Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 6 апреля 2010 г. N 17039/09 Отменяя ранее принятые по делу судебные акты и признавая незаконным постановление службы финансово-бюджетного надзора о привлечении общества к административной ответственности за несоблюдение порядка и сроков представления справки о поступлении валюты РФ, суд исходил из того, что несоблюдение резидентом установленных порядка и сроков представления справки о поступлении валюты в отношении нескольких валютных операций, осуществленных в течение отчетного месяца, по зачислению денежных средств на банковский счет, открытый резидентом в уполномоченном банке, образует одно событие правонарушения

Документ отсутствует в свободном доступе.
Вы можете заказать текст документа и получить его прямо сейчас.

Заказать

Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение

Если вы являетесь пользователем системы ГАРАНТ, то Вы можете открыть этот документ прямо сейчас, или запросить его через Горячую линию в системе.

На компанию был наложен штраф за нарушение срока представления одной из форм учета по валютным операциям - справки о поступлении российской валюты.

Президиум ВАС РФ счел наложение штрафа неправомерным и разъяснил следующее.

В силу Закона о валютном регулировании порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при проведении валютных операций устанавливается Банком России.

Исходя из актов ЦБР, справка о поступлении валюты Российской Федерации отнесена к формам учета по валютным операциям для резидентов (за исключением кредитных организаций и валютных бирж).

При проведении валютных операций по контракту, связанных с зачислением российской валюты от нерезидента на счет в уполномоченном банке (в котором оформлен или переоформлен паспорт сделки) резидента, последний представляет два экземпляра этой справки. При этом она содержит информацию об идентификации по паспортам сделок денежных средств, поступивших за отчетный месяц.

Из формы справки и требований к ее составлению следует, что в ней может быть отражено несколько валютных операций по зачислению средств, осуществленных на основании различных расчетных документов по нескольким паспортам сделок, с разными датами зачисления. Однако должен быть указан один банковский счет, на который зачислены средства, уполномоченный банк, в котором этот счет открыт, а также резидент, его открывший.

С учетом этого несоблюдение резидентом порядка и сроков представления этой справки в отношении нескольких валютных операций, проведенных в течение отчетного месяца, образует одно событие правонарушения.

В рассматриваемом случае компания уже была ранее оштрафована за несоблюдение порядка и сроков представления справки при получении средств в этом же месяце на тот же счет в уполномоченном банке.


Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 6 апреля 2010 г. N 17039/09


Текст постановления опубликован в "Вестнике Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации", 2010 г., N 8


Постановление размещено на сайте ВАС РФ www.arbitr.ru 16.06.2010


Номер дела в первой инстанции: А40-12550/09-2-65


Истец: ООО "Бизнес Эстейт"

Ответчик: Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в г. Москве


Хронология рассмотрения дела:


06.04.2010 Постановление Президиума ВАС РФ N 17039/09


12.02.2010 Определение Высшего Арбитражного Суда России N ВАС-17039/09


24.12.2009 Определение Высшего Арбитражного Суда России N ВАС-17039/09


10.12.2009 Определение Высшего Арбитражного Суда России N ВАС-17039/09


31.08.2009 Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда N 09АП-14605/2009