Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Письмо Федеральной налоговой службы от 19 апреля 2005 г. N ГИ-6-04/322@ "О направлении информации"
|
|
И.Ф. Голиков |
Заполнение декларации по Форме 3-НДФЛ за 2004 год
Исходные данные для заполнения декларации
(данные в примере условные)
Налогоплательщик Петров Иван Петрович (ИНН 123456789047), постоянно проживающий в России (г. Мытищи, Московской обл., код по ОКАТО муниципального образования по месту жительства - 46234000000), в 2004 году получил следующие доходы.
1. С января по декабрь ООО "Контакт" ежемесячно выплачивало ему зарплату 9 000 руб. При этом Петрову И.П. предоставлялись стандартные налоговые вычеты в соответствии со статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ):
- в размере 400 руб. (подп. 3 п. 1);
- в размере 300 руб. на обеспечение ребенка (подп. 4 п. 1).
В апреле от ООО "Контакт" налогоплательщик получил подарок стоимостью 10 000 руб., а в августе материальную помощь - 20 000 руб.
12 марта ООО "Контакт" выдало И.П. Петрову беспроцентный заем в размере 200 000 руб. сроком на пять лет на приобретение садового домика. Условиями договора предусмотрено, что заем погашается единовременно по истечении пяти лет со дня выдачи заемных средств. Таким образом, у И.П. Петрова возникает доход по итогам 2004 года в виде материальной выгоды. Он определяется в порядке, установленном статьей 212 НК РФ, исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату получения заемных средств, то есть 10,5% (3/4 х 14%).
Сумма дохода в виде материальной выгоды - 16 972 руб. 60 коп. (200 000 руб.:365 дн. х 10,5% х 295 дн.).
Сумма налога с такого дохода, исчисляемая по ставке 35%, равна:
16 972 руб. 60 коп. х 35% = 5940 руб.
И.П. Петров не уполномочил ООО "Контакт", выдавшее заемные средства, быть налоговым агентом и участвовать в отношениях по уплате налога на доходы с материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами. Поэтому уплата налога должна производиться налогоплательщиком на основании налоговой декларации, поданной в налоговый орган по месту жительства.
На ООО "Контакт" в данном случае возлагается обязанность по представлению в налоговый орган соответствующих сведений по форме 2-НДФЛ на Петрова И.П. за 2004 год.
2. 21 мая 2004 года И.П. Петров получил от иностранного издательства INTER LTD (США) вознаграждение в сумме 1 500 долл. США за создание научного труда. Деньги были перечислены на счет И.П. Петрова в Сбербанке России. Курс доллара, установленный Банком России на 21 мая 2004 года, - 28,9904 руб./долл. США. Документы, подтверждающие уплату налога с этого вознаграждения, отсутствуют.
В авторском договоре предусмотрено, что расходы, связанные с созданием и публикацией научного труда, автор осуществляет за счет личных средств. Поскольку в данном случае налоговый агент отсутствует, налогоплательщик вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом согласно п. 3 ст. 221 НК РФ. Для этого нужно одновременно с налоговой декларацией подать письменное заявление на предоставление профессиональных налоговых вычетов.
3. И.П. Петров владеет акциями ЗАО "БИК", по которым в феврале 2004 года ему были выплачены дивиденды за 2003 год - 40 000 рублей. По расчету налогового агента налогом на доходы физических лиц облагаются 32 650 руб., с которых был исчислен и удержан налог в бюджет по ставке 6%. Сумма налога составила 1 959 руб. (32 650 руб. х 6%).
4. В сентябре 2004 года И.П. Петров продал физическому лицу автомобиль, принадлежащий на праве собственности более 3 лет, за 250 000 руб. У налогоплательщика имеются документы, подтверждающие срок владения автомобилем. В связи с тем, что И.П. Петров получил доход от продажи имущества, принадлежащего на праве собственности, то в соответствии с положениями статьи 228 НК РФ расчет и уплата налога должна производиться налогоплательщиком самостоятельно по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации. Одновременно с декларацией налогоплательщик имеет право подать заявление на предоставление имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
5. 13 апреля 2004 года И.П. Петров приобрел в собственность дом стоимостью 700 000 руб. Оплата произведена в безналичном порядке с банковского счета покупателя на банковский счет продавца. Право собственности на дом зарегистрировано 22 апреля 2004 года (согласно Свидетельству о государственной регистрации права собственности).
И.П. Петров имеет право представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Данное заявление подается одновременно с налоговой декларацией за 2004 год и документами, подтверждающими право на данный вычет.
6. В августе 2004 года И.П. Петров оплатил обучение своего сына в возрасте 19 лет на дневной форме обучения в высшем учебном заведении в сумме 21 000 руб. В связи с данными расходами налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ в размере, не превышающем 38 000 рублей.
Таким образом, в 2004 году И.П. Петров получил доход из-за рубежа, доход в виде материальной выгоды (с которого у источника выдачи займа налог не удерживался) и доход от продажи имущества, принадлежащего на праве собственности. В соответствии со ст. 228 и 229 НК РФ он обязан представить налоговую декларацию по НДФЛ в территориальный налоговый орган по месту жительства.
В декларации необходимо отразить все полученные в 2004 году доходы, источники их выплат, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета по итогам налогового периода.
На основании данной декларации налогоплательщик также вправе получить следующие вычеты:
- профессиональный налоговый вычет в пределах норматива затрат (20%) при создании научных трудов и разработок (п. 3 ст. 221 НК РФ);
- имущественный налоговый вычет в связи с продажей автомобиля, принадлежащего на праве собственности (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ);
- имущественный налоговый вычет в связи с приобретением в собственность жилого дома (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ);
- социальный налоговый вычет в связи с расходами по оплате обучения ребенка (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
И.П. Петров должен заполнить в декларации 3-НДФЛ первый титульный лист, приложения А, Б, Г, Е, Ж, З и разделы 1, 2, 3, 4 и 6.
Заполнение приложения А
Начинать заполнять декларацию следует с приложения А. Итоговые показатели, отраженные в листах этого приложения, затем используются при заполнении разделов 3, 4 и 6 декларации.
Если в налоговом периоде налогоплательщик получил от источников в Российской Федерации доходы, в отношении которых установлены разные налоговые ставки, следует заполнить несколько листов приложения А. В заголовке приложения А в пункте 001 надо обязательно указывать конкретную ставку налога, по которой облагаются эти доходы, а именно 6, 13, 30 или 35%.
Приложение А заполняется на основании справок по форме 2-НДФЛ о доходах, полученных у налоговых агентов, выплативших доход, и личных учетных данных налогоплательщика.
В пункте 1 "Расчет общей суммы дохода и налога" приложения А указываются отдельно данные по каждому источнику выплаты дохода (наименование, ИНН/КПП). Здесь также отражаются суммы доходов, сумма налога к уплате и сумма налога, удержанная налоговым агентом. Эти данные переносятся из соответствующих пунктов справок о доходах.
В пункте 2 рассчитываются итоговые показатели по всем источникам выплат, указанным в пункте 1.
При заполнении первого листа приложения А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке (001) 6%" И.П. Петров может отразить доходы, облагаемые по ставке 6%.
Для этого необходимо использовать данные справки о доходах, полученных от фирмы ЗАО "БИК". В пункте 1 этого листа налогоплательщик указывает ИНН/КПП и наименование фирмы - ЗАО "БИК". Суммы дивидендов - выплаченных (40 000 руб.) и облагаемых (32 650 руб.) - переносятся в декларацию соответственно из пунктов 4.1 и 4.2 справки 2-НДФЛ.
Сумма налога к уплате определяется путем умножения облагаемой суммы дивидендов на ставку 6%, что составит 1 959 руб. Сумма удержанного налога 1 959 руб. переносится из пункта 4.4 справки.
Поскольку иных дивидендов в 2004 году Петров не получал, в итоговый пункт 2 этого листа он должен перенести указанные выше показатели из пункта 1:
- в подпункт 2.1 - общую сумму дохода - 40 000 руб.;
- в подпункт 2.2 - сумму облагаемого дохода - 32 650 руб.;
- в подпункт 2.3 - сумму налога к уплате в бюджет 1 959 руб.;
- в подпункт 2.4 - сумму налога, удержанную налоговым агентом, - 1 959 руб.
Для заполнения второго листа приложения А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке (001) 13%" И.П. Петров использует данные из справки о доходах, полученных от ООО "Контакт". На этом листе он аналогично заполнению листа 1 приложения А указывает:
- ИНН/КПП и наименование организации - источника выплаты - ООО "Контакт";
- общую сумму дохода и сумму облагаемого дохода, которые соответственно переносятся из п. 3.4 и 3.5 справки о доходах;
- сумму налога к уплате и сумму налога удержанного из п. 3.6 и 3.7 справки о доходах.
Сумма дохода, полученная И.П. Петровым от ООО "Контакт", составляет 138 000 руб. (9 000 руб. х 12 мес. + 10 000 руб. + 20 000 руб.).
Сумма удержанного налога равна 17 238 руб. (138 000 руб. - 2 000 руб. - 2 000 руб. - 1 400 руб.) х 13%.
В связи с тем, что в 2004 году И.П. Петров получил еще один вид дохода, облагаемый по ставке 13%, а именно доход от продажи физическому лицу автомобиля, принадлежащего на праве собственности, на данном листе заполняются следующие данные:
- ИНН источника выплаты (физического лица), в случае его наличия;
- наименование источника выплаты - Ф.И.О. покупателя - Иванова Светлана Петровна;
- сумма дохода - проставляется вся сумма полученного дохода от продажи автомобиля - 250 000 руб.
В итоговый пункт 2 данного листа приложения А И.П. Петров перенесет сумму соответствующих показателей из пункта 1:
- в подпункт 2.1 - общую сумму дохода - 388 000 руб. (138 000 руб. + 250 000 руб.);
- в подпункт 2.2 - сумму облагаемого дохода - 132 600 руб.;
- в подпункт 2.3 - сумму налога к уплате - 17 238 руб.;
- в подпункт 2.4 - сумму налога, удержанного налоговым агентом, - 17 238 руб.
При заполнении третьего листа приложения А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке (001) 35%" И.П. Петрову понадобятся те данные, которые приведены в справке о доходах, полученных от ООО "Контакт".
В пункте 1 этого листа приложения А налогоплательщик указывает:
- ИНН/КПП ООО "Контакт";
- сумму материальной выгоды в размере 16 972 руб. 60 коп.;
- сумму облагаемого дохода - 16 972 руб. 60 коп.;
- сумму налога к уплате - 5 940 руб.
Поскольку налог источником выплаты удержан не был, подпункт "Сумма налога удержанная" не заполняется.
В итоговом пункте 2 И.П. Петров отражает данные из пункта 1 этого листа:
- в подпункте 2.1 - общую сумму дохода - 16 972 руб. 60 коп.;
- в подпункте 2.2 - общую сумму облагаемого дохода - 16 972 руб. 60 коп.;
- в подпункте 2.3 - сумму налога к уплате - 5 940 руб.
Подпункт 2.4. не заполняется, поскольку ООО "Контакт" удержание налога не производило.
Заполнение приложения Б
Аналогично приложению А на отдельных листах приложения Б налогоплательщик показывает доходы, полученные от источников за пределами России, облагаемые по разным ставкам. В заголовке отдельных листов указывается соответствующая ставка налога (6, 13 или 35%). Приложение Б заполняют только налогоплательщики - налоговые резиденты Российской Федерации.
В заголовке приложения И.П. Петров проставляет налоговую ставку 13%. В пункте 1 он должен показать доход, полученный от американского издательства INTER LTD за создание научного труда, - 1 500 долл. США. В рублях по курсу Банка России на дату получения денег это составляет - 43 485 руб. 60 коп. (1 500 долл. США х 28,9904 руб./долл. США).
В пункте 1 налогоплательщик отражает дату получения дохода, код валюты, курс иностранной валюты, наименование валюты, в которой был получен доход, сумму дохода в валюте и соответственно сумму дохода в рублях, сумму налога, которая рассчитывается как произведение суммы дохода в рублях на ставку налога. Сумма налога округляется до целого числа. Авторское вознаграждение облагается по ставке 13% за минусом профессионального налогового вычета по нормативу 20% (п. 3 ст. 221 НК РФ). Расчет суммы профессионального налогового вычета И.П. Петров производит в приложении Г. Сумма налога равна 4 523 руб. {(43 485 руб. 60 коп. - 43 485 руб. 60 коп. х 20%) х 13%}.
В итоговом пункте 2 налогоплательщик проставляет итоговые данные, указанные в пункте 1 приложения Б. У И.П. Петрова источник выплаты такого вида дохода один, поэтому в пункт 2 он переносит показатели из пункта 1:
- в подпункт 2.1 - общую сумму доходов в рублях - 43 485 руб. 60 коп.;
- в подпункт 2.3 - сумму налога к уплате - 4 523 руб.
Подпункты 2.2 и 2.4 не заполняются - первый, потому что налог в США не уплачивался, а второй - по причине того, что отсутствует сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации.
Заполнение приложения Г
В приложении Г отражаются суммы авторских вознаграждений, вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.
Суммы произведенных расходов указываются на основании подтверждающих документов. Если таких документов нет, то профессиональные налоговые вычеты рассчитываются по нормативам, приведенным в пункте 3 статьи 221 НК РФ и таблице 3 Инструкции по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц, утвержденной Приказом МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366.
В верхней части приложения налогоплательщик делает отметку (в соответствующем поле) о местонахождении источника дохода: в Российской Федерации или за ее пределами.
И.П. Петров получил доход за создание научного труда. Следовательно, он имеет право на получение профессионального налогового вычета в размере 20%, поскольку документов, подтверждающих оплату фактических расходов на публикацию статей, у него нет. Чтобы получить профессиональный налоговый вычет, ему нужно заполнить пункт 1 "Расчет сумм фактически произведенных и документально подтвержденных расходов" приложения Г и указать:
- код (2208) и вид авторского вознаграждения - создание научного труда;
- сумму вознаграждения - 43 485 руб. 60 коп.;
- код (405) и норматив профессионального налогового вычета - 20%;
- сумму вычета - 8 697 руб. 12 коп. (43 485 руб. 60 коп. х 20%).
В итоговый пункт 2 из пункта 1 он переносит следующие суммы:
- в подпункт 2.1 - общую сумму авторских вознаграждений - 43 485 руб. 60 коп.;
- в подпункт 2.2 - общую сумму вычета - 8 697 руб. 12 коп.
Заполнение приложения Е
В этом приложении рассчитываются суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, на которые налогоплательщик имеет право, согласно действующему налоговому законодательству (статьи 218 и 219 НК РФ).
Стандартные налоговые вычеты, на которые физическое лицо имеет право, указаны в пункте 2, а социальные - в пункте 3 приложения Е.
Пункты 1 и 2 И.П. Петров заполняет на основе справки о доходах ООО "Контакт", которое предоставляло ему в 2004 году стандартные налоговые вычеты.
Значения подпункта 1.1 рассчитываются по данным пункта 3.2 "Доходы по месяцам" справки 2-НДФЛ.
И.П. Петров ежемесячно получал в ООО "Контакт" зарплату 9 000 руб. Следовательно, в поле "январь" он должен вписать 9 000 руб., в поле "январь-февраль" 18 000 руб. (9 000 руб. + 9 000 руб.), в поле "январь-март" - 27 000 руб. (18 000 руб. + 9 000 руб.) и так далее. Поскольку доход И.П. Петрова, исчисленный с начала года по данному предприятию, превысил 20 000 руб. в марте, в подпункте 1.2 указывается цифра "2" (количество месяцев, в течение которых доход не превышал 20 000 руб.).
Затем налогоплательщик переходит к расчету стандартных налоговых вычетов. Для этого используются данные из пункта 3.3 справки 2-НДФЛ. И.П. Петров имеет право на ежемесячный стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. (код вычета 103, указанный в справке) за январь - февраль 2004 года. Поэтому в подпункте 2.3 он отражает сумму вычета 800 руб. (400 руб. х 2 мес.).
В подпункте 2.4 "Вычет на ребенка" И.П. Петров указывает сумму вычета 600 руб. (300 руб. х 2 мес.), так как он имеет право на стандартный налоговый вычет на обеспечение ребенка (код вычета 101, согласно справке 2-НДФЛ).
В подпункте 2.6 "Итого вычетов" отражается общая сумма стандартных вычетов 1 400 руб. (800 руб. + 600 руб.).
Далее И.П. Петров заполняет пункт 3 приложения, поскольку у него есть документы, подтверждающие расходы по обучению ребенка. В пункте 3.3 он указывает сумму, уплаченную за обучение ребенка, но не более 38 000рублей. В данном случае указывается сумма 21 000 рублей.
Итоговая сумма социальных вычетов указывается в подпункте 3.6 "Итого вычетов". Она равна 21 000 руб.
В этом приложении И.П. Петров также указывает количество документов, подтверждающих право на социальный вычет, - 4 листа.
Заполнение приложения Ж
В приложении Ж определяется общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, и имущественных налоговых вычетов от продажи имущества.
В пунктах 1 и 2 этого приложения отражаются суммы доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 НК РФ.
В пункте 3 производится расчет имущественных вычетов по доходам от продажи имущества, кроме ценных бумаг (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
В пункте 4 определяются суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи ценных бумаг (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
И.П. Петров в приложении Ж определяет общую сумму доходов, полученных в виде материальной помощи и подарка, которая не облагается налогом. Из пункта 3.1 справки о доходах ООО "Контакт" в подпункт 1.1.1 он переносит сумму материальной помощи (код 2760) - 20 000 руб.
В подпункте 1.1.2 он показывает сумму материальной помощи, не подлежащую налогообложению, то есть 2 000 руб.
Из того же пункта справки в пункт 1.2.1 приложения Ж он переносит стоимость подарка (код 2720) в размере 10 000 руб., а в пункт 1.2.2 - стоимость подарка, не подлежащую налогообложению, - 2 000 руб.
Следовательно, в пункте Итого 1.5 "Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению" И.П. Петров указывает сумму 4 000 руб. (2 000 руб. + 2 000 руб.)
Поскольку И.П. Петров получил доход от продажи автомобиля, принадлежащего на праве собственности, в пункте 3.4.1 отражается сумма, полученная от продажи автомобиля, - 250 000 руб. В пункте 3.4.2 сумма имущественного налогового вычета, равная сумме дохода, - 250 000 руб., поскольку автомобиль находился в собственности более 3-х лет.
В пункт 3.5 "Общая сумма вычетов" переносится сумма 250 000 руб.
В этом приложении И.П. Петров также указывает количество документов, подтверждающих право на имущественный вычет по доходам от продажи автомобиля, - 3 листа.
Заполнение приложения З
Это приложение заполняют физические лица, имеющие право на получение имущественного налогового вычета на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
В этом приложении И.П. Петров рассчитывает имущественный налоговый вычет в связи с приобретением дома.
Сначала им заполняются пункты 1 и 2 приложения. Здесь указываются:
- наименование объекта, по которому заявлен вычет, - жилой дом;
- адрес объекта в России - 140700, Московская обл., Шатурский р-н, д. Лузгарино, д. 5;
- дата приобретения жилого дома - 13.07.2004;
- дата регистрации права собственности (на основании документа, подтверждающего право собственности на объект) - 22.04.2004;
- год начала использования вычета - 2004;
- доля собственности - 100%.
В пункте 3 рассчитывается сумма имущественного налогового вычета. Но прежде в пп. 3.3 отражается сумма фактических расходов по приобретению жилого дома. В рассматриваемом случае 700 000 руб.
Значение пп. 3.5 "Размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13% с учетом налоговых вычетов" рассчитывается следующим образом. Суммируются значения пп. 2.1 приложения А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке 13%" и пп. 2.1 Приложения Б "Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые по ставке 13%".
Общая сумма доходов И.П. Петрова в 2004 году, подлежащая налогообложению по ставке 13%, - 431 485 руб. 60 коп. (388 000 руб. + 43 485 руб. 60 коп.).
Затем определяется размер налоговой базы без учета имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилого дома.
Из общей суммы дохода в размере 431 485 руб. 60 коп. следует вычесть значения:
- подпункта 2.2 приложения Г (сумма профессиональных налоговых вычетов согласно пункту 3 ст. 221 НК РФ) - 8 697 руб. 12 коп.;
- подпункта 2.6 приложения Е (общая сумма стандартных налоговых вычетов) - 1 400 руб.;
- подпункта 3.6 приложения Е (общая сумма социальных налоговых вычетов) - 21 000 руб.;
- подпункта 1.5 приложения Ж (общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению на основании пункта 28 ст. 217 НК РФ) - 4 000 руб.;
- подпункта 3.5 приложения Ж (общая сумма имущественного налогового вычета к доходам от продажи автомобиля) - 250 000 руб.
Общая сумма вычетов - 285 097 руб. 12 коп.
Таким образом, в подпункте 3.5 приложения 3 указывается разница между общей суммой дохода и общей суммой перечисленных вычетов. Налоговая база составит 146 388 руб. 48 коп. (431 485 руб. 60 коп. - 285 097 руб. 12 коп.).
Следовательно, имущественный налоговый вычет по расходам за 2004 год на приобретение жилого дома может быть принят к зачету в сумме 146 388 руб. 48 коп. Эта сумма отражается в подпункте 3.6 данного приложения.
На следующий налоговый период переходит оставшаяся сумма расходов на приобретение квартиры в размере 553 611 руб. 52 коп. (700 000 руб. - 146 388 руб. 48 коп). Эта сумма проставляется в п. 3.8 приложения З.
В этом приложении И.П. Петров также указывает количество документов, подтверждающих право на имущественный вычет по расходам на приобретение жилого дома, - 5 листов.
Заполнение раздела 3
После заполнения всех необходимых приложений можно перейти к заполнению раздела 3 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%".
В нем И.П. Петров отражает:
- по строке 020 - сумму дохода, полученного от источников в Российской Федерации, - 388 000 руб. (п. 2.1 Приложения А);
- по строке 030 - сумму дохода, полученного от источников за пределами Российской Федерации, - 43 485 руб. 60 коп. (п. 2.1 Приложения Б);
- по строке 010 - общую сумму дохода - 431 485 руб. 60 коп. (388 000 руб. + 43 485 руб. 60 коп.);
- по строке 050 - сумму стандартных налоговых вычетов - 1 400 руб. (п. 2.6 Приложения Е);
- по строке 060 - сумму социальных налоговых вычетов - 21 000 руб. (п. 3.6 Приложения Е);
- по строке 070 - сумму имущественных налоговых вычетов - 396 388 руб. 48 коп. (250 000 руб. (п. 3.5 Приложения Ж) + 146 388 руб. 48 коп. (п. 3.6 Приложения З);
- по строке 080 - сумму профессиональных налоговых вычетов - 8 697 руб. 12 коп. (п. 2.2 Приложения Г);
- по строке 040 - общую сумму налоговых вычетов. Она рассчитывается как сумма значений строк 050, 060, 070 и 080 данного раздела и п. 1.5 приложения Ж и равна 431 485 руб. 60 коп. (1 400 руб. + 21 000 руб. + 396 388 руб. 48 коп. + 8 697 руб. 12 коп. + 4 000 руб.).
Поскольку в рассматриваемой ситуации значения строк 010 и 040 раздела равны, то значения строк 090 и 100 будут равны нулю;
- по строке 110 - сумму налога, удержанную налоговым агентом ООО "Контакт" по доходам, облагаемым по ставке 13% (п. 2.4 приложения А по доходам, облагаемым по ставке 13%). Этот показатель равен 17 238 руб.
Для расчета суммы налога, подлежащей возврату из бюджета, которая отражается по строке 140, нужно перенести в эту строку значение строки 110. В результате получим сумму 17 238 руб.
Заполнение разделов 4 и 6
Порядок заполнения этих разделов аналогичен заполнению раздела 3. При расчете налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%, надо заполнить раздел 4. Для этого используются итоговые данные общей суммы дохода из листов А и Б декларации, в которых отражены доходы, облагаемые по ставке 35%.
При расчете налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 6%, налогоплательщику необходимо заполнить раздел 6. Для этого берутся итоговые данные об общей сумме дохода из листов А и Б декларации, в которых отражены доходы, облагаемые по ставке 6%.
И.П. Петров заполняет раздел 4 так:
- по строке 020 отражается сумма доходов, полученных от источников в РФ. Этот показатель переносится из п. 2.1 приложения А стр. 010 - 16 972 руб. 60 коп.;
- строка 010 - указывается общая сумма дохода - 16 972 руб. 60 коп.;
- по строке 050 отражается налоговая база, которая равна значению строки 010 - 16 972 руб. 60 коп.;
- по строке 060 рассчитывается сумма налога к уплате. Она составит 5 940 руб. (6 972 руб. 60 коп. х 35%);
- в строку 100 переносится значение строки 060 - 5 940 руб.
В Разделе 6 И.П. Петров указывает:
- по строке 020 и 010 сумма дохода - 40 000 руб. Она переносится из п. 2.1 приложения А;
- по строке 040 - сумма облагаемого дохода - 32 650 руб. (п. 2.2 Приложения А);
- по строке 050 - сумму налога к уплате, она определяется расчетным путем 1 959 руб. (32 650 руб. х 6%);
- по строке 060 - сумму налога, удержанную налоговым агентом, - 1 959 руб.
Заполнение раздела 2
После заполнения разделов 3, 4 и 6 налогоплательщик переходит к заполнению раздела 2 "Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета по всем видам доходов". Этот раздел заполняется на основании соответствующих показателей итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет (возврату из бюджета), которые берутся из разделов 3, 4 и 6.
И.П. Петров по строке 010 рассчитывает общую сумму налога к возврату - 17 238 руб. (значение строки 140 раздела 3);
- по строке 020 он указывает сумму налога к уплате - 5 940 руб. (значение строки 100 раздела 4);
- по строке 030 данного раздела рассчитывается итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, - 11 298 руб. (17 238 руб. - 5 940 руб.).
Заполнение раздела 1
Заключительным этапом заполнения расчетной части декларации является заполнение раздела 1 "Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета по данным налогоплательщика".
По строке 010 налогоплательщик знаком отмечает, доплата налога в бюджет или возврат налога из бюджета.
По строке 020 указывается КБК в соответствии с полученным видом дохода и ставкой налога.
Коды бюджетной классификации Российской Федерации налогоплательщик проставляет в соответствии с Приказом Минфина России от 10.12.2004 N 114н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".
По строке 030 вписывается код ОКАТО (Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления ОК 019-95).
По строке 040 показывается сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, а по строке 050 - возврату из бюджета.
И.П. Петров заполняет раздел 1 на основании приведенных в разделах 3 и 4 декларации расчетов по определению налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставкам 13% и 35%.
И.П. Петров должен заполнить два листа раздела 1 декларации.
1) по налогу с доходов, облагаемых по ставке 13% и полученных от налогового агента ООО "Контакт" по месту работы и подлежащему возврату из бюджета.
На этом листе раздела 1 он отражает:
- по строке 020 - КБК 182 1 0102021 01 1000 110;
- по строке 030 - код ОКАТО налогового агента ООО "Контакт" (п. 1.3 Справки о доходах по форме 2-НДФЛ) - 45293574000;
- по строке 050 - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, - 17 238 руб.
2) по налогу, подлежащему уплате в бюджет, с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных средств. На этом листе раздела 1 он указывает:
- по строке 020 КБК 182 1 0102040 01 1000 110;
- по строке 030 - код по ОКАТО муниципального образования по месту жительства - 46234000000;
- по строке 040 - сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, - 5 940 руб.
Заполнение титульного листа
На титульном листе декларации И.П. Петров указывает персональные данные, номер территориального налогового органа, общее количество листов декларации, количество листов подтверждающих документов, прилагаемых к декларации, и дату ее заполнения.
Кроме того, в верхней части титульного листа И.П. Петров должен указать категорию налогоплательщика: сделать отметку в поле "прочее физическое лицо", так как он обязан представить декларацию в соответствии с положениями ст. 228 и 229 НК РФ.
/----------------------------------------------------------------------------------------\
| /-----------------------\ Приложение N 1 |
| |||||||||| ИНН |1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|4|7| к Приказу МНС России |
| |||||||||| \-----------------------/ от 15 июня 2004 г. |
| |51020019| /-----\ N САЭ-3-04/366@ |
| Стр. |0|0|1| |
| \-----/ Форма по КНД 1151020 |
| |
| Налоговая декларация |
| по налогу на доходы физических лиц |
| (форма 3-НДФЛ) |
| |
| Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий |
| (через дробь номер корректировки) |
| |
| Вид до- /-\ /-\ Отчетный /-------\ |
| кумента |1|/| | год |2|0|0|4| |
| \-/ \-/ \-------/ |
| |
| /-------\ |
| Представляется в Инспекция# Федеральной налоговой службы по г. Мытищи Код |5|0|2|9| |
| Московской области \-------/ |
| (наименование налогового органа) |
| |
| /-\ /-\ /-\ /-\ /-\ |
| по месту физического | | предприни- | | частного | | адвоката | | прочего | | |
| жительства лица, полу- \-/ мателя \-/ нотариуса \-/ \-/ физичес- \-/ |
| чавшего до- кого лица |
| ходы от на- |
| логовых |
| агентов |
| (нужное отметить знаком V) |
| |
| /-----------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |П|е|т|р|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------------------------------------------------/ |
| |
| /-----------------------------------------------------------------\ |
| Имя |И|в|а|н| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------------------------------------------------/ |
| |
| /-----------------------------------------------------------------\ |
| Отчество |П|е|т|р|о|в|и|ч| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------------------------------------------------/ |
| |
| Номер страхового /-----\ /-----\ /-----\ /---\ |
| свидетельства в |1|0|0| |1|1|1| |1|0|0| |1|1| |
| ПФР \-----/ \-----/ \-----/ \---/ |
| |
| /---\ /---\ /-------\ |
| Дата рождения |1|5| |0|4| |1|9|5|7| |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
| /-\ /-\ |
| Пол Муж. |V| Жен. | | (нужное отметить знаком V) |
| \-/ \-/ |
| /-----\ |
| Гражданство <*> ____________________________________________ Код страны <**> |6|4|3| |
| \-----/ |
| Московская область |
| Место рождения <***> ----------------------------------------------------------------|
| |
| Паспорт гражданина РФ /---\ |
| Вид документа, удостоверяющего личность ----------------------- Код документа |2|1| |
| \---/ |
| 46 00 123456 |
| Серия и номер документа, удостоверяющего личность -----------------------------------|
| Мытищинским ОВД |
| Кем выдан ---------------------------------------------------------------------------|
| |
| /---\ /---\ /-------\ |
| Дата выдачи документа |2|9| |0|4| |1|9|9|7| |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
| Адрес места жительства в Российской Федерации: |
| |
| /-----------\ |
| Почтовый индекс |1|4|1|0|2|1| |
| \-----------/ |
| Московская область /---\ |
| Субъект Российской Федерации --------------------------------------------- Код |5|0| |
| \---/ |
| Район _______________________________________________________________________________|
| Мытищи |
| Город -------------------------------------------------------------------------------|
| Населенный пункт (село, поселок и т.д.) _____________________________________________|
| Ленина |
| Улица (проспект, переулок и т.д.) ---------------------------------------------------|
| 2 |
| Номер дома (владения) ------------------------ Номер корпуса (строения) _____________|
| 3 |
| Номер квартиры ----------------------------------------------------------------------|
| |
| |
| /-----\ |
| Количество дней пребывания на территории Российской Федерации <*> | | | | |
| \-----/ |
| |
| Адрес места жительства за пределами Российской Федерации <*> ________________________|
| _____________________________________________________________________________________|
| |
| /-----\ /-----\ |
| Данная декларация |1|5| | страницах с приложением подтверждающих |1|5| | листах |
| составлена на \-----/ документов на \-----/ |
| |
|----------------------------------------------------------------------------------------|
| Достоверность и полноту сведений, | Заполняется работником налогового органа |
| указанных в настоящей декларации, | |
| подтверждаю: | Сведения о представлении налоговой декларации |
| | |
| | Данная декларация представлена (нужное |
| | отметить знаком V) |
| | /-\ /-\ /-\ |
| |лично | | по почте | | уполномоченным | | |
| | \-/ \-/ представителем \-/ |
| | /-----\ |
| Подпись _______________ |на страницах | | | | |
| | \-----/ |
| | |
| /---\ /---\ /-------\ |с приложением подтверждающих /-----\ |
| Дата |1|5| |0|4| |2|0|0|5| |документов на | | | | листах |
| \---/ \---/ \-------/ | \-----/ |
| | |
| | |
| | /---\ /---\ /-------\ |
| |Дата представления | | | | | | | | | | | |
| |декларации \---/ \---/ \-------/ |
| | |
| | /-------------------\ |
| |Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | |
| | \-------------------/ |
| | |
| | ________________ _____________ |
| | Фамилия И.О. Подпись |
| | |
| -------------------------------- |
| <*> заполняется иностранными гражданами |
| <**> код страны по классификатору ОКСМ (числовой) |
| <***> заполняется согласно свидетельству о рождении |
| |
\----------------------------------------------------------------------------------------/
/-------------------------------------------------------------------------------------\
| /-----------------------\ |
| |||||||||| ИНН |1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|4|7| |
| |||||||||| \-----------------------/ |
| |51020026| /-----\ |
| Стр. |0|0|2| |
| \-----/ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00001 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |П|е|т|р|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Раздел 1. Суммы налога, подлежащие к уплате (доплате) в бюджет/возврату из |
| бюджета по данным налогоплательщика |
| |
| /-\ /-\ |
| (код строки 010) | | |V| |
| (отметить знаком V) \-/ \-/ |
| уплата (доплата) возврат из |
| в бюджет бюджета |
| |
| Показатели Код Значение показателей |
| строки |
| |
| /---------------------------------------\ |
| Код бюджетной 020 |1|8|2|1|0|1|0|2|0|2|1|0|1|1|0|0|0|1|1|0| |
| классификации <*> \---------------------------------------/ |
| |
| /---------------------\ |
| Код по ОКАТО 030 |4|5|2|9|3|5|7|4|0|0|0| |
| \---------------------/ |
| |
| /-----------------------------\ |
| Сумма налога, 040 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| подлежащая уплате \-----------------------------/ |
| (доплате) в |
| бюджет |
| /-----------------------------\ |
| Сумма налога, 050 | | | | | | | | | | |1|7|2|3|8| |
| подлежащая возврату \-----------------------------/ |
| из бюджета |
| |
| -------------------------------- |
| <*> указываются в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской|
| Федерации от 10.12.2004 N 114н "Об утверждении указаний о порядке применения|
| бюджетной классификации Российской Федерации" |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| /---\ /---\ /-------\ |
| Подпись _______________ Дата |1|5| |0|4| |2|0|0|5| |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
\-------------------------------------------------------------------------------------/
/-------------------------------------------------------------------------------------\
| /-----------------------\ |
| |||||||||| ИНН |1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|4|7| |
| |||||||||| \-----------------------/ |
| |51020026| /-----\ |
| Стр. |0|0|3| |
| \-----/ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00001 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |П|е|т|р|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Раздел 1. Суммы налога, подлежащие к уплате (доплате) в бюджет/возврату из |
| бюджета по данным налогоплательщика |
| |
| /-\ /-\ |
| (код строки 010) |V| | | |
| (отметить знаком V) \-/ \-/ |
| уплата (доплата) возврат из |
| в бюджет бюджета |
| |
| Показатели Код Значение показателей |
| строки |
| |
| /---------------------------------------\ |
| Код бюджетной 020 |1|8|2|1|0|1|0|2|0|4|0|0|1|1|0|0|0|1|1|0| |
| классификации <*> \---------------------------------------/ |
| |
| /---------------------\ |
| Код по ОКАТО 030 |4|6|2|3|4|0|0|0|0|0|0| |
| \---------------------/ |
| |
| /-----------------------------\ |
| Сумма налога, 040 | | | | | | | | | | | |5|9|4|0| |
| подлежащая уплате \-----------------------------/ |
| (доплате) в |
| бюджет |
| /-----------------------------\ |
| Сумма налога, 050 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| подлежащая возврату \-----------------------------/ |
| из бюджета |
| |
| -------------------------------- |
| <*> указываются в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской|
| Федерации от 10.12.2004 N 114н "Об утверждении указаний о порядке применения|
| бюджетной классификации Российской Федерации" |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| /---\ /---\ /-------\ |
| Подпись _______________ Дата |0|1| |0|3| |2|0|0|5| |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
\-------------------------------------------------------------------------------------/
/-------------------------------------------------------------------------------------\
| /-----------------------\ |
| |||||||||| ИНН |1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|4|7| |
| |||||||||| \-----------------------/ |
| |51020033| /-----\ |
| Стр. |0|0|4| |
| \-----/ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00002 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |П|е|т|р|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Раздел 2. Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате)/возврату по всем |
| видам доходов |
| |
| /-------------------------------------------------------------------------------\ |
| | N | Показатели | Код | Значение показателей | |
| |п/п| |строки| (руб.) | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | |I. Сумма налога с доходов, облагаемых по различным ставкам | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | 1 |Общая сумма налога к возврату | 010 | 17 238 | |
| | |(строка 140 раздела 3 + строка | | | |
| | |090 раздела 4 + строка 060 раз-| | | |
| | |дела 5 + строка 080 раздела 6) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | 2 |Общая сумма налога к уплате | 020 | 5 940 | |
| | |(доплате) | | | |
| | |(строка 150 раздела 3 + строка | | | |
| | |100 раздела 4 + строка 070 раз-| | | |
| | |дела 5 + строка 090 раздела 6) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | |II. Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | 3 |Итоговая сумма налога, подлежа-| 030 | 11 298 | |
| | |щая возврату из бюджета | | | |
| | |(Вычтите строку 020 из строки | | | |
| | |010. Если значение строки 020 | | | |
| | |больше или равно значению стро-| | | |
| | |ки 010, то строка 030 не запол-| | | |
| | |няется.) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | 4 |Итоговая сумма налога, подлежа-| 040 | | |
| | |щая к уплате (доплате) в бюджет| | | |
| | |(Вычтите строку 010 из строки | | | |
| | |020. Если значение строки 020 | | | |
| | |меньше значения строки 010, то | | | |
| | |строка 040 не заполняется.) | | | |
| \-------------------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| /---\ /---\ /-------\ |
| Подпись _______________ Дата |1|5| |0|4| |2|0|0|5| |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
\-------------------------------------------------------------------------------------/
/-------------------------------------------------------------------------------------\
| /-----------------------\ |
| |||||||||| ИНН |1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|4|7| |
| |||||||||| \-----------------------/ |
| |51020040| /-----\ |
| Стр. |0|0|5| |
| \-----/ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00003 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |П|е|т|р|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по |
| ставке 13% |
| |
| /-------------------------------------------------------------------------------\ |
| | N | Показатели | Код | Значения показателей | |
| |п/п| |строки| (руб.) | |
| |---+---------------------------------------------------------------------------| |
| | |I. Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 13% | |
| |---+---------------------------------------------------------------------------| |
| | 1 |Общая сумма дохода (сложить | 010 | 431 485.60 | |
| | |строки 020 и 030) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | |в том числе: | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | 2 |Сумма дохода, полученного от | 020 | 388 000.00 | |
| | |источников в Российской Федера-| | | |
| | |ции | | | |
| | |(пп. 2.1 Приложения А + пп. 5.1| | | |
| | |Приложения В) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | 3 |Сумма дохода, полученного от | 030 | 43 485.60 | |
| | |источников за пределами Россий-| | | |
| | |ской Федерации (пп. 2.1 Прило- | | | |
| | |жения Б) | | | |
| |---+---------------------------------------------------------------------------| |
| | |II. Налоговые вычеты | |
| |---+---------------------------------------------------------------------------| |
| | 4 |Общая сумма налоговых вычетов | 040 | 431 485.60 | |
| | |(строка 050 + строка 060 + | | | |
| | |строка 070 + строка 080 + пп. | | | |
| | |1.5 Приложения Ж) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | |в том числе: | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | 5 |Сумма стандартных налоговых вы-| 050 | 1 400.00 | |
| | |четов | | | |
| | |(пп. 2.6 Приложения Е) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | 6 |Сумма социальных налоговых вы- | 060 | 21 000.00 | |
| | |четов | | | |
| | |(пп. 3.6 Приложения Е) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | 7 |Сумма имущественных налоговых | 070 | 396 388.48 | |
| | |вычетов | | | |
| | |(пп. 3.5 Приложения Ж + пп. 4.3| | | |
| | |Приложения Ж + пп. 3.6 Приложе-| | | |
| | |ния З + пп. 3.7 Приложения З + | | | |
| | |пп. 4.3 Приложения И + пп. 4.3 | | | |
| | |Приложения К) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | 8 |Сумма профессиональных налого- | 080 | 8 697.12 | |
| | |вых вычетов | | | |
| | |(пп. 5.2 Приложения В + пп. 2.2| | | |
| | |Приложения Г + пп. 2.2 Приложе-| | | |
| | |ния Д) | | | |
| |---+---------------------------------------------------------------------------| |
| | |III. Налоговая база | |
| |---+---------------------------------------------------------------------------| |
| | 9 |Сумма облагаемого дохода | 090 | 0 | |
| | |(Вычтите строку 040 из строки | | | |
| | |010. Если результат получился | | | |
| | |отрицательным, то по данной | | | |
| | |строке записывается ноль) | | | |
| |---+---------------------------------------------------------------------------| |
| | |IV. Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| |---+---------------------------------------------------------------------------| |
| |10 |Сумма налога к уплате | 100 | | |
| | |(Умножьте значение строки 090 | | | |
| | |на 0,13) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| |11 |Сумма налога, удержанного нало-| 110 | 17 238 | |
| | |говыми агентами | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения А) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| |12 |Сумма налога, уплаченного в ви-| 120 | | |
| | |де авансовых платежей | | | |
| | |(пп. 5.4 Приложения В) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| |13 |Сумма налога, уплаченная в | 130 | | |
| | |иностранных государствах, при- | | | |
| | |нимаемая к зачету в Российской | | | |
| | |Федерации | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения Б) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| |14 |Сумма налога, подлежащая воз- | 140 | 17 238 | |
| | |врату из бюджета | | | |
| | |(Вычтите строку 100 из суммы | | | |
| | |строк 110 и 120. Если значение | | | |
| | |строки 100 больше или равно | | | |
| | |сумме строк 110 и 120, то стро-| | | |
| | |ка 140 не заполняется) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| |15 |Сумма налога, подлежащая к уп- | 150 | | |
| | |лате (доплате) в бюджет | | | |
| | |(Вычтите сумму строк 110, 120 и| | | |
| | |130 из строки 100. Если значе- | | | |
| | |ние строки 100 меньше суммы | | | |
| | |строк 110, 120 и 130, то строка| | | |
| | |150 не заполняется) | | | |
| \-------------------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| /---\ /---\ /-------\ |
| Подпись _______________ Дата |1|5| |0|4| |2|0|0|5| |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
\-------------------------------------------------------------------------------------/
/-------------------------------------------------------------------------------------\
| /-----------------------\ |
| |||||||||| ИНН |1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|4|7| |
| |||||||||| \-----------------------/ |
| |51020057| /-----\ |
| Стр. |0|0|6| |
| \-----/ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00004 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |П|е|т|р|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Раздел 4. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по |
| ставке 35% |
| |
| /-------------------------------------------------------------------------------\ |
| | N | Показатели | Код | Значения показателей | |
| |п/п| |строки| (руб.) | |
| |---+---------------------------------------------------------------------------| |
| | |I. Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 35% | |
| |---+---------------------------------------------------------------------------| |
| | 1 |Общая сумма дохода (сложить | 010 | 16 972.60 | |
| | |строки 020 и 030) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | |в том числе: | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | 2 |Сумма дохода, полученного от | 020 | 16 972.60 | |
| | |источников в Российской Федера-| | | |
| | |ции | | | |
| | |(пп. 2.1 Приложения А) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | 3 |Сумма дохода, полученного от | 030 | | |
| | |источников за пределами Россий-| | | |
| | |ской Федерации (пп. 2.1 Прило- | | | |
| | |жения Б) | | | |
| |---+---------------------------------------------------------------------------| |
| | |II. Налоговые вычеты | |
| |---+---------------------------------------------------------------------------| |
| | 4 |Общая сумма налоговых вычетов | 040 | | |
| | |(пп. 2.2 Приложения Ж) | | | |
| |---+---------------------------------------------------------------------------| |
| | |III. Налоговая база | |
| |---+---------------------------------------------------------------------------| |
| | 5 |Сумма облагаемого дохода | 050 | 16 972.60 | |
| | |(Вычтите строку 040 из строки | | | |
| | |010. Если результат получился | | | |
| | |отрицательным, то по данной | | | |
| | |строке записывается ноль) | | | |
| |---+---------------------------------------------------------------------------| |
| | |IV. Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| |---+---------------------------------------------------------------------------| |
| | 6 |Сумма налога к уплате | 060 | 5 940 | |
| | |(Умножьте значение строки 050 | | | |
| | |на 0,35) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | 7 |Сумма налога, удержанного нало-| 070 | | |
| | |говыми агентами | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения А) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | 8 |Сумма налога, уплаченная в ино-| 080 | | |
| | |странных государствах, принима-| | | |
| | |емая к зачету в Российской Фе- | | | |
| | |дерации | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения Б) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | 9 |Сумма налога, подлежащая воз- | 090 | | |
| | |врату из бюджета | | | |
| | |(Вычтите строку 060 из строки | | | |
| | |070. Если значение строки 060 | | | |
| | |больше или равно значению стро-| | | |
| | |ки 070, то строка 090 не запол-| | | |
| | |няется.) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| |10 |Сумма налога, подлежащая к уп- | 100 | 5 940 | |
| | |лате (доплате) в бюджет | | | |
| | |(Вычтите сумму строк 070 и 080 | | | |
| | |из строки 060. Если значение | | | |
| | |строки 060 меньше суммы строк | | | |
| | |070 и 080, то строка 100 не за-| | | |
| | |полняется.) | | | |
| \-------------------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| /---\ /---\ /-------\ |
| Подпись _______________ Дата |1|5| |0|4| |2|0|0|5| |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
\-------------------------------------------------------------------------------------/
/-------------------------------------------------------------------------------------\
| /-----------------------\ |
| |||||||||| ИНН |1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|4|7| |
| |||||||||| \-----------------------/ |
| |51020071| /-----\ |
| Стр. |0|0|7| |
| \-----/ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00006 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |П|е|т|р|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Раздел 6. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым |
| по ставке 6% |
| |
| /-------------------------------------------------------------------------------\ |
| | N | Показатели | Код | Значения показателей | |
| |п/п| |строки| (руб.) | |
| |---+---------------------------------------------------------------------------| |
| | |I. Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 6% | |
| |---+---------------------------------------------------------------------------| |
| | 1 |Общая сумма дохода (сложить | 010 | 40 000.00 | |
| | |строки 020 и 030) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | |в том числе: | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | 2 |Сумма дохода, полученного от | 020 | 40 000.00 | |
| | |источников в Российской Федера-| | | |
| | |ции | | | |
| | |(пп. 2.1 Приложения А) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | 3 |Сумма дохода, полученного от | 030 | | |
| | |источников за пределами Россий-| | | |
| | |ской Федерации (пп. 2.1 Прило- | | | |
| | |жения Б) | | | |
| |---+---------------------------------------------------------------------------| |
| | |II. Налоговая база | |
| |---+---------------------------------------------------------------------------| |
| | 4 |Сумма облагаемого дохода | 040 | 32 650.00 | |
| | |(пп. 2.2 Приложения А + пп. | | | |
| | |2.1 Приложения Б) | | | |
| |---+---------------------------------------------------------------------------| |
| | |III. Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| |---+---------------------------------------------------------------------------| |
| | 5 |Сумма налога к уплате | 050 | 1 959 | |
| | |(пп. 2.3 Приложения А + пп. 2.3| | | |
| | |Приложения Б) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | 6 |Сумма налога, удержанного нало-| 060 | 1 959 | |
| | |говыми агентами | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения А) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | 7 |Сумма налога, уплаченная в ино-| 070 | | |
| | |странных государствах, принима-| | | |
| | |емая к зачету в Российской Фе- | | | |
| | |дерации | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения Б) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | 8 |Сумма налога, подлежащая воз- | 080 | | |
| | |врату из бюджета | | | |
| | |(Вычтите строку 050 из строки | | | |
| | |060. Если значение строки 050 | | | |
| | |больше значения строки 060, то | | | |
| | |строка 080 не заполняется.) | | | |
| |---+-------------------------------+------+------------------------------------| |
| | 9 |Сумма налога, подлежащая к уп- | 090 | 0 | |
| | |лате (доплате) в бюджет | | | |
| | |(Вычтите сумму строк 060 и 070 | | | |
| | |из строки 050. Если значение | | | |
| | |строки 050 меньше или равно | | | |
| | |сумме строк 060 и 070, то стро-| | | |
| | |ка 090 не заполняется.) | | | |
| \-------------------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| /---\ /---\ /-------\ |
| Подпись _______________ Дата |1|5| |0|4| |2|0|0|5| |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
\-------------------------------------------------------------------------------------/
/-------------------------------------------------------------------------------------\
| /-----------------------\ |
| |||||||||| ИНН |1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|4|7| |
| |||||||||| \-----------------------/ |
| |51020088| /-----\ |
| Стр. |0|0|8| |
| \-----/ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00007 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |П|е|т|р|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Приложение А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом |
| по ставке (001) 6% |
| |
| 1. Расчет общей суммы дохода и налога |
| |
| ИНН источника выплаты (010) 7724001412 /КПП (020) 772401001 |
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ЗАО "БИК" |
| |
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) 40 000 руб. 00 коп. дохода (050) 32 650 руб. 00 коп.|
| |
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) 1 959 руб. удержанная (070) 1 959 руб.|
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) /КПП (020) |
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) |
| |
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) руб. коп. дохода (050) руб. коп.|
| |
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) руб. удержанная (070) руб.|
| |
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) /КПП (020) |
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) |
| |
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) руб. коп. дохода (050) руб. коп.|
| |
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) руб. удержанная (070) руб.|
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) /КПП (020) |
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) |
| |
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) руб. коп. дохода (050) руб. коп.|
| |
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) руб. удержанная (070) руб.|
| |
| 2. Итого |
| |
| 2.2. Общая сумма |
| 2.1. Общая сумма облагаемого |
| дохода (080) 40 000 руб. 00 коп. дохода (090) 32 650 руб. 00 коп.|
| |
| 2.3. Сумма налога 2.4. Сумма налога |
| к уплате (100) 1 959 руб. удержанная (110) 1 959 руб.|
| |
| |
| При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговое поле|
| заполняется на последнем из них. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| /---\ /---\ /-------\ |
| Подпись _______________ Дата |1|5| |0|4| |2|0|0|5| |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
\-------------------------------------------------------------------------------------/
/-------------------------------------------------------------------------------------\
| /-----------------------\ |
| |||||||||| ИНН |1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|4|7| |
| |||||||||| \-----------------------/ |
| |51020088| /-----\ |
| Стр. |0|0|9| |
| \-----/ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00007 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |П|е|т|р|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Приложение А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом |
| по ставке (001) 13% |
| |
| 1. Расчет общей суммы дохода и налога |
| |
| ИНН источника выплаты (010) 7716001412 /КПП (020) 771601001 |
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ООО "Контакт" |
| |
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) 138000 руб. 00 коп. дохода (050) 132600 руб. 00 коп.|
| |
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) 17238 руб. удержанная (070) 17238 руб.|
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) /КПП (020) |
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) Иванова Светлана Петровна |
| |
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) 250000 руб. 00 коп. дохода (050) руб. коп.|
| |
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) руб. удержанная (070) руб.|
| |
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) /КПП (020) |
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) |
| |
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) руб. коп. дохода (050) руб. коп.|
| |
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) руб. удержанная (070) руб.|
| |
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) /КПП (020) |
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) |
| |
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) руб. коп. дохода (050) руб. коп.|
| |
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) руб. удержанная (070) руб.|
| |
| 2. Итого |
| |
| 2.2. Общая сумма |
| 2.1. Общая сумма облагаемого |
| дохода (080) 388000 руб. 00 коп. дохода (090) 132600 руб. 00 коп.|
| |
| 2.3. Сумма налога 2.4. Сумма налога |
| к уплате (100) 17238 руб. удержанная (110) 17238 руб.|
| |
| |
| При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговое поле|
| заполняется на последнем из них. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| /---\ /---\ /-------\ |
| Подпись _______________ Дата |0|1| |0|3| |2|0|0|5| |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
\-------------------------------------------------------------------------------------/
/-------------------------------------------------------------------------------------\
| /-----------------------\ |
| |||||||||| ИНН |1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|4|7| |
| |||||||||| \-----------------------/ |
| |51020088| /-----\ |
| Стр. |0|1|0| |
| \-----/ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00007 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |П|е|т|р|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Приложение А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом |
| по ставке (001) 35% |
| |
| 1. Расчет общей суммы дохода и налога |
| |
| ИНН источника выплаты (010) 7716001412 /КПП (020) 771601001 |
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ООО "Контакт" |
| |
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) 16972 руб. 60 коп. дохода (050) 16972 руб. 60 коп.|
| |
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) 5940 руб. удержанная (070) руб.|
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) /КПП (020) |
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) |
| |
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) руб. коп. дохода (050) руб. коп.|
| |
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) руб. удержанная (070) руб.|
| |
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) /КПП (020) |
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) |
| |
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) руб. коп. дохода (050) руб. коп.|
| |
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) руб. удержанная (070) руб.|
| |
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) /КПП (020) |
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) |
| |
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) руб. коп. дохода (050) руб. коп.|
| |
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) руб. удержанная (070) руб.|
| |
| |
| 2. Итого |
| |
| 2.2. Общая сумма |
| 2.1. Общая сумма облагаемого |
| дохода (080) 16972 руб. 60 коп. дохода (090) 16972 руб. 60 коп.|
| |
| 2.3. Сумма налога 2.4. Сумма налога |
| к уплате (100) 5940 руб. удержанная (110) руб.|
| |
| |
| При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговое поле|
| заполняется на последнем из них. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| /---\ /---\ /-------\ |
| Подпись _______________ Дата |0|1| |0|3| |2|0|0|5| |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
\-------------------------------------------------------------------------------------/
/-------------------------------------------------------------------------------------\
| /-----------------------\ |
| |||||||||| ИНН |1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|4|7| |
| |||||||||| \-----------------------/ |
| |51020095| /-----\ |
| Стр. |0|1|1| |
| \-----/ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00008 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |П|е|т|р|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Приложение Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, |
| облагаемые налогом по ставке (001) 13% |
| |
| 1. Расчет общей суммы дохода и налога |
| |
| /-----\ |
| Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) (010) |8|4|0| |
| \-----/ |
| Издательство INTER LTD |
| Наименование источника выплаты дохода (020) --------------------------------------|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Курс иностранной |
| валюты, установ- |
| Дата получения ленный Банком |
| дохода (цифрами Код валюты России на дату |
| день, месяц, 21.05.2004 <*> (040) 840 получения дохо- 28,9904 |
| год) (030) -------------------- ------ да (050) -------------|
| Доллар США |
| Наименование валюты (060) --------------------------------------------------------|
| |
| Сумма дохода, |
| полученного в Сумма налога, уплаченная |
| иностранной 1500 в иностранном государстве 0 |
| валюте (070) --------------------- в иностранной валюте (080) ------------------|
| |
| Сумма дохода, |
| полученного в Сумма налога, уплаченная |
| рублях по курсу в иностранном государстве |
| Банка России на в рублях по курсу Банка |
| дату получения 43485 00 России на дату получения |
| (090) ------- руб. -- коп. дохода (100) ______ руб. __ коп.|
| |
| Сумма налога, исчисленная |
| в соответствии с Сумма налога, |
| законодательством принимаемая к зачету |
| Российской Федерации 4523 в Российской Федерации |
| (110) --------- руб. (120) ______________ руб.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| /-----\ |
| Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) (010) | | | | |
| \-----/ |
| |
| Наименование источника выплаты дохода (020) ______________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Курс иностранной |
| валюты, установ- |
| Дата получения ленный Банком |
| дохода (цифрами России на дату |
| день, месяц, Код валюты <*> получения дохо- |
| год) (030) ____________________ (040) _________ да (050) _____________|
| |
| Наименование валюты (060) ________________________________________________________|
| |
| Сумма дохода, |
| полученного в Сумма налога, уплаченная |
| иностранной в иностранном государстве |
| валюте (070) ____________________ в иностранной валюте (080) __________________|
| |
| Сумма дохода, |
| полученного в Сумма налога, уплаченная |
| рублях по курсу в иностранном государстве |
| Банка России на в рублях по курсу Банка |
| дату получения России на дату получения |
| (090) _______ руб. __ коп. дохода (100) ______ руб. __ коп.|
| |
| Сумма налога, исчисленная |
| в соответствии с Сумма налога, |
| законодательством принимаемая к зачету |
| Российской Федерации в Российской Федерации |
| (110) _________ руб. (120) ______________ руб.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| 2. Итого: |
| |
| 2.2. Общая сумма |
| налога, уплаченная |
| 2.1. Сумма дохода, в иностранных |
| полученного в рублях 43485 60 государствах в |
| (130) ------- руб. -- коп. рублях (140) _____ руб. ___ коп.|
| |
| 2.3. Сумма налога, |
| исчисленная в |
| соответствии с 2.4. Сумма налога, |
| законодательством принимаемая к |
| Российской 4523 зачету в Российской |
| Федерации (150) ------------------ руб. Федерации (160) ______________ руб.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| -------------------------------- |
| <*> значение выбирается из "Общероссийского Классификатора валют" (ОК (МК (ИСО|
|4217) 003-97) 014-2000) |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| /---\ /---\ /-------\ |
| Подпись _______________ Дата |0|1| |0|3| |2|0|0|5| |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
\-------------------------------------------------------------------------------------/
/-------------------------------------------------------------------------------------\
| /-----------------------\ |
| |||||||||| ИНН |1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|4|7| |
| |||||||||| \-----------------------/ |
| |51020118| /-----\ |
| Стр. |0|1|2| |
| \-----/ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00010 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |П|е|т|р|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Приложение Г. Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским |
| вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение и иное использование |
| произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, |
| изобретений и промышленных образцов |
| |
| /-\ /-\ |
| Доходы получены от источников в Российской | | за пределами |V| (нужное (001) |
| Федерации \-/ Российской \-/ отметить) |
| Федерации |
| |
| 1. Расчет суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов |
| |
| ИНН источника выплаты (010) /КПП (020) |
| Наименование источника выплаты (030) Издательство INTER LTD |
| |
| |
| Вид авторского вознаграждения Авторское вознаграждение |
| (вознаграждения), код <*> (040) 2208 (вознаграждения) |
| за (050) создание научных|
| трудов и разработок|
| Сумма авторского |
| вознаграждения |
| (вознаграждения) Код расхода Норматив, % |
| (060) <**> (070) (080) Сумма расхода (090) |
| 43485 руб. 60 коп. 405 20 8697 руб. 12 коп.|
| |
| |
| ИНН источника выплаты (010) /КПП (020) |
| Наименование источника выплаты (030) |
| |
| |
| Вид авторского вознаграждения Авторское вознаграждение |
| (вознаграждения), код <*> (040) (вознаграждения) за (050) |
| |
| |
| Сумма авторского |
| вознаграждения |
| (вознаграждения) Код расхода Норматив, % |
| (060) <**> (070) (080) Сумма расхода (090) |
| руб. коп. руб. коп.|
| |
| |
| ИНН источника выплаты (010) /КПП (020) |
| Наименование источника выплаты (030) |
| |
| |
| Вид авторского вознаграждения Авторское вознаграждение |
| (вознаграждения), код <*> (040) (вознаграждения) за (050) |
| |
| |
| Сумма авторского |
| вознаграждения |
| (вознаграждения) Код расхода Норматив, % |
| (060) <**> (070) (080) Сумма расхода (090) |
| руб. коп. руб. коп.|
| |
| |
| 2.1. Общая сумма авторских |
| 2. Итого: вознаграждений 2.2. Общая сумма расходов (110) |
| (вознаграждений) (100) |
| 43485 руб. 60 коп. 8697 руб. 12 коп. |
| |
| Документы, подтверждающие расходы, |
| прилагаются на 3 листах |
| |
|-------------------------------- |
| <*> значение выбирается из таблицы, приведенной на обороте листа |
| <**> указывается код вида расхода (405 - нормативная величина в соответствии с|
|п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации либо 404 - при наличии|
|документально подтвержденных расходов) |
| |
| При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговые поля|
| заполняются на последнем из них |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| /---\ /---\ /-------\ |
| Подпись _______________ Дата |0|1| |0|3| |2|0|0|5| |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
\-------------------------------------------------------------------------------------/
/-------------------------------------------------------------------------------------\
| /-----------------------\ |
| |||||||||| ИНН |1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|4|7| |
| |||||||||| \-----------------------/ |
| |51020132| /-----\ |
| Стр. |0|1|3| |
| \-----/ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00012 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |П|е|т|р|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Приложение Е. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов |
| |
| (Пункт 1 заполняется только в том |
| 1. Доход по месяцам нарастающим итогом случае, если есть хотя бы один |
| из налоговых вычетов, указанных в |
| пп. 2.3 - 2.5 приложения Е) |
| 1.1. Итого за: |
| январь (010) 9000 руб. 00 коп. январь-июль (070) 71000 руб. 00 коп.|
| январь-февраль (020) 18000 руб. 00 коп. январь-август (080) 98000 руб. 00 коп.|
| январь-март (030) 27000 руб. 00 коп. январь-сентябрь (090) 107000 руб. 00 коп.|
| январь-апрель (040) 44000 руб. 00 коп. январь-октябрь (100) 116000 руб. 00 коп.|
| январь-май (050) 53000 руб. 00 коп. январь-ноябрь (110) 125000 руб. 00 коп.|
| январь-июнь (060) 62000 руб. 00 коп. январь-декабрь (120) 134000 руб. 00 коп.|
| |
| 1.2. Количество месяцев, в которых доход не превысил 20000 руб. |
| (с учетом пункта 1) (130) 2 |
| |
| 2. Расчет стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Налогового |
| кодекса Российской Федерации |
| |
| Краткое наименование вычета Сумма вычета |
| |
| 2.1. Стандартный налоговый вычет |
| по пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса |
| (3000 руб. х кол-во мес.) (140) руб. коп. |
| |
| 2.2. Стандартный налоговый вычет |
| по пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса |
| (500 руб. х кол-во мес.) (150) руб. коп. |
| |
| 2.3. Стандартный налоговый вычет |
| по пп. 3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса |
| (400 руб. х п. 1.2) (160) 800 руб. 00 коп. |
| |
| 2.4. Стандартный налоговый вычет на ребенка |
| родителю (супругу родителя) |
| (300 руб. х п. 1.2 х количество детей) (170) 600 руб. 00 коп. |
| |
| 2.5. Стандартный налоговый вычет на ребенка |
| одинокому родителю (опекуну, попечителю) |
| (600 руб. х п. 1.2 х количество детей) (180) руб. коп. |
| |
| 2.6. Итого вычетов (190) 1400 руб. 00 коп. |
| |
| 3. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Налогового |
| кодекса Российской Федерации |
| |
| 3.1. Суммы, перечисленные на |
| благотворительные цели (не более 25% |
| от общей суммы дохода, полученного |
| в налоговом периоде) (200) руб. коп. |
| |
| 3.2. Суммы, уплаченные за свое |
| обучение (не более 38000 руб.) (210) руб. коп. |
| |
| 3.3. Суммы, уплаченные за обучение |
| детей (не более 38000 руб. за |
| каждого ребенка на обоих |
| родителей, опекуна, попечителя) (220) 21000 руб. 00 коп. |
| |
| 3.4. Суммы, уплаченные за лечение |
| и приобретение медикаментов |
| (не более 38000 руб.) (230) руб. коп. |
| |
| 3.5. Суммы расходов по дорогостоящему |
| лечению (240) руб. коп. |
| |
| 3.6. Итого вычетов (250) 21000 руб. 00 коп. |
| 4 |
| Документы, подтверждающие право на вычеты, прилагаются на ------ листах. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| /---\ /---\ /-------\ |
| Подпись _______________ Дата |0|1| |0|3| |2|0|0|5| |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
\-------------------------------------------------------------------------------------/
/-------------------------------------------------------------------------------------\
| /-----------------------\ |
| |||||||||| ИНН |1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|4|7| |
| |||||||||| \-----------------------/ |
| |51020149| /-----\ |
| Стр. |0|1|4| |
| \-----/ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00013 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |П|е|т|р|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Приложение Ж. Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению, и имущественных |
| налоговых вычетов от продажи имущества |
| |
| 1. Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, установленных п. 28 ст. 217|
| Налогового кодекса Российской Федерации (кроме доходов в виде стоимости выигрышей |
| и призов) |
| |
| 1.1. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, |
| а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по |
| инвалидности или по возрасту |
| 1.1.1. Сумма 1.1.2. Сумма дохода, |
| дохода от не подлежащая налогообложению |
| всех (равно значению пп. 1.1.1, |
| источников но не более 2000 руб.) |
| выплаты 20000 00 (020) 2000 00 |
| (010) ------ руб. ---- коп. --------------- руб. ---- коп.|
| |
| 1.2. Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или |
| индивидуальных предпринимателей, и не подлежащих обложению налогом на |
| наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством |
| 1.2.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| 1.2.1. Сумма дохода от (равно значению пп. 1.2.1, |
| всех источников но не более 2000 руб.) |
| выплаты 10000 00 (040) 2000 00 |
| (030) ------ руб. ---- коп. --------------- руб. ---- коп.|
| |
| 1.3. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных |
| налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с |
| решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) |
| органов государственной власти или представительных органов местного |
| самоуправления |
| |
| 1.3.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| 1.3.1. Сумма дохода от (равно значению пп. 1.3.1, |
| всех источников но не более 2000 руб.) |
| выплаты (050) ______ руб. ____ коп. (060) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 1.4. Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям |
| и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам |
| стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим |
| врачом |
| |
| 1.4.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| 1.4.1. Сумма дохода от (равно значению пп. 1.4.1, |
| всех источников но не более 2000 руб.) |
| выплаты (070) ______ руб. ____ коп. (080) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| Итого: 1.5. Общая сумма дохода, не подлежащая |
| налогообложению (пп. 1.1.2 + пп. 1.2.2 + 4000 00 |
| пп. 1.3.2 + пп. 1.4.2) (090) ----------- руб. ---- коп.|
| |
| 2. Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, в виде стоимости любых |
| выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях|
| в целях рекламы товаров, работ и услуг |
| |
| 2.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| 2.1. Сумма дохода от (равно значению пп. 2.1, |
| всех источников но не более 2000 руб.) |
| выплаты (100) ______ руб. ____ коп. (110) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 3. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (кроме |
| ценных бумаг), установленных п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
| |
| 3.1. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или|
| земельных участков, находившихся в собственности менее 5 лет |
| |
| 3.1.2. Сумма налогового вычета |
| (документально подтвержденные |
| 3.1.1. Сумма дохода от расходы либо 1000000 руб., |
| всех источников но не более значения пп. 3.1.1) |
| выплаты (120) ______ руб. ____ коп. (130) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 3.2. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков |
| или земельных участков, находившихся в собственности 5 лет и более |
| |
| 3.2.2. Сумма налогового |
| 3.2.1. Сумма дохода от вычета (равно значению |
| всех источников пп. 3.2.1) |
| выплаты (140) ______ руб. ____ коп. (150) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 3.3. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном |
| капитале (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности менее 3-х лет |
| |
| 3.3.2. Сумма налогового вычета |
| (документально подтвержденные |
| 3.3.1. Сумма дохода от расходы либо 125000 руб., |
| всех источников но не более значения пп. 3.3.1) |
| выплаты (160) ______ руб. ____ коп. (170) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 3.4. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном |
| капитале организации (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности 3 года и |
| более |
| |
| 3.4.2. Сумма |
| 3.4.1. Сумма дохода от вычета (равно |
| всех источников значению |
| выплаты 250000 00 пп. 3.4.1) 250000 00 |
| (180) ------ руб. ---- коп. (190) ----------- руб. ---- коп.|
| |
| Итого: 3.5. Общая сумма вычетов |
| (пп. 3.1.2 + пп. 3.2.2 + 250000 00 |
| пп. 3.3.2 + пп. 3.4.2) --------------- руб. ---- коп.|
| |
| 4. Расчет суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи ценных |
| бумаг, установленных п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
| |
| 4.1. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности |
| менее 3-х лет <*> |
| |
| 4.1.2. Сумма налогового |
| 4.1.1. Сумма дохода от вычета (125000 руб., но не более |
| всех источников значения пп. 4.1.1) |
| выплаты (200) ______ руб. ____ коп. (210) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 4.2. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности |
| 3 года и более <*> |
| |
| 4.2.2. Сумма налогового |
| 4.2.1. Сумма дохода от вычета (равно значению |
| всех источников п. 3.2.1) |
| выплаты (220) ______ руб. ____ коп. (230) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| Итого: 4.3. Общая сумма вычетов |
| (пп. 4.1.2 + пп. 4.2.2) (240) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| -------------------------------- |
| <*> При наличии документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением,|
|хранением и реализацией ценных бумаг, заполняются Приложения И, К. |
| |
| 3 |
| Документы, подтверждающие расходы, прилагаются на ------- листах. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| /---\ /---\ /-------\ |
| Подпись _______________ Дата |1|5| |0|4| |2|0|0|5| |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
\-------------------------------------------------------------------------------------/
/-------------------------------------------------------------------------------------\
| /-----------------------\ |
| |||||||||| ИНН |1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|4|7| |
| |||||||||| \-----------------------/ |
| |51020156| /-----\ |
| Стр. |0|1|5| |
| \-----/ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00014 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |П|е|т|р|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Приложение З. Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным |
| на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры |
| |
| 1. Для получения права на вычет укажите наименование и адрес объекта, по которому |
| производится вычет по новому строительству или приобретению жилого дома или |
| квартиры |
| |
| 1.1. Наименование объекта (010) дом |
| |
| 1.2. Адрес объекта (020) |
| |
| |
| Почтовый индекс 140700 Наименование субъекта Московская область Код 50 |
| Российской Федерации |
| |
| Район Шатурский Город |
| |
| Населенный пункт (село, |
| поселок и т.д.) Лузгарино Улица (проспект, переулок и т.д.) |
| |
| Номер дома (владения) 5 Номер корпуса Номер квартиры |
| |
| 2. Показатели для расчета вычета |
| |
| 2.1. Дата приобретения 2.2. Дата регистрации |
| (начала строительства) права собственности |
| жилого дома на жилой дом |
| (квартиры) (030) 13.04.2004 (квартиру) (040) 22.04.2004 |
| (цифрами день, (цифрами день, |
| месяц, год) месяц, год) |
| |
| 2.3. Год начала |
| использования вычета (050) 2004 2.4. Доля собственности (060) 1 |
| |
| 3. Расчет вычета по новому строительству или приобретению жилого объекта |
| |
| 3.1. Сумма расходов на новое строительство или |
| приобретение жилого дома (квартиры), перешедшая |
| с предыдущего года (без учета процентов по |
| ипотечным кредитам) (070) руб. коп.|
| |
| 3.2. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
| кредитам, перешедшая с предыдущего года (080) руб. коп.|
| |
| 3.3. Общая сумма расходов на новое |
| строительство или приобретение жилого дома |
| (квартиры) (без учета процентов по ипотечным |
| кредитам) (090) 700000 руб. 00 коп.|
| |
| 3.4. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
| кредитам, фактически израсходованным на новое |
| строительство или приобретение жилого дома |
| (квартиры) (100) руб. коп.|
| |
| 3.5. Размер налоговой базы, облагаемой по |
| ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (110) 146388 руб. 48 коп.|
| |
| 3.6. Сумма документально подтвержденных |
| расходов на новое строительство или |
| приобретение жилого дома (квартиры), |
| принимаемая к зачету в отчетном периоде (120) 146388 руб. 48 коп.|
| |
| 3.7. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
| кредитам, принимаемая к зачету в отчетном |
| периоде (130) руб. коп.|
| |
| 3.8. Сумма документально подтвержденных |
| расходов, переходящая на следующий отчетный |
| год (140) 553611 руб. 52 коп.|
| |
| 3.9. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
| кредитам, переходящая на следующий отчетный |
| год (150) руб. коп.|
| |
| 3.10. Сумма имущественного налогового вычета |
| по расходам на новое строительство или |
| приобретение жилого дома (квартиры), принятая |
| к зачету в предыдущие отчетные годы (160) руб. коп.|
| |
| 3.11. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
| кредитам, принятая в предыдущие отчетные |
| годы (170) руб. коп.|
| |
| Сумма значений подпунктов 3.6, 3.7 не должна превышать значение подпункта 3.5. |
| Сумма значений подпунктов 3.6, 3.10 не должна превышать 1 000 000 руб. |
| |
| 5 |
| Документы, подтверждающие расходы, прилагаются на ------- листах. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| /---\ /---\ /-------\ |
| Подпись _______________ Дата |0|1| |0|3| |2|0|0|5| |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
\-------------------------------------------------------------------------------------/
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Федеральная налоговая служба направляет пример по заполнению декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2004 год.
Письмо Федеральной налоговой службы от 19 апреля 2005 г. N ГИ-6-04/322@ "О направлении информации"
Текст письма официально опубликован не был