 083

 

       50302  приобретенные для перепродажи           А      193, 083

 

       50303  приобретенные для инвестирования        А      193, 083

 

       50304  Резервы под возможное обесценение       П         944

1.1.1.10. Наименование счета N 504 изложить в следующей редакции: "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам".

1.1.1.11. После счета N 50404 дополнить новыми счетами:

 

Номер счета
1(2) порядка
Наименование разделов и счетов
баланса
При-
знак
счета
А, П
Номер счета
Плана счетов,
действовавше-
го до
01.01.98
1 2 3 4 5
       50405  Полученный  при  реализации или         П         949
              погашении

 

       50406  Уплаченный при приобретении             А         949

1.1.1.12. Исключить следующие счета:

 

Номер счета
1(2) порядка
Наименование разделов и счетов
баланса
При-
знак
счета
А, П
Номер счета
Плана счетов,
действовавше-
го до
01.01.98
1 2 3 4 5
       50401  приобретенные по операциям РЕПО         А      193, 083

 

       50402  приобретенные для перепродажи           А      193, 083

 

       50403  приобретенные               для         А      193, 083
              инвестирования

 

       50404  Резервы      под      возможное         П      944
              обесценение

1.1.1.13. Наименование счета N 505 изложить в следующей редакции: "Просроченные долговые обязательства".

1.1.1.14. После счета N 50504 дополнить новыми счетами:

 

Номер счета
1(2) порядка
Наименование разделов и счетов
баланса
При-
знак
счета
А, П
Номер счета
Плана счетов,
действовавше-
го до
01.01.98
1 2 3 4 5
       50505  Вложения     в     просроченные         А        новый
              долговые обязательства

 

       50506  Резервы под обесценение  ценных         П         944
              бумаг

 

       50507  Резервы на возможные потери             П        новый

1.1.1.15. Исключить следующие счета:

Номер счета
1(2) порядка
Наименование разделов и счетов
баланса
При-
знак
счета
А, П
Номер счета
Плана счетов,
действовавше-
го до
01.01.98
1 2 3 4 5
       50501  приобретенные по операциям РЕПО         А        новый

 

       50502  приобретенные для перепродажи           А        новый

 

       50503  приобретенные               для         А        новый
              инвестирования

 

       50504  Резервы      под      возможное         П        новый
              обесценение

1.1.1.16. Перед счетом N 506 ввести наименование подраздела "Вложения в акции".

1.1.1.17. Наименование счета N 506 изложить в следующей редакции: "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа".

1.1.1.18. После счета N 50604 дополнить новыми счетами:

 

Номер счета
1(2) порядка
Наименование разделов и счетов
баланса
При-
знак
счета
А, П
Номер счета
Плана счетов,
действовавше-
го до
01.01.98
1 2 3 4 5
       50605  Акции банков                            А         191

 

       50606  Прочие акции                            А         191

 

       50607  Акции банков-нерезидентов               А         059

 

       50608  Прочие акции нерезидентов               А         059

 

       50609  Переоценка   ценных   бумаг   -         П         662
              положительные разницы

 

       50610  Переоценка     ценных     бумаг         А         662
              - отрицательные разницы

 

       50611  По   договорам    с    обратной         А        новый
              продажей

 

       50612  Резервы на возможные потери             П        новый

 

       50613  По договорам займа                      А        новый

1.1.1.19. Исключить следующие счета:

 

Номер счета
1(2) порядка
Наименование разделов и счетов
баланса
При-
знак
счета
А, П
Номер счета
Плана счетов,
действовавше-
го до
01.01.98
1 2 3 4 5
       50601  приобретенные по операциям РЕПО         А         083

 

       50602  приобретенные для перепродажи           А         083

 

       50603  приобретенные               для         А         083
              инвестирования

 

       50604  Резервы      под      возможное         П         944
              обесценение

1.1.1.20. Наименование счета N 507 изложить в следующей редакции: "Некотируемые акции".

1.1.1.21. После счета N 50704 дополнить новыми счетами:

 

Номер счета
1(2) порядка
Наименование разделов и счетов
баланса
При-
знак
счета
А, П
Номер счета
Плана счетов,
действовавше-
го до
01.01.98
1 2 3 4 5
       50705   Акции банков                           А         191

 

       50706   Прочие акции                           А         191

 

       50707   Акции банков-нерезидентов              А         059

 

       50708   Прочие акции нерезидентов              А         059

 

       50709   Резервы    под    обесценение          П         944
               ценных бумаг

1.1.1.22. Исключить следующие счета:

 

Номер счета
1(2) порядка
Наименование разделов и счетов
баланса
При-
знак
счета
А, П
Номер счета
Плана счетов,
действовавше-
го до
01.01.98
1 2 3 4 5
       50701  приобретенные по операциям РЕПО         А         083

 

       50702  приобретенные для перепродажи           А         083

 

       50703  приобретенные               для         А         083
              инвестирования

 

       50704  Резервы      под      возможное         П         944
              обесценение

1.1.1.23. Перед счетом N 508 исключить наименование подраздела "Вложения в акции".

1.1.1.24. Наименование счета N 508 изложить в следующей редакции: "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".

1.1.1.25. После счета N 50804 дополнить новыми счетами:

 

Номер счета
1(2) порядка
Наименование разделов и счетов
баланса
При-
знак
счета
А, П
Номер счета
Плана счетов,
действовавше-
го до
01.01.98
1 2 3 4 5
       50805  Акции банков                            А         191

 

       50806  Прочие акции                            А         191

 

       50807  Акции банков-нерезидентов               А         059

 

       50808  Прочие акции нерезидентов               А         059

 

       50809  Резервы под обесценение  ценных         П         944
              бумаг

1.1.1.26. Исключить следующие счета:

 

Номер счета
1(2) порядка
Наименование разделов и счетов
баланса
При-
знак
счета
А, П
Номер счета
Плана счетов,
действовавше-
го до
01.01.98
1 2 3 4 5
       50801  приобретенные по операциям РЕПО         А         191

 

       50802  приобретенные для перепродажи           А         191

 

       50803  приобретенные               для         А         191
              инвестирования

 

       50804  Резервы      под      возможное         П         944
              обесценение

1.1.1.27. Наименование счета N 509 изложить в следующей редакции: "Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами".

1.1.1.28. После счета N 50904 дополнить новым счетом:

 

Номер счета
1(2) порядка
Наименование разделов и счетов
баланса
При-
знак
счета
А, П
Номер счета
Плана счетов,
действовавше-
го до
01.01.98
1 2 3 4 5
       50905  Затраты, связанные с приобретением  и   А        новый
              реализацией ценных бумаг

1.1.1.29. Исключить следующие счета:

 

Номер счета
1(2) порядка
Наименование разделов и счетов
баланса
При-
знак
счета
А, П
Номер счета
Плана счетов,
действовавше-
го до
01.01.98
1 2 3 4 5
       50901  приобретенные по операциям РЕПО         А         191

 

       50902  приобретенные для перепродажи           А         191

 

       50903  приобретенные для инвестирования        А         191

 

       50904  Резервы под возможное обесценение       П         944

 

 510             Акции банков-нерезидентов

 

       51001  приобретенные по операциям РЕПО         А         059

 

       51002  приобретенные для перепродажи           А         059

 

       51003  приобретенные для инвестирования        А         059

 

       51004  Резервы под возможное обесценение       П        новый

 

 511             Прочие акции нерезидентов

 

       51101  приобретенные по операциям РЕПО         А         059

 

       51102  приобретенные для перепродажи           А         059

 

       51103  приобретенные для инвестирования        А         059

 

       51104  Резервы под возможное обесценение       П        новый

1.1.2. В раздел 6 "Средства и имущество" главы А. "Балансовые счета":

1.1.2.1. После счета N 61202 дополнить новыми счетами:

Номер счета
1(2) порядка
Наименование разделов и счетов
баланса
При-
знак
счета
А, П
Номер счета
Плана счетов,
действовавше-
го до
01.01.98
1 2 3 4 5
       61203  Реализация (выбытие) ценных бумаг       П        новый

 

       61204  Реализация (выбытие) ценных бумаг       А        новый

1.1.2.2. Исключить следующие счета:

Номер счета
1(2) порядка
Наименование разделов и счетов
баланса
При-
знак
счета
А, П
Номер счета
Плана счетов,
действовавше-
го до
01.01.98
1 2 3 4 5
       61305  Полученный    авансом     накопленный   П         949
              процентный   (купонный)   доход    по
              процентным    (купонным)     долговым
              обязательствам

 

       61307  Переоценка     ценных     бумаг     -   П         662
              положительные разницы

 

       61405  Уплаченный    авансом     накопленный   А         949
              процентный   (купонный)   доход    по
              процентным    (купонным)     долговым
              обязательствам

 

       61407  Переоценка     ценных     бумаг     -   А         662
              отрицательные разницы

1.1.3. В главу Г. "Срочные операции":

1.1.3.1. Наименование счета N 936 изложить в следующей редакции: "Требования по обратному выкупу ценных бумаг".

1.1.3.2. Наименование счета N 937 изложить в следующей редакции: "Требования по обратной продаже ценных бумаг".

1.1.3.3. Наименование счета N 966 изложить в следующей редакции: "Обязательства по обратному выкупу ценных бумаг".

1.1.3.4. Наименование счета N 967 изложить в следующей редакции: "Обязательства по обратной продаже ценных бумаг".

1.2. В часть I "Общая часть":

1.2.1. В пункте 1.19 во втором абзаце слова " - по группам субъектов-эмитентов ценных бумаг" заменить словами " - по укрупненным учетным категориям (портфелям)".

1.2.2. Третий абзац пункта 1.19 изложить в следующей редакции:

"Ценные бумаги в портфелях кредитной организации разделены по группам субъектов-эмитентов ценных бумаг.".

1.2.3. Шестой абзац пункта 1.19 исключить.

1.2.4. В пункте 1.19 восьмой абзац после слов "в соответствии с" дополнить следующими словами: "настоящими Правилами и".

1.3. В часть II "Характеристика счетов":

1.3.1. В раздел 3 "Межбанковские операции" главы А. "Балансовые счета":

1.3.1.1. В пункте 3.28 третий абзац изложить в следующей редакции:

"По дебету счета отражается распределение учтенных средств, в корреспонденции со счетами учета расчетов с валютными и фондовыми биржами; по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами.".

1.3.1.2. В пункте 3.29 третий абзац изложить в следующей редакции:

"По кредиту счета отражается распределение учтенных средств в корреспонденции со счетами учета расчетов с валютными и фондовыми биржами, по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами, по учету затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг.".

1.3.1.3. В пункте 3.31 в четвертом и шестом абзацах соответственно слова "совершении операций на ОРЦБ" заменить словами "совершении операций на организованном рынке ценных бумаг, профессиональным участником которого является данная кредитная организация".

1.3.1.4. В пункте 3.31 четвертый и шестой абзацы соответственно после слов "по итогам операций на ОРЦБ" дополнить словами "или со счетами по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами; ".

1.3.1.5. В пункте 3.32 четвертый абзац изложить в следующей редакции:

"за реализованные брокерами на основании договоров: ценные бумаги - в корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) ценных бумаг, другие финансовые активы - в корреспонденции со счетами по учету вложений в другие финансовые активы;".

1.3.1.6. В пункте 3.32 пятый абзац исключить.

1.3.1.7. В пункте 3.32 в девятом абзаце слова "или погашения" и "уплаченного авансом" исключить, а после слова "обязательствам" ввести слова ", уплаченного при приобретении".

1.3.1.8. В пункте 3.32 в одиннадцатом абзаце слова "расходов по операциям с ценными бумагами" заменить словами "затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг".

1.3.2. В раздел 4 "Операции с клиентами" главы А. "Балансовые счета":

1.3.2.1. Пункт 4.24 после четвертого абзаца дополнить новыми абзацами 5-16 следующего содержания:

"Кредитные организации - профессиональные участники рынка ценных бумаг отражают на данных счетах операции и сделки, совершаемые ими на фондовых биржах или на других организованных рынках, участниками которых они являются.

По дебету счетов проводятся:

- денежные средства, перечисленные для заключения сделок либо во исполнение обязательств по сделкам, а также в уплату комиссионного вознаграждения, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетным счетом биржи или соответствующими счетами участника расчетов, открытыми в кредитных организациях - исполнителях расчетов на данном организованном рынке;

- подлежащие исполнению требования по заключенным от своего имени и за свой счет сделкам на реализацию ценных бумаг, в корреспонденции со счетами учета реализации (выбытия) ценных бумаг;

- подлежащие исполнению требования по заключенным в интересах клиентов сделкам на реализацию ценных бумаг, в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами;

- суммы распределения средств, списанных с участника РЦ ОРЦБ по итогам торгов, в корреспонденции со счетом учета расчетов участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ.

По кредиту счетов отражаются:

- денежные средства, поступившие во исполнение требований по сделкам, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетным счетом биржи или соответствующими счетами участника расчетов, открытыми в кредитных организациях - исполнителях расчетов на данном организованном рынке;

- подлежащие исполнению обязательства по заключенным от своего имени и за свой счет сделкам на приобретение ценных бумаг, в корреспонденции со счетами учета вложений в ценные бумаги и учета накопленного процентного (купонного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченного при приобретении;

- исполненные обязательства по заключенным в интересах клиентов сделкам на приобретение ценных бумаг, в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами;

- суммы распределения средств, зачисленных участнику РЦ ОРЦБ по итогам торгов, в корреспонденции со счетом учета расчетов участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ;

- суммы, причитающегося к уплате комиссионного вознаграждения, в корреспонденции со счетом учета затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг.".

1.3.2.2. В пункте 4.24 пятый абзац изложить в следующей редакции:

"Аналитический учет ведется в разрезе бирж (организованных рынков), видов операций с учетом Правил заключения и исполнения сделок и расчетов.".

1.3.2.3. В пункте 4.26 во втором абзаце после подзаголовка "Срочные сделки" слова ", рыночных цен на ценные бумаги" и "или рыночных цен на ценные бумаги" исключить.

1.3.3. В раздел 5 "Операции с ценными бумагами" главы А. "Балансовые счета":

1.3.3.1. Наименования подразделов, балансовых счетов перед пунктом 5.1 и пункт 5.1 изложить в следующей редакции:

 

"Вложения в долговые обязательства

 

Счета N 501 "Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа"

 

N 502 "Некотируемые долговые обязательства"

 

N 503 "Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования"

 

N 505 "Просроченные долговые обязательства"

 

Вложения в акции

 

Счета N 506 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа"

 

N 507 "Некотируемые акции"

 

N 508 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования"

 

N 509 "Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами"

 

5.1. Назначение счетов (кроме счетов по учету резервов и переоценки): учет вложений в ценные бумаги (кроме чеков, складских свидетельств и сберкнижек на предъявителя) и долговые обязательства (кроме векселей). Счета активные.".

1.3.3.2. Дополнить пункт 5.1 новыми подпунктами 5.1.1 - 5.1.7 следующего содержания:

"5.1.1. Вложения в акции учитываются на счетах NN 506-508.

Вложения в долговые обязательства учитываются на счетах NN 501 - 503, 505.

Вложения в долговые обязательства, которые Гражданским кодексом Российской Федерации, законодательством о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к ценным бумагам:

- государственные ценные бумаги Российской Федерации учитываются на счетах NN 50104, 50205, 50305 "Долговые обязательства Российской Федерации";

- ценные бумаги субъектов Российской Федерации и местных органов власти учитываются на счетах NN 50105, 50206, 50306 "Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти";

- ценные бумаги кредитных организаций-резидентов Российской Федерации учитываются на счетах NN 50106, 50207, 50307 "Долговые обязательства банков";

- ценные бумаги резидентов Российской Федерации, не являющихся кредитными организациями, учитываются на счетах NN 50107, 50208, 50308 "Прочие долговые обязательства".

Вложения в ценные бумаги (кроме акций) и долговые обязательства нерезидентов (кроме векселей) учитываются на счетах NN 50108 - 50110, NN 50209 - 50211, NN 50309-50311.

Долговые обязательства и акции, приобретенные по договорам с условием их обратной продажи, учитываются на счетах NN 50113 и 50611 соответственно.

Долговые обязательства и акции, приобретенные по договорам займа, учитываются на счетах NN 50115 и 50613 соответственно.

 

Счет N 50505 "Вложения в просроченные долговые обязательства"

 

5.1.2. Назначение счета: учет затрат по приобретению долговых обязательств, при непоступлении от эмитента денежных средств по их погашению в установленный срок. Счет активный.

По дебету счета отражается сумма затрат на приобретение долгового обязательства в корреспонденции со счетами по учету: вложений в ценные бумаги; затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг; накопленного процентного (купонного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченного при приобретении.

По кредиту счета списываются затраты на приобретение долгового обязательства:

при погашении или реализации в корреспонденции со счетами по учету реализации (выбытия) ценных бумаг;

при списании как безнадежных ко взысканию, в корреспонденции со счетом учета расходов по списанным вложениям в ценные бумаги.

Аналитический учет ведется в разрезе выпусков долговых обязательств, партий или отдельных долговых обязательств.

 

Счет N 50905 "Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг"

 

5.1.3. Назначение счета: учет затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг, подлежащих включению в себестоимость для определения финансовых результатов при их погашении и реализации (выбытии). Счет активный.

По дебету счета отражаются:

суммы вознаграждений, уплачиваемые специализированным организациям и иным лицам за консультационные, информационные и регистрационные услуги;

суммы вознаграждений, уплачиваемые посредникам;

суммы вознаграждений, уплачиваемые организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок.

По кредиту счета списываются суммы, относимые на себестоимость ценных бумаг:

для определения финансового результата при реализации (выбытии) в корреспонденции со счетами по учету реализации (выбытия) ценных бумаг;

в случае непогашения эмитентом ценной бумаги, в корреспонденции со счетом по учету вложений в просроченные долговые обязательства.

Аналитический учет ведется в соответствии с пунктом 4.6. Приложения N 15 к настоящим Правилам.

 

Счета NN 50212, 50506, 50709, 50809 "Резервы под обесценение ценных бумаг"

 

5.1.4. Назначение счетов: учет средств резервов, создаваемых в установленном Банком России порядке под обесценение вложений в ценные бумаги в результате их переоценки. Счета пассивные.

По кредиту счетов проводятся суммы резервов, создаваемых при переоценке приобретенных ценных бумаг, а также суммы доначислений резервов при последующих переоценках, в корреспонденции со счетом по учету других расходов.

По дебету счетов списываются суммы резервов при выбытии ценных бумаг, для которых они ранее были созданы, а также при корректировке резервов в сторону уменьшения, если на момент переоценки рыночная стоимость ценных бумаг превысила рыночную стоимость, которая использовалась в качестве базовой для создания резервов по итогам предшествующей переоценки, в корреспонденции со счетом по учету других доходов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по резервам, создаваемым по каждому виду и выпуску ценных бумаг.

 

Счета NN 50111, 50609 "Переоценка ценных бумаг - положительные разницы"

 

NN 50112, 50610 "Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы"

 

5.1.5. Назначение счетов: учет положительных и отрицательных разниц, возникающих от переоценки ценных бумаг. Счета NN 50111, 50609 - пассивные. Счета NN 50112, 50610 - активные.

По кредиту счетов отражаются суммы переоценки:

при повышении стоимости вложений в ценные бумаги, в корреспонденции со счетами по учету вложений в котируемые ценные бумаги торгового портфеля;

при отнесении на финансовый результат, в корреспонденции со счетами по учету расходов от переоценки ценных бумаг.

По дебету счетов отражаются суммы переоценки:

при снижении стоимости вложений в ценные бумаги, в корреспонденции со счетами по учету вложений в котируемые ценные бумаги торгового портфеля;

при отнесении на финансовый результат, в корреспонденции со счетами по учету доходов от переоценки ценных бумаг.

Аналитический учет ведется в разрезе выпусков ценных бумаг.

 

Счета NN 50114, 50213, 50312, 50507, 50612 "Резервы на возможные потери"

 

5.1.6. Назначение счетов: учет средств резервов, создаваемых в установленном Банком России порядке на возможные потери от вложений в ценные бумаги, приобретенные с условием их обратной продажи (NN 50114, 50612), от вложений в долговые обязательства (счета NN 50213, 50312, 50507). Счета пассивные.

По кредиту счетов проводятся суммы создаваемых резервов, а также суммы доначисленных резервов, в корреспонденции со счетом по учету других расходов.

По дебету счетов списываются суммы резервов при выбытии ценных бумаг, для которых они ранее были созданы, при корректировке резервов в сторону уменьшения, а также при перемещении ценных бумаг в другие портфели или на счета по учету вложений в котируемые ценные бумаги торгового портфеля при неисполнении контрагентом условий обратного выкупа, в корреспонденции со счетом по учету других доходов.

Аналитический учет ведется в разрезе контрагентов.

 

"Счет N 504 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам"

 

5.1.7. Назначение счетов: учет доходов и затрат по накопленному процентному (купонному) доходу при совершении операций с процентными (купонными) долговыми обязательствами, а также полученному от эмитентов или их агентов. Счет N 50405 - пассивный. Счет N 50406 - активный.

По кредиту счета N 50405 отражаются суммы процентного (купонного) дохода, полученные при реализации (выбытии) долговых обязательств либо при выплате процентов или погашении купонов.

По дебету счета N 50405 при выбытии долговых обязательств либо при получении процентов или погашении купона отражаются:

суммы, уплаченные при приобретении долговых обязательств, в корреспонденции со счетом N 50406;

итоговое сальдо, относимое на счета по учету процентного дохода.

На конец рабочего дня и в ежедневном балансе остатков по счету N 50405 быть не должно.

По дебету счета N 50406 отражаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченные при приобретении долговых обязательств.

По кредиту счета N 50406 уплаченные суммы списываются:

для определения итогового сальдо при реализации (выбытии) долгового обязательства либо при получении процентов или погашении купона в корреспонденции со счетом N 50405;

в случае непогашения эмитентом долгового обязательства в установленный срок, в корреспонденции со счетом по учету вложений в просроченные долговые обязательства.

Аналитический учет ведется в разрезе выпусков долговых обязательств, партий или отдельных долговых обязательств.".

1.3.3.3. Наименования и номера счетов перед пунктом 5.2 исключить и пункт 5.2 изложить в следующей редакции:

"5.2. Принципы учета вложений в ценные бумаги изложены в Приложении N 15 "Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами" к настоящим Правилам.

Детализация аналитического учета на балансовых счетах учета вложений в ценные бумаги и прочих счетах по операциям с ценными бумагами определяется в учетной политике кредитной организации. При реализации (выбытии) ценных бумаг аналитический учет должен обеспечивать списание с указанных счетов сумм, подлежащих отнесению на себестоимость только выбывающих ценных бумаг.".

1.3.4. В раздел 6 "Средства и имущество" главы А. "Балансовые счета":

1.3.4.1. В пункте 6.1 второй абзац дополнить следующими словами: "; при перемещении ценных бумаг из торгового или инвестиционного портфелей - в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги".

1.3.4.2. В пункте 6.1 третий абзац изложить в следующей редакции:

"По кредиту счета отражаются: возврат вложенных средств при реализации акций в корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) ценных бумаг; перемещение в торговый или инвестиционный портфели в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги торгового или инвестиционного портфелей.".

1.3.4.3. Пункт 6.25 после пятого абзаца дополнить шестым абзацем следующего содержания:

"Операции, связанные с выбытием ценных бумаг и определением финансового результата, отражаются на балансовых счетах NN 61203, 61204 "Реализация (выбытие) ценных бумаг", в соответствии с Приложением N 15 к настоящим Правилам.".

1.3.4.4. В восьмом абзаце пункта 6.26 исключить слова ", ценных бумаг".

1.3.5. В главу Г. "Срочные операции":

1.3.5.1. Седьмой абзац преамбулы изложить в следующей редакции:

"По сделкам купли-продажи ценных бумаг, предусматривающим возможность их обратного выкупа (продажи), учет требований и обязательств по обратной части сделки ведется на отдельно выделенных для этих целей счетах настоящей главы.".

1.3.5.2. Восьмой абзац преамбулы исключить.

1.3.5.3. Перед пунктом 10.5 наименование счета N 936 изложить в следующей редакции:

 

"Счет N 936 "Требования по обратному выкупу ценных бумаг"".

1.3.5.4. В пункте 10.5 первое предложение второго абзаца изложить и следующей редакции: "На счетах ценные бумаги учитываются от даты продажи ценных бумаг до срока обратного выкупа банком ценных бумаг.".

1.3.5.5. В пункте 10.5 в четвертом и пятом абзацах слова "по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО" заменить словами "по обратному выкупу ценных бумаг".

1.3.5.6. Перед пунктом 10.6 наименование счета N 937 изложить в следующей редакции:

 

"Счет N 937 "Требования по обратной продаже ценных бумаг"".

1.3.5.7. В пункте 10.6 первое предложение третьего абзаца изложить в следующей редакции: "На счетах учитываются денежные средства от даты покупки ценных бумаг до срока обратной продажи банком ценных бумаг.".

1.3.5.8. В пункте 10.6 в пятом и шестом абзацах слова "по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО" заменить словами "по обратной продаже ценных бумаг".

1.3.5.9. Перед пунктом 10.12 наименование счета N 966 изложить в следующей редакции:

 

"Счет N 966 "Обязательства по обратному выкупу ценных бумаг"".

1.3.5.10. В пункте 10.12 первое предложение третьего абзаца изложить в следующей редакции: "На счетах учитываются денежные средства от даты продажи ценных бумаг до срока обратной покупки банком ценных бумаг.".

1.3.5.11. В пункте 10.12 в пятом и шестом абзацах слова "по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО" заменить словами "по обратному выкупу ценных бумаг.".

1.3.5.12. Перед пунктом 10.13 наименование счета N 967 изложить в следующей редакции:

 

"Счет N 967 "Обязательства по обратной продаже ценных бумаг"".

1.3.5.13. В пункте 10.13 первое предложение третьего абзаца изложить в следующей редакции: "На счетах ценные бумаги учитываются от даты покупки банком до срока обратной продажи банком ценных бумаг.".

1.3.5.14. В пункте 10.13 в пятом и шестом абзацах слова "по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО" заменить словами "по обратной продаже ценных бумаг".

1.4. В Приложение 1 "Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам) в "Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное":

1.4.1. После пункта 9 дополнить новыми пунктами 10 и 11 следующего содержания:

 

"10.  50111        Переоценка  ценных  бумаг  -  положительные     П
                   разницы
      50112        Переоценка  ценных  бумаг  -  отрицательные     А
                   разницы
 11.  50609        Переоценка  ценных  бумаг  -  положительные     П
                   разницы
      50610        Переоценка  ценных  бумаг  -  отрицательные     А".
                   разницы

1.4.2. Пункт 17 изложить в следующей редакции:

 

"17.  61203        Реализация (выбытие) ценных бумаг               П
      61204        Реализация (выбытие) ценных бумаг               А".

1.4.3. Изменить нумерацию пунктов 10 - 22 следующим образом:

пункт 10 - на 12,

пункт 11 - на 13,

пункт 12 - на 14,

пункт 13 - на 15,

пункт 14 - на 16,

пункт 15 - на 17,

пункт 16 - на 18,

пункт 17 - на 19,

пункт 18 - на 20,

пункт 19 - на 21,

пункт 20 - на 22,

пункт 21 - на 23,

пункт 22 - на 24.

1.5. В Приложение 8 "Схема аналитического учета доходов и расходов в кредитных организациях":

1.5.1. В раздел 1. "Доходы банков":

1.5.1.1. В подразделе 2 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" в группе доходов 6 "Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символы 12603 "Доходы по другим операциям с ценными бумагами" и 12604 "Доходы по операциям РЕПО" исключить.

1.5.1.2. В подразделе 2 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" группу доходов 6 "Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами" дополнить новыми символами: 12605 "Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами" и 12606 "Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами".

1.5.2. В раздел 2. "Расходы банков":

1.5.2.1. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" в группе расходов 1 "Расходы по выпущенным ценным бумагам" символ 24106 "Расходы при перепродаже (погашении) ценных бумаг" исключить.

1.5.2.2. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" группу расходов I "Расходы по выпущенным ценным бумагам" дополнить символом 24107 "Другие расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами".

1.5.2.3. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" наименование группы расходов 2 изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами".

1.5.2.4. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" в группе расходов 2 "Другие расходы по операциям с ценными бумагами" символы 24202 "Комиссия, уплаченная по операциям с ценными бумагами" и 24204 "Расходы по операциям РЕПО" исключить.

1.5.2.5. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" группу расходов 2 "Другие расходы по операциям с ценными бумагами" дополнить новыми символами: 24205 "Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг"; 24206 "Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги)"; 24207 "Расходы по списанным вложениям в ценные бумаги".

1.6. В приложение к схеме аналитического учета доходов и расходов "Отчет о прибылях и убытках":

1.6.1. В раздел 1. "Доходы банков":

1.6.1.1. В подразделе 2 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" в группе доходов 6 "Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символы 12603 "Доходы по другим операциям с ценными бумагами" и 12604 "Доходы по операциям РЕПО" исключить.

1.6.1.2. В подразделе 2 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" группу доходов 6 "Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами" дополнить новыми символами: 12605 "Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами" и 12606 "Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами".

1.6.1.3. В подразделе 2 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" итоговую строку группы доходов 6 "Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами" изложить в следующей редакции:

"

-------------------------------------------------------------------------
     Итого по символам
     12601, 12602, 12605, 12606                 0
-------------------------------------------------------------------------

".

1.6.2. В раздел 2. "Расходы банков":

1.6.2.1. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" в группе расходов 1 "Расходы по выпущенным ценным бумагам" символ 24106 "Расходы при перепродаже (погашении) ценных бумаг" исключить.

1.6.2.2. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" группу расходов 1 "Расходы по выпущенным ценным бумагам" дополнить символом 24107 "Другие расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами".

1.6.2.3. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" итоговую строку группы расходов 1 "Расходы по выпущенным ценным бумагам" изложить в следующей редакции:

"

-------------------------------------------------------------------------
     Итого по символам
     24101-24105, 24107                         0
-------------------------------------------------------------------------

".

1.6.2.4. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" наименование группы расходов 2 изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами".

1.6.2.5. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" в группе расходов 2 "Другие расходы по операциям с ценными бумагами" символы 24202 "Комиссия, уплаченная по операциям с ценными бумагами" и 24204 "Расходы по операциям РЕПО" исключить.

1.6.2.6. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" группу расходов 2 "Другие расходы по операциям с ценными бумагами" дополнить новыми символами: 24205 "Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг"; 24206 "Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги)"; 24207 "Расходы по списанным вложениям в ценные бумаги".

1.6.2.7. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)" итоговую строку группы расходов 2 "Другие расходы по операциям с ценными бумагами" изложить в следующей редакции:

"

-------------------------------------------------------------------------
     Итого по символам
     24201, 24203, 24205-24207                   0
-------------------------------------------------------------------------

".

1.7. В приложение 9 "Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю":

1.7.1. После счета N 47609 дополнить следующими счетами:

 

    "N 501     Долговые  обязательства,  приобретенные   для  перепродажи
               и по договорам займа
     N 502     Некотируемые долговые обязательства
     N 503     Котируемые   долговые   обязательства,  приобретенные  для
               инвестирования
     N 504     Накопленный  процентный  (купонный)  доход  по  процентным
               (купонным) долговым обязательствам".

1.7.2. Наименование счета N 505 изложить в следующей редакции: "Просроченные долговые обязательства".

1.7.3. Наименование счета N 506 изложить в следующей редакции: "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа ".

1.7.4. Наименование счета N 507 изложить в следующей редакции: "Некотируемые акции".

1.7.5. После счета N 507 дополнить следующими счетами:

 

    "N 508     Котируемые акции, приобретенные для инвестирования
     N 509     Прочие   счета   по  операциям  с  приобретенными  ценными
               бумагами".

1.7.6. Исключить следующие счета:

 

    "N 510     Акции банков-нерезидентов
     N 511     Прочие акции нерезидентов".

1.8. В Приложение 14 "Баланс кредитной организации Российской Федерации":

1.8.1. В раздел 5 "Операции с ценными бумагами" главы А. "Балансовые счета":

1.8.1.1. Счета первого, второго порядка подраздела "Вложения в долговые обязательства" и "Вложения в акции" изложить в следующей редакции:

 

Номер
счета
1
по-
рядка
Номер
счета
2
по-
рядка
Наименование разделов и счетов
баланса
 
1 2 3  


501





50104

50105


50106
50107
50108

50109

50110

50111

50112

50113

50114
50115
Вложения в долговые
обязательства
Долговые обязательства,
приобретенные для перепродажи
и по договорам займа
Долговые обязательства
Российской Федерации
Долговые обязательства
субъектов Российской Федерации
и местных органов власти
Долговые обязательства банков
Прочие долговые обязательства
Долговые обязательства
иностранных государств
Долговые обязательства
банков-нерезидентов
Прочие долговые обязательства
нерезидентов
Переоценка ценных бумаг -
положительные разницы
Переоценка ценных бумаг -
отрицательные разницы
По договорам с обратной
продажей
Резервы на возможные потери
По договорам займа
 
  217. Итого по счету N 501  
  218. Тоже за минусом резервов и
отрицательной переоценки
(счета NN 50112, 50114)
 
502

50205

50206


50207
50208
50209

50210

50211

50212

50213
Некотируемые долговые
обязательства
Долговые обязательства
Российской Федерации
Долговые обязательства
субъектов Российской Федерации
и местных органов власти
Долговые обязательства банков
Прочие долговые обязательства
Долговые обязательства
иностранных государств
Долговые обязательства
банков-нерезидентов
Прочие долговые обязательства
нерезидентов
Резервы под обесценение ценных
бумаг
Резервы на возможные потери
 
  219. Итого по счету N 502  
  220. То же за минусом резервов
(счета N 50212, 50213)
 
503


50305

50306


50307
50308
50309

50310

50311

50312
Котируемые долговые
обязательства, приобретенные
для инвестирования
Долговые обязательства
Российской Федерации
Долговые обязательства
субъектов Российской Федерации
и местных органов власти
Долговые обязательства банков
Прочие долговые обязательства
Долговые обязательства
иностранных государств
Долговые обязательства
банков-нерезидентов
Прочие долговые обязательства
нерезидентов
Резервы на возможные потери
 
  221. Итого по счету N 503  
  222. То же за минусом резервов
(счет N 50312)
 
504



50405

50406
Накопленный процентный
(купонный) доход по процентным
(купонным) долговым
обязательствам
Полученный при реализации или
погашении
Уплаченный при приобретении
 
  223. Итого по счету N 504  
505

50505

50506

50507
Просроченные долговые
обязательства
Вложения в просроченные
долговые обязательства
Резервы под обесценение ценных
бумаг
Резервы на возможные потери
 
  224. Итого по счету N 505  
  225. То же за минусом резервов
(счета N 50506, 50507)
 
  226. Итого вложений в долговые
обязательства (счета NN 501 +
502 + 503 + 504 + 505)
 
  227. Резервы  
  228. Отрицательные разницы  
  229. Накопленный процентный
(купонный) доход по процентным
(купонным) долговым
обязательствам
 
  230. Итого за минусом резервов,
отрицательных разниц,
накопленного процентного
(купонного) дохода (стр.226 -
стр.227 - стр.228 - стр.229)
 


506





50605
50606
50607
50608
50609

50610

50611

50612
50613
Вложения в акции

Акции, приобретенные для
перепродажи и по договорам
займа
Акции банков
Прочие акции
Акции банков-нерезидентов
Прочие акции нерезидентов
Переоценка ценных бумаг -
положительные разницы
Переоценка ценных бумаг -
отрицательные разницы
По договорам с обратной
продажей
Резервы на возможные потери
По договорам займа
 
  231. Итого по счету N 506  
  232. То же за минусом резервов и
отрицательной переоценки
(счета NN 50610, 50612)
 
507
50705
50706
50707
50708
50709
Некотируемые акции
Акции банков
Прочие акции
Акции банков-нерезидентов
Прочие акции нерезидентов
Резервы под обесценение ценных
бумаг
 
  233. Итого по счету N 507  
  234. То же за минусом резервов
(счет N 50709)
 
508


50805
50806
50807
50808
50809
Котируемые акции,
приобретенные для
инвестирования
Акции банков
Прочие акции
Акции банков-нерезидентов
Прочие акции нерезидентов
Резервы под обесценение ценных
бумаг
 
  235. Итого по счету N 508  
  236. То же за минусом резервов
(счет N 50809)
 
  237. Итого вложений в акции
(счета NN 506+507+508)
 
  238. Резервы  
  239. Отрицательные разницы  
  240. Итого за минусом резервов и
отрицательных разниц (стр.237
- стр.238 - стр.239)
 
509


50905
Прочие счета по операциям с
приобретенными ценными
бумагами
Затраты, связанные с
приобретением и реализацией
ценных бумаг
 
  241. Итого по счету N 509  
  242. Итого вложений в долговые
обязательства и в акции
(стр.226 + стр.237 + стр.241)
 
  243. Резервы (стр.227 + стр.238)  
  244. Отрицательные разницы
(стр.228 + стр.239)
 
  245. Накопленный процентный
(купонный) доход, затраты,
связанные с приобретением и
реализацией ценных бумаг
(стр.229 +стр.241)
 
  246. То же за минусом затрат,
связанных с приобретением и
реализацией ценных бумаг,
резервов, отрицательных разниц
и накопленного процентного
дохода (стр.242 - стр.243 -
стр.244 - стр.245)
 

1.8.1.2. В графе 4 "Признак счета" по счетам NN 50104 - 50110, 50112, 50113, 50115, 50205-50211, 50305-50311, 50406, 50505, 50605-50608, 50610, 50611, 50613, 50705 - 50708, 50805 - 50808, 50905 проставить признак счета "А".

1.8.1.3. В графе 4 "Признак счета" по счетам NN 50111, 50114, 50212, 50213, 50312, 50405, 50506, 50507, 50609, 50612, 50709, 50809 проставить признак счета "П".

1.8.1.4. В графах 5, 6, 8, 9, 10 строк 218, 220, 222, 225, 230, 232, 234, 236, 240, 246 проставить знак "х".

1.8.1.5. В графах 5, 6, 7 строк 227, 238, 243 проставить знак "х".

1.8.1.6. В графах 8, 9, 10 строк 223, 228, 229, 239, 241, 244, 245 проставить знак "х".

1.8.2. В раздел 6 "Средства и имущество" главы А. "Балансовые счета":

1.8.2.1. После счета N 61202 дополнить следующими счетами:

 

      "61203 Реализация (выбытие) ценных бумаг
       61204 Реализация (выбытие) ценных бумаг ".

1.8.2.2. В графе 4 "Признак счета" по счету N 61203 проставить признак "П", по счету N 61204 проставить признак "А".

1.8.2.3. Счет N 61305 "Полученный авансом накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам" с признаком счета "П" исключить.

1.8.2.4. Счет N 61307 "Переоценка ценных бумаг - положительные разницы" с признаком счета "П" исключить.

1.8.2.5. Счет N 61405 "Уплаченный авансом накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам" с признаком счета "А" исключить.

1.8.2.6. Счет N 61407 "Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы" с признаком счета "А" исключить.

1.8.3. В главу Г. "Срочные операции":

1.8.3.1. Наименование счета N 936 изложить в следующей редакции: "Требования по обратному выкупу ценных бумаг".

1.8.3.2. Наименование счета N 937 изложить в следующей редакции: "Требования по обратной продаже ценных бумаг".

1.8.3.3. Наименование счета N 966 изложить в следующей редакции: "Обязательства по обратному выкупу ценных бумаг".

1.8.3.4. Наименование счета N 967 изложить в следующей редакции: "Обязательства по обратной продаже ценных бумаг".

1.9. Дополнить Приложением 15 "Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами", изложив его в редакции Приложения к настоящему Указанию.

2. Настоящее Указание подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 01 апреля 2002 года.

3. Баланс на 01 апреля 2002 года составляется без учета настоящего Указания.

4. В связи с вступлением в силу настоящего Указания, остатки лицевых счетов подразделов "Вложения в долговые обязательства" и "Вложения в акции" раздела 5 "Операции с ценными бумагами" переносятся на вновь открываемые лицевые счета балансовых счетов второго порядка, исходя из характеристики ценной бумаги в соответствии с Приложением N 15 к Правилам, оборотами за апрель 2002 г. и не позднее 30 апреля 2002 г.

По состоянию на 1 мая 2002 года остатков на закрытых счетах быть не должно.

5. С 1 апреля 2002 г. утрачивают силу следующие нормативные акты:

5.1. "Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными именными краткосрочными облигациями в коммерческих банках", утвержденный приказом Банком России от 06.05.1993 N 02-78,

5.2. "Временный порядок бухгалтерского учета по операциям коммерческих банков с Облигациями федеральных займов", утвержденный приказом Банка России от 13.06.1995 N 02-124 ("Вестник Банка России" от 20.06.1995 N 25);

5.3. Указание Банка России от 08.10.1999 N 659-У "О порядке переоценки кредитными организациями долговых обязательств Российской Федерации, обращаемых на ОРЦБ" ( Вестник Банка России от 13.10.1999 N 62).

6. С 1 апреля 2002 г. отменяются:

- письмо Банка России от 17.12.1997 N 46-Т;

- телеграмма Банка России от 06.12.1995 N 136-95;

- телеграмма Банка России от 08.07.1996 N 101-96;

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте настоящего абзаца допущена опечатка. Дату вышеупомянутой телеграммы следует читать "от 09.07.1996"

- примеры NN 5, 6, 7, 8 раздела II Положения Банка России от 21.03.1997 N 55 "О порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях".

 

Председатель Центрального банка
Российской Федерации

В.В.Геращенко

 

 

Изменения и дополнения вносятся в порядок ведения бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги и долговые обязательства. В связи с этим Правила дополняются новым Приложением 15 "Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами". При этом остатки лицевых счетов подразделов "Вложения в долговые обязательства" и "Вложения в акции" раздела 5 "Операции с ценными бумагами" переносятся на вновь открываемые лицевые счета балансовых счетов второго порядка, исходя из характеристики ценной бумаги, в соответствии с указанным Приложением N 15, оборотами за апрель 2002 г. и не позднее 30 апреля 2002 г.

По состоянию на 1 мая 2002 года остатков на закрытых счетах быть не должно.

Указание вступает в силу с 1 апреля 2002 г. Баланс на 1 апреля 2002 г. составляется без учета Указания.



Указание ЦБР от 20 ноября 2001 г. N 1054-У "О внесении изменений и дополнений в "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 18 июня 1997 года N 61"


Указание вступает в силу с 1 апреля 2002 г.


Текст Указания опубликован в "Вестнике Банка России" от 28 ноября 2001 г., N 72, в газете "Бизнес и банки", февраль 2002 г., N 7, 8, в журнале "Нормативные акты по банковской деятельности", 2002 год, выпуск N 2


Указанием ЦБР от 5 декабря 2002 г. N 1216-У настоящее Указание признано утратившим силу с 1 января 2003 г. в связи с принятием Положения Банка России от 5 декабря 2002 г. N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.