Примерная форма правил внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью образовательного учреждения (подготовлено экспертами компании "Гарант")

Утверждаю

[наименование образовательного учреждения]

[сведения об учредителе образовательного учреждения]


[число, месяц, год]

М. П.


Правила внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью образовательного учреждения


1. Общие положения


1.1. Контроль за соблюдением финансово-хозяйственной дисциплины в образовательном учреждении осуществляется Учредителем.

1.2. С целью контроля за финансово-хозяйственной деятельностью в образовательном учреждении по решению Учредителя создается Контрольно-ревизионное управление.

1.3. Внутренний контроль определяет законность совершения хозяйственных операций, их экономическую целесообразность.

Внутренний контроль - это система мер, которые применяются для наиболее эффективного выполнения всеми работниками своих обязанностей при совершении хозяйственных операций. Внутренний контроль определяет законность этих операций и их значение для образовательного учреждения.

1.4. Внутренний аудит - это система контроля над соблюдением установленного порядка ведения бухгалтерского учета и надежностью функционирования системы внутреннего контроля, организованная в интересах собственников образовательного учреждения.

1.5. Данные внутреннего контроля помогают быстро получить полную информацию об отклонениях от нормальных условий совершения хозяйственных операций.

1.6. Контроль включает в себя проверку соблюдения требований экономических законов, составления и исполнения бюджета (бюджетный контроль); финансового состояния и эффективного использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов образовательного учреждения; налоговый контроль и другие направления.


2. Основные цели внутреннего контроля


2.1. К основным целям внутреннего контроля относятся:

1) диагностирование системы управления, выявление резервов для повышения его эффективности;

2) предоставление исполнительным органам образовательного учреждения независимого и объективного мнения и рекомендаций относительно повышения эффективности управления;

3) обеспечение постоянного и всеобъемлющего контроля за финансовым состоянием и осуществлением финансово-хозяйственной деятельности в образовательном учреждении;

4) обеспечение сохранности и обоснованности расходования денежных средств и материальных ценностей образовательного учреждения;

5) принятие меры для защиты собственности;

6) принятие мер для восстановления имущества, находящегося в распоряжении образовательного учреждения, которому нанесен ущерб;

7) обеспечение полноты и достоверности финансовой отчетности, налогового учета и управленческого бухгалтерского учета;

8) выявление крупных сделок и сделок с заинтересованностью, а также оценка процедур исполнения таких сделок;

9) выявление сделок, для которых Уставом образовательного учреждения предусмотрен особый порядок их исполнения, а также оценка процедур исполнения таких сделок;

10) выявление, предупреждение и ограничение текущих финансовых и операционных рисков и коррумпированных должностных лиц.

2.2. Внутренний контроль за финансово-хозяйственной деятельностью должен быть обеспечен путем проведения всех видов контроля, проверок и экспертиз.


3. Функции Контрольно-ревизионного управления


3.1. Основные функции внутреннего контроля и аудита:

- разработка процедур внутреннего контроля;

- организация и осуществление единой системы комплексного контроля;

- проведение комплексных проверок, контроля и экспертиз финансово-хозяйственной деятельности образовательного учреждения;

- анализ финансово-хозяйственной деятельности образовательного учреждения;

- оценка, классификация и минимизация возможных рисков в ходе финансово-хозяйственной деятельности образовательного учреждения;

- контроль за устранением недостатков и нарушений, выявленных в ходе проверок.


4. Полномочия Контрольно-ревизионного управления


4.1. При проведении проверок финансово-хозяйственной деятельности должностные лица Контрольно-ревизионного управления имеют право:

- требовать безвозмездного предоставления любых документов (в том числе банковских) и информации, необходимых для выполнения указанными должностными лицами своих функций, и знакомиться с такими документами и информацией;

- получать от лиц, финансово-хозяйственная деятельность которых проверяется, справки, объяснения в письменной и устной формах;

- получать документы, которые могут свидетельствовать о нарушениях в финансово-хозяйственной сфере;

- составлять на основании результатов проверок акты (протоколы) с указанием конкретных нарушений;

- вносить предписания, обязывающие проверяемых лиц устранить выявленные нарушения, а также устанавливать сроки устранения таких нарушений;

- осуществлять иные полномочия в сфере контроля.

4.2. Действия должностных лиц Контрольно-ревизионного управления при проведении проверок финансово-хозяйственной деятельности не должны причинять неправомерный ущерб образовательному учреждению.


5. Представление результатов внутреннего контроля (аудита)


5.1. После подведения итогов внутреннего контроля (аудита) финансово-хозяйственной деятельности образовательного учреждения контрольно-ревизионное управление представляет Учредителю отчет о результатах внутреннего контроля (аудита).

5.2. Отчет о результатах внутреннего контроля (аудита) является документом, предназначенным для внутреннего использования. Информация, содержащаяся в отчете, является конфиденциальной.

Должностные лица и сотрудники Контрольно-ревизионного управления не вправе разглашать информацию, содержащуюся в отчете, или передавать ее третьим лицам, в том числе государственным контролирующим органам, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством и настоящими Правилами.

5.3. При наличии возражений или замечаний у проверяемых лиц по поводу отчета о результатах внутреннего контроля (аудита) они вправе представить в Контрольно-ревизионное управление свои возражения и объяснения в письменной форме в течение [срок] с момента ознакомления с отчетом.

5.4. Глава Контрольно-ревизионного управления, изучив представленные объяснения, составляет письменное заключение по представленным аргументам и замечаниям и включает его в отчет.

5.5. Описание выявленных фактов нарушений и недостатков в отчете о результатах внутреннего контроля (аудита) должно быть объективным и точным.

В отчете должны быть указаны по каждому нарушению: подробное описание нарушения, период проверки, дата и номер документа, составленного с нарушением, правовые нормы, нарушение которых было допущено, Ф. И. О. и должность ответственного лица, стоимость ущерба.

5.6. Все выводы, содержащиеся в отчете, должны быть документально подтверждены. В отчете не допускается наличие каких-либо предположений, домыслов и оговорок.

5.7. Отчет должен содержать в себе следующую информацию:

- общие положения по вопросам соблюдения образовательным учреждением производственных и финансовых планов;

- выявленные факты нарушений;

- факты неправильного планирования производственных показателей и финансовых показателей, невыполнения задач обязательств, неправильного расходования денежных средств, а также другие нарушения финансовой дисциплины;

- факты неправильного учета и финансовой отчетности;

- выявленные факты бесхозяйственности, нехватки денежных средств или материальных ценностей;

- сумма нанесенного материального ущерба и иных последствий, наступивших в результате допущенных нарушений;

- фамилии и должности лиц, ответственных за нарушения.


6. Принятие мер в целях устранения выявленных нарушений и недостатков


6.1. Учредитель образовательного учреждения по результатам проведенного внутреннего контроля (аудита) принимает меры, направленные на устранение выявленных недостатков и возмещение причиненного ущерба.

6.2. В случаях, когда есть основания для привлечения виновных лиц к уголовной ответственности, материалы внутреннего контроля (аудита) вместе с заявлением о возбуждении уголовного дела передаются в следственные органы.

6.3. Учредитель также вправе в рамках уголовного процесса предъявить гражданский иск к лицам, виновным в причинении убытков.



Примерная форма правил внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью образовательного учреждения


Разработана: Компания "Гарант", июль 2010 г.


Текст документа на сайте мог устареть

Заинтересовавший Вас документ доступен только в коммерческой версии системы ГАРАНТ.

Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня


Получить доступ к системе ГАРАНТ

(Документ будет доступен в личном кабинете в течение 3 дней)

(Бесплатное обучение работе с системой от наших партнеров)


Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение