Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Письмо Федеральной налоговой службы от 1 сентября 2023 г. N КВ-4-3/11163@ "О направлении КС по налогу на прибыль" (документ не действует)
Письмо Федеральной налоговой службы от 1 сентября 2023 г. N КВ-4-3/11163@
"О направлении КС по налогу на прибыль"
Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@
Приложение: в эл. виде.
|
|
В.Г. Колесников |
УТВЕРЖДАЮ
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
________________ В.Г. Колесников
____ _____________2023 г.
Контрольные соотношения
показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
|
Код формы отчетности по КНД |
|
|
1151006 |
||
|
Наименование формы отчетности |
|
|
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций |
||
|
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности |
вид документа |
приказ ФНС России |
|||
|
дата утверждения формы отчетности |
от 23.09.2019 |
||||
|
номер документа |
ММВ-7-3/475@ |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности |
вид документа |
нет |
|||
|
дата утверждения формы отчетности |
|
||||
|
| |||||
|
номер документа |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Подразделение - разработчик КС |
Управление налогообложения юридических лиц |
||||
|
номер версии КС |
|
|
1 |
||
|
дата заполнения формы КС |
август 2023 года |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Справочник (список) сокращений
|
Сокращение |
Полное название |
|
дП |
Декларация по налогу на прибыль |
|
НК РФ |
Налоговый кодекс Российской Федерации |
|
ст. |
Статья |
|
п. |
Пункт |
|
пнп |
Предыдущий налоговый период |
|
поп |
Предыдущий отчетный период |
|
онп |
Отчетный налоговый период |
|
оп |
Отчетный период |
|
тнп |
Текущий налоговый период (период, для которого описываются КС) |
|
Л.xx |
Лист |
|
р. |
Раздел |
|
пр. / подр. |
Подраздел |
|
прил. |
Приложение |
|
стр. |
Строка |
|
|
Не равно |
Контрольные соотношения показателей форм налоговой отчетности
|
Исх. документы |
Контрольное соотношение (КС) * |
В случае невыполнения КС: |
|||
|
N п/п |
КС |
возможно нарушение законода-тельства РФ (ссылка) |
Формулировка нарушения |
Действия проверяющего |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций | |||||
|
внутридокументные КС | |||||
|
дП |
1.1 |
Стр.040 = Л.02 стр.270, если стр.030 |
п. 1-3 ст. 286 НК РФ |
Если стр.040 > Л.02 стр.270 или ( |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Если стр.040 < Л.02 стр.270 или ( | |||||
|
дП |
1.2 |
Стр.040 = |
п. 1-3 ст. 286 НК РФ |
Если стр.040 > |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Если стр.040 < | |||||
|
дП |
1.3 |
Стр.050 = Л.02 стр.280, если стр.030 |
п. 1-3 ст. 286 НК РФ |
Если стр.050 > Л.02 стр.280 или |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Если стр.050 < Л.02 стр.280 или | |||||
|
дП |
1.4 |
Для организаций, не имеющих обособленных подразделений: стр.070 = Л.02 стр.271, если стр.030 |
п. 1-3 ст. 286 НК РФ |
Если стр.070 > Л.02 стр.271 или ( |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Если стр.070 < Л.02 стр.271 или ( | |||||
|
дП |
1.5 |
Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр.070 = Прил. |
п. 1-3 ст. 286, 288 НК РФ |
Завышение или занижение суммы налога к доплате. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.6 |
Для организаций, не имеющих обособленных подразделений: стр.080 = Л.02 стр.281, если стр.030 |
п. 1-3 ст. 286 НК РФ |
Если стр.080 > Л.02 стр.281 или ( |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Если стр.080 < Л.02 стр.281 или ( | |||||
|
дП |
1.7 |
Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр.080 = Прил.N5 Л.02 стр.110 с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен" или стр.080 = Прил. КС проверяется, если "Признак налогоплательщика (код)" Л.02 = "Признак налогоплательщика (код)" Прил.N5 Л.02. |
п. 1-3 ст. 286, 288 НК РФ |
Завышение или занижение суммы налога к уменьшению. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи | |||||
|
внутридокументные КС | |||||
|
дП |
1.8 |
Стр.120 = |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
Если стр.120, стр.130, стр.140 > |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Если стр.120, стр.130, стр.140 < | |||||
|
дП |
1.9 |
дП за 9 мес. р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" коды = 21 и 24, если Л.02 стр.330 |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
Возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.9.1 |
дП за 9 мес. р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" коды не заполняются, если Л.02 стр.330 = Л.02 стр.300 и стр.340 = Л.02 стр.310. |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
Возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.10 |
Стр.120 + стр.130 + стр.140 = |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
Если (стр.120 + стр.130 + стр.140) > |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Если (стр.120 + стр.130 + стр.140) < | |||||
|
дП |
1.10.1 |
Стр.120 + стр.130 + стр.140 = |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
Возможно завышена или занижена сумма ежемесячного авансового платежа. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.11 |
Для организаций, не имеющих обособленные подразделения: стр.220 = |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
Если стр.220, стр.230, стр.240 > |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Если стр.220, стр.230, стр.240 < | |||||
|
дП |
1.12 |
Для организаций, не имеющих обособленных подразделений: стр.220 + стр.230 + стр.240 = КС проверяется при условии, что реквизит "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
Возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.13 |
Для организаций, не имеющих обособленных подразделений: стр.220 + стр.230 + стр.240 = |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
Если (стр.220 + стр.230 + стр.240) > |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Если (стр.220 + стр.230 + стр.240) < | |||||
|
дП |
1.13.1 |
Для организаций, не имеющих обособленные подразделения: стр.220 + стр.230 + стр.240 = |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
Возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.14 |
Для организаций, имеющих обособленные подразделения: |
п. 2 ст. 286, 288 НК РФ |
Возможно завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.15 |
Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр.230 = или стр.230 = |
п. 2 ст. 286, 288 НК РФ |
Возможно завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.16 |
Для организаций, имеющих обособленные подразделения:
Примечание для КС 1.14, 1.15, 1.16. Если сумма ежемесячного авансового платежа в результате деления получилась с остатком, то стр.220, 230 заполняются в полных рублях, остаток прибавляется к стр.240. |
п. 2 ст. 286, 288 НК РФ |
Возможно завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.17 |
Для организаций, имеющих обособленные подразделения: если дП за 9 мес. р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21, то: стр.220 + стр.230 + стр.240 = или стр.220 + стр.230 + стр.240 = |
п. 2 ст. 286, 288 НК РФ |
Возможно завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.18 |
Если дП представлена за онп, то стр.120, 130, 140, 220, 230, 240 = 0. |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
Если стр.120, 130, 140, 220, 230, 240 онп > 0, то необоснованно заявлена сумма ежемесячного авансового платежа. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.3 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов, процентов | |||||
|
внутридокументные КС | |||||
|
дП |
1.18.1 |
Реквизит "Срок уплаты" для налогоплательщиков, представляющих налоговые декларации ежемесячно (код отчетного периода = 35-45), равен сроку уплаты налога по декларации. |
ст. 80, 287 НК РФ |
Налогоплательщиком допущена ошибка в реквизите "Срок уплаты". |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.18.2 |
Если код отчетного периода = 46 и "Отчетный год" = 2023 и стр.030 = 18210101040011000110 или 18210101070011000110, то срок уплаты = 28.01.2024 или 29.01.2024. |
ст. 80, 287 НК РФ |
Налогоплательщиком допущена ошибка в реквизите "Срок уплаты". |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.18.3 |
Если "Налоговый (отчетный) период (код)" = 33 и "Отчетный год" = 2023 и стр.030 = 18210101040011000110 или 18210101070011000110, то реквизит "Срок уплаты" = 28.08.2023 или 28.09.2023 или 28.10.2023 или 30.10.2023. |
ст. 80, 287 НК РФ |
Налогоплательщиком допущена ошибка в реквизите "Срок уплаты". |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.18.4 |
Если "Налоговый (отчетный) период (код)" = 34 и "Отчетный год" = 2023 и стр.030 = 18210101040011000110 или 18210101070011000110, то реквизит "Срок уплаты" = 28.01.2024 или 29.01.2024. |
ст. 80, 287 НК РФ |
Налогоплательщиком допущена ошибка в реквизите "Срок уплаты". |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.19 |
Если по стр.010 код вида платежа = 1, то |
ст. 275 НК РФ |
Если сумма стр.040 > Л.03 р.А стр.120 + Л.04 стр.080 с кодом 09, то завышена сумма налога. |
В соответствии с п. 3 стр.88 или п. 3 стр.105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Если сумма стр.040 < Л.03 р.А стр.120 + Л.04 стр.080 с кодом 09, то занижена сумма налога. | |||||
|
дП |
1.19.1 |
Если стр.010 = 1 и |
ст. 80 НК РФ |
Возможно неверное указание КБК. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.20 |
Если по стр.010 код вида платежа = 2, то |
ст. 281 НК РФ |
Если сумма стр.040 > Л.03 р.Б стр.050 (с кодом = 1) + Л.03р.Б стр.050 (с кодом = 2), то завышена сумма налога |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Если сумма стр.040 < Л.03 р.Б стр.050 (с кодом = 1) + Л.03р.Б стр.050 (с кодом = 2), то занижена сумма налога | |||||
|
дП |
1.20.1 |
Если стр.010 = 2 и |
ст. 80 НК РФ |
Возможно неверное указание КБК. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.21 |
Если по стр.010 код вида платежа = 3, то |
ст. 281 НК РФ |
Если сумма стр.040 > Л.04 стр.080 (с кодом = 01) + Л.04 стр.080 (с кодом = 02), то завышена сумма налога. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Если сумма стр.040 < Л.04 стр.080 (с кодом = 01) + Л.04 стр.080 (с кодом = 02), то занижена сумма налога. | |||||
|
дП |
1.21.1 |
Если стр.010 = 3 и |
ст. 80 НК РФ |
Возможно неверное указание КБК. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.22 |
Если по стр.010 код вида платежа = 4, то |
п. 2 ст. 275 НК РФ |
Если сумма стр.040 > Л.04 стр.080 (с кодом = 04), то завышена сумма налога. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Если сумма стр.040 < Л.04 стр.080 (с кодом = 04), то занижена сумма налога. | |||||
|
дП |
1.22.1 |
Если стр.010 = 4 и |
ст. 80 НК РФ |
Возможно неверное указание КБК. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.23 |
Если по стр.010 код вида платежа = 5, то |
п. 2 ст. 282 НК РФ |
Если сумма стр.040 > Л.04 стр.080 (с кодом = 06), то завышена сумма налога. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Если сумма стр.040 < Л.04 стр.080 (с кодом = 06), то занижена сумма налога. | |||||
|
дП |
1.24 |
Если код вида платежа = 6, то |
п. 2 ст. 282 НК РФ |
Если сумма стр.040 > Л.03 р.Б стр.050 (с кодом = 03), то завышена сумма налога. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Если сумма стр.040 < Л.03 р.Б стр.050 (с кодом = 03), то занижена сумма налога. | |||||
|
дП |
1.24.1 |
Если стр.010 = 6 и |
ст. 80 НК РФ |
Возможно неверное указание КБК. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.25 |
Если по стр.010 код вида платежа = 7, то |
п. 2 ст. 282 НК РФ |
Если по стр.010 сумма стр.040 > Л.04 стр.080 (с кодом = 08), то завышена сумма налога. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Если сумма стр.040 < Л.04 стр.080 (с кодом = 08), то занижена сумма налога. | |||||
|
дП |
1.25.1 |
Если стр.010 = 7 и то стр.030 = 18210101090011000110. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно неверное указание КБК. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.26 |
Если по стр.010 код вида платежа = 8, то |
п. 2 ст. 282 НК РФ |
Если сумма стр.040 > Л.04 стр.080 (с кодами = 11, 12, 14), то завышена сумма налога. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Если сумма стр.040 < Л.04 стр.080 (с кодами = 11, 12, 14), то занижена сумма налога. | |||||
|
дП |
1.27 |
Если по стр.010 код вида платежа = 9, то |
п. 2 ст. 282 НК РФ |
Если сумма стр.040 > Л.04 стр.080 (с кодом = 13), то завышена сумма налога. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Если сумма стр.040 < Л.04 стр.080 (с кодом = 13), то занижена сумма налога. | |||||
|
Лист 02 "Расчет налога" | |||||
|
внутридокументные КС | |||||
|
дП |
1.28 |
Стр.010 = Прил.N1 Л.02 стр.040. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.29 |
Для негосударственных пенсионных фондов: стр.010 > = Л.06 стр.241. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.30 |
Стр.020 = Прил.N1 Л.02 стр.100. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.31 |
Для всех, кроме негосударственных пенсионных фондов: стр.030 = Прил.N2 Л.02 стр.130. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.32 |
Стр.040 = Прил.N2 Л.02 стр.200 + Прил.N2 Л.02 стр.300. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.33 |
Стр.050 = Прил.N3 Л.02 стр.360. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.34 |
Стр.060 = стр.010 + стр.020 - стр.030 - стр.040 + стр.050 + (стр.330 - стр.340) Л.06. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.35 |
Если Л.05 стр.100 > 0 и (или) Л.06 стр.530 > 0, то стр.100 = (стр.060 - стр.070 - стр.080 + стр.200 Прил.N1 Л.02 - стр.400 Прил.N2 Л.02 + Л.05 стр.100 + Л.06 стр.530 + Л.08 стр.050 (или - стр.050 Л.08, если показатель указан со знаком "минус"). |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.37 |
Если стр.100 < = 0, то стр.110 = 0, стр.120 = 0, стр.130 = 0, стр.180 = 0, стр.190 = 0, стр.200 = 0, стр.270 = 0, стр.271 = 0, стр.290 = 0, стр.300 = 0, стр.310 = 0. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.38 |
При проверке дП за 1 кв. (или 3 мес.) и онп: стр.110 = Прил.N4 Л.02 стр.150. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.39 |
Если стр.100 - стр.110 > = 0, то стр.120 = стр.100 - стр.110. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.41 |
Стр.130 = 0. |
п. 1 ст. 284 НК РФ |
Если стр.130 > 0, но <= стр.120, то возможно завышение налоговой базы, к которой применяется пониженная ставка налога. |
Проверить обоснованность применения пониженной ставки налога. |
|
дП |
1.43 |
Если стр.130 = стр.120, то стр.140 = стр.150 + стр.170. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.44 |
Если стр.130 < стр.120, но |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.45 |
Стр.150 = 3%, если Л.02 имеет коды 01, 15, 16, 19 по реквизиту "Признак налогоплательщика". |
п. 1 ст. 284 НК РФ |
Возможно необоснованное применение пониженной ставки налога. |
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
|
дП |
1.46 |
Стр.150 = 3%, если Л.02 имеет код 03 по реквизиту "Признак налогоплательщика" и коды 1, 2, 4 по реквизиту "номер документа" на Л.02. |
п. 1.2-1 ст. 284 НК РФ |
Если стр.150 < 3%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога. |
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
|
дП |
1.47 |
Стр.150 = 0%, если: Л.02 имеет коды 02, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14, 17, 18 по реквизиту "Признак налогоплательщика"; Л.02 имеет код 03 по реквизиту "Признак налогоплательщика" и коды 3, 5, 7, 8 по реквизиту "Номер документа"; Л.01 имеет код 225, 226, 236, 246 по реквизиту "по месту нахождения (учета)". |
ст. 284 НК РФ |
Возможно необоснованное применение нулевой ставки налога. |
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
|
дП |
1.48 |
Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 03 по реквизиту "Признак налогоплательщика" и код 6 по реквизиту "Номер документа") стр.150 = 0% или 1,5%. |
п.. 6 и 7 ст. 288.1 НК РФ |
Возможно необоснованное применение пониженной ставки налога. |
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
|
дП |
1.49 |
Стр.160 = 17%, если Л.02 имеет код 01 по реквизиту "Признак налогоплательщика" КС проверятся только для организаций не имеющих обособленных подразделений. |
п. 1 ст. 284 НК РФ |
Если стр.160 < 17%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога. |
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
|
дП |
1.50 |
Стр.160 = 0%, если: Л.02 имеет коды 02, 09, 10, 11, 12, 13, 14, 17, 19 по реквизиту "Признак налогоплательщика"; Л.01 имеет код 225, 226, 236, 246 по реквизиту "по месту нахождения (учета)". КС проверятся только для организаций не имеющих обособленных подразделений. |
п. 1, 1.1, 1.9, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ |
Возможно необоснованное применение нулевой ставки налога. |
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
|
дП |
1.51 |
Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 03 по реквизиту "Признак налогоплательщика" и код 6 по реквизиту "Номер документа") стр.160 = 0% или 8,5%. КС проверятся только для организаций не имеющих обособленных подразделений. |
п. 6 и 7 ст. 288.1 НК РФ |
Возможно необоснованное применение пониженной ставки налога. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.52 |
Стр.170 = 0. |
п. 1 ст. 284 НК РФ |
Если стр.170 > 0, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога. |
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
|
дП |
1.53 |
Стр.180 = стр.190 + стр.200. |
ст. 284 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.54 |
Стр.190 = стр.120 х стр.150 / 100. |
ст. 284 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.55 |
Стр.200 = [(стр.120-стр.130) х стр.160 / 100)] + (стр.130 х стр.170 / 100) за исключением налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения. |
ст. 284 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.56 |
Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр.200 = |
п. 2 ст. 288 НК РФ |
Возможно занижение или завышение сумм налога. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.57 |
Стр.210 = стр.220 + стр.230. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.61 |
При проверке дП январь: стр.220 = 0. |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
Возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей. |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
|
дП |
1.65 |
При проверке дП январь: стр.230 = 0. |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
Возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей. |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
|
дП |
1.66 |
Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр.230 = |
п. 1 и 2 ст. 286, 288 НК РФ |
Возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей. |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
|
дП |
1.67 |
Стр.240 = стр.250 + стр.260. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.68 |
Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр.260 = |
п. 2 ст. 288, 311 НК РФ |
Возможно неправильное определение суммы зачтенных платежей. |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
|
дП |
1.69 |
Стр.268 = |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.70 |
Стр.269 = |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.71 |
Если стр.190 > (стр.220 + стр.250 + стр.268), то стр.270 = стр.190 - стр.220 - стр.250 - стр.268. |
п. 1 ст. 287 НК РФ |
Возможно завышение или занижение сумм налога к доплате. |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
|
дП |
1.72 |
Если стр.200 > (стр.230 + стр.260 + 267 + 269), то стр.271 = стр.200 - стр.230 - стр.260 - стр.267 - стр.269. |
п. 1 ст. 287 НК РФ |
Возможно завышение или занижение сумм налога к доплате. |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
|
дП |
1.73 |
Для организаций, имеющих обособленные подразделения: если ( |
п. 1 ст. 287, 288 НК РФ |
Возможно завышение или занижение сумм налога к доплате. |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
|
дП |
1.74 |
Если стр.190 < (стр.220 + стр.250 + стр.268), то стр.280 = стр.220 + стр.250 + 268 - стр.190. |
п. 1 ст. 287 НК РФ |
Возможно завышение или занижение сумм налога к уменьшению. |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
|
дП |
1.75 |
Если стр.200 < (стр.230 + стр.260 + стр.267 + стр.269), то стр.281 = стр.230 + стр.260 + стр.267 + стр.269 -стр.200. |
п. 1 ст. 287 НК РФ |
Возможно завышение или занижение сумм налога к уменьшению. |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
|
дП |
1.76 |
Для организаций, имеющих обособленные подразделения: если ( |
п. 1 ст. 287, 288 НК РФ |
Возможно завышение или занижение сумм налога к уменьшению. |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
|
дП |
1.78 |
Если дП представлена за онп, то стр.290 = 0. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.79 |
Стр.290 = стр.300 + стр.310. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.80 |
Если стр.290 = 0, то стр.300 = 0, стр.310 = 0. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.82 |
При проверке дП за 1 кв. стр.290 = стр.180. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.85 |
Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр.310 = |
п. 2 ст. 286, 288 НК РФ |
Возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа. |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
|
дП |
1.86 |
дП за 9 мес.: стр.320 = стр.330 + стр.340. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
1.87 |
Если дП за 9 мес. и реквизит "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" подраздела 1.2 |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
Возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа. |
Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. |
|
дП |
1.88 |
дП за 9 мес. для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр.340 = |
п. 2 ст. 286, 288 НК РФ |
Возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа. |
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
|
дП |
1.89 |
Стр.359 = стр.357 - стр.358 дП онп с кодами 06, 18 по реквизиту "Признак налогоплательщика", а также с кодом 03 по реквизиту "Признак налогоплательщика" и кодом 8 по реквизиту "Номер документа". |
ст. 284.4 НК РФ |
Возможно неправильное определение величины прибыли. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
------------------------------
* КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.
------------------------------
Контрольные соотношения показателей форм налоговой отчетности
|
Исх. документы |
Контрольное соотношение (КС) * |
В случае невыполнения КС: |
|||
|
N п/п |
КС |
возможно нарушение законода-тельства РФ (ссылка) |
Формулировка нарушения |
Действия проверяющего |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
По декларации, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения | |||||
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций | |||||
|
внутридокументные КС | |||||
|
дП |
Ф.01 |
Стр.070 = Прил.N5 Л.02 стр.100. КС не проверяется, если кол-во Листов 02 в дП > 1. |
п. 1-3 ст. 286, ст. 288 НК РФ |
Если стр.070 > Прил.N5 Л.02 стр.100, то завышена сумма налога. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Если стр.070 < Прил.N5 Л.02 стр.100, то занижена сумма налога. | |||||
|
дП |
Ф.02 |
Стр.080 = Прил.N5 Л.02 стр.110. КС не проверяется, если кол-во Листов 02 в дП > 1. |
п. 1-3 ст. 286, 288 НК РФ |
Если стр.080 > Прил.N5 Л.02 стр.110, то завышена сумма налога к уменьшению. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Если стр.080 < Прил.N5 Л.02 стр.110, то занижена сумма налога к уменьшению. | |||||
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи | |||||
|
внутридокументные КС | |||||
|
дП |
Ф.03 |
Стр.220 = Прил.N5 Л.02 стр.120 / 3 Стр.230 = Прил.N5 Л.02 стр.120 / 3 Стр.240 = Прил.N5 Л.02 стр.120 / 3 Если сумма ежемесячного авансового платежа в результате деления получилась с остатком, то стр.220, 230 заполняются в полных рублях, остаток прибавляется к стр.240. |
п. 2 ст. 286, 288 НК РФ |
Если стр.220, стр.230, стр.240 > Прил.N5 Л.02 стр.120 / 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Если стр.220, стр.230, стр.240 <Прил.N5 Л.02 стр.120 / 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа. | |||||
|
дП |
Ф.04 |
если дП за 9 мес. р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21, то стр.220 + стр.230 + стр.240 = Прил.N5 Л.02 стр.121. |
п. 2 ст. 286, 288 НК РФ |
Если (стр.220 + стр.230+ стр.240) > Прил.N5 Л.02 стр.121, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
Если (стр.220 + стр.230 + стр.240) < Прил.N5 Л.02 стр.121, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа. | |||||
|
Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения" | |||||
|
внутридокументные КС | |||||
|
дП |
Ф.05 |
Если стр.030 > стр.030 поп, то стр.040 Прил. N 5 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (стр.040 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ) поп. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
Ф.06 |
Если стр.031 > 0, то стр.050 = стр.031 х стр.040 / 100 (кроме Прил.N5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен"). |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
|
|
дП |
Ф.07 |
Если стр.031 = 0, то стр.050 = стр.030 х стр.040 / 100. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
Ф.08 |
Если код признака налогоплательщика = 01, то стр.060 = 17%. |
п. 1 ст. 284 НК РФ |
Если стр.060 < 17%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога. |
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
|
дП |
Ф.09 |
Стр.070 = стр.050 х стр.060 / 100, если стр.051 = 0. Если стр.051 > 0, то стр.070 = [(стр.050 - стр.051) х 17:100] + cт.051 х стр.060 / 100. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
Ф.10 |
Если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то стр.080 = (стр.070 - стр.090 - стр.097 - стр.098) поп. |
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ |
Возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей. |
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. |
|
дП |
Ф.11 |
дП январь: стр.080 = 0. |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
Возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
Ф.12 |
Если (стр.080+ ст 090 + стр.097 + стр.098) < стр.070, то стр.100 = стр.070 - стр.080 - стр.090 - стр.097 - стр.098. |
п. 1 ст. 287 НК РФ |
Завышение или занижение суммы налога к доплате. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
Ф.13 |
Если (стр.080 + ст 090 + стр.097 + стр.098) > стр.070, то стр.110 = (стр.080 + стр.090 + стр.097 + стр.098) - стр.070. |
п. 1 ст. 287 НК РФ |
Завышение или занижение суммы налога к уменьшению. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
|
дП |
Ф.14 |
Стр.120 = стр.121. |
п. 2 ст. 286 НК РФ |
Возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа. |
Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о закрытии обособленного подразделения, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. |
|
дП |
Ф.15 |
Если дП с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен", то стр.120 = 0 и стр.121 = 0. |
ст. 80 НК РФ |
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. |
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
------------------------------
* КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.
------------------------------
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
ФНС представила новые контрольные соотношения показателей декларации по налогу на прибыль.
Письмо Федеральной налоговой службы от 1 сентября 2023 г. N КВ-4-3/11163@ "О направлении КС по налогу на прибыль"
Опубликование:
-
Настоящий документ прекратил действие
См. контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденные письмом ФНС России от 1 июля 2024 г. N СД-4-3/7429@