Информационное письмо Федеральной службы по финансовым рынкам от 28 сентября 2007 г. N 07-2813-01/СЗ "О страховом резерве негосударственного пенсионного фонда и об оценке активов, в которые размещены средства пенсионных резервов фонда"

Информационное письмо Федеральной службы по финансовым рынкам
от 28 сентября 2007 г. N 07-2813-01/СЗ
"О страховом резерве негосударственного пенсионного фонда и об оценке активов, в которые размещены средства пенсионных резервов фонда"


О нормативном размере, порядке формирования и использования страхового резерва негосударственного пенсионного фонда


В связи с поступающими запросами о порядке формирования и использования страхового резерва негосударственных пенсионных фондов и его нормативном размере Федеральная служба по финансовым рынкам информирует о следующем.

Обязанность формирования страхового резерва негосударственным пенсионным фондом установлена статьей 20 Федерального закона от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах". В целях реализации указанной нормы Министерством труда и социального развития Российской Федерации принято постановление от 26 апреля 2004 г. N 55 "Об утверждении Положения о нормативном размере страхового резерва и порядке его формирования и использования". При формировании и использовании страхового резерва негосударственным пенсионным фондам следует руководствоваться требованиями вышеуказанного Положения.


Об оценке активов, в которые размещены средства пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда


В связи с поступающими запросами о применении положений приказа ФСФР России от 17 июля 2007 г. N 07-78/пз-н "Об утверждении Правил расчета рыночной стоимости активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, и совокупной стоимости пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда" (далее - Правила расчета) Федеральная служба по финансовым рынкам информирует о следующем.

Исходя из содержания пункта 17 Правил размещения пенсионных резервов и контроля за их размещением, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 1 февраля 2007 г. N 63, рыночная стоимость активов и совокупная рыночная стоимость пенсионных резервов рассчитываются с целью определения доли активов в структуре пенсионных резервов фонда.

Доля ценных бумаг в пенсионных резервах фонда определяется как отношение их рыночной стоимости к совокупной рыночной стоимости пенсионных резервов.

Согласно общему правилу рыночная стоимость ценных бумаг определяется исходя из их количества в пенсионных резервах фонда и рыночной цены одной ценной бумаги, а в случае отсутствия последней - средней цены ценной бумаги, определенной в соответствии с Правилами расчета.

Порядок расчета средней цены ценной бумаги включает в себя рыночную стоимость, определенную на предыдущую расчетную дату. Ввиду того, что расчет рыночной стоимости активов по состоянию на 30 сентября 2007 г. будет произведен впервые, в качестве рыночной стоимости ценных бумаг, определенной на предыдущую расчетную дату (показатель P_0Q_0), рекомендуется принимать балансовую стоимость ценных бумаг того же выпуска, определенную на 31 августа 2007 г.

В соответствии с пунктом 32 Правил расчета рыночная стоимость имущества, в отношении которого Правилами расчета не предусмотрен порядок ее определения (недвижимое имущество, доли в уставных капиталах российских обществ с ограниченной ответственностью, векселя), признается равной итоговой величине рыночной стоимости этого имущества, указанной в отчете об оценке, составленном в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации". Периодичность проведения оценки оценщиком, а также срок действия отчета об оценки указанных активов Правилами расчета не установлена, в связи с чем применяются нормы законодательства Российской Федерации, регулирующего оценочную деятельность в Российской Федерации.



В.Д. Миловидов


ФСФР России даны разъяснения по вопросам нормативного размера, порядка формирования и использования страхового резерва негосударственного пенсионного фонда, а также по вопросу оценки активов, в которые размещены средства пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда.

Обязанность формирования страхового резерва негосударственным пенсионным фондом установлена Федеральным законом РФ "О негосударственных пенсионных фондах". В целях реализации указанной нормы Минтрудом России утверждено Положение о нормативном размере страхового резерва и порядке его формирования и использования. При формировании и использовании страхового резерва негосударственным пенсионным фондам следует руководствоваться требованиями вышеуказанного Положения.

Рыночная стоимость активов и совокупная рыночная стоимость пенсионных резервов рассчитываются с целью определения доли активов в структуре пенсионных резервов фонда. Доля ценных бумаг в пенсионных резервах фонда определяется как отношение их рыночной стоимости к совокупной рыночной стоимости пенсионных резервов. Согласно общему правилу рыночная стоимость ценных бумаг определяется исходя из их количества в пенсионных резервах фонда и рыночной цены одной ценной бумаги, а в случае отсутствия последней - средней цены ценной бумаги.

Порядок расчета средней цены ценной бумаги включает в себя рыночную стоимость, определенную на предыдущую расчетную дату. Ввиду того, что расчет рыночной стоимости активов по состоянию на 30 сентября 2007 года будет произведен впервые, в качестве рыночной стоимости ценных бумаг, определенной на предыдущую расчетную дату, рекомендуется принимать балансовую стоимость ценных бумаг того же выпуска, определенную на 31 августа 2007 года. Рыночная стоимость имущества, в отношении которого не предусмотрен порядок ее определения (недвижимое имущество, доли в уставных капиталах российских ООО, векселя), признается равной итоговой величине рыночной стоимости этого имущества, указанной в отчете об оценке.


Информационное письмо Федеральной службы по финансовым рынкам от 28 сентября 2007 г. N 07-2813-01/СЗ "О страховом резерве негосударственного пенсионного фонда и об оценке активов, в которые размещены средства пенсионных резервов фонда"


Текст письма опубликован в журнале "Пенсия", 2007 г., N 10, в журнале "Социальный мир" от 29 октября - 4 ноября 2007 г. N 41


Текст документа на сайте мог устареть

Вы можете заказать актуальную редакцию полного документа и получить его прямо сейчас.

Или получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня


Получить доступ к системе ГАРАНТ

(1 документ в сутки бесплатно)

(До 55 млн документов бесплатно на 3 дня)


Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение