Решение Совета депутатов сельского поселения Астаповское Луховицкого муниципального района Московской области от 11 ноября 2013 г. N 14/4 "Об установлении земельного налога" (с изменениями и дополнениями)

Решение Совета депутатов сельского поселения Астаповское Луховицкого муниципального района Московской области
от 11 ноября 2013 г. N 14/4
"Об установлении земельного налога"

С изменениями и дополнениями от:

26 ноября 2013 г., 28 июля, 10 ноября 2014 г., 25 мая 2015 г., 29 февраля, 17 октября 2016 г.

ГАРАНТ:

См. решение Совета депутатов городского округа Луховицы Московской области от 23 ноября 2017 г. N 579/58 "О земельном налоге"

О земельном налоге в городах и районах Московской области см. справку

Руководствуясь главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации Совет депутатов сельского поселения Астаповское Луховицкого муниципального района Московской области

решил:

1. Установить и ввести на территории сельского поселения Астаповское земельный налог.

2. Установить налоговые ставки в следующих размерах:

2.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенными (предоставленными) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Астаповское Луховицкого муниципального района Московской области от 26 ноября 2013 г. N 20/5 подпункт 2.2 пункта 2 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

3. Установить следующие налоговые льготы:

3.1. Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Астаповское Луховицкого муниципального района Московской области от 17 октября 2016 г. N 205/35 пункт 3.1 дополнен подпунктом 5, вступающим в силу с момента официального опубликования названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

5) государственные и муниципальные бюджетные учреждения Московской области, вид деятельности которых направлен на сопровождение процедуры оформления права муниципальной собственности и собственности Московской области на объекты недвижимости, включая земельные участки.

3.2. Освободить от уплаты земельного налога следующих категорий налогоплательщиков, в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении:

1) исключен с 1 января 2014 г.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 1 подпункта 3.2 пункта 3

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Астаповское Луховицкого муниципального района Московской области от 10 ноября 2014 г. N 80/15 подпункт 2 подпункта 3.2 пункта 3 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-I), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) Героев Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои России, Герои Социалистического труда и полные кавалеры ордена Славы;

9) почетных граждан Луховицкого муниципального района (Луховицкого муниципального района).

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Астаповское Луховицкого муниципального района Московской области от 25 мая 2015 г. N 122/21 подпункт 3.2 пункта 3 настоящего решения дополнен подпунктом 3.2.1, вступающим в силу с момента подписания названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

3.2.1. Установить на территории сельского поселения Астаповское налоговые льготы в виде уменьшения исчисленной суммы земельного налога на 50 процентов в отношении одного земельного участка, расположенного на территории Московской области по выбору налогоплательщика, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества для следующих категорий налогоплательщиков:

1) Малоимущие семьи и малоимущие одиноко проживающие граждане, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;

2) семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;

3) пенсионеры, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Астаповское Луховицкого муниципального района Московской области от 25 мая 2015 г. N 122/21 подпункт 3.2 пункта 3 настоящего решения дополнен подпунктом 3.2.2, вступающим в силу с момента подписания названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

3.2.2. Налоговая льгота для налогоплательщиков, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 3.2.1. настоящего решения, предоставляется одному из членов семьи в отношении одного земельного участка.

Расчет среднедушевого дохода семьи, дохода одиноко проживающего гражданина и дохода пенсионера производится, исходя из суммы доходов за последний квартал года, предшествующего налоговому периоду, по которому предоставляется льгота, в порядке, установленном Федеральным законом от 05.04.2003 г. N 44-ФЗ "О порядке доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи" и постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.2003 г. N 512 "О перечне видов доходов, учитывающих при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи".

Для случаев, когда налогоплательщик относится к нескольким категориям, предусмотренным подпунктами 1 - 3 пункта 3.2.1. настоящего решения, льгота предоставляется по одному из оснований.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Астаповское Луховицкого муниципального района Московской области от 26 ноября 2013 г. N 20/5 в подпункт 3.3 пункта 3 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.3. Освободить от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков:

- органы местного самоуправления сельского поселения Астаповское Луховицкого муниципального района Московской области в отношении земельных участков, используемых для осуществления возложенных на них полномочий;

- учреждения образования, культуры, физической культуры, спорта и туризма, Муниципальные унитарные предприятия, финансируемые из средств бюджета сельского поселения Астаповское, в отношении земельных участков, предназначенных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

- муниципальные предприятия жилищно-коммунального хозяйства, в отношении земельных участков, на которых расположены кладбища и магазины ритуальных принадлежностей.

3.4. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4. Установить налоговый период, отчетный период

4.1. Налоговым периодом признается календарный год.

4.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

5. Утвердить порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу:

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Астаповское Луховицкого муниципального района Московской области от 10 ноября 2014 г. N 80/15 в подпункт 5.1 пункта 5 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5.1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 5.10. и 5.11 настоящего решения.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Астаповское Луховицкого муниципального района Московской области от 25 мая 2015 г. N 122/21 в подпункт 5.2 пункта 5 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу 1 января 2016 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5.2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности.

Абзац третий подпункта 5.2 пункта 5 утратил силу с 1 января 2016 г.

Информация об изменениях:

См. текст абзаца третьего подпункта 5.2 пункта 5

Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями исчисляют и уплачивают суммы авансовых платежей по налогу до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября текущего налогового периода как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года являющихся налоговым периодом.

По итогам налогового периода уплачивается до 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сумма налога, определяемая налогоплательщиками, являющимися организациями или индивидуальными предпринимателями, как разница между суммой налога начисляемая по ставке, предусмотренной пунктом 2 и суммами авансовых платежей по налогу.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Астаповское Луховицкого муниципального района Московской области от 10 ноября 2014 г. N 80/15 в подпункт 5.3 пункта 5 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5.3. Если иное не предусмотрено пунктом 5.2. настоящего решения, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Астаповское Луховицкого муниципального района Московской области от 10 ноября 2014 г. N 80/15 в подпункт 5.4 пункта 5 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5.4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками, являющимися организациями или индивидуальными предпринимателями, как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 5.1. настоящего решения, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

5.5. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Астаповское Луховицкого муниципального района Московской области от 10 ноября 2014 г. N 80/15 подпункт 5.6 пункта 5 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5.6. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

5.7. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

5.8. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса Российской федерации.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

5.9. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются налогоплательщикам в порядке, определенном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

5.10. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками-организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками-организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

5.11. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

6. С момента вступления в силу настоящего решения, считать утратившими силу следующие нормативно-правовые акты:

- пункты 1 - 9, 11 - 13 решения Совета депутатов сельского поселения Астаповское от 25.10.2010 г. N 91/12 "Об установлении земельного налога";

- решение Совета депутатов сельского поселения Астаповское от 31.03.2011 г. N 143/17 "О внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатов сельского поселения Астаповское от 25.10.2010 г. N 91/12 "Об установлении земельного налога";

- решение Совета депутатов сельского поселения Астаповское от 31.10.2011 г. N 182/23 "О внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатов сельского поселения Астаповское от 25.10.2010 г. N 91/12 "Об установлении земельного налога", с изменениями и дополнениями, утвержденными решением Совета депутатов сельского поселения Астаповское от 31.03.2011 г. N 143/17";

- решение Совета депутатов сельского поселения Астаповское от 30.07.2012 г. N 225/29 "О внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатов сельского поселения Астаповское от 25.10.2010 г. N 91/12 "Об установлении земельного налога", с изменениями и дополнениями, утвержденными решениями Совета депутатов сельского поселения Астаповское от 31.03.2011 г. N 143/17, от 31.10.2011 г. N 182/23";

- решение Совета депутатов сельского поселения Астаповское от 28.02.2013 г. N 257/36 "О внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатов сельского поселения Астаповское от 25.10.2010 г. N 91/12 "Об установлении земельного налога", с изменениями и дополнениями, утвержденными решениями Совета депутатов сельского поселения Астаповское от 31.03.2011 г. N 143/17, от 31.10.2011 г. N 182/23, от 30.08.2012 г. N 225/29".

7. Настоящее решение вступает в силу 1 января 2014 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования.

8. Направить настоящее решение Главе сельского поселения Астаповское для подписания, опубликования в печатном средстве массовой информации и размещения на официальном сайте администрации сельского поселения Астаповское: www.astapovskoe.ru.

9. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на финансовый отдел администрации сельского поселения Астаповское.

Председатель Совета депутатов Сельского поселения Астаповское

А.В. Лоскутов

Глава сельского поселения Астаповское

С.В. Маршев