Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приложение 4
к Положению об экспертах
Формы (примерные) экспертных заключений
Форма N 1
I. Экспертное заключение по результатам рассмотрения конкурсных (котировочных) заявок на участие в конкурсе на право заключения контракта на оказание услуг по проведению аудиторской проверки бухгалтерской отчетности предприятий (связанных с аудиторской деятельностью услуг)
Экспертное заключение должно содержать и раскрывать следующую информацию:
- Ф.И.О. эксперта, основные реквизиты (паспортные данные, адрес, контактный телефон), квалификационные отличия (ученая степень, ученое звание);
- основание для выполнения экспертизы;
- наименование предмета экспертизы;
- наименование конкурса/запроса котировок, реестровый номер торгов/запроса котировок, дата, наименование заказчика;
- цель проведения экспертизы - проверка соответствия конкурсных (котировочных) заявок требованиям, предъявляемым законодательством и заказчиком к оказанию услуг, в соответствии с технической частью конкурсной документации (Извещением о проведении запроса котировок);
- конкурсные/котировочные заявки, подлежащие экспертизе:
N п/п |
Наименование участника размещения заказа |
Регистрационный номер заявки |
|
|
|
|
|
|
- проверка на соответствие проводится по следующим профессионально- специальным позициям:
- соответствие заявок техническому заданию по заявленным услугам;
- возможность участника осуществлять аудиторскую (сопряженную) деятельность;
- полнота оформления конкурсной заявки - соответствие поданных документов перечню, изложенному в информационной карте конкурсной документации, в части обеспечения возможности проведения критериальной оценки.
- результаты рассмотрения:
N п/п |
Наименование участника размещения заказа |
Сведения о соответствии/ несоответствии заявки участника требованиям Закона N 94-ФЗ (конкурсной документации/ Извещению о запросе котировок) |
Положения Закона N 94-ФЗ, конкурсной документации (Извещения о запросе котировок), которым не соответствует содержание заявки; положения заявки, несоответствующие требованиям закона, конкурсной документации/ Извещению о запросе котировок (указать номера статей, пункты) |
|
|
|
|
|
|
|
|
- краткий комментарий по сделанным выводам.
Итоги экспертизы оформляются по каждой конкурсной/котировочной заявке:
Рег. N |
Наименование аудиторской фирмы |
Не соответствие условиям конкурса |
1 |
|
выявлено/не выявлено |
2 |
|
выявлено/не выявлено |
- подпись эксперта, дата составления Заключения.
Форма N 2
II. Экспертное заключение по результатам оценки и сопоставления конкурсных заявок на участие в конкурсе на право заключения контракта на оказание услуг по проведению аудиторской проверки бухгалтерской отчетности предприятий (сопряженных услуг)
Заключение должно содержать и раскрывать следующую информацию:
- Ф.И.О. эксперта, основные реквизиты (паспортные данные, адрес, контактный телефон), квалификационные отличия (ученая степень, ученое звание);
- основание для выполнения экспертизы;
- наименование предмета экспертизы;
- наименование конкурса, реестровый номер торгов, дата, наименование заказчика;
- цель проведения экспертизы - профессиональная оценка и сопоставление в установленном законодательством порядке выгодности конкурсных предложений по исполнению контракта на оказание услуг;
- заявки, допущенные к конкурсу:
N п/п |
Наименование участника размещения заказа |
Регистрационный номер заявки |
|
|
|
|
|
|
- оценка и сопоставление осуществляется по каждому критерию отдельно, на предмет выгодности для Заказчика каждого выставленного предложения по исполнению услуг с учетом условий технического задания.
- обоснование для результатов оценки и сопоставления заявок (составляется Таблица сравнения данных конкурсных предложений участников):
Критерии оценки |
вес |
Регистрационный номер ___ |
Регистрационный номер ___ |
||||
Предложение по критерию * |
Рейтинговое значение |
Оценка по весу |
Предложение по критерию |
Рейтинговое значение |
Оценка по весу |
||
Ценовой критерий | |||||||
1. Цена контракта |
|
|
|
|
|
|
|
Неценовые критерии | |||||||
2. Функциональные и качественные характеристики оказываемых услуг |
|
||||||
2.1. Образец формы предоставления письменной информации |
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Квалификация участника размещения заказа |
|
|
|
|
|
|
|
3. Сроки (периоды) оказания услуг |
|
|
|
|
|
|
|
4. Срок предоставления гарантий качества услуг |
|
|
|
|
|
|
|
Сумма значимости критериев |
|
|
|
|
|
|
|
* В графе указываются все характеристики конкурсных предложений в соответствии с представленными документами в составе заявки.
- подпись эксперта, дата составления заключения.
Форма N 3
III. Экспертное заключение по результатам экспертизы полноты и качества исполнения договоров на аудит предприятий с собственностью города
Экспертное заключение должно содержать следующую информацию:
- Ф.И.О. эксперта, основные реквизиты (паспортные данные, адрес, контактный телефон), квалификационные отличия (ученая степень, ученое звание);
- основание для выполнения экспертизы;
- наименование предмета экспертизы;
- цель проведения экспертизы - профессиональная оценка и установление уровня полноты и качества выполнения технического задания по договору на аудиторские (сопряженные) услуги;
- данные об аудируемых предприятиях и аудиторских организациях исполнителях, экспертируемой документации:
Наименование предприятия с собственностью города (аудируемое лицо) |
Наименование аудиторской организации (исполнитель по договору) |
Комплект документов для экспертизы (аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности за отчетный период, аудиторский отчет) |
|
|
|
|
|
|
- методика оценки качества и полноты выполнения технического задания;
- результаты проведения оценки:
N п/п |
Наименование задач, объектов аудита и требований стандартов аудита |
Отражение в отчете (письменной информации) |
Оценка качества описания |
Комментарии |
|
Да |
Нет |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Аудиторский отчет (Письменная информация) Стандарт N 22 | |||||
I. Оценка соблюдения требований к составлению аудиторского отчета (письменной информации): | |||||
1. |
Аудиторский отчет (Письменная информация) сброшюрован, подписан аудитором, содержит на титульном листе указание на период проверки, наименование и полные реквизиты аудиторской организации и аудируемого лица, получателей письменной информации. |
|
|
|
|
2. |
А) Вводная часть |
|
|
|
|
2.1. |
Содержит ссылку на договор и документы, подтверждающие основание для заключения договора. |
|
|
|
|
2.2. |
Содержит общие сведения о проверяемом экономическом субъекте. |
|
|
|
|
2.3. |
Раскрывает примененную аудитором методику проведения проверки, с указанием использованного для выражения мнения о достоверности отчетности уровня существенности (в абсолютном выражении) по соответствующим статьям бухгалтерской отчетности. |
|
|
|
|
3. |
Б) Аналитическая часть содержит |
|
|
|
|
3.1. |
Данные об организации/ реорганизации экономического субъекта. |
|
|
|
|
3.2. |
Сведения о регистрации предприятия в налоговом органе по месту нахождения имущества, расположенного за пределами города Москвы. |
|
|
|
|
3.3. |
Данные о величине уставного фонда, данные о его оплате, причины изменения уставного фонда в отчетном периоде. |
|
|
|
|
3.4. |
Сведения о перечне видов деятельности в соответствии с уставом предприятия и фактических видов деятельности. |
|
|
|
|
3.5. |
Сведения о перечне лицензируемых видов деятельности, сведения о действующих в отчетном периоде лицензиях. |
|
|
|
|
3.6. |
Организационную схему управления предприятием. |
|
|
|
|
3.7. |
Сведения о постановке системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля. |
|
|
|
|
3.8. |
Сведения о проверках государственных контрольных органов, включая ревизию, за отчетный период (наименование контролирующего органа, цель проверки, дата начала и завершения проверки, дата начала и конца проверяемого периода, результаты проверки). |
|
|
|
|
3.9. |
Оценку соблюдения положений учетной политики. |
|
|
|
|
3.10. |
Проверку выполнения рекомендаций по аудиту за предшествующий отчетный период. |
|
|
|
|
3.11. |
Аудит основных средств. |
|
|
|
|
3.12. |
Информацию о сдаче в аренду (при наличии вида деятельности по сдаче недвижимого имущества в аренду) и/или об аренде арендуемых организацией площадей. |
|
|
|
|
3.13. |
Оценку полноты правоустанавливающих документов на объекты недвижимости, включая земельные участки. |
|
|
|
|
3.14. |
Характеристику движения объектов основных средств и общая оценка их использования с приведением характеристики имущества, расположенного за пределами города Москвы, по состоянию на конец отчетного периода. |
|
|
|
|
3.15. |
Присутствие в разделе аудит основных средств данных об отсутствии на балансе принадлежащих организации объектов. |
|
|
|
|
3.16. |
Аудит нематериальных активов. |
|
|
|
|
3.17. |
Аудит незавершенного строительства и капитальных вложений. |
|
|
|
|
3.18. |
Наличие в разделе аудит капитальных вложений характеристики законсервированных объектов капитальных вложений по состоянию на конец отчетного периода и сведения о наличии и движении объектов незавершенного строительства. |
|
|
|
|
3.19. |
Аудит долгосрочных финансовых вложений. |
|
|
|
|
3.20. |
Наличие в разделе аудит финансовых вложений перечня существенных (доля более 20%) вложений. |
|
|
|
|
3.21. |
Аудит прочих внеоборотных активов. |
|
|
|
|
3.22. |
Наличие данных по обременению активов по состоянию на конец отчетного периода. |
|
|
|
|
3.23. |
Аудит материально-производственных запасов. |
|
|
|
|
3.24. |
Аудит НДС по приобретенным ценностям. |
|
|
|
|
3.25. |
Аудит дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты. |
|
|
|
|
3.26. |
Аудит дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. |
|
|
|
|
3.27. |
Отражение перечня наиболее крупных организаций (доля более 20%) в разделах аудит дебиторов/кредиторов. |
|
|
|
|
3.28. |
Аудит краткосрочных финансовых вложений. |
|
|
|
|
3.29. |
Аудит денежных средств. |
|
|
|
|
3.30. |
Аудит расчетов с персоналом по заработной плате. |
|
|
|
|
3.31. |
Аудит расчетов с подотчетными лицами. |
|
|
|
|
3.32. |
Аудит уставного капитала. |
|
|
|
|
3.33. |
Аудит добавочного капитала. |
|
|
|
|
3.34. |
Аудит резервного капитала. |
|
|
|
|
3.35. |
Сведения о субсидиях, целевом финансировании и их использовании за отчетный период (перечень направлений целевого финансирования с долей более 20% от общего объема). |
|
|
|
|
3.36. |
Аудит нераспределенной прибыли. |
|
|
|
|
3.37. |
Аудит долгосрочных займов и кредитов. |
|
|
|
|
3.38. |
Отражение перечня наиболее крупных обязательств (более 20% от общего объема кредитов/займов) в разделе кредиты и займы. |
|
|
|
|
3.39. |
Аудит отложенных налоговых обязательств. |
|
|
|
|
3.40. |
Анализ прочей долгосрочной задолженности. |
|
|
|
|
3.41. |
Аудит краткосрочных займов и кредитов. |
|
|
|
|
3.42. |
Аудит кредиторской задолженности. |
|
|
|
|
3.43. |
Отражение перечня наиболее крупных организаций (доля более 20%) в разделах аудит дебиторов/кредиторов. |
|
|
|
|
3.44. |
Аудит задолженности перед учредителем по выплате части чистой прибыли после уплаты налогов и иных обязательных платежей. |
|
|
|
|
3.45. |
Аудит доходов будущих периодов. |
|
|
|
|
3.46. |
Аудит резервов предстоящих расходов. |
|
|
|
|
3.47. |
Аудит доходов по обычным видам деятельности. |
|
|
|
|
3.48. |
Аудит расходов по обычным видам деятельности. |
|
|
|
|
3.49. |
Аудит операционных и внереализационных доходов и расходов (прочих доходов и расходов). |
|
|
|
|
3.50. |
Аудит расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. |
|
|
|
|
3.51. |
Аудит расчетов по НДС. |
|
|
|
|
3.52. |
Аудит расчетов по налогу на имущество. |
|
|
|
|
3.53. |
Аудит расчетов по налогу на землю (или арендные платежи) и прочим налоговым платежам. |
|
|
|
|
3.54. |
Аудит учета имущества и обязательств на забалансовых счетах. |
|
|
|
|
3.55. |
Аудит отражения в бухгалтерском учете последствий событий, произошедших после отчетной даты и условных фактов хозяйственной деятельности. |
|
|
|
|
3.56. |
Аудит бухгалтерской отчетности. |
|
|
|
|
3.57. |
Отражение структуры видов деятельности в разделе финансовые результаты. |
|
|
|
|
3.58. |
Наличие оценки правильности применения нормативно-правовых актов города Москвы в разделе использование чистой прибыли. |
|
|
|
|
4. |
Оценены общие перспективы продолжения финансовой (бухгалтерской) отчетности организации. Как минимум раскрыты следующие показатели: |
|
|
|
|
4.1. |
Чистые активы и необходимость увеличения уставного капитала. |
|
|
|
|
4.2. |
Рентабельность основной деятельности и рентабельность деятельности предприятия в целом. |
|
|
|
|
4.3. |
Наличие/отсутствие признаков банкротства. |
|
|
|
|
4.4. |
Финансовая устойчивость. |
|
|
|
|
5. |
(В) Наличие в Итоговой части общих выводов по результатам проведенной аудиторской проверки с указанием основных выявленных проблем с рекомендациями по их устранению (предотвращению). |
|
|
|
|
6. |
Оценка нарушений дана с точки зрения их существенности. |
|
|
|
|
7. |
Наличие сведений об обстоятельствах приводящих к искажениям, превышающим уровень существенности. |
|
|
|
|
II. Соблюдение стандарта N 6 "Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности | |||||
8. |
Аудиторское заключение и бухгалтерская отчетность сброшюрованы в единый пакет, листы пронумерованы, прошнурованы, опечатаны печатью аудитора с указанием общего количества листов в пакете. |
|
|
|
|
9. |
Сброшюрованная бухгалтерская отчетность оформлена в соответствии с требованиями законодательства (датирована и снабжена собственноручными подписями и синей печатью). |
|
|
|
|
10. |
Аудиторское заключение собственноручно подписано руководителем организации (проекта, уполномоченным лицом), руководителем проверки и снабжено синей печатью. |
|
|
|
|
11. |
Проставленная дата аудиторского заключения соответствует дате или позднее даты подписания аудируемой бухгалтерской отчетности (т.е. не предшествует дате подписания аудируемой бухгалтерской отчетности). |
|
|
|
|
12. |
Соблюдены требования стандарта в отношении формы и текста аудиторского заключения. |
|
|
|
|
13. |
Аудиторское заключение адресовано лицу, предусмотренному законодательством: собственнику аудируемого лица (акционерам), совету директоров, лицу, подписавшему договор и т.п. |
|
|
|
|
14. |
При безоговорочно - положительном заключении - данные аудиторского отчета (письменной информации) не противоречат виду аудиторского заключения и в ней отсутствует информация о существенных нарушениях. |
|
|
|
|
15. |
При модифицированном заключении - указанные в аудиторском заключении нарушения соответствуют данным и выводам аудиторского отчета (письменной информации). |
|
|
|
|
- данные сводной оценки по итогам экспертизы:
N |
Аудиторская организация |
Аудируемое лицо |
Не выполненные нормы законодательства, в т.ч. правила (стандарты) аудиторской деятельности/ положений технического задания/ введение в заблуждение пользователя информации |
|
Норма |
Комментарий |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- краткий комментарий и выводы эксперта;
- подпись, дата составления заключения.
<< Приложение 3. Перечень экспертов |
||
Содержание Распоряжение Департамента имущества г. Москвы от 18 марта 2009 г. N 769-р "О порядке привлечения экспертов при решении... |
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.