Приказ МНС РФ от 26 июля 2002 г. N БГ-3-23/398 "Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации" (утратил силу)

Приказ МНС РФ от 26 июля 2002 г. N БГ-3-23/398
"Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации"

ГАРАНТ:

Приказом МНС РФ от 5 января 2004 г. N БГ-3-23/1 настоящий приказ признан утратившим силу

В соответствии с пунктом 3 статьи 80 части I Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 1999, N 14, ст.1649; N 28, ст.3487; 2000, N 2, ст.134; N 32, ст.3341; 2001, N 53 (часть I), ст.5016, ст.5026; 2002, N 1 (часть I), ст.2) и в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций" части II Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (часть I), ст.3413), а также в связи с вступлением в силу Федерального закона от 29.05.2002 г. N 57-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 22, ст.2026) приказываю:

1. Утвердить форму Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации согласно приложению к настоящему приказу.

2. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести данный приказ до нижестоящих налоговых органов и до налогоплательщиков и обеспечить в практической работе применение формы Налоговой декларации, утвержденной настоящим приказом.

3. Признать утратившим силу приказ МНС России от 25.12.2001 г. N БГ-3-23/568 "Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 16.01.2002 г., регистрационный N 3160; "Российская газета", 30.01.2002, N 18).

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам В.В.Гусева.

 

Министр Российской Федерации
по налогам и сборам

Г.И.Букаев

 

Зарегистрировано в Минюсте РФ 19 августа 2002 г.

Регистрационный N 3701

 

Утверждена приказом МНС РФ

от 26 июля 2002 г. N БГ-3-23/398

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

См. комментарий по заполнению настоящей формы

                                                          /-------------\
                                           Форма по КНД   |1|1|5|1|0|3|8|
                                                          \-------------/
/-----------------------------------------------------------------------\
|                         Налоговая декларация                          |
|-----------------------------------------------------------------------|
|     по налогу на прибыль     |                                        |
|   иностранной организации    |                                        |
|    за ___________ 20__ г.    |                                        |
|   (указывается период, за    |                                        |
|    который представляется    |                                        |
|         декларация)          |                                        |
|-----------------------------------------------------------------------|
|-----------------------------------------------------------------------|
|                                                         |  |  |  |  | |
|Представляется в _______________________________________ \-----------/ |
|              (наименование налогового органа и его код)               |
|      по месту               /--\             /--\            /--\     |
|    осуществления            |  |             |  |            |  |     |
|    деятельности             \--/             \--/            \--/     |
|     иностранной          отделение          иную       физическое лицо|
| организации через:      иностранной      организацию                  |
|                         организации                                   |
|-----------------------------------------------------------------------|
|-----------------------------------------------------------------------|
| _____________________________________________________________________ |
| _____________________________________________________________________ |
|  (полное наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического  |
|                                лица)                                  |
|                                                                       |
|Реквизиты        Серия, номер ______________ Дата выдачи _____________ |
|свидетельства о                                          /-----------\ |
|постановке на                                            |  |  |  |  | |
|учет:            Кем выдано ____________________________ \-----------/ |
|                            (наименование налогового органа и его код) |
|-----------------------------------------------------------------------|
|-----------------------------------------------------------------------|
|     ИНН организации     |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |               |
|                         \-----------------------------/               |
|  КПП по                 /--------------------------\                  |
|  месту                  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |                  |
|осуществле-              \--------------------------/                  |
|ния    дея-                                                            |
|тельности                                                              |
|                                                                       |
|ИНН физического          /-----------------------------------\         |
|  лица                   |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |         |
|-----------------------------------------------------------------------|
|                                                                       |
|-----------------------------------------------------------------------|
|Данная      декларация|  |  |страницах                                 |
|составлена на         \-----/                                          |
|                                    /--------\                         |
|с приложением подтверждающих        |  |  |  |страницах                |
|документов или их копий на          \--------/                         |
|                                                                       |
|Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации,    |
|подтверждаю:                                                           |
|                                                                       |
|Для организации                                                        |
|                                                                       |
|Руководитель: ________________________________________________________ |
|                  Фамилия, имя, отчество (полностью)                   |
|     /-----------------------\                     /---\ /---\ /-------|
|ИНН* | | | | | | | | | | | | | Подпись _______ Дата| | | | | | | | | | |
|     \-----------------------/                     \---/ \---/ \-------|
|Главный бухгалтер:                                                     |
|                       Фамилия, имя, отчество (полностью)              |
|     /-----------------------\                     /---\ /---\ /-------|
|ИНН* | | | | | | | | | | | | | Подпись _______ Дата| | | | | | | | | | |
|     \-----------------------/                     \---/ \---/ \-------|
|Уполномоченный представитель                                           |
|                       Фамилия, имя, отчество (полностью)              |
|     /-----------------------\                     /---\ /---\ /-------|
|ИНН* | | | | | | | | | | | | | Подпись _______ Дата| | | | | | | | | | |
|     \-----------------------/                     \---/ \---/ \-------|
|                                                                       |
|                                   М.П.                                |
|                                                                       |
|Для физического лица                               /---\ /---\ /-------|
|Подпись ___________________                    Дата| | | | | | | | | | |
|                                                   \---/ \---/ \-------|
|-----------------------------------------------------------------------|
|               Заполняется работником налогового органа                |
|-----------------------------------------------------------------------|
|   Сведения о представлении налоговой    |    Сведения о проведении    |
|               декларации                |    камеральной проверки     |
|-----------------------------------------+-----------------------------|
|Данная декларация представлена (нужное   |Камеральная проверка         |
|отметить знаком V)                       |проведена                    |
|      /-\          /-\                /-\|        /---\  /---\ /-------|
|лично | | по почте | | уполномоченным | ||   Дата | | |  | | | | | | | |
|      \-/          \-/ представителем \-/|        \---/  \---/ \-------|
|   /---\                                 |                             |
|на | | |страницах                        |                             |
|   \---/                                 |                             |
|с приложением             /-----\        |                             |
|подтверждающих документов | | | |страни- |                             |
|на                        \-----/цах     |                             |
|                    /---\  /---\ /-------|                             |
|Дата представления  | | |  | | | | | | | |                             |
|декларации          \---/  \---/ \-------|                             |
|                                         |                             |
|Зарегистрирована за N __________________ |                             |
|                                         |                             |
|__________________   ____________________|_____________  ______________|
|Фамилия, И.,О.             Подпись_______|Фамилия, И.,О.     Подпись __|
\-----------------------------------------------------------------------/

 

------------------------------
     * В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных  в  периоде,
за  который  представляется  декларация,  следует  заполнить  сведения  о
физическом лице на странице 3 Декларации.

 

                                                              Страница 02

 

                                                  /-------------\
                                   Форма по КНД   |1|1|5|1|0|3|8|
                                                  \-------------/
ИНН\КПП организации                     /                  

 

__________________________________________________________________
Номер контактного телефона

 

A Наименование отделения
иностранной организации
                                 |       
                                 |       
 
B Полный адрес отделения в Российской Федерации
Почтовый индекс              
Субъект Российской Федерации Код    
Район  
Город  
Населенный пункт (село, поселок и
т.д.)
 
Улица (проспект, переулок, и т.д.)  
Номер дома (владения)  
Номер корпуса (строения)  
Номер квартиры (офиса)  
/-----------------------------------------------------------------------\
| C |Код                                                                |
|   |налогоплательщи-/-----------------------------------------------\  |
|   |ка в стране     | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |  |
|   |регистрации или \-----------------------------------------------/  |
|   |его аналог (если                                                   |
|   |имеется)                                                           |
|---|                                                                   |
| D |Страна регистрации                                                 |
|   |(инкорпорации)                                                     |
|   |                      /---------------------\            /-----\   |
|   |                      |                     |Код страны* |  |  |   |
|   |                      |                     |            \-----/   |
|   |                      \---------------------/                      |
|   |                                                                   |
|---+-------------------------------------------------------------------|
| E |Адрес, указанный в учредительных   |                               |
|   |документах иностранной организации |                               |
\-----------------------------------------------------------------------/

 

------------------------------
      * - код "BIC Directory"

 

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,
подтверждаю:
                                           /---\ /---\ /-------\
 Подпись ___________________           Дата| | | | | | | | | | |
                                           \---/ \---/ \-------/

 

                                                              Страница 03
                                                        /---------------\
                                           Форма по КНД |1|1|5|1|0|3|8| |
/-------------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации      | | | | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|-------------------------+---------------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество   |
|-------------------------+-----------------------------------------------
|ИНН для физических лиц   | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------/

 

В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за
который представляется декларация, сообщаю:
Дата рождения  
Место рождения  
Пол  
Гражданство  
Вид документа, удостоверяющего личность  
Серия  
Номер  
Дата выдачи документа  
Адрес места жительства в Российской
Федерации:
 
Почтовый индекс              
Субъект Российской Федерации Код    
Район  
Город  
Населенный пункт (село, поселок и т.д.)  
Улица (проспект, переулок и т.д.)  
Номер дома (владения)  
Номер корпуса (строения)  
Номер квартиры  

 

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,
подтверждаю:

 

                                           /---\ /---\ /-------\
 Подпись                               Дата| | | | | | | | | | |
        --------------------               \---/ \---/ \-------/

 

                                                             Страница 04
                          /---------------------------------------------\
                          |Форма по КНД                   |1|1|5|1|0|3|8|
/-------------------------+-------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации      | | | | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество         |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц         | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/

 

Раздел 1. Сведения о деятельности иностранной организации в Российской Федерации

 

/-----------------------------------------------------------------------\
|  |Подавалась ли Декларация за          Начало           Окончание     |
|A |предшествующий отчетный период?   деятельности      деятельности    |
|  |(код 010)                          (код 020)          (код 030)     |
|  |--------------------------------------------------------------------|
|  |       Да|  | Нет|  |                |  |               |  |        |
|  |--------------------------------------------------------------------|
|--+--------------------------------------------------------------------|
|  |      |Осуществляла ли иностранная          |                       |
|B | если |организация самостоятельно либо через|     /--\        /--\  |
|  | "Да" |иное лицо в отчетном периоде         |   Да|  |     Нет|  |  |
|  |      |предпринимательскую деятельность в   |     \--/        \--/  |
|  |      |Российской Федерации? (код 040)      |                       |
|--+--------------------------------------------------------------------|
|  |--------------------------------------------------------------------|
|  |Осуществляла ли иностранная организация                     |       |
|  |деятельность в Российской Федерации         /--\      /--\  |       |
|C |через постоянное представительство в     Да |  |  Нет |  |  | если  |
|  |смысле соглашения об избежании двойного     \--/      \--/  | "Да"  |
|  |налогообложения России с иностранным                        |       |
|  |государством или в соответствии с                           |       |
|  |законодательством Российской Федерации о                    |       |
|  |налогах и сборах при отсутствии                             |       |
|  |соглашения?                                                 |       |
|  |                                                            |       |
|  |(код 050)                                                   |       |
|--+------------------------------------------------------------|       |
|  |                                       /---------\          |       |
|D |Указать страну    /---------------\Код*| /-----\ |          |       |
|  |Соглашения (код   |               |(код| \-----/ |          |       |
|  |060)              \---------------/070)\---------/          |       |
|--+--------------------------------------------------------------------|
|E |Рассматривается ли как постоянное представительство деятельность    |
|  |(код 080):                                                          |
|  |       /-\                     /-\                   /-\            |
|  |       | |                     | |                   | |            |
|  |       \-/                     \-/                   \-/            |
|  | отделения иностранной   иной организации      физического лица     |
|  |      организации                                                   |
|--+--------------------------------------------------------------------|
|  |                        /-------------------------------------------|
|  |Иностранное государство,|                                           |
|  |по законодательству     |                                           |
|F |которого доходы,        \-------------------------------------------|
|  |указанные в настоящей   /-------------------------------------------|
|  |декларации, подлежат    |Код страны* |  |  |Символ** |  |           |
|  |налогообложению (код    \-------------------------------------------|
|  |090)                     (код 100)          (код 110)               |
|  |(заполняется в случае                                               |
|  |указания "Нет" в строке                                             |
|  |С)                                                                  |
\-----------------------------------------------------------------------/

 

------------------------------
     * - код "BIC Directory"
     ** - указывается один из следующих символов: "I" -  для  государства
инкорпорации; "R" - для государства постоянного  местопребывания;  "О"  -
если налоги не уплачиваются ни в одном из государств

 

G Виды деятельности, осуществляемые иностранной организацией в
Российской Федерации самостоятельно или через иных лиц (код строки
120)
N
п/п
Наименование видов
деятельности, осуществляемых
иностранной организацией в
Российской Федерации
самостоятельно или через иных
лиц
Код вида
деятельнос-
ти
А Б
1 2 3 4 5
1.        
2.        
3.        
4.        
5.        
6.        
7.        
8.        
9.        
10.        

 

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,
подтверждаю:

 

                                           /---\ /---\ /-------\
 Подпись ___________________           Дата| | | | | | | | | | |
                                           \---/ \---/ \-------/
                                                             Страница 05
                          /---------------------------------------------\
                          |Форма по КНД                   |1|1|5|1|0|3|8|
/-------------------------+-------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации      | | | | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество         |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц         | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/

 


H
 -----------------------------------------\    /---\       /---\
 Владела ли к концу отчетного периода     |  да|   |    нет|   |  
 какая-либо российская организация или    |    \---/       \---/  
 физическое лицо 20% или более голосующих |                       
 акций (капитала) иностранной организации?|                       
 (код 130)                                |                       
 


I
 
 Наименование российской       ||                                 
 организации, имеющей          ||                                 
 наибольшую долю владения (код ||                                 
 140)                          ||                                 
 
 

J
 
 ИНН российской организации/  ||  
 КПП российской организации   ||--
 (код 150)                    ||  
 
               
   |    
 
                 
   | 
 
 

K
 -----------------------------------------\    /---\       /---\
 Владела ли иностранная организация к     |  да|   |    нет|   |  
 концу отчетного периода 20% или более    |    \---/       \---/  
 голосующих акций (капитала) российских   |                       
 организаций? (код 160)                   |                       
 -----------------------------------------/                       
 


L
 
 Наименование российской       ||                                 
 организации, в которой        ||                                 
 иностранная организация имеет ||                                 
 наибольшую долю владения (код ||                                 
 170)                          ||                                 
 
 

М
 
 ИНН российской организации/  ||  
 КПП российской организации   ||--
 (код 180)                    ||  
 
               
   |    
 
                 
   | 
 
 


N
 
Совершались ли сделки иностранной
организации с ассоциированными
(взаимозависимыми) лицами? (код 190)
-----------------------------------------
 /---\       /---\
   да|   |    нет|   |  
     \---/       \---/  
                        
 

 

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,
подтверждаю:

 

                                           /---\ /---\ /-------\
 Подпись ___________________           Дата| | | | | | | | | | |
                                           \---/ \---/ \-------/

 

                                                             Страница 06
                          /---------------------------------------------\
                          |Форма по КНД                   |1|1|5|1|0|3|8|
|-------------------------+-------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации      | | | | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество         |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц         | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/

 

Раздел 2. Финансовое состояние

 

Активы (руб.)
Символ
строки
Наименование
показателя
Код строки На начало
налогового
периода
На конец
налогового
периода
1 2 3 4 5
A Денежные средства 010    
B Дебиторы 020    
C Запасы 030    
D Незавершенное
производство
040    
E Товары 050    
F Финансовые вложения
всего
060    
  в т.ч.      
G государственные
ценные бумаги
070    
H Основные средства 080    
I Нематериальные
активы
090    
J Прочие активы 100    
K Всего активов
(сумма с A по J,
кроме G )
110    
Пассивы (руб.)
Символ
строки
Наименование
показателя
Код строки На начало
налогового
периода
На конец
налогового
периода
1 2 3 4 5
M Кредиты банков 120    
N Прочие заемные
средства
130    
O Авансы полученные 140    
P Прочие кредиторы 150    
Q Счет головного
офиса
160    
R Прибыль 170    
S Всего пассивов
(сумма с M по R)
180    

 

          Сведения об учетной политике для целей налогообложения

 

Символ
строки
Наименование методов Код строки Отметка об
использовании метода
(выбранный метод
обозначается V)
T Методы признания доходов
  метод начисления 190  
  кассовый метод 200  
  Х 210 Х
U Методы оценки запасов
  LIFO 220  
  FIFO 230  
  метод оценки по стоимости
единицы запасов
240  
  метод оценки по средней
себестоимости
250  
  Х 260 Х
V Методы оценки покупных товаров
  LIFO 270  
  FIFO 280  
  метод оценки по стоимости
единицы товара
290  
  метод оценки по средней
себестоимости
300  
  Х 310 Х
W Методы начисления амортизации
  линейный метод 320  
  нелинейный метод 330  
  Х 340 Х

 

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,
подтверждаю:

 

                                           /---\ /---\ /-------\
 Подпись                               Дата| | | | | | | | | | |
        --------------------               \---/ \---/ \-------/

 

                                                             Страница 07
                          /---------------------------------------------\
                          |Форма по КНД                   |1|1|5|1|0|3|8|
/-------------------------+-------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации      | | | | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество         |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц         | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/

 

Раздел 3. Налоги, удержанные в отчетном квартале (месяце) у источника выплаты доходов, связанных с деятельностью постоянного представительства

 

                                                                   (руб.)
Символ
строки
Вид дохода Код
строки
Сумма
дохода
Ставка налога по
законодательству
Российской
Федерации
Сумма
налога
Сумма налога,
фактически
удержанная у
источника
выплаты
Фактическая
ставка
налога
1 2 3 4 5 6 7 8
A Проценты, кроме
процентов по
государственным ценным
бумагам (брутто)
010          
B Доходы от сдачи
имущества в аренду
020          
C Лицензионные платежи
(брутто)
030          
D Доходы от отчуждения
имущества
040          
E Суммы фрахта (брутто) 050          
F Другие доходы 060          
G Всего 070          
  Кроме того:
H Проценты по
государственным ценным
бумагам (брутто)
080          
I Дивиденды из
российских источников
(брутто)
090          
J Дивиденды из
иностранных источников
доходов (брутто)
100          
     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,
подтверждаю:

 

                                           /---\ /---\ /-------\
 Подпись                               Дата| | | | | | | | | | |
        --------------------               \---/ \---/ \-------/

 

                                                             Страница 08
                          /---------------------------------------------\
                          |Форма по КНД                   |1|1|5|1|0|3|8|
/-------------------------+-------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации      | | | | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество         |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц         | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/

 

Раздел 4. Расчет налоговой базы по деятельности

 

                                                                   (руб.)
Символ
строки

Показатели
Код
строки

Сумма
1 2 3 4
А Доходы иностранной организации
- всего
010  
A1 Доходы от реализации - всего 020  
  в т.ч.    
A1.1 Доходы от реализации товаров,
работ, услуг
030  
A1.2 Доходы от реализации имущества
(кроме ценных бумаг)
040  
A1.3 Доходы от реализации
имущественных прав
050  
А2 Внереализационные доходы -
всего
060  
  в т.ч.    
А2.1 Доходы от долевого участия
(дивиденды)
070  
А2.2 Проценты 080  
  в т.ч.    
А2.2.1 Проценты по государственным и
муниципальным ценным бумагам
090  
А2.3 Доходы от предоставления в
пользование прав на результаты
интеллектуальной деятельности
(лицензионные доходы)
100  
А2.4 Доходы от сдачи имущества в
аренду
110  
А2.5 Доходы в виде безвозмездно
полученного имущества
120  
А2.6 Доходы прошлых лет, выявленные в
отчетном (налоговом) периоде
130  
А2.7 Доходы в виде положительной
курсовой разницы
140  
А2.8 Другие внереализационные доходы 150  
В Расходы иностранной организации
- всего
160  
В1 Расходы, уменьшающие сумму
доходов от реализации, - всего
170  
  в т.ч.    
В1.1 Расходы, связанные с
производством и реализацией
180  
В2 Внереализационные расходы -
всего
190  
  в т.ч.    
В2.1 Расходы в виде процентов,
выплаченных российским лицам
200  
В2.2 Расходы в виде процентов,
выплаченных иностранным лицам
210  
В2.3 Убытки прошлых налоговых
периодов, выявленные в текущем
отчетном (налоговом) периоде
220  
В2.4 Суммы безнадежных долгов 230  
В2.5 Другие внереализационные расходы 240  
С Прибыль (убыток)

С = (A1 + А2) - (В1 + В2)
250  
  Из прибыли исключаются:    
А2.1 Доходы от долевого участия
(дивиденды)
260  
А2.2.1 Проценты по государственным и
муниципальным ценным бумагам
270  
D Льготы, предусмотренные
законодательством Российской
Федерации о налогах и сборах (по
отдельному расчету)
280  
E Налоговая база

E = C-A2.1-A2.2.1-D
290  
по специальному расчету 291  

 

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,
подтверждаю:

 

                                           /---\ /---\ /-------\
 Подпись ___________________           Дата| | | | | | | | | | |
                                           \---/ \---/ \-------/

 

                                                             Страница 09
                          /---------------------------------------------\
                          |Форма по КНД                   |1|1|5|1|0|3|8|
/-------------------------+-------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации      | | | | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество         |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц         | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/

 

     Корректировка налоговой базы с учетом  сумм  переносимого  убытка  и
сумм прибыли, исключаемой из налоговой базы  в  связи  с  предоставлением
дополнительных льгот

 

Символ
строки
Показатели Код
строки
Сумма
1 2 3 4
F Совокупная сумма переносимого
убытка (по отдельному расчету)
300  
G Налоговая база с учетом суммы
перенесенного убытка
G = E - F
310  
  Сумма прибыли, исключаемая из
налоговой базы в связи с
предоставлением дополнительных
льгот (по отдельному расчету)*
   
  в т.ч.    
H1 по бюджету субъекта Российской
Федерации
320  
H2 по местному бюджету 330  
  Налоговая база для исчисления
налога:
   
I1 федеральный бюджет
I1 = G
340  
I2 бюджет субъекта Российской
Федерации
I2 = G - H1
350  
I3 местный бюджет
I3 = G - H2
360  

 

------------------------------
     * В случае применения дополнительных льгот, предоставленных органами
государственной власти  в  соответствии  с  законодательством  Российской
Федерации  о  налогах  и  сборах,  указать   законодательный   или   иной
нормативный правовой акт, устанавливающий данную льготу

 

Показатели Код
строки
Значение показателя
1 2 3
Наименование нормативного
правового акта
370  
Принявший орган 380  
Номер 390  
Дата принятия
(дд.мм.гггг.)
400  

 

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,
подтверждаю:

 

                                           /---\ /---\ /-------\
 Подпись_____________________          Дата| | | | | | | | | | |
                                           \---/ \---/ \-------/

 

                                                             Страница 10
                          /---------------------------------------------\
                          |Форма по КНД                   |1|1|5|1|0|3|8|
/---------------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации            | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество         |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц         | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/

 

Раздел 5. Расходы, связанные с производством и реализацией

 

                                                                Таблица 1

 

Символ
строки
Показатели Код
строки
Сумма
1 2 3 4
A Расходы на оплату труда 010  
B Сырье и материалы 020  
C1 Работы и услуги сторонних
организаций
030  
C2 Работы и услуги субподрядных
организаций
040  
D Арендная плата 050  
E Лизинговые платежи 060  

F1
Платежи за пользование правами
на результаты интеллектуальной
деятельности (лицензионные
платежи) российским лицам
070  

F2
Платежи за пользование правами
на результаты интеллектуальной
деятельности (лицензионные
платежи) иностранным лицам
080  
G Командировочные расходы 090  
H Представительские расходы 100  
I Расходы на подготовку и
переподготовку кадров
110  
J Расходы на рекламу 120  
K Начисленная амортизация 130  
L Суммы единого социального
налога, зачисляемые в
государственные внебюджетные
фонды
140  
M Другие расходы 150  
N Итого расходов (сумма с А по M) 160  
O Из суммы расходов (строка N)
расходы, переданные головным
офисом
170  

 

                   Расходы, переданные головным офисом

 

     Код строки 170
                                                                Таблица 2

 

N п/п Расходы Код
строки
из
таблицы
1
Сумма
1 2 3 4
1      
2      
3      
...      
...      
...      
...      
...      
...      
...      
...      
...      
...      
...      

 

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,
подтверждаю:

 

                                           /---\ /---\ /-------\
 Подпись ___________________           Дата| | | | | | | | | | |
                                           \---/ \---/ \-------/

 

                                                             Страница 11
                          /---------------------------------------------\
                          |Форма по КНД                   |1|1|5|1|0|3|8|
/---------------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации            | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество         |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц         | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/

 

Раздел 6. Расчет суммы налога на прибыль

 

                     /-----\
 по ставке (код 010) |  |  |
                     \-----/

 

                                                                   (руб.)
Символ
строки
Наименование строки Код
строки
Сумма
1 2 3 4
  Налоговая база по деятельности    
  в т.ч.    
A1 федеральный бюджет
(строка I1 раздела 4)
020  
A2 бюджет субъекта Российской
Федерации (строка I2 раздела 4)
030  
A3 местный бюджет (строка I3
раздела 4)
040  
В Налоговая база по операциям -
всего
050  
  в т.ч.    
B1 с ценными бумагами,
обращающимися на ОРЦБ (по
отдельному расчету)
060  
B2 с ценными бумагами, не
обращающимися на ОРЦБ (по
отдельному расчету)
070  
B3 с финансовыми инструментами
срочных сделок, обращающимися на
ОР (по отдельному расчету)
080  
B4 с финансовыми инструментами
срочных сделок, не обращающимися
на ОР (по отдельному расчету)
090  
  Налоговая база для исчисления
налога
   
  в т.ч.    
C1 федеральный бюджет
C1 = A1 + B
100  
C2 бюджет субъекта Российской
Федерации
C2 = A2 + B
110  
C3 местный бюджет
C3 = A3 + B
120  
  Ставка налога по видам бюджетов
(%)
   
  в т.ч.    
D1 федеральный бюджет 130  
D2 бюджет субъекта Российской
Федерации*
140  
D3 местный бюджет 150  

 

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,
подтверждаю:

 

                                           /---\ /---\ /-------\
 Подпись ___________________           Дата| | | | | | | | | | |
                                           \---/ \---/ \-------/

 

                                                             Страница 12
                          /---------------------------------------------\
                          |Форма по КНД                   |1|1|5|1|0|3|8|
/---------------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации            | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество         |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц         | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/

 

 

  Продолжение расчета

 

1 2 3 4
E Сумма налога по расчету - всего 160  
  в т.ч.    
E1 федеральный бюджет E1 = C1 х D1 170  
E2 бюджет субъекта Российской
Федерации E2 = C2 х D2
180  
E3 местный бюджет E3 = C3 х D3 190  
F Сумма налога, фактически
удержанная налоговым агентом в
отчетном периоде (кроме налога
на дивиденды и налога на доходы
по государственным и
муниципальным ценным бумагам)


200
 
G Начислено в бюджет налога на
прибыль - всего**
210  
  в т.ч.    
G1 федеральный бюджет 220  
G2 бюджет субъекта Российской
Федерации
230  
G3 местный бюджет 240  
H К доплате в бюджет - всего 250  
  в т.ч.    
H1 федеральный бюджет
H1 = E1 - F - G1
260  
H2 бюджет субъекта Российской
Федерации
H2 = E2 - G2
270  
H3 местный бюджет
H3 = E3 - G3
280  
I К уменьшению платежей - всего 290  
  в т.ч.    
I1 федеральный бюджет
I1 = G1 + F - E1
300  
I2 бюджет субъекта Российской
Федерации
I2 = G2 - E2
310  
I3 местный бюджет
I3 = G3 - E3
320  

 

------------------------------
     * В случае, если применяется пониженная ставка  налога  на  прибыль,
указать   законодательный   или   иной    нормативный    правовой    акт,
устанавливающий льготную ставку

 

Показатели Код
строки
Значение показателя
1 2 3
Наименование нормативного
правового акта
330  
Принявший орган 340  
Номер 350  
Дата принятия
(дд.мм.гггг.)
360  

 

     **  -  организации,      осуществляющие      уплату      квартальных
авансовых платежей,  указывают сумму  налога на  прибыль, исчисленного за
предшествующий отчетный период;
     - организации, осуществляющие уплату ежемесячных авансовых  платежей
по фактически полученной прибыли,  указывают  сумму  налога  на  прибыль,
исчисленную за предшествующий месяц

 

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,
подтверждаю:

 

                                           /---\ /---\ /-------\
 Подпись ___________________           Дата| | | | | | | | | | |
                                           \---/ \---/ \-------/

 

                                                             Страница 13
                          /---------------------------------------------\
                          |Форма по КНД                   |1|1|5|1|0|3|8|
/---------------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации            | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество         |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц         | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/

 

Раздел 7. Налоговая база по доходам от долевого участия в других организациях
(дивиденды)

 

     Расчет суммы налога

 

                                                                   (руб.)
Символ
строки
Показатели Код
строки
Сумма
1 2 3 4
A Сумма дивидендов, полученных из
российских источников доходов
010  
B Ставка налога с дивидендов (%) 020  
C Сумма налога с дивидендов по
расчету
С = A x B/100
030  
D Сумма налога с дивидендов,
фактически удержанная налоговыми
агентами
040  
E Сумма налога к доплате в
федеральный бюджет (если C>D) E
= C - D
050  
F Сумма налога к уменьшению
платежей в федеральный бюджет
(если C<D) F = D - C
060  

 

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,
подтверждаю:

 

                                           /---\ /---\ /-------\
 Подпись ___________________           Дата| | | | | | | | | | |
                                           \---/ \---/ \-------/

 

                                                              Страница 14
                          /---------------------------------------------\
                          |Форма по КНД                   |1|1|5|1|0|3|8|
/---------------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации            | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество         |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц         | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/

 

Раздел 8. Налоговая база по доходам в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

 

     Расчет суммы налога
                                                                   (руб.)
Символ
строки
Показатели Код
строки
Сумма
1 2 3 4
A Доход, полученный по
государственным и муниципальным
ценным бумагам, - всего
010  
B Доход, подлежащий
налогообложению по ставке 0
процентов
020  
C Налоговая база по доходам в виде
процентов, образующимся у
получателя дохода C = A - B
030  
D Ставка налога (%) 040  
E Сумма налога, причитающаяся к
уплате в бюджет
E = C х D/100
050  
F Сумма налога, фактически
удержанная налоговыми агентами
060  
G Сумма налога к доплате в
федеральный бюджет
(если E > F) G = E - F
070  
H Сумма налога к уменьшению
платежей в федеральный бюджет
(если E < F) H = F - E
080  

 

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,
подтверждаю:

 

                                           /---\ /---\ /-------\
 Подпись ___________________           Дата| | | | | | | | | | |
                                           \---/ \---/ \-------/

 

                                                             Страница 15
                          /---------------------------------------------\
                          |Форма по КНД                   |1|1|5|1|0|3|8|
/---------------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации            | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество         |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц         | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/

 

Раздел 9. Расчет совокупной суммы налога, причитающейся к уплате (к уменьшению платежей) в бюджет по декларации

 

                                                                   (руб.)
Символ
строки
Показатели Код
строки
Сумма
1 2 3 4
A Сумма налога к доплате,
исчисленная по отдельным
расчетам
010  
  в т.ч.    
A1 в федеральный бюджет
A1=стр.H1 раздела 6 + стр.E
раздела 7 + стр.G раздела 8
020  
A2 в бюджет субъекта Российской
Федерации A2=стр.H2 раздела 6
030  
A3 в местный бюджет
A3=стр.H3 раздела 6
040  
B Сумма налога к уменьшению,
исчисленная по отдельным
расчетам
050  
  в т.ч.    
B1 в федеральный бюджет
B1=стр.I1 раздела 6 + стр.F
раздела 7 + стр.H раздела 8
060  
B2 в бюджет субъекта Российской
Федерации
B2=стр.I2 раздела 6
070  
B3 в местный бюджет
B3=стр.I3 раздела 6
080  
  Сальдо платежей в федеральный
бюджет
   
  в т.ч.    
C1 к доплате C1 = A1 - B1 090  
C2 к уменьшению C2 = B1 - A1 100  

 

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,
подтверждаю:

 

                                           /---\ /---\ /-------\
 Подпись ___________________           Дата| | | | | | | | | | |
                                           \---/ \---/ \-------/

 

 Отметка и замечания инспектора
 
 В результате проверки внесены следующие исправления:
 _______________________________________________________________________
 _______________________________________________________________________
 /-----\
 Приложение на  |  |  |страницах                                        
                \-----/                                                 
        Дата                   Фамилия                   Подпись        
 /---\ /---\ /-------\  /----------------------\   /------------------\ 
 | | | | | | | | | | |  |                      |   |                  | 
 \---/ \---/ \-------/  \----------------------/   \------------------/ 
 

 

 Справка инспектора по учету
 
 По настоящему расчету в результате камеральной проверки в лицевом счете
 начислено:
 _______________________________________________________________________
 
 Дата                   Фамилия                   Подпись
 /---\ /---\ /-------\  /----------------------\   /------------------\
 | | | | | | | | | | |  |                      |   |                  | 
 \---/ \---/ \-------/  \----------------------/   \------------------/ 
 

 

                                                             Страница 16
                          /---------------------------------------------\
                          |Форма по КНД                   |1|1|5|1|0|3|8|
/---------------------------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-|
|ИНН\КПП организации            | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |
|-------------------------------+---------------------------------------/
|Фамилия, имя, отчество         |
|-------------------------------+----------------------------------------
|ИНН для физических лиц         | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------/

 

Раздел 10. Расчет распределения налога на прибыль между отделениями иностранной организации, осуществляющими деятельность в рамках единого технологического процесса (код 040)

 

/----------------------------------------------\ /-----------\
|Количество отделений иностранной организации  | |           |
|(код 010)                                     | \-----------/
|                                              | /-----------\
|Ставка налога (%) в бюджет субъекта Российской| |  |  |  |  |
|Федерации (код 020)                           | \-----------/
|                                              | /-----------\
|Ставка налога (%) в местный бюджет (код 030)  | |  |  |  |  |
\----------------------------------------------/ \-----------/
N
п/п
Показатели ИНН\КПП
отделения
Общая
налоговая
база по
группе
отделений
Доля
отделения в
общей
налоговой
базе (%)
Налоговая
база
отделения
исходя из
доли
Сумма налога Начислено налога К доплате К уменьшению
В бюджет
субъекта
Российс-
кой
Федерации
В
местный
бюджет
В бюджет
субъекта
Российс-
кой
Федерации
В местный
бюджет
В бюджет
субъекта
Российс-
кой
Федерации
В
местный
бюджет
В бюджет
субъекта
Российс-
кой
Федерации
В
местный
бюджет
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

1.
В целом по
группе
отделений
    100                  
  в том
числе:
                       
2.                          
3.                          
4.                          
5.                          
..                          
     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,
подтверждаю:

 

                                           /---\ /---\ /-------\
 Подпись ___________________           Дата| | | | | | | | | | |
                                           \---/ \---/ \-------/

В связи с внесением изменений в Главу 25 НК РФ Федеральным законом от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации.



Приказ МНС РФ от 26 июля 2002 г. N БГ-3-23/398 "Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации"


Зарегистрировано в Минюсте РФ 19 августа 2002 г.

Регистрационный N 3701


Настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования


Текст приказа опубликован в "Российской газете" от 24 августа 2002 г., N 159, в газете "Налоги", сентябрь 2002 г., N 33, в журнале "Нормативные акты для бухгалтера" от 12 сентября 2002 г., N 17, в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 23 сентября 2002 г., N 38


Приказом МНС РФ от 5 января 2004 г. N БГ-3-23/1 настоящий приказ признан утратившим силу