Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 23 июня 2009 г. N 1681/09 Банк обоснованно отказал инспекции в выдаче выписки по операциям на счетах общества, так как в запросе отсутствовали надлежащие основания, подтверждающие необходимость предоставления банком информации об организации - клиенте банка

Документ отсутствует в свободном доступе.
Вы можете заказать текст документа и получить его прямо сейчас.

Заказать

Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение

Если вы являетесь пользователем системы ГАРАНТ, то Вы можете открыть этот документ прямо сейчас, или запросить его через Горячую линию в системе.

Президиум ВАС РФ признал, что банку незаконно назначили штраф за непредставление в налоговый орган выписки по операциям на счетах клиента.

На основании п. 2 ст. 86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей).

Указанные справки и выписки могут быть запрошены при проведении мероприятий налогового контроля у этих организаций (предпринимателей), а также после вынесения решения о взыскании налога и в случае принятия решений о приостановлении (об отмене приостановления) операций по счетам организации (предпринимателя). Иных оснований для запроса выписки НК РФ не предусматривает.

В спорном случае в запросе указывалось, что сведения о движении средств на счетах требуются в связи с проведением проверки в отношении общества, учредителем которого являлся клиент банка.

Запрос не подлежал исполнению, поскольку в нем не приводились надлежащие основания, подтверждающие необходимость предоставления информации и связанные с задачами налоговых органов.


Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 23 июня 2009 г. N 1681/09


Текст постановления опубликован в "Вестнике Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации", 2009 г., N 10


Постановление размещено на сайте ВАС РФ www.arbitr.ru 18.07.2009