Федеральный закон от 28 декабря 2010 г. N 395-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)

Федеральный закон от 28 декабря 2010 г. N 395-ФЗ
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

С изменениями и дополнениями от:

7 июня, 28 ноября 2011 г., 2 ноября 2013 г.


Принят Государственной Думой 22 декабря 2010 года

Одобрен Советом Федерации 24 декабря 2010 года

ГАРАНТ:

Настоящий Федеральный закон вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением положений, для которых статьей 5 установлены иные сроки вступления их в силу

Статья 1

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340, 3341; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3413; N 53, ст. 5015, 5023; 2002, N 1, ст. 4; N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3021, 3027, 3033; 2003, N 1, ст. 2, 5, 6; N 19, ст. 1749; N 21, ст. 1958; N 28, ст. 2886; N 46, ст. 4443; N 52, ст. 5030; 2004, N 27, ст. 2711, 2715; N 31, ст. 3220, 3231; N 34, ст. 3518, 3520, 3522, 3524, 3525; N 35, ст. 3607; N 41, ст. 3994; N 45, ст. 4377; N 49, ст. 4840; 2005, N 1, ст. 30, 38; N 24, ст. 2312; N 27, ст. 2707, 2710, 2717; N 30, ст. 3104, 3112, 3117, 3128, 3129, 3130; N 52, ст. 5581; 2006, N 1, ст. 12; N 3, ст. 280; N 10, ст. 1065; N 12, ст. 1233; N 23, ст. 2382; N 31, ст. 3436, 3443, 3452; N 45, ст. 4627, 4628; N 50, ст. 5279, 5286; N 52, ст. 5498; 2007, N 1, ст. 20, 31, 39; N 13, ст. 1465; N 21, ст. 2462; N 22, ст. 2563, 2564; N 23, ст. 2691; N 31, ст. 3991, 4013; N 45, ст. 5716, 5417; N 49, ст. 6045, 6071; N 50, ст. 6237, 6245; 2008, N 18, ст. 1942; N 27, ст. 3126; N 30, ст. 3591, 3611, 3614, 3616; N 48, ст. 5500, 5504, 5519; N 49, ст. 5723; N 52, ст. 6218, 6219, 6237; 2009, N 1, ст. 13, 21, 31; N 11, ст. 1265; N 18, ст. 2147; N 23, ст. 2772; N 29, ст. 3582, 3598, 3639; N 30, ст. 3739; N 39, ст. 4534; N 45, ст. 5271; N 48, ст. 5711, 5725, 5726, 5731, 5733, 5737; N 51, ст. 6153, 6155; N 52, ст. 6444, 6450, 6455; 2010, N 15, ст. 1737; N 19, ст. 2291; N 21, ст. 2524; N 25, ст. 3070; N 31, ст. 4176, 4198; N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 45, ст. 5756; N 47, ст. 6034; N 48, ст. 6247; N 49, ст. 6409) следующие изменения:

ГАРАНТ:

Пункт 1 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

Положения пункта 3 статьи 145.1 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 декабря 2010 г.

1) пункт 3 статьи 145.1 изложить в следующей редакции:

"3. Участник проекта вправе использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта.

Участник проекта, начавший использовать право на освобождение, должен направить в налоговый орган по месту своего учета письменное уведомление и документы, указанные в абзаце втором пункта 6 настоящей статьи, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого этот участник проекта начал использовать право на освобождение.

Форма уведомления об использовании права на освобождение (о продлении срока действия права на освобождение) утверждается Министерством финансов Российской Федерации.";

2) пункт 2 статьи 146 дополнить подпунктом 12 следующего содержания:

"12) операции по реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями и составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями и составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, выкупаемого в порядке, установленном Федеральным законом от 22 июля 2008 года N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".";

3) подпункт 11 пункта 2 статьи 149 изложить в следующей редакции:

"11) монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа Российской Федерации или иностранного государства (группы государств);";

ГАРАНТ:

Пункт 4 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

Положения пункта 4 статьи 212 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

4) в пункте 4 статьи 212:

а) дополнить новым абзацем шестым следующего содержания:

"Рыночная стоимость ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяется на дату совершения сделки.";

б) абзацы шестой - двенадцатый считать соответственно абзацами седьмым - тринадцатым;

5) в статье 214.1:

ГАРАНТ:

Подпункт "а" пункта 5 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

а) дополнить пунктом 1.1 следующего содержания:

ГАРАНТ:

Положения пункта 1.1 статьи 214.1 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

"1.1. При этом для целей настоящей статьи отнесение ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок к обращающимся и не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг осуществляется на дату реализации ценной бумаги, финансового инструмента срочных сделок, включая получение суммы вариационной маржи и премии по контрактам, если иное не предусмотрено настоящей статьей.";

ГАРАНТ:

Подпункт "б" пункта 5 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

б) дополнить пунктом 4.1 следующего содержания:

ГАРАНТ:

Положения пункта 4.1 статьи 214.1 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

"4.1. При отсутствии информации о средневзвешенной цене ценной бумаги у российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу (цене закрытия по ценной бумаге, рассчитываемой иностранной фондовой биржей), на дату ее реализации рыночной котировкой признается средневзвешенная цена (цена закрытия), сложившаяся на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились хотя бы один раз в течение последних трех месяцев.";

ГАРАНТ:

Подпункт "в" пункта 5 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

Положения абзаца первого пункта 7 статьи 214.1 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

в) в абзаце первом пункта 7 слова "купли-продажи" заменить словом "реализации";

ГАРАНТ:

Абзац первый подпункта "г" пункта 5 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

г) в пункте 12:

ГАРАНТ:

Абзац второй подпункта "г" пункта 5 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

Положения абзаца второго пункта 12 статьи 214.1 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

абзац второй дополнить словами "и включаются в расходы при определении финансового результата налоговым агентом по окончании налогового периода, а также в случае прекращения действия до окончания налогового периода последнего договора налогоплательщика, заключенного с лицом, выступающим налоговым агентом в соответствии с настоящей статьей", дополнить предложением следующего содержания: "Если в налоговом периоде, в котором осуществлены указанные расходы, доходы соответствующего вида отсутствуют, то расходы принимаются в том налоговом периоде, в котором признаются доходы.";

абзац шестой изложить в следующей редакции:

"Финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, может быть уменьшен на сумму отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.";

ГАРАНТ:

Подпункт "д" пункта 5 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

Положения пункта 13 статьи 214.1 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

д) в пункте 13:

в абзаце восьмом слова "купли-продажи" заменить словом "реализации";

в абзаце девятом слова "купли-продажи" заменить словом "реализации";

ГАРАНТ:

Подпункт "е" пункта 5 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

Положения пункта 15 статьи 214.1 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

е) в пункте 15:

абзац восьмой дополнить словами ", а также в случае прекращения действия до окончания налогового периода последнего договора налогоплательщика, заключенного с лицом, выступающим налоговым агентом в соответствии с настоящей статьей";

абзац девятый признать утратившим силу;

ж) утратил силу;

Информация об изменениях:

См. текст подпункта "ж" пункта 5 статьи 1

ГАРАНТ:

Пункт 6 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

6) статью 217 дополнить пунктом 17.2 следующего содержания:

ГАРАНТ:

Положения пункта 17.2 статьи 217 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 г.

"17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;";

ГАРАНТ:

Пункт 7 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

Положения абзаца второго пункта 1 статьи 220.1 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

7) в абзаце втором пункта 1 статьи 220.1 слова "пунктом 15 статьи 214.1" заменить словами "пунктом 16 статьи 214.1";

ГАРАНТ:

Пункт 8 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

Положения статьи 221 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

8) в статье 221:

а) второе предложение абзаца второго пункта 1 исключить;

б) в абзаце первом после таблицы пункта 3 слово "действующим" исключить, дополнить словами "в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном законодательством Российской Федерации порядке";

ГАРАНТ:

Пункт 9 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

Положения пункта 2 статьи 226 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

9) пункт 2 статьи 226 после цифр "214.1," дополнить цифрами "214.3, 214.4,";

10) утратил силу;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 10 статьи 1

ГАРАНТ:

Пункт 11 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

11) в статье 246.1:

ГАРАНТ:

Положения пункта 1 статьи 246.1 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 декабря 2010 г.

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (далее в настоящей статье - участники проекта), в течение 10 лет со дня получения ими статуса участников проекта в соответствии с указанным Федеральным законом имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков (далее в настоящей статье - право на освобождение) в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей главой.";

ГАРАНТ:

Положения пункта 4 статьи 246.1 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 декабря 2010 г.

б) пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4. Участник проекта вправе использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта.

Участник проекта, начавший использовать право на освобождение, должен направить в налоговый орган по месту своего учета письменное уведомление и документы, указанные в абзаце втором пункта 7 настоящей статьи, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого этот участник проекта начал использовать право на освобождение.

Форма уведомления об использовании права на освобождение (о продлении срока действия права на освобождение) утверждается Министерством финансов Российской Федерации.";

ГАРАНТ:

Пункт 12 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

Положения пункта 2 статьи 258 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

12) пункт 2 статьи 258 дополнить абзацем следующего содержания:

"По нематериальным активам, указанным в подпунктах 1 - 3, 5, 6 абзаца третьего пункта 3 статьи 257 настоящего Кодекса, налогоплательщик вправе самостоятельно определить срок полезного использования, который не может быть менее двух лет.";

ГАРАНТ:

Пункт 13 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

13) в пункте 1 статьи 264:

ГАРАНТ:

Положения подпункта 48.1 пункта 1 статьи 264 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

а) подпункт 48.1 изложить в следующей редакции:

"48.1) расходы работодателя по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";";

ГАРАНТ:

Положения подпункта 48.2 пункта 1 статьи 264 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

б) подпункт 48.2 изложить в следующей редакции:

"48.2) платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) включаются в состав расходов, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". При этом совокупная сумма этих платежей (взносов) работодателей и взносов, указанных в абзаце десятом пункта 16 части второй статьи 255 настоящего Кодекса, включается в состав расходов в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда;";

ГАРАНТ:

Пункт 14 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

Положения пункта 8 статьи 271 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

14) пункт 8 статьи 271 дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае получения аванса, задатка доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток).";

ГАРАНТ:

Пункт 15 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

Положения пункта 10 статьи 272 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

15) пункт 10 статьи 272 дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае перечисления аванса, задатка расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перечисления аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток).";

ГАРАНТ:

Пункт 16 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

16) в статье 284:

а) дополнить пунктом 1.1 следующего содержания:

ГАРАНТ:

Положения пункта 1.1 статьи 284 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2011 г. до 1 января 2020 г.

"1.1. К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 настоящей статьи), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.1 настоящего Кодекса.";

б) дополнить пунктом 4.1 следующего содержания:

ГАРАНТ:

Положения пункта 4.1 статьи 284 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 г.

"4.1. К налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций, применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.2 настоящего Кодекса.";

ГАРАНТ:

Пункт 17 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

17) дополнить статьей 284.1 следующего содержания:

ГАРАНТ:

Положения статьи 284.1 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2011 г. до 1 января 2020 г.

"Статья 284.1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность

1. Организации, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, вправе применять налоговую ставку 0 процентов при соблюдении условий, установленных настоящей статьей.

Для целей настоящей статьи образовательной и медицинской деятельностью признается деятельность, включенная в Перечень видов образовательной и медицинской деятельности, установленный Правительством Российской Федерации. При этом деятельность, связанная с санаторно-курортным лечением, не относится к медицинской деятельности.

2. Налоговая ставка 0 процентов в соответствии с настоящей статьей применяется организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, ко всей налоговой базе, определяемой такими налогоплательщиками (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), в течение всего налогового периода.

3. Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку 0 процентов, если они удовлетворяют следующим условиям:

1) если организация имеет лицензию (лицензии) на осуществление образовательной и (или) медицинской деятельности, выданную (выданные) в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) если доходы организации за налоговый период от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности, а также от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, учитываемые при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой, составляют не менее 90 процентов ее доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой, либо если организация за налоговый период не имеет доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой;

3) если в штате организации, осуществляющей медицинскую деятельность, численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в общей численности работников непрерывно в течение налогового периода составляет не менее 50 процентов;

4) если в штате организации непрерывно в течение налогового периода числятся не менее 15 работников;

5) если организация не совершает в налоговом периоде операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок.

4. При несоблюдении организациями, указанными в пункте 1 настоящей статьи, перешедшими на применение налоговой ставки 0 процентов в соответствии с настоящей статьей, хотя бы одного из условий, установленных пунктом 3 настоящей статьи, с начала налогового периода, в котором имело место несоблюдение указанных условий, применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса. При этом сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 287 настоящего Кодекса днем уплаты налога (авансового платежа по налогу).

5. Организации, изъявившие желание применять налоговую ставку 0 процентов в соответствии с настоящей статьей, не позднее чем за один месяц до начала налогового периода, начиная с которого применяется налоговая ставка 0 процентов, подают в налоговый орган по месту своего нахождения заявление, копии лицензии (лицензий) на осуществление образовательной и (или) медицинской деятельности, выданной (выданных) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Организация вправе уточнить сведения, указанные в абзаце первом настоящего пункта, и представить их в налоговый орган вместе со сведениями, указанными в пункте 6 настоящей статьи, по окончании первого налогового периода, в течение которого она применяет налоговую ставку 0 процентов в соответствии с настоящей статьей.

6. Организации, применяющие налоговую ставку 0 процентов в соответствии с настоящей статьей, по окончании каждого налогового периода, в течение которого они применяют налоговую ставку 0 процентов, в сроки, установленные настоящей главой для представления налоговой декларации, представляют в налоговый орган по месту своего нахождения следующие сведения:

о доле доходов организации от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой, в общей сумме доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой;

о численности работников в штате организации.

Организации, осуществляющие медицинскую деятельность, дополнительно представляют сведения о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации.

При непредставлении в установленные сроки сведений, указанных в настоящем пункте, в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика с начала налогового периода, данные за который не были представлены в установленном порядке, применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса. При этом сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 287 настоящего Кодекса днем уплаты налога (авансового платежа по налогу).

Форма представления сведений, указанных в настоящем пункте, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

7. Организации, применяющие налоговую ставку 0 процентов в соответствии с настоящей статьей, вправе перейти на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса, направив в налоговый орган по месту своего нахождения соответствующее заявление. При этом, если указанный переход начинается не с начала нового налогового периода, сумма налога за соответствующий налоговый период подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 287 настоящего Кодекса днем уплаты налога (авансового платежа по налогу).

8. Организации, применявшие налоговую ставку 0 процентов в соответствии с настоящей статьей и перешедшие на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса, в том числе в связи с несоблюдением условий, установленных пунктом 3 настоящей статьи, не вправе повторно перейти на применение налоговой ставки 0 процентов в течение пяти лет начиная с налогового периода, в котором они перешли на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса.";

ГАРАНТ:

Пункт 18 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

18) дополнить статьей 284.2 следующего содержания:

ГАРАНТ:

Положения статьи 284.2 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 г.

"Статья 284.2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций

1. Налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.

2. С учетом требования, предусмотренного пунктом 1 настоящей статьи, налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций, при соблюдении в отношении указанных акций одного из следующих условий:

1) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями;

2) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;

3) если акции российских организаций на дату их приобретения налогоплательщиком относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и являющимся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.

3. Порядок отнесения акций российских организаций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики устанавливается Правительством Российской Федерации.";

ГАРАНТ:

Пункт 19 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

Положения пункта 6 статьи 289 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 декабря 2010 г.

19) в пункте 6 статьи 289 слова "уведомление о совокупном размере прибыли по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации" заменить словами "расчет совокупного размера прибыли по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации";

ГАРАНТ:

Пункт 20 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

Положения части 3 статьи 316 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

20) часть третью статьи 316 дополнить предложением следующего содержания: "В случае получения аванса, задатка налогоплательщиком, определяющим доходы и расходы по методу начисления, сумма выручки от реализации в части, приходящейся на аванс, задаток, определяется по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка.";

ГАРАНТ:

Пункт 21 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

Положения статьи 331 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

21) часть шестую статьи 331 признать утратившей силу;

22) подпункты 2, 10.2, 10.5 и 10.8 пункта 3 статьи 333.35 признать утратившими силу;

ГАРАНТ:

Пункт 23 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

Положения подпункта 11 пункта 2 статьи 346.5 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

23) подпункт 11 пункта 2 статьи 346.5 после слов "при ввозе" дополнить словом "(вывозе)";

ГАРАНТ:

Пункт 24 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

24) пункт 1 статьи 346.16 дополнить подпунктом 32.1 следующего содержания:

ГАРАНТ:

Положения подпункта 32.1 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

"32.1) вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 года N 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях";";

ГАРАНТ:

Пункт 25 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

25) подпункт 2 пункта 5 статьи 391 изложить в следующей редакции:

ГАРАНТ:

Положения подпункта 2 пункта 5 статьи 391 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

"2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;".


ГАРАНТ:

Статья 2 настоящего Федерального закона вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

Статья 2

В части 6 статьи 12 Федерального закона от 30 июля 2010 года N 242-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 32, ст. 4298) слова "подпунктов 10 - 10.10 пункта 3 статьи 333.35" заменить словами "подпунктов 10, 10.1, 10.3, 10.4, 10.6, 10.7, 10.9 и 10.10 пункта 3 статьи 333.35".


ГАРАНТ:

Статья 3 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

Статья 3

Внести в Федеральный закон от 6 августа 2001 года N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3413; 2002, N 1, ст. 4; N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3027; 2003, N 1, ст. 6; N 28, ст. 2886; 2005, N 24, ст. 2312) следующие изменения:

1) пункт 14 статьи 1 признать утратившим силу (в части изложения части шестой статьи 331 Налогового кодекса Российской Федерации);

2) в пункте 7 статьи 10 слова "пункта 8" заменить словами "пункта 11".


Статья 4

Признать утратившими силу со дня вступления в силу настоящего Федерального закона:

1) пункт 5 статьи 2 Федерального закона от 2 ноября 2004 года N 127-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" (в части подпункта 2 пункта 3 статьи 333.35 Налогового кодекса Российской Федерации) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 45, ст. 4377);

2) абзац семьдесят восьмой пункта 11 статьи 2 Федерального закона от 25 ноября 2009 года N 281-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 48, ст. 5731);

3) подпункты "в", "е" и "и" пункта 10 статьи 3 Федерального закона от 30 июля 2010 года N 242-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 32, ст. 4298).


Статья 5

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.

2. Пункты 1, 4, подпункты "а" - "в", абзацы первый и второй подпункта "г", подпункты "д" - "ж" пункта 5, пункты 6 - 21, 23 - 25 статьи 1, статья 3 настоящего Федерального закона вступают в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона.

3. Действие положений пункта 4 статьи 212, пунктов 1.1, 4.1, абзаца первого пункта 7, абзаца второго пункта 12, пунктов 13, 15 и 18 статьи 214.1, абзаца второго пункта 1 статьи 220.1, статьи 221, пункта 8 статьи 271, пункта 10 статьи 272, части третьей статьи 316, статьи 331, подпункта 2 пункта 5 статьи 391 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года.

4. Действие положений пункта 3 статьи 145.1, пункта 3 статьи 246, пункта 1 и пункта 4 статьи 246.1, пункта 6 статьи 289 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 декабря 2010 года.

5. Положения пункта 2 статьи 226, пункта 2 статьи 258, подпунктов 48.1 и 48.2 пункта 1 статьи 264, подпункта 11 пункта 2 статьи 346.5, подпункта 32.1 пункта 1 статьи 346.16 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2011 года.

6. Положения пункта 1.1 статьи 284 и статьи 284.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2011 года до 1 января 2020 года.

7. Положения пункта 17.2 статьи 217, пункта 4.1 статьи 284 и статьи 284.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 7 июня 2011 г. N 132-ФЗ статья 5 настоящего Федерального закона дополнена частью 8

8. Для применения с 1 января 2011 года налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов в соответствии с пунктом 1.1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) организации в течение двух месяцев со дня официального опубликования Перечня, предусмотренного пунктом 1 статьи 284.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), но не позднее 31 декабря 2011 года вправе представить в налоговые органы заявление и документы, которые указаны в пункте 5 статьи 284.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).


Президент Российской Федерации

Д. Медведев


Москва, Кремль

28 декабря 2010 г.

N 395-ФЗ


НДС теперь не облагаются операции по реализации (передаче) государственной и муниципальной недвижимости субъектам малого и среднего предпринимательства, которые ее арендуют.

Часть поправок касается исчисления и уплаты НДФЛ при совершении операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

В частности, уточнено, как признаются расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на уменьшение дохода.

При определении базы для исчисления НДФЛ налоговому агенту разрешено учитывать расходы, связанные с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг, которые гражданин произвел без его участия.

Пересмотрены сроки уведомления налогового органа о невозможности удержать НДФЛ.

Участники проектов инновационного центра "Сколково" освобождаются от уплаты налога на прибыль на 10 лет со дня получения ими такого статуса.

Кроме того, установлены особенности применения нулевой ставки по налогу на прибыль для медицинских и образовательных организаций.

Скорректирован порядок признания доходов (расходов) при методе начисления. Авансы (задаток) в инвалюте теперь пересчитываются в рубли по курсу ЦБР.

Изменились правила определения срока полезного использования некоторых видов нематериальных активов. Речь идет об исключительных правах на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, топологии интегральных микросхем, программы для ЭВМ, базы данных, а также секреты производства (ноу-хау). Налогоплательщик самостоятельно определяет срок их полезного использования. При этом он не может быть менее 2 лет.

Федеральный закон вступает в силу не ранее чем по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением отдельных положений.


Федеральный закон от 28 декабря 2010 г. N 395-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"


Настоящий Федеральный закон вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением положений, для которых статьей 5 настоящего Федерального закона установлены иные сроки вступления их в силу


Текст Федерального закона опубликован в "Российской газете" от 30 декабря 2010 г. N 296, в "Парламентской газете" от 14 января 2011 г. N 1-2, в Собрании законодательства Российской Федерации от 3 января 2011 г. N 1 ст. 7


В настоящий документ внесены изменения следующими документами:


Федеральный закон от 2 ноября 2013 г. N 306-ФЗ

Изменения вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц


Федеральный закон от 28 ноября 2011 г. N 339-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона


Федеральный закон от 7 июня 2011 г. N 132-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона


Актуальный текст документа