Приложение N 5. Система критериев для определения финансово-экономического положения предприятий

Приложение N 5

к постановлению администрации

от 16 сентября 1994 г. N 425-П

Система критериев
для определения финансово-экономического
положения предприятий

1. Показателями для оценки удовлетворительности финансово-экономического положения предприятия являются показатели: платежеспособности, деловой активности, прибыльности, финансовой устойчивости, эффективности производства.

2. Показатели платежеспособности предприятия включают в себя: коэффициент платежеспособности, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности.

2.1. Коэффициент платежеспособности характеризует способность предприятия к единовременному погашению его краткосрочной задолженности.

Коэффициент платежеспособности определяется как отношение текущих активов, представляющих сумму запасов, затрат, денежных средств, расчетов и прочих активов (сумма итогов 2 и 3 раздела активов по балансу), к внешней задолженности предприятия, представляющей долгосрочные пассивы, расчеты и прочие пассивы (итог 2 раздела пассивов по балансу).

2.2. Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов (сумма итогов 2 и 3 раздела активов по балансу) к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог 2 раздела пассивов по балансу за вычетом строк 500, 510, 730, 735, 740).

2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг.

Коэффициент абсолютной ликвидности определяется как отношение суммы денежных средств и краткосрочных ценных бумаг (сумма стр. 270, 280, 290, 300, 310 баланса) к срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков и краткосрочных займов (итог П раздела пассивов по балансу за вычетом стр. 500, 510, 730, 735, 740).

3. Показатели деловой активности предприятия включают в себя: коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости запасов.

3.1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности характеризует, насколько быстро счета дебиторов превращаются в денежные средства.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности определяется как отношение выручки от реализации продукции за рассматриваемый период (стр. 010 Ф2) к средней сумме дебиторской задолженности за этот же период (сумма строк 200, 210, 220, 230, 240, 250, 260).

При анализе рекомендуется уточнять причины дебиторской задолженности, ее размеры и сроки возникновения, наличие у дебиторов соответствующих источников оплаты задолженности.

3.2. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности характеризует динамику изменения величины кредиторской задолженности за рассматриваемый период времени.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности определяется как отношение выручки от реализации продукции за рассматриваемый период (стр. 010 Ф2) к средней сумме кредиторской задолженности за этот же период (итог 2 раздела пассивов по балансу за вычетом строк 500, 510, 730, 735, 740).

3.3. Коэффициент оборачиваемости запасов характеризует скорость обращения запасов предприятия, включающих производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию, товары и прочие запасы, в наличные деньги.

Коэффициент оборачиваемости запасов определяется как отношение себестоимости реализованной продукции за рассматриваемый период (стр. 040 Ф2) к среднегодовым запасам (итог П раздела активов по балансу).

При анализе следует уделить внимание реальному наличию товарно-материальных ценностей, длительности хранения остатков, выявления неликвидных запасов и возможности их реализации.

4. Показатели прибыльности предприятия включают в себя: коэффициент рентабельности продаж, коэффициент рентабельности всего капитала, коэффициент рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов.

4.1. Коэффициент рентабельности продаж характеризует долю прибыли в единице реализованной продукции.

Коэффициент рентабельности продаж определяется отношением прибыли от реализации продукции за рассматриваемый период (стр. 050 Ф2) к выручке от реализации этой же продукции за этот же период (стр. 010 Ф2).

4.2. Коэффициент рентабельности всего капитала показывает эффективность использования предприятием своего имущества.

Коэффициент рентабельности всего капитала определяется отношением балансовой прибыли (стр. 090 Ф2) к валюте баланса (стр. 780 баланса).

4.3. Коэффициент рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов показывает эффективность использования предприятием собственных основных средств и прочих внеоборотных активов.

Коэффициент рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов определяется отношением балансовой прибыли (стр. 090 Ф2) к средней величине основных средств и прочих внеоборотных активов (итог 1 раздела активов по балансу).

5. Показатели финансовой устойчивости предприятия включают в себя: коэффициент независимости, коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент соотношения собственных и заемных средств.

5.1. Коэффициент независимости показывает удельный вес собственных средств предприятия в валюте баланса.

Коэффициент независимости определяется отношением собственных средств предприятия (итог 1 раздела пассивов по балансу) к валюте баланса (стр. 780 баланса).

5.2. Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес всех источников средств, которые предприятие может использовать в своей деятельности без ущерба для кредиторов, в общей стоимости имущества.

Коэффициент финансовой устойчивости определяется как отношение собственных и заемных средств (сумма строк 480, 500, 510) к валюте баланса (стр. 780 баланса).

5.3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств показывает удельный вес привлеченных заемных средств в общей сумме основных средств.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств определяется отношением всей суммы обязательств по привлеченным заемным средствам (сумма итогов 1 и 2 раздела пассивов по балансу) ко всей сумме основных средств (итог 1 раздела активов по балансу).

6. Показатели эффективности производства включают в себя: производительность труда, фондоотдачу, коэффицие