Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31 марта 2009 г. N 16896/08 Суд отменил ранее принятые по делу судебные акты и отказал в удовлетворении требования о признании недействительным решения инспекции о привлечении банка к налоговой ответственности за неправомерное несообщение лицом сведений, которые это лицо должно сообщить налоговому органу, поскольку ответственность банка как кредитного учреждения не исключает возможности привлечения его к налоговой ответственности как любого юридического лица, располагающего документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика

Документ отсутствует в свободном доступе.
Вы можете заказать текст документа и получить его прямо сейчас.

Заказать

Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение

Если вы являетесь пользователем системы ГАРАНТ, то Вы можете открыть этот документ прямо сейчас, или запросить его через Горячую линию в системе.

При проведении проверки налоговый орган потребовал от банка представить ведомости банковского контроля, содержащие информацию об операциях по контрактам налогоплательщика, и паспорта сделок. В связи с отказом банка на него был наложен штраф.

Президиум ВАС РФ пришел к выводу о правомерности действий налогового органа и пояснил следующее.

Исходя из НК РФ, налоговый орган, проводящий проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией) о деятельности проверяемого налогоплательщика, эти документы (информацию). Если вне рамок проведения проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки, они вправе истребовать эту информацию у участников сделки или у иных лиц. Отказ лица от представления запрашиваемых при проведении проверки документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением (неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые оно должно сообщить налоговому органу).

При этом специальная ответственность банка как кредитного учреждения, установленная НК РФ, не исключает возможности привлечения его к вышеуказанной ответственности, как любое юрлицо, располагающее документами (информацией) о деятельности проверяемого налогоплательщика.


Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31 марта 2009 г. N 16896/08


Текст Постановления опубликован в "Вестнике Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации", 2009 г., N 7


Постановление размещено на сайте ВАС РФ www.arbitr.ru 05.05.2009


Номер дела в первой инстанции: А33-17492/2007


Истец: Открытое акционерное общество "БАНК УРАЛСИБ" в лице Филиала ОАО "УРАЛСИБ" в г. Красноярске

Ответчик: Инспекция Федеральной налоговой службы России по Центральному району г. Красноярска


Хронология рассмотрения дела:


31.03.2009 Постановление Президиума ВАС РФ N 16896/08


22.01.2009 Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа N А33-17493/2007-Ф02-7111/2008


26.08.2008 Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа N Ф02-4050/2008


07.06.2008 Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда N 03АП-1158/2008