Проект федерального закона
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса
Российской Федерации"
Досье на проект федерального закона
См. пояснительную записку
перечень законов для принятия
перечень законодательных актов для отмены
финансово-экономическое обоснование
Статья 1. Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340) следующие изменения и дополнения:
1. Статью 143 главы 21 изложить в редакции:
"Статья 143. Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:
организации;
индивидуальные предприниматели;
лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации."
2. После статьи 144 включить статью 144.1. следующего содержания:
"Статья 144.1. Особенности определения налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
1. Налогоплательщики - участники простого товарищества (договора о совместной деятельности) несут солидарную ответственность по исполнению обязанности по уплате налога, исчисленного в соответствии с настоящей главой.
2. В целях настоящей главы устанавливается, что в качестве лица, исполняющего обязанности по исчислению и уплате всей суммы налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, осуществляемым в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), признается лицо, ведущее дела простого товарищества (договора о совместной деятельности). В случае, если ведение дел простого товарищества (договора о совместной деятельности) осуществляется совместно всеми участниками простого товарищества (договора о совместной деятельности), участники договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) самостоятельно определяют участника, исполняющего обязанности по исчислению и уплате всей суммы налога по операциям, признаваемым объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, осуществляемым в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).
Указанное лицо несет все права и исполняет обязанности налогоплательщика, предусмотренные настоящим Кодексом, в отношении указанной суммы налога.
Указанное лицо обязано не позднее дня осуществления первой операции, признаваемой объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, повторно встать на учет в качестве налогоплательщика, ведущего общие дела простого товарищества, независимо от постановки на учет в качестве налогоплательщика, ведущего собственную деятельность.
3. При полном и своевременном исполнении обязанности по уплате налога лицом, исполняющим обязанности по уплате налога в рамках простого товарищества (договора о совместной деятельности) в соответствии с пунктом 7 настоящей статьи, обязанность по уплате налога остальными участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) считается исполненной."
3. В статье 145:
1) в пункте 1:
вместо слова "налога" включить слова "налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налог);
вместо слов "без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж" включить слова "без учета налога, налога с продаж в сумме";
2) в пункте 3:
в абзаце первом слова "в подпункте 1 пункта 1 статьи 146" заменить словами " в подпунктах 1 - 3 пункта 1 статьи 146";
в абзацах втором и третьем слово "сведения" заменить словом "документы";
3) в пункте 4:
слова "письменное заявление и" исключить;
слова "претендующие на продление указанного освобождения" заменить словами "которые были освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика";
4) пункт 6 изложить в редакции:
"Если в течение периода, в котором налогоплательщики освобождены от обязанностей налогоплательщика, сумма полученной ими фактической выручки превысит сумму, указанную в пункте 1 настоящей статьи, налогоплательщики, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором фактическая сумма выручки превысила эту сумму, выставляют счета-фактуры и уплачивают налог в бюджет до окончания периода, в котором они освобождены от обязанностей налогоплательщика, в соответствии с пунктом 5 статьи 173 настоящего Кодекса".
5) дополнить статью пунктом 7 следующего содержания:
"7. В случае непредставления налогоплательщиками документов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием соответствующей суммы пени. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса".
4. В абзаце первом статьи 147 слово "если" заменить словами "при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств".
5. В пункте 1 статьи 148:
в подпункте 1 слова "организацией или индивидуальным предпринимателем" исключить;
подпункт 3 изложить в редакции:
"3) услуги в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры, туризма и спорта, которые оказываются на территории Российской Федерации;"
в подпункте 4:
в абзаце четвертом слова "образовательных услуг" исключить;
в абзаце пятом слово "экономической" исключить.
6. В статье 149:
1) в абзаце втором пункта 1 слова "федеральным органом исполнительной власти, регулирующим отношения Российской Федерации с иностранными государствами и международными организациями" заменить словами "Министерством иностранных дел Российской Федерации";
2) в пункте 2:
в абзаце втором подпункта 7 после слов "органами местного самоуправления," включить слова "в том числе";
из подпункта 11 исключить второе предложение дополнив подпункт абзацами следующего содержания:
"К коллекционным монетам из драгоценных металлов относятся:
монеты, являющиеся валютой Российской Федерации или валютой иностранных государств и отчеканенные с применением специальных станков и особых способов обработки и технологии, обеспечивающей получение зеркальной поверхности;
монеты, изъятые из обращения в стране-эмитенте";
в подпункте 17 слова "бюджетной системы Российской Федерации" исключить;
3) в пункте 3:
в подпункте 2:
в абзаце четвертом слова "созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;" заменить словами "оказывающих исключительно образовательные, культурные, лечебно-оздоровительные, физкультурно-спортивные, научные, информационные, правовые или иные услуги социальной направленности инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;";
в подпункте 4 слово "расчетов" заменить словами "банковских расчетов";
в подпункте 9 слова "реализация драгоценных камней в сырье и ограненных специализированным внешнеэкономическим организациям, Центральному банку Российской Федерации и банкам;" заменить словами "реализация драгоценных камней в сырье и ограненных специализированным внешнеэкономическим организациям, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам;"
подпункт 10 изложить в следующей редакции:
"10) реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям;";
в подпункте 16 слова "бюджетной системы Российской Федерации" исключить.
7. В пункте 1 статьи 150:
в подпункте 1 вместо слов "(за исключением подакцизных товаров)" включить слова "(за исключением подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья)";
подпункт 8 изложить в редакции:
"8) необработанных природных алмазов в целях их обработки обрабатывающими предприятиями;";
в подпункте 10 слова "(за исключением используемых в нумизматических целях)" заменить словами "(за исключением предназначенных для коллекционирования и использования в нумизматических целях)";
подпункт 11 изложить в редакции:
"11) продукции морского промысла, выловленной и (или) переработанной российскими организациями".
8. В абзаце втором пункта 3 статьи 152 слово "порядок" заменить словом "особенности".
9. В статье 154:
1) в пунктах 1 - 3 слова "налога на реализацию горюче-смазочных материалов" исключить;
2) в пунктах 1 - 4 и 6 слова "в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса" заменить словами "с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса";
3) в пункте 5 слова "(для подакцизных товаров)" заменить словами"(для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья)".
10. В пункте 1 статьи 159 слова ", налога на реализацию горюче-смазочных материалов" исключить.
11. В статье 160:
1) пункте 1:
в подпункте 3 слова "(по подакцизным товарам)" заменить словами "(по подакцизным товарам и подакцизному минеральному сырью)";
2) в абзаце втором пункта 4 после слов "как подакцизные" включить слова "(подакцизное минеральное сырье)".
12. Статью 163 изложить в следующей редакции:
Статья 163. Налоговый период
1. Налоговый период устанавливается как календарный месяц, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.
2. Для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога и налога с продаж, не превышающими 1 млн. рублей, налоговый период устанавливается как квартал."
13. В статье 164:
1) в пункте 1:
слова "федеральным органом исполнительной власти, регулирующим отношения Российской Федерации с иностранными государствами и международными организациями" заменить словами "Министерством иностранных дел Российской Федерации";
2) пункт 5 изложить в редакции:
"5. Налогообложение производится по ставке 16,67 процента (расчетная налоговая ставка без учета налога с продаж) при приобретении горюче-смазочных материалов через заправочные станции".
14. В статье 165:
1) в пункте 1:
слова "пунктами 5 - 7 статьи 164 настоящего Кодекса" заменить словами "пунктами 2 и 3 настоящей статьи";
в абзаце третьем подпункта 2 слова "осуществляется в порядке" заменить словами "осуществляется в соответствии с порядком";
2) в пункте 2:
в абзаце третьем подпункта 3 слова "осуществляется в порядке" заменить словами "осуществляется в соответствии с порядком";
3) в пункте 4:
в абзаце третьем подпункта 2 слова "осуществляется в порядке" заменить словами "осуществляется в соответствии с порядком";
в подпункте 3 после слов "вывезен за пределы таможенной территории" включить слова "(ввезен на таможенную территорию)";
в подпункте 4 после слов "вывоз товаров за пределы таможенной территории" включить слова "(ввоз товаров на таможенную территорию)";
4) в пункте 8:
в подпункте 1 слова "и драгоценных камней" исключить;
подпункт 2 изложить в следующей редакции:
"2) документы, подтверждающие передачу драгоценных металлов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам.";
5) в пункте 9:
в абзаце первом слова "в подпунктах 1 - 4 статьи 164" заменить словами "в подпунктах 1 - 3 пункта 1 статьи 164";
15. В статье 167:
1) пункт 9 исключить;
2) пункты 10, 11, 12 считать пунктами 9, 10, 11.
3) пункт 12 дополнить абзацем следующего содержания:
"В случае, если организацией учетная политика не утверждена, то считается, что для целей налогообложения принимается дата возникновения налогового обязательства по мере отгрузки и предъявлению покупателю расчетных документов".
16. В статье 170:
1) в пунктах 1, 2 и 4 слова "(налога на доходы физических лиц)" заменить словами "(налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей)";
2) в пункте 5 статьи 170:
слова "(кредитные организации)" исключить;
после слова "полученная" включить слово "ими".
17. В статье 171:
1) в абзаце первом пункта 2 слова "выпуска для свободного обращения и временного ввоза" заменить словами "выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории";
2) в пункте 7
в абзаце первом после слов "расходам на командировки" включить слова "на территории Российской Федерации";
в абзаце втором последнее предложение исключить.
18. В пункте 1 статьи 172:
в абзаце втором слова "предъявленные продавцами при приобретении налогоплательщиками товаров (работ, услуг)" заменить словами "предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг)";
в абзаце третьем слова "предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении" заменить словами "предъявленных налогоплательщику и уплаченных им при приобретении", а слова "нематериальных объектов" заменить словами "нематериальных активов".
19. В абзаце первом пункта 6 статьи 174 слова "вправе уплачивать" заменить словом "уплачивают".
20. В абзаце втором пункта 3 статьи 175 слова "средней стоимости" заменить словами "среднегодовой стоимости".
21. В статье 176:
1) в пункте 2:
в абзаце первом слова "сумм санкций" заменить словами "сумм налоговых санкций";
в абзаце втором после слов "в течение 10 дней" включить слова "после проведения зачета";
2) в абзаце втором пункта 3 после слов "решение о возврате" включить слова "этой суммы налогоплательщику" и слово "налогоплательщику" исключить;
3) в пункте 4:
в абзацах шестом и девятом слово "штрафам" заменить словами "налоговым санкциям";
в абзаце двенадцатом слова "исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации" заменить словами "исходя из одной трехсот шестьдесят пятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки".
22. В статье 178:
1) в абзаце первом слова "Инвестор и (или) оператор по соглашению о разделе продукции исчисляют и уплачивают налог" заменить словами "При выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных в соответствии с федеральным законом "О соглашениях о разделе продукции" налог исчисляется и уплачивается:";
2) абзац восьмой изложить в редакции:
"Порядок и сроки представления указанных документов в налоговые и таможенные органы устанавливаются Министерством Российской Федерации по налогам и сборам и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации."
в абзаце тринадцатом слова "из бюджета" заменить словами "из соответствующего бюджета".
23. В пункте 1 статьи 181 главы 22:
абзац третий подпункта 6 дополнить словами "изделия из недрагоценных металлов и сплавов, при изготовлении которых использованы серебросодержащие припои, а также изделия народных художественных промыслов, изготовленные с применением золотосодержащих (серебросодержащих) красок и (или) нитей;";
подпункт 7 после слова "мотоциклы" дополнить словами "с мощностью двигателя свыше 112,5 Квт (150 л.с.);.
24. В пункте 1 статьи 182:
в абзаце втором подпункта 1 после слов "на безвозмездной основе" включить слова ", в результате обмена", и после слов "подакцизных товаров" включить слова "и (или) подакцизного минерального сырья";
в подпунктах 12 - 16 после слова "добытой" и "добытых" дополнить соответственно словами "(произведенной)" и "(произведенных)";
подпункт 14 дополнить словами следующего содержания:
", а также передача лицом произведенных им из давальческого сырья нефти и стабильного газового конденсата собственнику указанного сырья либо другим лицам, в том числе получение указанных нефти и стабильного газового конденсата в собственность в счет оплаты услуг по производству нефти и газового конденсата из давальческого сырья;";
25. Подпункт 15 пункта 1 статьи 183 дополнить словами "в пределах нормативов, обусловленных технологиями добычи нефти, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.".
26. В пункте 1 статьи 186 вместо слова "налогообложение" включить слова "особенности налогообложения" и вместо слов "производится в порядке, определяемом" включить слово "устанавливаются".
27. В статье 187:
в подпункте 2 пункта 2 слова "в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса" заменить словами "с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса";
после первого по счету пункта 2 изменить нумерацию пунктов: пункты 2 и 3 считать пунктами 3 и 4;
в пункте 3 слова "пункта 1 " заменить словами "пункта 2";
в пункте 5 слова "и (или) подакцизного минерального сырья" исключить.
28. В пункте 3 статьи 188 слова "подакцизных товаров и (или)" исключить.
29. В пункте 1 статьи 193 после слов "до 8,6 процентов включительно" дополнить словами ", в том числе безалкогольное";
30. В пункте 1 статьи 195 после слов "день оплаты" дополнить словом "(передачи)".
31. В статье 198:
1) в пункте 2 слова "(пункт 3 статьи 169 настоящего Кодекса)" заменить словами "(статья 169 настоящего Кодекса)";
2) в абзаце четвертом подпункта 2 пункта 6 слова "осуществляется в порядке" заменить словами "осуществляется в соответствии с порядком".
32. В статье 200:
1) пункт 2 дополнить следующим абзацем:
"При приобретении подакцизных товаров в последующем безвозвратно утерянных в процессе технологического производства, хранения и перемещения подакцизных товаров, вычетам подлежат суммы налога в пределах норм естественной убыли этих товаров, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти";
2) пункт 6 после слов "акцизных марок" дополнить словами "либо уплаченные при покупке специальных региональных марок".
33. В статье 203:
1) в абзаце первом пункта 2 слова "сумм санкций" заменить словами "сумм налоговых санкций";
2) в абзацах шестом и девятом пункта 4 слово "штрафам" заменить словами "налоговым санкциям".
34. В статье 204 пункты 2, 3 и 4 изложить в следующей редакции:
"2. Уплата налога при реализации (передаче) бензина автомобильного с октановым числом свыше "80" производится исходя из фактической реализации (передачи) за истекший налоговый период равными долями не позднее 15 числа и 30 числа третьего месяца, следующего за отчетным месяцем (истекшим налоговым периодом).
3. Уплата налога при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров, перечисленных в подпунктах 1 - 4 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем.
Уплата налога при реализации алкогольной продукции с акцизных складов оптовых организаций производится исходя из фактической реализации за истекший налоговый период:
не позднее 30 числа отчетного месяца (авансовый платеж) - по алкогольной продукции, реализованной с 1 по 15 число включительно отчетного месяца;
не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, - по алкогольной продукции, реализованной с 16 по последнее число отчетного месяца.
4. Уплата налога при реализации (передаче) подакцизного минерального сырья, перечисленного в подпункте 1 пункта 2 статьи 181 настоящего Кодекса, а также прочих подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) за истекший налоговый период равными долями не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем.".
35. В статье 206:
1) в пункте 1 слово "реализации" заменить словом "выполнении" и после слова "продукции" включить слова ", заключенных в соответствии с федеральным законом "О соглашениях о разделе продукции";
2) В пункте 2:
слово реализации заменить словом "выполнении";
после слова "операторами" включить слова "или по их поручению третьими лицами";
слово "предусмотренных" заменить словами "которая предусмотрена".
36. В статье 208 главы 23:
1) в пункте 1:
подпункты 1 - 4 статьи изложить в редакции:
"1) дивиденды и иные доходы, полученные от российской организации, а также доходы, полученные от иностранной организации или физического лица в связи с деятельностью либо в связи с осуществлением операций этой иностранной организацией или этим физическим лицом в Российской Федерации;
2) прибыль, распределяемая между участниками простого товарищества, если она получена в связи с осуществлением деятельности в Российской Федерации;
3) процентный доход от:
а) долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибылях и конвертируемые облигации;
б) премий, выплачиваемых при погашении ценных бумаг, ранее приобретенных с дисконтом, страховых премий;
в) штрафов и пени за нарушение договорных или долговых обязательств;
Указанные в настоящем подпункте доходы относятся к доходам от источников в Российской Федерации, если они получены от правительства Российской Федерации, органа власти субъекта Российской Федерации или органа местного самоуправления в Российской Федерации, российской организации либо от иностранной организации или физического лица в связи с деятельностью либо в связи с осуществлением операций этой иностранной организацией или этим физическим лицом в Российской Федерации;
4) доходы, полученные от использования на территории Российской Федерации авторских или иных неимущественных прав;
К таким доходам относятся, в частности, любые доходы, получаемые в качестве вознаграждения за использование или предоставление права на использование авторских прав на любое произведение науки, литературы или искусства, компьютерной программы, любого патента или свидетельства, торговой марки, товарного знака или знака обслуживания, или за информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта;
5) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, местом нахождения которого является Российской Федерации;";
подпункты 5 - 9 считать подпунктами 6 - 10;
вместо подпункта 8 включить подпункты 8, 9 и 10 следующего содержания:
8) доходы от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда, автомобильные и железнодорожные транспортные средства, в связи с перевозками в Российскую Федерацию и (или) из Российской федерации или в ее пределах;
9) доходы от использования трубопроводов, линий электропередач (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети на территории Российской Федерации или в связи с деятельностью в Российской Федерации;
10) штрафы и иные санкции за простой (задержку) транспортного средства в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации";
подпункт 9 считать подпунктом 11;
2) в пункте 3:
подпункты 1 - 4 изложить в редакции:
"1) дивиденды и иные доходы, полученные от иностранной организации или физического лица в связи с деятельностью либо в связи с осуществлением операций этой иностранной организацией, за исключением дивидендов и процентов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи;
2) процентный доход (за исключением предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи) от:
а) долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибылях и конвертируемые облигации;
б) премий, выплачиваемых при погашении ценных бумаг, ранее приобретенных с дисконтом, страховых премий;
в) штрафов и пени за нарушение договорных или долговых обязательств;
3) доходы от использования за пределами территории Российской Федерации авторских или иных неимущественных прав;
4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, местом нахождения которого не является Российской Федерации;";
в подпункте 5 подпункт "б" изложить в редакции:
"б) акций или иных ценных бумаг, а также долей в уставном капитале иностранных организаций за пределами территории Российской Федерации;";
вместо подпункта 8 включить подпункты 8 и 9 следующего содержания:
8) доходы от использования морских или воздушных судов в связи с перевозками за пределами Российской Федерации;
9) штрафы и иные санкции за простой (задержку) транспортного средства в пунктах погрузки (выгрузки) за пределами Российской Федерации";
37. В пункте 1 статьи 211 слова "в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса" заменить словами "применительно к порядку, предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса".
38. В подпункте 1 пункта 1 статьи 212 после слова "заемными" включить слово "(кредитными)".
39. В статье 215:
1) в подпункте 3 пункта 1 после слова "представительств" включить слова "иностранного государства";
2) пункте 2 статьи 215 слова "федеральным органом исполнительной власти, регулирующим отношения Российской Федерации с иностранными государствами и международными организациями" заменить словами "Министерством иностранных дел Российской Федерации".
40. В статье 217:
1) в пункте 1 после слов "государственные пособия" дополнить словами "материальное обеспечение и денежное содержание, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации";
2) в пункте 3:
в абзаце первом после слов "действующим законодательством" дополнить словами "Российской Федерации";
в абзаце втором после слов "возмещением вреда" дополнить словом "налогоплательщику";
в абзац третий изложить в редакции:
"бесплатным предоставлением налогоплательщику жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;";
в абзаце четвертом после слова "выдачей" включить слово "налогоплательщику";
в абзаце восьмом после слова "расходов" включить слово "налогоплательщика";
в абзаце девятом вместо слов "физическим лицом" включить слово "налогоплательщиком";
в абзаце десятом после слов "расходы на проезд" включить слово "налогоплательщика";
3) в пункте 11 слова "из Государственного фонда занятости населения Российской Федерации" заменить словами "за счет средств бюджетов";
4) в пунктах 18 и 19 после слова "доходы" включить слово "налогоплательщиков";
6) в пункте 23 после слова "выплачиваемые" включить слово "налогоплательщиком";
7) в пункте 26 после слова "получаемые" включить слова "детьми до достижении ими возрастало 18 лет";
8) в пункте 28:
абзац пятый дополнить текстом следующего содержания:
"Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении налогоплательщиками документов, подтверждающих их фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов;"
в абзаце шестом слова "других мероприятиях" заменить словами "в других подобных мероприятиях, в том числе";
9) пункт 29 после слова "старшин" изложить в следующей редакции: "призванных на военную службу, а также лиц, призванных на военные сборы, в виде денежного довольствия, суточных и других сумм, получаемых по месту службы, либо по месту пребывания на военных сборах";
10) в пункте 31 слова "комитетами (в том числе материальная помощь)" заменить словами "органами в денежной и натуральной формах", слова "за счет членских взносов, дополнить словами "за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей.".
41. В статье 218:
в пункте 1:
подпункт 2 дополнить абзацем третьим следующего содержания:
"участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;";
пункт 3 дополнить абзацем следующего содержания:
"В случае принятия налогоплательщика на работу не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 настоящей статьи Кодекса, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса.".
42. В подпункте 1 пункта 1 статьи 220:
в абзаце третьем слова "реализации" заменить словом "продажи" и после слова "налогоплательщик" включить слова "или источник выплаты дохода налогоплательщику";
в абзаце четвертом слово "реализации" заменить словом "продажи";
в абзаце пятом слово "реализации" заменить словом "продаже".
43. В статье 221:
1) в абзаце первом подпункта 3 слово "издание" исключить;
2) дополнить статью пунктом следующего содержания:
"2. Налогоплательщикам, указанным в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, право на получение профессиональных налоговых вычетов предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода".
Налогоплательщикам, указанным в пунктах 2 и 3 настоящей статьи, право на получение профессиональных налоговых вычетов предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика налоговыми агентами, определяемыми в соответствии с пунктом 1 статьи 226 настоящего Кодекса.
Налогоплательщикам, указанным в пункте 2 настоящей статьи Кодекса, получающим доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, право на получение профессиональных налоговых вычетов предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.".
44. В статье 223:
1) в подпункте 3 пункта 1 после слова "заемным" добавить слово "(кредитных)";
2) в пункте 2 слова "заработной платы" заменить словами "оплаты труда".
45. В статье 224:
в абзаце 3 слова "других мероприятиях" заменить словами "в других подобных мероприятиях, в том числе";
в абзаце шестом после слова "заемных" добавить слово "(кредитных)".
46. В статье 226:
в пункте 3 абзац первый дополнить словами: "с зачетом удержанной в предыдущие месяцы суммы налога";
в абзаце первом слова "по месту его нахождения (жительства)" заменить словами "по месту учета налогового агента";
в абзаце втором слово "налогоплательщика" исключить.
47. В пункте 6 статьи 227 слово "жительства" заменить словом "учета".
48. В статье 229:
1) в пункте 3 слова "существования источников дохода" заменить словами "деятельности";
2) пункт 4 дополнить словами ", суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода."
49. В пункте 2 статьи 230:
в абзаце третьем слово "постоянного" исключить;
в абзаце четвертом после слов "выполненные работы" включить слова "(оказанные услуги)" и после слов "юридического лица" включить слова "и постановку на налоговый учет".
50. в статье 233 после слов "в части сумм" включить слово "налога".
51. В статью 235 главы 24 добавить пункт 4 следующего содержания:
"4. Не являются налогоплательщиками лица, указанные в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи в части сумм налога, зачисляемого в Фонд социального страхования Российской Федерации.".
52. В подпункте 1 статьи 236:
слова "из прибыли, остающейся в распоряжении организации" заменить словами "за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на доход организаций";
после слова "Выплаты" исключить слова "в виде материальной помощи, иные безвозмездные выплаты, выплаты".
53. В статье 237:
1) в пункте 1:
в абзаце втором слова в скобках "за исключением доходов" заменить словами "за исключением сумм";
в абзаце третьем слова "из прибыли, остающейся в распоряжении организации" заменить словами "за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на доход организаций", а слова "выплат в виде материальной помощи, иные безвозмездные выплаты" исключить;
2) в абзаце втором пункта 2 исключить слово "социального";
3) в пункте 3 слова "в пункте 1 статьи 221" заменить словами "в подпункте 1 статьи 221".
4) в пункте 4 после слов "в виде товаров (работ, услуг)," включить слова "а также имущественных прав".
54. В статье 238:
1) в пункте 1:
абзац второй подпункта 2 изложить в следующей редакции:
"возмещением вреда, причиненного увечьем, профессиональным заболеванием или иным повреждением здоровья, связанных с исполнением работниками своих трудовых обязанностей;".
абзац третий подпункта 2 после слов "коммунальных услуг" добавить слова "топлива или соответствующего денежного возмещения;".
в абзаце третьем подпункта 3 исключить слово "наемным".
в подпункт 6 после слов "Российской Федерации" добавить слова "по каждой конкретной должности государственного служащего в соответствующем иностранном государстве;".
первое предложение подпункта 9 изложить в следующей редакции:
"суммы страховых (пенсионных) взносов, выплачиваемых работодателями за счет средств, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на доходы организаций, по договорам добровольного страхования работников и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным соответственно со страховщиками и негосударственными пенсионными фондами";
во втором предложении подпункта 9 считать слова "по обязательному страхованию, осуществляемому в порядке" заменить словами "по обязательному страхованию работников, осуществляемому работодателями в порядке" и слова "физических лиц" заменить словом "работников";
в подпункте 15 слова "юридическими лицами" заменить словом "организациями";
2) абзац первый пункта 2 изложить в редакции:
"2. Не включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению, доходы не превышающие за налоговый период 2000 рублей на одно физическое лицо по каждому из следующих оснований:";
3) в пункте 3 слова "за исключением" заменить словом "помимо" и слова "в пункте 1" заменить словами "в пунктах 1 и 2".
55. В пункте 1 статьи 239:
в абзаце третьем подпункта 2 слово "заработанной" заменить словом "заработной";
в абзаце четвертом слова "созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;" заменить словами "оказывающих исключительно образовательные, культурные, лечебно-оздоровительные, физкультурно-спортивные, научные, информационные, правовые или иные услуги социальной направленности инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;";
56. Подпункт 4 пункта 1 статьи 239 исключить.
57. В статье 241:
1) в абзаце втором пункта 2 статьи 241 слова "на момент уплаты налога" заменить словами "на момент уплаты авансовых платежей по налогу";
2) пункт 5 статьи 241 исключить.
58. В статье 242:
в абзаце первом исключить союз "и", а слова "осуществления расходов" изложить в редакции "(осуществления расходов)".
абзац третий изложить в следующей редакции:
"день фактической выплаты (перечисления) или получения соответствующего дохода (осуществления расходов) - для доходов (расходов) от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, а также иных доходов (расходов) физических лиц, включая материальную выгоду".
59. В статье 243:
1) Название статьи изложить в следующей редакции: "Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками-работодателями".
2) в пункте 1 после слова "исчисляется" добавить слова "и уплачивается".
3) в пункте 2 слово "зачисляемая" заменить словом "уплачиваемая", а слова "социального налога" заменить словом "налога";
4) абзац первый пункта 6 изложить в следующей редакции:
"Ежеквартально налогоплательщики обязаны представить в региональные отделения Фонда социального страхования Российской Федерации сведения (отчеты) о суммах:"
5) включить пункт 7 следующего содержания: "Налогоплательщики представляют налоговую декларацию не позднее 30 марта года, следующего за истекшим отчетным налоговым периодом."
60. В статье 244:
1) название статьи изложить в следующей редакции: "Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, не являющимися работодателями";
2) в пункте 6 после слов "юридическими консультациями" включить слова "(коллегиями адвокатов)".
61. В статье 245 слово "платежей" заменить по тексту словом "взносов".
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.