Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18 июня 2010 г. N 03-04-05/7-338 О возможности предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в сумме произведенных расходов на обучение дочери

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 18 июня 2010 г. N 03-04-05/7-338

Вопрос: Подскажите, пожалуйста, могу ли я получить налоговый вычет на обучение моей дочери, если договор на обучение оформлен на неё и плату вносила она лично. Деньги я ей давала, так как она не работает и учится на дневном отделении. Ей 20 лет. Она в 2009 году окончила колледж, бюджетное отделение. И сразу же поступила в Академию на дневное платное отделение. Конечно же, мы ошиблись. Были семейные проблемы. Дочка самостоятельно поступала. В настоящее время в апреле 2010 года мы оформили дополнительное соглашение к договору на мое имя. Можно ли её личным заявлением подтвердить, что деньги на оплату обучения она получила от меня?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение от 09.04.2010 по вопросу получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Согласно абзацу третьему подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.

Подтверждающими документами, в частности, могут являться:

- договор или иной документ с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;

- копия лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) заведения, если в договоре на обучение отсутствует ссылка на лицензию;

- любые платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассового терминала, платежные поручения, банковские выписки и иные документы), подтверждающие его оплату за обучение.

Из письма следует, что договор на обучение на дневном отделении оформлен на имя Вашей дочери и плату за обучение вносила она лично.

Заявление Вашей дочери о том, что деньги на обучение были предоставлены Вами, не относится к платежным документам, подтверждающим оплату Вами обучения дочери.

Учитывая изложенное, оснований для предоставления Вам социального налогового вычета в сумме произведенных расходов на обучение дочери, не имеется.