Приказ Федеральной налоговой службы от 23 октября 2008 г. N ММ-3-6/481@ "Об утверждении формата представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5)"

Приказ Федеральной налоговой службы от 23 октября 2008 г. N ММ-3-6/481@
"Об утверждении формата представления налоговых деклараций, бухгалтерской  отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5)"

 

В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н "Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу и Порядков их заполнения" приказываю:

1. Утвердить формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) "Часть LXXIV. Состав и структура показателей налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу (Версия 01)".

2. Утвердить формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) "Часть LXXV. Состав и структура показателей налоговой декларации по земельному налогу (Версия 01)".

3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу начиная с представления налоговых расчетов по авансовому платежу по земельному налогу в электронном виде за 1 квартал 2009 года.

4. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.

 

Руководитель Федеральной
налоговой службы

М.П. Мокрецов

 

 

Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML)
(Версия 5)
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 23 октября 2008 г. N ММ-3-6/481@)

 

Часть LXXV.
Состав и структура показателей налоговой декларации по земельному налогу
(Версия 01)

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"

1. Общие сведения

 

1.1. Назначение

 

Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации по земельному налогу в налоговые органы.

1.2. Основание разработки

 

Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:

Форма налоговой декларации по земельному налогу, (утверждена приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н, зарегистрированным в Минюсте России 06.10.2008 N 12403);

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу, (утвержден приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н, зарегистрированным в Минюсте России 06.10.2008 N 12403).

2. Описание файла обмена

 

2.1. Общие сведения по файлу обмена

 

Имя файла обмена

Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

 

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

 

R_Т - префикс, принимающий значение NO_ZEMND

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

- для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);

- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG- год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

 

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

 

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_ZEMND_1_075_00_05_01_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

2.2. Логическая модель файла обмена

 

Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис.1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:

- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**.

- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

- Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

- Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

- Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

3. Диаграмма файла обмена

 

РИС. 2 К ПРИКАЗУ ФНС РФ ОТ 23.10.2008 N ММ-3-6/481@

4. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена

 

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.17

Таблица 4.1

 

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элемента

Сокращённое наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

A

T(1-100)

О

Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)

Версия передающей программы

ВерсПрог

A

T(1-40)

О

 

Версия формата

ВерсФорм

A

T(1-5)

О

Принимает значение: 5.01

Состав и структура документа

Документ

С

 

О

Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

 

Состав и структура документа (Документ)

 

Наименование элемента

Сокращённое наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы отчетности по КНД

КНД

A

T(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>

Принимает значение: 1153005

Дата формирования документа

ДатаДок

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Период (код)

Период

A

T(=2)

ОК

Принимает значение: 34 - год

Отчетный год

ОтчетГод

A

 

О

Типовой элемент <xs:gYear>
Год в формате ГГГГ

Код налогового органа

КодНО

A

T(=4)

ОК

Типовой элемент <СОНОТип>

Номер корректировки

НомКорр

A

T(1-3)

О

Принимает значение:

0 - для первичного документа,

1 - 999 - для корректирующего документа

Код места, по которому представляется документ

ПоМесту

A

T(=3)

ОК

Принимает значение:

213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |

250 - по месту нахождения участка недр, предоставленного на условиях СРП |

270 - по месту нахождения земельного участка (доли земельного участка)

Сведения о налогоплательщике

СвНП

С

 

О

Состав элемента представлен в табл. 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С

 

О

Состав элемента представлен в табл. 4.6

Налоговая декларация по земельному налогу

ЗемНалНД

С

 

О

Типовой элемент <ЗемНалНД>

Состав элемента представлен в табл. 4.8

Таблица 4.3

 

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

 

Наименование элемента

Сокращённое наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код по ОКВЭД

ОКВЭД

A

T(2-8)

ОК

Типовой элемент <ОКВЭДТип>

Номер контактного телефона

Тлф

A

T(1-20)

Н

 

Налогоплательщик - юридическое лицо |

Налогоплательщик - физическое лицо

НПЮЛ

НПФЛ

С

С

 

О

О

Состав элемента представлен в табл. 4.4

Состав элемента представлен в табл. 4.5

Таблица 4.4

 

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

 

Наименование элемента

Сокращённое наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Полное наименование организации

НаимОрг

A

T(1-1000)

О

 

ИНН организации

ИННЮЛ

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП

КПП

A

T(=9)

Н

Типовой элемент <КППТип>

Обязательно для всех ЮЛ, кроме случая, оговоренного в Разделе III п.3.2 п/п.2 Порядка заполнения налоговой декларации по земельному налогу (Прил.2 к приказу Минфина России от 16.09.2008 N 95н)

Таблица 4.5

 

Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)

 

Наименование элемента

Сокращённое наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

ИНН физического лица

ИННФЛ

A

T(=12)

О

Типовой элемент <ИННФЛТип>

Фамилия, имя, отчество физического лица

ФИО

С

 

О

Типовой элемент <ФИОТип>

Состав элемента представлен в табл. 4.17

Таблица 4.6

 

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

 

Наименование элемента

Сокращённое наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак лица, подписавшего документ

ПрПодп

A

T(=1)

ОК

Принимает значение:
1 - налогоплательщик |
2 - представитель налогоплательщика

Фамилия, Имя, Отчество

ФИО

С

 

Н

Типовой элемент <ФИОТип>

Состав элемента представлен в табл. 4.17

Сведения о представителе налогоплательщика

СвПред

С

 

Н

Состав элемента представлен в табл. 4.7 Обязательно для "ПрПодп"=2

Таблица 4.7

 

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

 

Наименование элемента

Сокращённое наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика

НаимДок

A

T(1-120)

О

 

Наименование организации

НаимОрг

A

T(1-1000)

Н

 

Таблица 4.8

 

Налоговая декларация по земельному налогу (ЗемНалНД)

 

Наименование элемента

Сокращённое наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика

СумНалПУ

С

 

О

Состав элемента представлен в табл. 4.9

Таблица 4.9

 

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика (СумНалПУ)

 

Наименование элемента

Сокращённое наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях СРП)

НаимСРП

A

T(1-160)

Н

 

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет

СумПУ

С

 

ОМ

Состав элемента представлен в табл. 4.10

Таблица 4.10

 

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет (СумПУ)

 

Наименование элемента

Сокращённое наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код бюджетной классификации

КБК

A

T(=20)

ОК

Типовой элемент <КБКТип>

Код по ОКАТО

ОКАТО

A

T(=11)

ОК

Типовой элемент <ОКАТОТип>

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет (Сумма налога, исчисленная к уменьшению)

НалПУ

A

N(15)

О

Сумма налога, исчисленная к уменьшению, указывается со знаком минус

Расчет налоговой базы и суммы земельного налога

РасчПлатЗН

С

 

ОМ

Состав элемента представлен в табл. 4.11

Таблица 4.11

 

Расчет налоговой базы и суммы земельного налога (РасчПлатЗН)

 

Наименование элемента

Сокращённое наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Кадастровый номер земельного участка

НомКадастрЗУ

A

T(1-100)

О

 

Категория земель (код)

КатегорЗем

A

T(=12)

ОК

Принимает значения из "Справочника категорий земли", приведенного в Прил.3 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу (утвержден приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н)

Период строительства (1 - 3 года, 2 - свыше 3 лет)

ПерСтр

A

T(=1)

НК

Принимает значение:

1 - 3 года |

2 - свыше 3 лет

Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка

СтКадастрЗУ

A

N(15)

О

 

Доля налогоплательщика в праве на земельный участок

ДоляЗУ

A

T(3-21)

Н

Типовой элемент <ПростДроб21>

Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе.

Формат записи:

(от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 знаков)

Налоговая ставка

НалСтав

A

N(5.4)

О

 

Определение налоговой базы

ОпрНалБаза

С

 

О

Состав элемента представлен в табл. 4.12

Исчисление суммы земельного налога

СумНалИсчисл

С

 

О

Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.12

 

Определение налоговой базы (ОпрНалБаза)

 

Наименование элемента

Сокращённое наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Количество полных месяцев использования льготы

КолМесЛьгот

A

N(2)

Н

 

Коэффициент К1

К1

A

N(5.4)

О

 

Налоговая база

НалБаза

A

N(15)

О

 

Не облагаемая налогом сумма (п. 2 ст. 387 НК РФ)

Льгот387_2Сум

С

 

Н

Типовой элемент <СумНеОбл>

Состав элемента представлен в табл. 4.15

Не облагаемая налогом сумма (п. 5 ст. 391 НК РФ)

Льгот391_5

С

 

Н

Типовой элемент <СумНеОбл>

Состав элемента представлен в табл. 4.15

Доля не облагаемой площади земельного участка (п. 2 ст. 387 НК РФ)

Льгот387_2Пл

С

 

Н

Состав элемента представлен в табл. 4.13

Сумма налоговой льготы (п. 2 ст. 387 НК РФ) (льгота в виде освобождения от налогообложения)

Льгот387_2Осв

С

 

Н

Типовой элемент <СумЛьгот>

Состав элемента представлен в табл. 4.16

Сумма налоговой льготы (ст. 395 НК РФ) (льгота в виде освобождения от налогообложения)

Льгот395

С

 

Н

Типовой элемент <СумЛьгот>

Состав элемента представлен в табл. 4.16

Таблица 4.13

 

Доля не облагаемой площади земельного участка (п. 2 ст. 387 НК РФ) (Льгот387_2Пл)

 

Наименование элемента

Сокращённое наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код налоговой льготы

КодНалЛьгот

A

T(=7)

ОК

Принимает значения из классификатора "Коды налоговых льгот", приведенного в Прил.4 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу (утвержден приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н)

Доля не облагаемой площади земельного участка

ДоляПлЗУ

A

T(3-21)

О

Типовой элемент <ПростДроб21>

Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе.

Формат записи:

(от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 знаков)

Таблица 4.14

 

Исчисление суммы налога (СумНалИсчисл)

 

Наименование элемента

Сокращённое наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода

КолМесВлЗУ

A

N(2)

О

 

Коэффициент К2

К2

A

N(5.4)

О

 

Сумма исчисленного налога

СумНалИсчисл

A

N(15)

О

 

Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

СумНалУплат

A

N(15)

О

 

Суммы авансовых платежей, подлежащие уплате в течение налогового периода

СумАвУплат

A

N(15)

О

При отсутствии авансовых платежей принимает значение "0"

Сумма налоговой льготы (п. 2 ст. 387 НК РФ) (льгота в виде уменьшения исчисленной суммы налога)

Льгот387_2УмСум

С

 

Н

Типовой элемент <СумЛьгот>

Состав элемента представлен в табл. 4.16

Сумма налоговой льготы (п. 2 ст. 387 НК РФ) (льгота в виде снижения налоговой ставки)

Льгот387_2СнСтав

С

 

Н

Типовой элемент <СумЛьгот>

Состав элемента представлен в табл. 4.16

Таблица 4.15

 

Льгота в виде не облагаемой налогом суммы (СумНеОбл)

 

Наименование элемента

Сокращённое наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код налоговой льготы

КодНалЛьгот

A

T(=7)

ОК

Принимает значения из классификатора "Коды налоговых льгот", приведенного в Прил.4 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу (утвержден приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н)

Не облагаемая налогом сумма

СумНеОбл

A

N(15)

О

 

Таблица 4.16

 

Льгота в виде суммы налоговой льготы (СумЛьгот)

 

Наименование элемента

Сокращённое наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код налоговой льготы

КодНалЛьгот

A

T(=7)

ОК

Принимает значения из классификатора "Коды налоговых льгот", приведенного в Прил.4 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу (утвержден приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н)

Сумма налоговой льготы

СумЛьг

A

N(15)

О

 

Таблица 4.17

 

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

 

Наименование элемента

Сокращённое наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Фамилия

Фамилия

A

T(1-60)

О

 

Имя

Имя

A

T(1-60)

О

 

Отчество

Отчество

A

T(1-60)

Н

 

_____________________________

* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов А и К совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.

** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

 

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

В связи с внесением изменений в Налоговый кодекс РФ были утверждены новые формы налоговой декларации по земельному налогу и налогового расчета по авансовому платежу по земельному налогу, а также обновлен порядок заполнения указанных расчета и декларации. Так, были установлены правила представления деклараций крупнейшими налогоплательщиками, скорректированы правила для налогоплательщиков - инвесторов по соглашению о разделе продукции, изменены правила представления деклараций при обнаружении налогоплательщиком в поданной декларации ошибок. Кроме того, в формах появились графы для указания номера корректировки расчета, декларации и для кода льготы по налогу в виде снижения его ставки.

На основании этого разработан формат представления указанных декларации и расчета в электронном виде (версия 01). Так, установлены требования к XML файлам (файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными расчета и декларации в налоговые органы. Приведены описание и диаграмма файла обмена, перечень структурных элементов логической модели файла обмена.

Приказ вступает в силу, начиная с представления налоговых расчетов по авансовому платежу по земельному налогу в электронном виде за 1 квартал 2009 года.


Приказ Федеральной налоговой службы от 23 октября 2008 г. N ММ-3-6/481@ "Об утверждении формата представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5)"


Настоящий приказ вступает в силу начиная с представления налоговых расчетов по авансовому платежу по земельному налогу в электронном виде за 1 квартал 2009 г.


Текст приказа размещен на сайте Федеральной налоговой службы в Internet (http://www.nalog.ru)