Решение Совета депутатов сельского поселения Замошинское Можайского муниципального района Московской области от 21 октября 2013 г. N 237/46 "Об установлении земельного налога" (с изменениями и дополнениями)

Решение Совета депутатов сельского поселения Замошинское Можайского муниципального района Московской области
от 21 октября 2013 г. N 237/46
"Об установлении земельного налога"

С изменениями и дополнениями от:

14 ноября 2013 г., 11 сентября 2014 г., 27 мая, 13 ноября 2015 г., 25 марта, 22 апреля, 20 мая, 29 июля, 15 декабря 2016 г.

ГАРАНТ:

О земельном налоге в городах и районах Московской области см. справку

В соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации и п. 2 ст. 14 Федерального закона Российской Федерации от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом сельского поселения Замошинское Можайского муниципального района Московской области, Совет депутатов сельского поселения Замошинское, решил:

1. Установить и ввести настоящим решением на территории сельского поселения Замошинское земельный налог.

1.1. Земельный налог, вводимый в действие настоящим решением, обязателен к уплате на всей территории сельского поселения Замошинское.

1.2. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

1.3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные на территории сельского поселения Замошинское.

1.4. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

2. Установить следующие ставки земельного налога:

2.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах сельского поселения Замошинское и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2.2. 1,5 процента в отношении земельных участков:

- сельскохозяйственного назначения, которые не используются по целевому назначению;

- приобретенных (предоставленных) для дачного хозяйства (дачного строительства) коммерческим организациям;

- прочих.

3. Установить:

3.1. Налоговый период - календарный год.

3.2. Отчетный период для налогоплательщиков-организаций - первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

4. Определить следующий порядок сдачи налоговой отчетности и сроки уплаты налога и авансовых платежей:

4.1. Сумма налога уплачивается Налогоплательщиками-организациями или физическими лицами, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.2. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками- организациями или физическими лицами, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности. не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Замошинское Можайского муниципального района Московской области от 14 ноября 2013 г. N 245/47 подпункт 4.3 пункта 4 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.3. Налогоплательщики-организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи за первый, второй и третий кварталы соответственно в сроки: 30 апреля, 31 июля, 31 октября в размере 1/4 соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

4.4. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога самостоятельно на основании сведений о кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Замошинское Можайского муниципального района Московской области от 11 сентября 2014 г. N 295/56 в подпункт 4.5 пункта 4 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.5. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

5. Определить следующий порядок и сроки представления в налоговый орган документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы или предоставление налоговой льготы налогоплательщикам:

5.1. Налогоплательщики- организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы или льготу, в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу.

5.2. Налогоплательщики- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, самостоятельно представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы или налоговую льготу, в срок до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом.

5.3. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы или налоговую льготу налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты);

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Замошинское Можайского муниципального района Московской области от 27 мая 2015 г. N 58/14 пункт 6 настоящего решения изложен в новой редакции, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

6. Установить налоговые льготы в размере 100 процентов в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, следующих категорий налогоплательщиков:

1) Физических лиц:

- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

- инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения к трудовой деятельности;

ГАРАНТ:

Согласно решению Совета депутатов сельского поселения Замошинское Можайского муниципального района Московской области от 15 декабря 2016 г. N 139/33 действие абзаца 1 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

Согласно решению Совета депутатов сельского поселения Замошинское Можайского муниципального района Московской области от 29 июля 2016 г. N 124/29 действие абзаца 1 распространялось на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

2) инвалидов, имеющих I и II группу инвалидности;

ГАРАНТ:

Согласно решению Совета депутатов сельского поселения Замошинское Можайского муниципального района Московской области от 29 июля 2016 г. N 124/29 действие абзаца 2 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

- инвалидов с детства;

- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий; а также граждан, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;

ГАРАНТ:

Согласно решению Совета депутатов сельского поселения Замошинское Можайского муниципального района Московской области от 29 июля 2016 г. N 124/29 действие абзаца 4 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1),

ГАРАНТ:

Согласно решению Совета депутатов сельского поселения Замошинское Можайского муниципального района Московской области от 29 июля 2016 г. N 124/29 действие абзаца 5 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

- в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку "Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаниях на Семипалатинском полигоне";

- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физических лиц, получивших при перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- несовершеннолетних узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания в период Великой Отечественной войны;

- физических лиц, являющихся членами семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявших кормильца при исполнении им служебных обязанностей: родители (мать, отец); супруга (супруг), не вступившая (не вступивший) в повторный брак; несовершеннолетние дети.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Замошинское Можайского муниципального района Московской области от 20 мая 2016 г. N 113/27 подпункт 2 пункта 6 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня опубликования названного решения и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с изменениями, внесенными решением Совета депутатов сельского поселения Замошинское Можайского муниципального района Московской области от 27 мая 2015 г. N 58/14

2) Юридических лиц:

- государственные учреждения Московской области и муниципальные учреждения Можайского муниципального района Московской области, вид деятельности которых направлен на сопровождение процедуры оформления права муниципальной собственности и собственности Московской области на объекты недвижимости, включая земельные участки:

- муниципальные учреждения культуры, финансируемые за счет средств бюджета сельского поселения Замошинское:

- муниципальные образовательные учреждения независимо от источников финансирования;

- муниципальные учреждения Можайского муниципального района Московской области, вид деятельности которых направлен на оказание услуг в сфере физической культуры и спорта:

- администрацию сельского поселения Замошинское.

3) Прочих:

- земли, занятые кладбищами и иными местами погребения;

- земли под объектами капитального строительства, строящимися для муниципальных нужд и финансируемые за счет средств бюджетов всех уровней;

- земли, занятые водными объектами (пруды), находящиеся на балансе муниципального образования и используемые в противопожарных целях;

- земли общего пользования, занятые площадями, улицами, проездами, автомобильными дорогами, скверами, бульварами, парками, пляжами, лесами.

6.1. Установить налоговые льготы в размере 50 процентов в отношении одного земельного участка, на территории сельского поселения Замошинское по выбору налогоплательщика, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества следующих категорий налогоплательщиков:

1) малоимущим семьям и малоимущим одиноко проживающим гражданам, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;

2) семьям, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;

3) пенсионерам, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Замошинское Можайского муниципального района Московской области от 13 ноября 2015 г. N 79/20 пункт 6 настоящего решения дополнен подпунктом 6.2, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

6.2. Расчет среднедушевого дохода семьи, дохода одиноко проживающего гражданина и дохода пенсионера производить, исходя из суммы доходов за последний квартал года, предшествующего налоговому периоду, по которому предоставляется льгота, в порядке, установленном Федеральным законом от 05.04.2003 N 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи" и постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.2003 N 512 "О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи".

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Замошинское Можайского муниципального района Московской области от 13 ноября 2015 г. N 79/20 пункт 6 настоящего решения дополнен подпунктом 6.3, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

6.3. В целях предоставления налоговой льготы налогоплательщик должен обратиться в территориальные налоговые органы по месту расположения земельного участка на территории сельского поселения Замошинское с предоставлением следующих документов:

- заявления о предоставлении льгот по земельному налогу;

- пенсионного удостоверения (для пенсионеров);

- документа, удостоверяющего личность;

- справки, выданной органами социальной защиты населения по месту жительства.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов сельского поселения Замошинское Можайского муниципального района Московской области от 27 мая 2015 г. N 58/14 пункт 7 настоящего решения изложен в новой редакции, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Установить, что указанные в настоящем решении льготы носят заявительный характер и предоставляются на основании предоставленных документов:

- для физических лиц - на основании документов, удостоверяющих принадлежность заявителя к одной из указанных в подпункте 1 пункта 6 настоящего решения категорий;

- для юридических лиц - на основании документа, подтверждающего полное бюджетное финансирование или финансирование из бюджета сельского поселения Замошинское.

Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец), мать (отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

Налоговая льгота для категорий налогоплательщиков абзаца 1 и 2 подпункта 6.1 предоставляется одному из членов семьи, по одному земельному участку. Налогоплательщики, относящиеся к нескольким категориям, предусмотренных подпунктом 6.1. льгота предоставляется по одному из оснований.

8. Признать утратившим силу Решение Совета депутатов сельского поселения Замошинское от 29.10.2010 N 47/13 "Об установлении земельного налога", (с внесенными изменениями и дополнениями от 14.11.2011 N 108/25, от 09.12.2011 N 118/26).

9. Опубликовать настоящее решение в средстве массовой информации "Информационный вестник сельского поселения Замошинское" и разместить на официальном сайте администрации сельского поселения Замошинское.

10. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2014 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Врио Главы сельского поселения Замошинское

В.В. Клевитов