Письмо Минфина РФ от 15 апреля 1997 г. N 22-00-03 О Программе проверки неплатежеспособности предприятий и организаций

Письмо Минфина РФ от 15 апреля 1997 г. N 22-00-03


Во исполнение пункта 5.2 Плана основных вопросов экономической и контрольной работы Министерства финансов Российской Федерации на 1997 год направляем Программу проверки неплатежеспособности предприятий и организаций. Проверку следует осуществить на 4 - 6 предприятиях.

Обобщенную справку и предложения по улучшению платежно-расчетных отношений просим представить не позднее 25 июня 1997 г.


Заместитель министра

С.Д.Шаталов


Приложение


Программа
проверки неплатежеспособности предприятий и организаций


Планом основных вопросов экономической и контрольной работы Министерства финансов Российской Федерации на 1997 год (пункт 5.2), утвержденным решением коллегии от 13 марта 1997 г. N 6, предусмотрен анализ состояния взаимозадолженности предприятий и разработка предложений по улучшению платежно-расчетных отношений в народном хозяйстве.

Цель проверки - изучение динамики взаимных неплатежей между субъектами хозяйствования, выявление причин их возникновения, оценка возможности сокращения дебиторской и кредиторской задолженности и подготовка предложений по решению проблемы неплатежей.

В материалах проверки следует отразить проводимую в регионе работу по улучшению состояния расчетов, в том числе работу региональной комиссии по совершенствованию системы платежей и расчетов, созданной в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 26 августа 1994 г. N 1362-р.

Проверкой следует охватить 4 - 6 предприятий, имеющих наиболее крупные суммы неплатежей. Анализ проводится за период с 1 января 1996 г. по 1 апреля 1997 г.


I. Краткая экономическая характеристика проверяемого предприятия


Проанализировать финансовое состояние предприятий за проверяемый период, обратив внимание на динамику и взаимозависимость финансовых показателей деятельности, правильность использования материальных и финансовых ресурсов предприятия, соотношение роста дебиторской и кредиторской задолженности и объема произведенной продукции (таблица N 1).

Указать долю прибыли, оставляемую в распоряжении предприятия после уплаты налогов и направленную в резервный фонд, на накопление, потребление. Выявить долю прибыли, направленную на пополнение оборотных средств и сопоставить ее с размером кредиторской задолженности.

Отразить наличие просроченной задолженности по кредитам банка и ее влияние на финансовое состояние предприятия.


II. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности


Проанализировать состояние дебиторской и кредиторской задолженности в динамике, в отношении к объему производства по общей сумме задолженности, и в том числе просроченной. Отразить в составе кредиторской задолженности задолженность по оплате труда и задолженность перед бюджетом (таблица N 2).


III. Причины возникновения просроченных платежей


Проанализировать причины образования взаимных неплатежей предприятий, просроченной задолженности по кредитам и задолженности перед бюджетом:

сокращение размера прибыли в связи со спадом производства;

отвлечение оборотных средств в запасы готовой продукции (указать стоимость ее и отношение этой стоимости к объему производства в процентах), выявить причины создания этих запасов, показать, сколько времени находится готовая продукция на складах, а также причины отсутствия ее реализации;

накопление производственных запасов сверх потребности, в том числе не требующихся для производства. Указать размеры таких запасов, длительность хранения;

отвлечение средств на оплату оборудования и другие затраты на капитальное строительство при отсутствии источников финансирования;

отвлечение средств в долгосрочные финансовые вложения (расшифровать).

Обратить внимание на отвлечение оборотных средств на оплату труда, денежные выплаты и поощрения сверх сумм, относимых на себестоимость продукции (работ и услуг). Привести данные о размерах таких выплат в расчете на одного работника и в общей сумме.

Причины образования просроченной кредиторской задолженности отразить в таблице N 3.


IV. О проводимой работе по улучшению взаимных расчетов


В материалах проверки необходимо показать, какие меры принимались и принимаются предприятиями и администрацией регионов по сокращению взаимных неплатежей предприятий, задолженности по кредитам и задолженности перед федеральным бюджетом.

Отразить работу по улучшению взаимных расчетов региональной комиссии по совершенствованию системы платежей и расчетов.

Показать использование юридическими лицами в хозяйственном обороте векселей, оформленных на бланках единого образца и прочих бланках, а также указать, использовались ли векселя в качестве средства платежа в региональные бюджеты.

Показать, как использование векселей единого образца повлияло на состояние расчетов. При этом необходимо отразить, какими бланками векселей пользуются предприятия, и причины их приоритетности (таблица N 4).

Одновременно следует отразить использование предприятиями казначейских обязательств, КНО, денежных зачетов, проанализировать динамику задолженности этих предприятий по платежам в бюджет в период использования нетрадиционных форм расчетов с бюджетом.

Также необходимо отметить, производились ли неденежные расчеты по платежам в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, отразить их объем в общей сумме платежей в бюджет.


* * *


Сводная справка по проверенным предприятиям (включая сводные таблицы) должна быть представлена финансовым органом в Департамент макроэкономической политики и банковской деятельности не позднее 25 июня 1997 г.

В указанной справке по результатам проверки необходимо представить предложения по улучшению платежно-расчетных отношений и сокращению неплатежей.


Начальник Департамента

А.Г.Силуанов


Таблица N 1


Экономическая характеристика предприятия


(млн. руб.)

  на
01.01.96
на
01.04.96
на
01.07.96
на
01.09.96
на
01.01.97
на
01.04.97
1 2 3 4 5 6 7
 1. Объем
 производ-
 ства  про-
 дукции
 (работ,
 услуг)  за
 соответс-
 твующий
 период на-
 растающим
 итогом  (в
 действую-
 щих ценах)

 2. Прибыль
 (убыток)

 3. Исполь-
 зование
 прибыли:
 платежи  в
 бюджет
 отчисления
 в  резерв-
 ный
 (страхо-
 вой)
 фонд   на-
 копления,
 в том числе
 на пополне-
 ние оборот-
 ных средств
 фонд  пот-
 ребления
 на благо-
 творитель-
 ные и дру-
 гие цели

 4. Сред-
 несписоч-
 ная   чис-
 ленность
 работников
 (человек)

 5. Расходы
 на  оплату
 труда,
 денежные
 выплаты  и
 поощрения

 6.  Финан-
 совые  ре-
 сурсы
 предприя-
 тия (итого
 по разделу
 V  пассива
 баланса
 минус раз-
 дел 1  ак-
 тива   ба-
 ланса)

 7. Матери-
 альные ре-
 сурсы    и
 затраты
 (раздел  2
 актива ба-
 ланса стр.
 210, 220)
 В том чис-
 ле готовая
 продукция
 и товары

 8.  Денеж-
 ные средс-
 тва - все-
 го   (стр.
 260, 270)
 В том чис-
 ле на:
 расчетные
 счета
 валютные
 счета

 9. Долго-
 срочные
 финансовые
 вложения
 (стр.
 140)
 В том чис-
 ле:  (рас-
 шифровать)

 10.  Крат-
 косрочные
 финансовые
 вложения
 (стр.
 250)
 В  том
 числе:
 (расшиф-
 ровать)

 11. Креди-
 ты и заем-
 ные средс-
 тва      -
 всего
 (раздел  V
 пассива
 баланса
 плюс  стр.
 610)
 В том
 числе:
 (расшифро-
 вать)

 12.  Деби-
 торская
 задолжен-
 ность    -
 всего
 (стр. 230,
 240)

 13. Креди-
 торская
 задолжен-
 ность    -
 всего
 (стр. 620)

 14.  Сумма
 полученных
 КНО,
 КО,
 денежных
 зачетов
-------------------------------------------------------------------------

Руководитель предприятия


Проверяющий


Таблица N 2


Состояние дебиторской и кредиторской задолженности по предприятию


(млн. руб.)

  на
01.01.96
на
01.04.96
на
01.07.96
на
01.10.96
на
01.01.97
на
01.04.97
1 2 3 4 5 6 7
 Объем про-
 изводства
 нарастаю-
 щим итогом

 Дебиторс-
 кая задол-
 женность -
 всего    в
 процентах
 к предыду-
 щему пери-
 оду

 Удельный
 вес  деби-
 торской
 задолжен-
 ности    в
 объеме
 производс-
 тва - %

 Просрочен-
 ная  деби-
 торская
 задолжен-
 ность    -
 сумма    в
 процентах
 к предыду-
 щему пери-
 оду

 Удельный
 вес в объ-
 еме произ-
 водства  в
 %

 Кредиторс-
 кая задол-
 женность -
 всего    в
 процентах
 к предыду-
 щему пе-
 риоду
 В том чис-
 ле:
 по  оплате
 труда
 задолжен-
 ность  пе-
 ред бюдже-
 том

 Удельный
 вес в объ-
 еме произ-
 водства  -
 %

 Просрочен-
 ная креди-
 торская
 задол-
 женность
 сумма    в
 процентах
 к предыду-
 щему пери-
 оду

 Удельный
 вес в объ-
 еме произ-
 водства  -
 %%
-------------------------------------------------------------------------

Руководитель предприятия


Проверяющий


Таблица N 3


Причины образования
просроченной кредиторской задолженности
на предприятии ____________________
________________________________
________________________________


(млн. руб.)

  на 01.01.97 на 01.04.97
Общая сумма просроченной кредиторской
задолженности
В том числе по причинам:

сокращение размера прибыли в связи со
спадом производства

реализация продукции потенциальным
банкротам

несвоевременные расчеты государства

отвлечение средств в запасы готовой
продукции в связи с:
низким качеством продукции
отсутствием платежеспособного спроса
прочими причинами (расшифровать)

накопление производственных запасов
сверх потребности, в том числе ненужных
для производства продукции

отвлечение средств на оплату
оборудования и др. затраты на
капитальное строительство при отсутствии
источников финансирования

долгосрочные финансовые вложения

оплата труда (денежные выплаты,
поощрения) сверх сумм, отнесенных на
себестоимость продукции
   

Руководитель предприятия


Проверяющий


Таблица N 4


Справка
об использовании в хозяйственном обороте векселей


  1996 г. I квартал 1997 г.
1. Количество приобретенных бланков
векселей единого образца - всего
В том числе
простые
переводные

2. Количество прочих приобретенных
бланков векселей - всего
В том числе
простые
переводные

3. Количество бланков векселей
единого образца, используемых в
хозяйственном обороте
В том числе
простые
переводные

4. Количество прочих бланков векселей,
используемых в хозяйственном обороте
В том числе
простые
переводные

5. Цена одного бланка векселя единого
образца
прочих векселей, приобретенных
предприятием

6. Товарная продукция - всего (млн.
руб.)
в том числе
оформленная векселями единого образца
оформленная прочими векселями

7. Сумма платежей в бюджет,
оформленная векселями (млн. руб.)

8. Удельный вес платежей в бюджет с
использованием векселей в общем объеме
платежей в бюджет
   

Руководитель предприятия


Проверяющий



Письмо Минфина РФ от 15 апреля 1997 г. N 22-00-03


Текст письма опубликован в Еженедельном сборнике законодательных актов Российской Федерации, "Экспресс-Закон", N 18, май, 1997 г., в "Нормативных актах по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету", 1997, N 7



Откройте нужный вам документ прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.