Информация Минфина России от 30 сентября 2024 г. "Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"

Бюджетный импульс: размер и каналы воздействия

Оценка бюджетного импульса включает как бюджетные операции, так и "квази-бюджетные" операции под чертой - такие как предоставление бюджетных и межгосударственных кредитов, инвестиции ФНБ в финансовые активы российских организаций.

В целях полноценного отражения бюджетных операций показатель структурного первичного баланса также скорректирован в 2020-2021 гг. на доходы от перечисления прибыли Банка России в результате продажи акций ПАО "Сбербанк", а в 2022-2023 гг. на авансового перечисление Фонду пенсионного и социального страхования в декабре 2022 года отдельных трансфертов, предусмотренных на 2023 год.

При оценке бюджетного импульса в 2023 и 2024 гг. также учтен эффект от изменения параметра базовых нефтегазовых доходов с 45 $/барр. до 8,0 трлн рублей в 2023 году и 60 $/барр. в 2024 году.

Размер бюджетного импульса в 2018-2024 гг.

------------------------------

* с корректировкой на "эмиссионные" доходы федерального бюджета (прибыль ЦБ от продажи пакета Сбербанка)

** с корректировкой на "перенос" расходов с 2022 на 2023 год в размере ~1,5 трлн рублей

------------------------------

Бюджетный импульс транслируется в экономику (за счет влияния на деловую активность и инфляцию) посредством трех каналов:

- канал доходов: через воздействие на нефинансовый сектор (компании и домохозяйства) путем увеличения их доходов (пособия нуждающимся, индексация пенсий, МРОТ и прожиточного минимума, прочее) и прибыли (прямые отраслевые субсидии, снижение/отсрочка налогов, обнуление ввозных пошлин, прочее), что обуславливает рост внутреннего спроса;

- канал кредита: воздействуя на прибыль, доходы и капитал нефинансового сектора изменяется и его кредитная "емкость", что влияет как на "платежеспособный" спрос, так и опосредованно на предложение кредита в экономике;

- канал ожиданий: доверие экономических агентов приверженности проведению ответственной бюджетной политики смягчает возможные инфляционные последствия вследствие временного отклонения от целевых параметров, и напротив в отсутствие доверия (например, убедительного плана нормализации) способствует росту девальвационных и инфляционных ожиданий.

Каналы воздействия бюджетной политики на экономику

При этом фактическая скорость перестройки экономики и восстановления деловой активности оказалась более высокой, чем предполагалось. По мере достижения полной занятости на рынке труда это привело к появлению признаков перегрева. Внутренний спрос с 2023 года растет опережающими по отношению к производственным возможностям темпами, что сформировало повышенный инфляционный фон.

В этих условиях предусматривается завершение нормализации бюджетной политики к 2025 году. Это будет содействовать стабилизации инфляционных ожиданий и возвращению инфляции к целевому ориентиру (4%).

Структурные меры бюджетной политики

На содействие структурной трансформации и решение ключевых задач государства был направлен весь инструментарий бюджетной политики - как в части налоговой политики, так в части структуры и результативности бюджетных расходов:

- Повышение справедливости распределения природной ренты в отраслях с устойчивой избыточной рентабельностью капитала вследствие благоприятной ценовой конъюнктуры, сглаживание влияния курсовых колебаний: (1) нефтегазовый сектор (учет дисконтов к мировым ценам, НДПИ на газ и газовый конденсат); (2) сектор ГМК (введение временных "курсовых" пошлин, увеличение пошлин на удобрения).

- Стратегическая концентрация ресурсов на решение ключевых задач и приоритетов с акцентом финансирования на: (1) программы содействия перестройки хозяйственных связей; (2) поддержку базовых отраслей промышленности, МСП и наиболее уязвимых категорий граждан.

Стимулирование экономической и инвестиционной активности

Принятые в 2023 году и начале 2024 года меры стимулирующего характера, направленные на повышение экономической и инвестиционной активности, включают:

Справедливая конкурентная среда и сокращение теневого сектора

Для содействия обелению экономики и созданию справедливых конкурентных условий проводилась работа по улучшению администрирования доходов.

Из ключевых результатов по указанному направлению можно отметить следующие:

- распространен механизм единого налогового платежа на всех налогоплательщиков, по аналогии с ЕНП внедрена система зачисления авансовых платежей и денежного залога участников ВЭД по таможенным платежам;

- в части создания единой системы прослеживаемости и совершенствования таможенного администрирования: (1) завершено тестирование информационного взаимодействия между национальными системами прослеживаемости стран ЕАЭС; (2) подписан протокол, предусматривающий особенности регулирования электронной торговли; (3) подписано соглашение о гармонизированной системе определения происхождения вывозимых товаров ЕАЭС;

- установлен механизм амнистии по уплате налогов, пеней, штрафов для налогоплательщиков, готовых отказаться от схем дробления бизнеса;

- создан механизм контроля полноты уплаты акциза на табачную и никотинсодержащую продукцию на основании данных о ее маркировке средствами идентификации, а также отказ от маркировки табачной продукции специальными (федеральными) и акцизными марками;

- смягчены условия валютного контроля: сокращено количество внешнеторговых сделок, подпадающих под данное требование, приостановлено применение при инвестиционном налоговом вычете, оптимизировано количество выездных проверок, введен мораторий на применение мер административной ответственности за неисполнение требований валютного законодательства;

- установлены нормы необлагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм для возмещения дистанционным работникам расходов, связанных с выполнением ими трудовых функций удаленно, и выплат суточных работникам с разъездным характером работы, а также выполняющим работы вахтовым методом;

- отменена уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, адвокатами и другими лицами, занимающимися частной практикой, являющимися "военными пенсионерами".

Развитие института госпрограмм и проектных принципов управления

В 2023-2024 году основным направлением развития стало создание целостной системы управления госпрограммами, охватывающей все уровни бюджетной системы на основе единых проектных принципов, обеспечивающих прозрачность результатов и качество управления, создание сквозной системы оценки, охватывающей все программные элементы:

- приняты правила формирования сводного доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм, устанавливающие порядок интегральной оценки, систему рейтингования и критерии эффективности, а также методика оценки качества финансового управления при реализации госпрограмм;

- утверждены правила принятия решений о корректировке параметров финансового обеспечения госпрограмм и нацпроектов: внедрен механизм единой заявки, позволяющий оперативно перераспределить бюджетные средства в непосредственной увязке с изменением параметров госпрограмм и нацпроектов;

- внедрен справочник мероприятий (результатов) структурных элементов госпрограмм, обеспечивающий возможность мониторинга отдельного мероприятия в увязке с объемом его финансового обеспечения на всех этапах реализации;

- установлено законодательное требование о приведении госпрограмм в соответствие с законом о бюджете до начала финансового года.

Кроме того, приняты меры по совершенствованию механизма координации госпрограмм федерального и регионального уровней с повышением самостоятельности регионов в выборе инструментов достижения целей и показателей госпрограмм:

- внедрены планы по достижению параметров госпрограмм на уровне регионов в увязке с реализацией федеральных госпрограмм, подготовлены методические рекомендации для субъектов РФ и муниципалитетов;

- обеспечен перевод госпрограмм субъектов РФ в электронный вид (в т.ч. в ГИИС "Электронный бюджет"): формирование, ведение, мониторинг паспортов госпрограмм, автоматическое формирование планов по достижению показателей;

- расширена сфера применения единой субсидии: предоставляется для достижения целевых показателей и заменяет несколько видов иных субсидий на нацпроекты.

Развитие системы учета, контроля и оценки налоговых расходов

С целью обеспечения комплексности и преемственности системы мониторинга и оценки налоговых расходов, а также совершенствования мер государственной поддержки:

- запущена система предварительной оценки налоговых расходов на стадии разработки проекта нормативного правового акта (с 2023 года при разработке проектов актов об установлении (изменении) льгот, необходимо включать в состав пояснительной записки оценку эффективности проектируемых льгот в упрощенном формате);

- по итогам проведения ежегодной инвентаризации налоговых расходов и оценки их эффективности отменены 7 льгот, не соответствующих критериям эффективности;

- разработаны и направлены в субъекты РФ рекомендации по повышению качества оценки эффективности региональных налоговых расходов;

- по итогам комплексного анализа практики оценки эффективности налоговых расходов обновлены разъяснения по применению положений Правил оценки налоговых расходов РФ (с учетом методических и нормативно-правовых новаций);

- проведены анализы эффективности действующих инвестиционных налоговых льгот (за период с 2017 по 2023 годы), по результатам которых подготовлен проект федерального закона, предусматривающий совершенствование налогового регулирования преференциальных налоговых режимов для новых резидентов.

Повышение эффективности базовых бюджетных ассигнований

В бюджетный процесс внедрены элементы "нулевого" бюджетирования, направленные на исключение из стандартной методики расчета на основе "базового" года отдельных направлений расходования средств в целях обеспечения дополнительной обоснованности таких бюджетных ассигнований.

В 2023 году был утвержден новый регламент проведения обзоров бюджетных расходов, который предусматривает создание двухуровневой системы: (1) стратегические обзоры (не менее 3 в год), которые проводятся на основании поручений Правительственной комиссии по вопросам оптимизации и повышения эффективности бюджетных расходов; (2) "быстрые" обзоры, которые проводятся Минфином России самостоятельно или по поручению Правительственной комиссии.

В 2023-2024 годах проведены стратегические обзоры в сфере предоставления субсидий юридическим лицам, материально-технического обеспечения федеральных государственных органов, реализации ГП "Информационное общество" и осуществления иных расходов в сфере ИКТ.

Современные технологии планирования и исполнения бюджета

В целях повышения эффективности и оперативности исполнения федерального бюджета:

- установлены предельные сроки бюджетных процедур: в части осуществления закупок, заключения соглашений о предоставлении субсидий юрлицам, завершения расчетов по госконтрактам;

- определен новый подход к порядку использования субъектом РФ средств экономии по результатам заключения госконтрактов, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты из федерального бюджета;

- введены ограничения на утверждение лимитов бюджетных обязательств до принятия нормативных правовых актов, регулирующих правила (порядок) предоставления из федерального бюджета субсидий юрлицам;

- приняты меры по установлению размера авансовых платежей при исполнении договоров (госконтрактов) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг.

В целях развития системы оказания государственной поддержки производителям товаров, работ услуг:

- создана новая модель предоставления субсидий юрлицам с переводом взаимодействия в электронный формат: установлены единые правила предоставления и отбора получателей субсидий и создан необходимый функционал в ГИИС "Электронный бюджет".

Продолжена работа по совершенствованию системы обоснований бюджетных ассигнований федерального бюджета:

- внедрены новые подходы к обоснованиям на предоставление субсидий госкорпорациям (ППК) и единой субсидии регионам, устанавливающие взаимосвязь между результатами и объемом бюджетных ассигнований на их достижение;

- внедрены новые подходы к обоснованию объемов финансирования, направленных на достижение результатов мероприятий структурных элементов госпрограмм, исключающие дублирование информации при составлении федерального бюджета.

В целях совершенствования механизмов осуществления бюджетных инвестиций:

- осуществлен переход от формирования ФАИП к реестровой модели финансирования объектов капстроительства на базе ГИИС "Электронный бюджет", обеспечивающий повышение доступности данных и прозрачности финансирования объектов капстроительства, сокращение сроков принятия управленческих решений и снижение административной нагрузки;

- дополнены типовые формы соглашений о предоставлении субсидий и бюджетных инвестиций юрлицам на осуществление капитальных вложений обязательствами об исполнении порядка мониторинга реализации инвестиционного проекта.

Развитие контрактной системы

Принимались меры по нивелированию последствий санкций недружественных иностранных государств и оказания поддержки государственным заказчикам и участникам закупок, ускорению и упрощению закупочных процессов, обеспечения прозрачности и прослеживаемости закупок:

- повышен ценовой порог, допускающий проведение запроса котировок (с 3 млн рублей до 10 млн рублей), а также временно (до 31 декабря 2026 г.) сняты ограничения на годовой объем таких закупок;

- повышен ценовой порог, допускающий проведение малых закупок в формате "электронного магазина" (с 3 млн рублей до 5 млн рублей), а также введен предельный годовой объем таких закупок (в размере 100 млн рублей);

- продлена (до 1 января 2025 г.) возможность проведения "строительных" закупок "под ключ", и заказчик наделен правом устанавливать разный размер аванса в отношении разных этапов исполнения такого контракта;

- сокращен срок согласования контрольным органом в сфере закупок заключения контракта с единственным поставщиком при несостоявшейся закупке (с 10 до 8 рабочих дней);

- сохранено право заключения контракта со следующим участником: если контракт с победителем расторгнут, и победитель не включен в реестр недобросовестных поставщиков в связи с неисполнением контракта по причине возникновения обстоятельств непреодолимой силы;

- предусмотрена возможность закупок через "электронный магазин", в том числе через удаленный доступ на электронных площадках для приобретения программы для ЭВМ и баз данных;

- продлены на 2024 год антикризисные меры в сфере закупок.

В 2023 году был обеспечен планомерный переход новых регионов к применению законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок.

Развитие казначейского сопровождения и платежных сервисов

В 2023-2024 годах продолжилось совершенствование казначейского сопровождения, в том числе упрощение и ускорение расчетов между участниками контрактной системы:

- приняты меры, направленные на оптимизацию процесса казначейского сопровождения, в т.ч. для дальнейшего контроля исполнения и проведения оплаты поставщикам;

- продлен упрощенный порядок расчетов по контрактам - средства можно перечислять сразу на счет поставщика в банке без открытия счетов в Федеральном казначействе;

- расширен перечень средств, подлежащих перечислению на лицевые счета в территориальных органах ФК, установлен запрет на размещение средств, подлежащих казначейскому сопровождению, на депозитах.

Повышение эффективности использования бюджетных средств на финансовое обеспечение оказания бюджетных услуг

В 2023 году проведена апробация конкурентных способов отбора исполнителей госуслуг в социальной сфере (в 84 регионах - при реализации программ дополнительного образования детей, в 34 регионах - по 7 дополнительным направлениям): количество вовлеченных негосударственных организаций по итогам 2023 года увеличилось в 8,5 раз (к 2021 году).

Приняты меры по развитию механизмов организации оказания услуг с использованием социального заказа:

- расширен перечень направлений, в которых возможно формирование социальных заказов: 3 новыми блоками - физкультурно-оздоровительные услуги, профилактика социально-значимых заболеваний, программы дополнительного образования;

- на базе ГИИС "Электронный бюджет" созданы сервисы для проведения конкурса на заключение соглашения об оказании услуг в социальной сфере и заключения соглашений по результатам отбора исполнителей услуг;

- принят федеральный закон о цифровизации выбора исполнителя услуг, а также об использовании механизмов ГЧП при реализации социального заказа.

В целях совершенствования порядка предоставления бюджетных средств государственным учреждениям:

- приняты единые правила по предоставлению федеральным учреждениям субсидий на иные цели;

- уточнен порядок расчета финансового обеспечения государственного задания, направленный на повышение качества и обоснованности бюджетных расходов.

Централизация обеспечивающих функций государственных органов

В 2023 году продолжилась реализация эксперимента в части внедрения централизованных закупок: увеличено количество участников эксперимента с 47 до 99; заключено 48 государственных контрактов; сэкономлено 37% от объема произведенных расходов в результате применения механизма централизованных закупок.

В 2023-2024 гг. в части централизации ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности:

- сформирован состав участников проекта (49 федеральных органов исполнительной власти, 1 553 территориальных органа федеральных органов исполнительной власти, 203 подведомственных федеральных казенных учреждений федеральным органам исполнительной власти);

- созданы правовые основания для реализации технологической интеграции данных бухгалтерского учета организаций бюджетной сферы федерального уровня на базе ГИИС "Электронный бюджет".

Повышение эффективности внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля

В 2023-2024 гг. в рамках работы по повышению эффективности внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля:

- разработан законопроект, устанавливающий правовые основы осуществления превентивных методов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля (в том числе в части дополнения деятельности органов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля экспертно-аналитическими полномочиями);

- продолжено развитие подсистем финансового контроля в ГИИС "Электронный бюджет" (в том числе, обеспечена автоматизация сбора и анализа данных об объектах контроля);

- дополнены федеральные стандарты внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля;

- утверждены методические рекомендации по оценке действий объекта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля и определения их последствий;

- в полномочия Федерального казначейства включены контроль (анализ) операций госкорпораций, ПИК и компаний с государственным участием (выше 50%).

Открытость бюджета и инициативное бюджетирование

Продолжилась работа по повышению открытости бюджета, развитию инструмента инициативного бюджетирования:

- опубликован доклад о лучших практиках развития инициативного бюджетирования в субъектах РФ и муниципальных образованиях и методические рекомендации по подготовке и реализации практик инициативного бюджетирования в РФ;

- начата работа по цифровизации инициативного бюджетирования - запуск пилотной апробации практики инициативных проектов с использованием возможностей Портала "Госуслуги" в трех субъектах РФ, а также платформы цифрового мониторинга на портале "МоиФинансы.рф";

- на территории 78 субъектов РФ реализовано более 33 тыс. проектов инициативного бюджетирования, общая стоимость которых составила порядка 58,5 млрд рублей.

Совершенствование управления государственным имуществом и компаниями с государственным участием

В рамках обеспечения долгосрочного роста стоимости активов и доходов от управления госкомпаниями:

- утверждены КПЭ деятельности 105 организаций с госучастием и организована система мониторинга их достижения;

- усовершенствован порядок расчета определения размера дивидендов госкомпаний: перечислению в бюджет подлежит не менее 50% скорректированной с учетом неденежных операций чистой прибыли;

- проведен анализ операционных расходов 42 организаций с госучастием: даны рекомендации по их сокращению и проводится мониторинг их реализации;

- внедрен новый подход планирования деятельности организаций с госучастием, предусматривающий разработку единого комплексного документа: унифицирован процесс стратегического планирования, обеспечена гибкость планирования деятельности с учетом отраслевой специфики, введен сценарный подход, синхронизация долгосрочной программы развития и стратегии.

С целью обеспечения клиентоориентированной системы управления федеральным имуществом:

- на сайте Росимущества в разделе "Маркетплейс" размещается информация об объектах недвижимого имущества госказны для аренды/приобретения;

- утвержден порядок ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, позволивший гражданам и организациям получать в электронном виде выписки из реестров через "Госуслуги", региональные порталы.

Совершенствование администрирования доходов

Продолжилась работа по созданию прозрачной системы администрирования и прогнозирования доходов всех бюджетов:

- сформирована нормативно-правовая база по переходу администрирования и прогнозирования доходов к электронной "реестровой" системе;

- доработан перечень источников доходов в ГИИС "Электронный бюджет", предусматривающий упрощение состава и структуры информации о доходах, исключение двойного ввода, оперативную актуализацию;

- расширен автоматизированный обмен информацией с ключевыми главными администраторами доходов, обеспечен регулярный анализ рисков исполнения бюджетов по доходам.

Повышение эффективности управления ликвидностью

В рамках совершенствования действующих и создания новых инструментов по управлению ликвидностью единого казначейского счета были реализованы следующие мероприятия

- запущен на регулярной основе новый механизм размещения средств на банковских "пополняемых" депозитах с возможностью отзыва средств

- апробирован и подготовлен к регулярному применению механизм по привлечению средств на организованном рынке по договорам РЕПО;

- запущены на регулярной основе операции по размещению остатков средств на счетах "до востребования" на ночь;

- созданы правовые основы для проведения операций по предоставлению кредитным организациям в заем ценных бумаг (облигации федерального займа и пр.), полученных по операциям РЕПО;

- осуществлен переход на ежемесячное (с ежеквартального) распределение доходов от размещения свободных средств ЕКС в бюджеты бюджетной системы.

В 2023 году были достигнуты рекордные показатели зачисления доходов в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации от управления остатками средств ЕКС и единого счета федерального бюджета (общий объем зачисленных в бюджеты доходов составил 684,4 млрд рублей (+142,7 млрд рублей г/г или +26,3% г/г).

Условия торговли

На глобальном рынке нефти ключевыми факторами продолжают оставаться перспективы мировой экономики и балансирующая политика нефтедобывающих стран ОПЕК+. Рост потребления нефти в КНР после снятия ковидных ограничений внес значительный вклад в рост мирового спроса в прошлом году, однако дальнейший прирост потребления может замедлиться. В то же время рост потребления в других странах Азии (в частности, в Индии) будет оказывать устойчивую поддержку спросу.

Рост спроса на фоне продления сокращения добычи нефти странами ОПЕК+ способствовал формированию мировых цен на повышенном уровне в 2024 году. Однако, рост незадействованных производственных мощностей формирует потенциал для ценового давления в будущем. При этом ряд стран ОПЕК+ приняли решение о поэтапном, с октября 2024 года по сентябрь 2025 года, частичном восстановлении дополнительных добровольных сокращений добычи объемом в 2,2 мбс. Экономические перспективы западных стран также усиливают риски со стороны спроса для сохранения цен на нефть на достигнутом уровне.

В целом ожидается, что благодаря балансирующей роли стран ОПЕК+ цены на нефть марки Брент на среднесрочном горизонте продолжат формироваться в диапазоне 70-80 $/барр. с понижательной тенденцией. Долгосрочный же баланс по-прежнему смещен в сторону более низких цен вследствие ожидаемого сокращения спроса по мере роста роли возобновляемых источников энергии в структуре глобального энергобаланса.

Структурные меры налоговой политики

На формирование стабильных и предсказуемых финансовых условий направлены системные изменения налоговой системы, основные параметры которой будут зафиксированы до 2030 года.

Предусмотрено изменение налогообложения налогом на доходы физических лиц, которое основывается на повышении справедливости распределения налоговой нагрузки, сокращая ее за счет налоговых вычетов для семей с детьми, имеющих низкий доход, и увеличивая для налогоплательщиков со сверхвысокими доходами (для данной категории измененные параметры представляют более мягкие условия по сравнению с мировой практикой: максимальная ставка НДФЛ для лиц, имеющих годовые доходы более 50 млн рублей составляет 22%, что ниже в 2 раза средней максимальной ставки развитых стран, применяющих прогрессивную систему обложения доходов). (см врезку)

Мировая практика использования прогрессии в налогообложении доходов граждан

Мировая практика свидетельствует об использовании прогрессии в налогообложении доходов граждан, где максимальная ставка достигает 45-50%.

Компенсационная теория обосновывает прогрессивную шкалу тем, что налоги на богатых должны компенсировать разницу в привилегиях, получаемых богатыми от государства. Различие возникает из-за того, что доля доходов, расходуемых на потребление, у бедного и среднего класса значительно больше, чем у богатых. В этой связи налоги на товары и услуги, акцизы, пошлины особенно падают на бедных и средний классы, поэтому более справедливой будет прогрессивная система налогов на доходы, которая будет компенсировать эту регрессивность косвенных налогов.

Подоходный налог в развитых странах

Системная донастройка параметров налоговой системы в части налогообложения личных доходов будет включать:

- введение дифференцированных ставок по налогу на доходы физических лиц и пятиступенчатой налоговой шкалы в зависимости от размера и вида, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде дохода:

- для дохода, не превышающего 2,4 миллиона рублей, - 13%;

- для дохода, превышающего 2,4 миллиона рублей и не более 5 миллионов рублей, - 15%;

- для дохода, превышающего 5 миллионов рублей и не более 20 миллионов рублей, - 18%;

- для дохода, превышающего 20 миллионов рублей и не более 50 миллионов рублей, - 20%;

- для дохода, превышающего 50 миллионов рублей, - 22%.

- увеличение налога на доходы физических лиц, уплачиваемого налогоплательщиками в фиксированном размере с доходов в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний;

- ограничение права на применение налоговых преференций в виде освобождения от налога на доходы физических лиц при долгосрочном владении ценными бумагами и долями участия в уставном капитале, если соответствующие доходы превышают 50 миллионов рублей;

- расширение полномочий, в том числе муниципалитетов, по установлению более высоких налоговых ставок (до 2,5%) имущественных налогов по дорогостоящему имуществу (кадастровая стоимость более 300 млн рублей), а также увеличению размеров государственной пошлины, уплачиваемой в связи с регистрацией прав на такое имущество.

Средства, полученные в результате применения данных новаций, будут направлены на социальные цели, решение важнейших для населения задач, включающих приоритеты, объявленные Президентом: оказание социальной поддержки, развитие системы здравоохранения, социальной инфраструктуры, поддержку материнства и детства и другие важнейшие направления.

Повышение налоговой нагрузки затронет около 3% налогоплательщиков НДФЛ. При этом одновременно будут усилены налоговые меры социальной поддержки:

- введение "кешбэка" для семей с двумя и более детьми, доход которых не превышает величину 1,5 прожиточных минимума, - будет предусмотрен вычет по НДФЛ (часть уплаченных налогов можно будет вернуть по итогам календарного года. Вычет будет оформлен с использованием механизмов оказания социальной поддержки из средств федерального бюджета и будет предусматривать приоритизацию по сравнению с иными налоговыми вычетами);

- распространение стандартного налогового вычета для лиц, выполнивших нормативы испытаний (тестов) комплекса "Готов к труду и обороне" и прошедших диспансеризацию;

- увеличение предельного размера доходов, до достижения которого применяются стандартные налоговые вычеты;

- применение налогового иммунитета к изменениям налогообложения налогом на доходы физических лиц участников СВО, получаемых в связи с участием в ней, и освобождение участников СВО и членов их семей от уплаты налога на имущество физических лиц;

- увеличение стандартных налоговых вычетов на детей - вычет на второго ребёнка составит 2 800 руб. (вместо 1 400руб.), на третьего и каждого последующего - 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.).

Изменение эффективной ставки НДФЛ с 2025 года с учетом стандартных налоговых вычетов на детей*

------------------------------

* на примере вычетов для семей с детьми в отношении семьи с тремя детьми (без учета "кэшбека" для семей с двумя и более детьми)

Источник: Минфин России

------------------------------

В части налогообложения юридических лиц будут реализованы меры, направленные на более справедливое распределение доходов от ренты между бизнесом и государством. Для отраслей с высокой операционной рентабельностью, в два и более раза превышающей среднюю по экономике, и низким уровнем налоговой нагрузки будет увеличен уровень налогообложения рентных доходов:

- увеличение уровня изъятия ренты при определении налоговой ставки по НДПИ с 4,8% до 6,7% при добыче железной руды;

- введение формульного подхода к определению налоговых ставок по НДПИ в отношении полезных ископаемых, являющихся сырьем для производства минеральных удобрений (калийные соли, апатитовые, апатит-нефелиновые, апатит-штаффелитовые, апатит-магнетитовые, маложелезистые апатитовые, фосфоритовые руды), исходя из экспортных котировок с дополнительным изъятием НДПИ при складывающейся благоприятной ценовой конъюнктуре;

- увеличение налоговой ставки по НДПИ при добыче алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней с 8% до 8,4%;

- введение механизма дополнительного изъятия ренты при определении налоговых ставок по НДПИ при добыче золота, угля, за исключением угля бурого, при складывающейся благоприятной ценовой конъюнктуре;

- установление акциза для природного газа, приобретенного для производства аммиака для справедливого распределения доходов, получаемых производителями аммиачных удобрений.

Увеличение налоговой ставки по налогу на прибыль организаций до 25% будет сопровождаться расширением применения действующих преференциальных механизмов, в том числе:

- механизмов для региональных инвестиционных проектов, а также инвестиционного налогового вычета, включая исключение ограничений по сроку их действия;

- применения налоговых льгот для IT-компаний (при этом ставка налога на прибыль составит 5%).

Сохраняются льготные ставки налога на прибыль для следующих категорий плательщиков:

- для резидентов ОЭЗ ставка по федеральной части налога - 2%;

- для организаций, осуществляющих образовательную, медицинскую деятельность, сельскохозяйственных товаропроизводителей ставка налога - 0%;

- для участников РИП и СЭЗ, резидентов ТОР, участников СПИК (если сторона контракта - РФ) ставка по федеральной части налога - 0%.

Сохранение дифференциала в размере 5 п.п. между общей ставкой налога на прибыль и ставкой в отношении доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам и обращающимся облигациям российских организаций за счет повышения данной ставки с 15% до 20%.

С 2025 года заработает федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ) - возможность уменьшить сумму налога (авансового платежа) в федеральный бюджет на определенные расходы (на приобретение, сооружение, изготовление, доставку основных средств (ОС); на приобретение (создание) нематериальных активов (НМА); достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение ОС и НМА) - федеральная часть налога может быть уменьшена до размера налога, исчисленного по ставке 3% (но не более 50% совокупности указанных расходов) с сохранением возможности амортизации данных объектов ОС и НМА.

Изменение налоговой нагрузки по налогу на прибыль организаций с учетом мер налогового стимулирования

В целях создания справедливой, конкурентоспособной и эффективной налоговой системы, стимулирующей развитие малого бизнеса и направленной на борьбу со схемами дробления и недобросовестной конкуренцией будет проведена донастройка режима УСН и порядка применения пониженных тарифов страховых взносов:

- расширение границ, при которых малый бизнес имеет право применять режим упрощенной системы налогообложения (до 450 млн рублей, а также остаточной стоимости основных средств до 200 млн рублей с ежегодной индексацией соответствующих величин на коэффициент-дефлятор, при этом на 2025 год коэффициент-дефлятор устанавливается в размере 1);

- введение параллельно обязанности уплачивать НДС при повышении порога выручки - 60 млн рублей (с целью создания условий равной конкуренции между разными экономическими субъектами, снижения интереса к выстраиванию схем от ухода из-под налогообложения путем дробления бизнеса):

- предусмотрено право на применение пониженных ставок НДС в размере 5% (для дохода не более 250 млн рублей) и 7% (для дохода не более 450 млн рублей) с исключением права на налоговые вычеты по НДС;

- предусмотрена возможность вычета уплаченного НДС для налогоплательщиков, которые не воспользовались правом на освобождение НДС или применение пониженных ставок;

- сохранение применения субъектами малого и среднего предпринимательства пониженных тарифов страховых взносов в совокупном размере 15% в отношении выплат физическим лицам, с корректировкой предельного порога применения с 1 до 1,5 МРОТ.

Стратегическая приоритизация расходов бюджета

Достижение национальных целей развития страны является ключевой задачей бюджетной политики, на решение которой в том числе направлено изменение структуры расходов, как в части дополнительных бюджетных ассигнований, так и приоритизации расходов действующих государственных программ.

При этом одними из ключевых инструментов достижения национальных целей являются национальные проекты, включающие в себя меры по реализации Послания Президента, подлежащие приоритетному финансированию. На реализацию Нацпроектов по 19 ключевым направлениям предусмотрено в 2025-2027 гг. 5,7 трлн рублей, 6,2 трлн рублей и 6,3 трлн рублей соответственно.

Таблица 3.1.2. Финансовое обеспечение нацпроектов

Национальные цели развития ¹

Развитие института госпрограмм и проектных принципов управления

В целях повышения эффективности и обеспечения дополнительной оперативности и гибкости осуществления расходов федерального бюджета с учетом начала реализации новых национальных проектов предполагается:

- уточнение критериев отнесения направлений деятельности и бюджетных расходов на их осуществление к проектной и процессной частям государственных программ;

- законодательное закрепление возможности оперативного перераспределения бюджетных ассигнований на реализацию национальных проектов с целью повышения оперативности управления бюджетными расходами;

- уточнение порядка и особенностей отражения отдельных "длящихся" мероприятий национальных проектов и расходов на их реализацию;

- оптимизация количества и процессов заключения соглашений с регионами в рамках проектной и программной деятельности с целью совершенствование механизма координации госпрограмм федерального и регионального уровней.

В целях обеспечения сквозного мониторинга достижения параметров государственных программ на всей территории РФ предполагается тиражирование ключевых принципов управления государственными программами на муниципальный уровень по результатам проведения апробации в отдельных муниципальных образованиях.

Развитие системы учета, контроля и оценки налоговых расходов

В рамках развития единой системы учета, контроля и оценки налоговых расходов на всех уровнях бюджетной системы планируется работа в следующих направлениях:

- нормативное закрепление порядка признания налоговых расходов Российской Федерации эффективными (неэффективными) и подготовка предложений об отмене (донастройки) налоговых льгот, обуславливающих налоговые расходы, не соответствующие критериям эффективности;

- интеграция результатов оценки эффективности налоговых расходов Российской Федерации и оценки инвестиционных налоговых льгот и преференциальных налоговых режимов в бюджетный процесс;

- осуществление формирования Перечня налоговых расходов в разрезе национальных проектов, структурных элементов государственных программ;

- продолжение работы по проведению на базе аналитической системы "Эффективность льгот" на ежегодной основе оценки эффективности действующих налоговых льгот, носящих инвестиционный характер, с возможностью формирования предложений по их последующей "донастройке";

- продолжение работы по совершенствованию и автоматизации системы сбора и анализа данных по налоговым льготам (расходам), в т.ч. взаимодействие ФНС России, ФТС России, Минфина России и кураторов налоговых расходов при подготовке данных о фискальных характеристиках налоговых расходов.

Таблица 3.2.1. Объем налоговых расходов Российской Федерации в 2021-2027 гг. (по видам налогов и сборов)

------------------------------

¹ оценка Минфина России.

² без учета информации по выпадающим доходам по отдельным налоговым расходам в связи с отсутствием исходных данных (например, налоговые расходы, связанные с применением ускоренной амортизации).

³ учитываются поступления от уплаты налогов (в налоге на прибыль поступления сверх общеустановленной ставки налога) и сборов, применяемых в рамках указанного специального режима, а также выпадающие доходы, связанные с применением льготных ставок в рамках режима СРП.

------------------------------

Повышение эффективности базовых бюджетных ассигнований

В рамках решения задачи по постоянной актуализации структуры и объема базовых бюджетных ассигнований планируется:

- расширение практики применения нулевого бюджетирования при расчете предельных базовых бюджетных ассигнований федерального бюджета в соответствии с утвержденным регламентом;

- проведение обзоров бюджетных расходов с акцентом на поиск возможностей оптимизации анализируемых бюджетных ассигнований;

- формирование системы регулярной оценки эффективности бюджетных расходов, ключевым компонентом которой является оценка достижения индивидуальных социально-экономических эффектов, ожидаемых при планировании соответствующих расходов.

Современные технологии планирования и исполнения бюджета

В целях повышения эффективности планирования и исполнения бюджета планируется:

- формирование реестра планируемых и принятых решений, содержащего детализированную оценку расходов федерального бюджета;

- повышение точности прогнозирования и осуществление перехода к планированию перечислений по расходам кассового плана федерального бюджета на основе предельных сроков принятия и исполнения обязательств;

- модернизация системы обоснований бюджетных ассигнований (переход на двухуровневую систему обоснований с детализацией расчетов объемов расходов получателями бюджетных средств и консолидацией данных главными распорядителями);

- технологическая интеграция данных бухгалтерского учета организаций бюджетной сферы федерального уровня на единой платформе ГИИС "Электронный бюджет" (данные бухгалтерского учета будут представлены в едином формате и обеспечат возможность формирования обобщенной аналитической информации на основе принципа "одного окна");

- совершенствование бюджетной классификации, обеспечивающее раскрытие информации о расходах по концессионным соглашениям, соглашениям о ГЧП, лизинговым платежам (с целью осуществления оценки объема принятых обязательств и эффективности их использования в долгосрочной перспективе);

- совершенствование систем сбора и анализа данных при принятии публично-правовыми образованиями финансовых обязательств, возникающих в рамках реализации проектов ГЧП (в том числе обеспечение гармонизации практики применения типовой формы концессионного соглашения, соглашения о ГЧП).

В целях совершенствования процесса планирования деятельности и предоставления субсидий федеральным бюджетным и автономным учреждениям в электронном виде планируется:

- обеспечение формирования реестра и информации о предоставлении субсидий на иные цели в системе "Электронный бюджет" (в целях сокращения сроков принятия решения о предоставлении субсидий, а также обеспечения "прослеживаемости" расходов учреждений и мониторинга достижения ими результатов предоставления субсидий);

- разработка единого порядка и формы составления планов финансово-хозяйственной деятельности учреждений в системе "Электронный бюджет";

- разработка единого порядка и формы представления учреждениями отчетов о результатах деятельности и использовании ими имущества в системе "Электронный бюджет".

В целях совершенствования механизмов управления капитальными вложениями планируется закрепить в бюджетном законодательстве РФ нормы о дополнении реестра объектов капитального строительства, объектов недвижимого имущества объектами, реализуемыми в рамках инвестиционных проектов (в сферах туризма, железнодорожного транспорта, автомобильных дорог общего пользования федерального значения, переданных (подлежащих передаче) в доверительное управление), которые ранее не включались в ФАИП. Это обеспечит полный учет всех объектов капитальных вложений, повысит прозрачность и контроль за использованием бюджетных средств.

Развитие контрактной системы

Будет завершена работа по цифровизации процессов открытых конкурентных закупок в электронной форме. Создаваемая цифровая система государственных закупок будет функционировать через единый портал закупок, обеспечивающий полноценный электронный документооборот на всех стадиях закупки.

В целях завершения комплексной оптимизации механизмов применения национального режима в сфере закупок планируется

- унификация правил применения механизмов импортозамещения и ведение одного перечня товаров, в отношении которых такие механизмы будут применяться;

- консолидация вопросов правового регулирования механизмов импортозамещения и обеспечение информатизации процессов в части применения национального режима в сфере закупок.

В рамках утвержденной Концепции совершенствования закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд малого объема до 2027 года предполагается:

- унификация порядка проведения "малых" закупок в электронной форме;

- создание и ведение для целей осуществления "малых" закупок каталога, содержащего описание конкретных товаров, а также использование "цифрового паспорта товара";

- установление единых требований к функционированию информационных систем, используемых для проведения "малых" закупок, и их взаимодействию и интеграции между собой;

- унификация размеров и порядка взимания платы с участников закупок при проведении "малых" закупок;

- определение случаев, при которых допускается осуществление "малых" закупок с использованием бумажного документооборота.

Развитие казначейского сопровождения

В рамках развития системы казначейского сопровождения планируется

- расширение перечня средств, в отношении которых осуществляется казначейское сопровождение (концессионные соглашения, соглашения о ГЧП, гранты в форме субсидий бюджетным и автономным учреждениям);

- реализация механизма принудительного исполнения исполнительных документов, предъявляемых в отношении средств, находящихся на лицевых счетах участников казначейского сопровождения;

- переход к использованию инструментов цифрового казначейского сопровождения при открытии лицевых счетов участников казначейского сопровождения и санкционирования операций в системе "Электронный бюджет":

- обеспечение взаимосвязи между блоком формирования и исполнения контракта и проведением операций по лицевым счетам участника;

- совершенствование платежных сервисов, которое повысит прозрачность и обеспечит участников казначейского сопровождения информацией в онлайн режиме;

- развитие механизма автосанкционирования.

Централизация обеспечивающих функций государственных органов

Планируется поэтапное внедрение (масштабирование) для федеральных органов исполнительной власти модели централизованных закупок товаров, работ, услуг, с учетом результатов, полученных в ходе экспериментальной апробации.

Повышение эффективности внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля

В целях совершенствования нормативно-правового регулирования деятельности органов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, в том числе в рамках развития системы предварительного контроля, планируется:

- утверждение порядка осуществления контрольного мониторинга, регламентирующего вопросы взаимодействия Федерального казначейства и главных администраторов средств федерального бюджета;

- утверждение методических рекомендаций по проведению органами внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля проверок предоставления и (или) использования целевых межбюджетных трансфертов, и оформлению их результатов.

Открытость бюджета и инициативное бюджетирование

В целях дальнейшего повышения открытости бюджета и вовлечения граждан в бюджетный процесс планируется:

- расширение инструментов и подходов к участию граждан в бюджетном процессе, (цифровизация практик инициативного бюджетирования, организация цифрового мониторинга, расширение сфер и направлений реализации, типологии применяемых практик, определение стратегической концепции развития инструментов участия граждан в бюджетном процессе на среднесрочную перспективу);

- включение мероприятий по реализации проектов инициативного бюджетирования в государственные программы субъектов Российской Федерации и муниципальные программы.

Совершенствование управления государственным имуществом и компаниями с государственным участием

Основными задачами в части повышения качества управления компаниями с госучастием и государственным имуществом станут:

- формирование оптимального состава государственной казны путем определения целевых функций (с дорожными картами по их реализации) в отношении проблемных объектов незавершенного строительства, гидротехнических сооружений, объектов культурного наследия, объектов религиозного назначения, конфискованных морских судов и объектов жилищного фонда;

- выявление расположенного в субъектах Российской Федерации федерального имущества, находящегося в неудовлетворительном состоянии, а также используемого неэффективно, и вовлечение его в хозяйственный оборот;

- перевод всех сделок по продаже государственного и муниципального имущества в электронный вид в ГИС Торги;

- сокращение участия государства в хозяйственных обществах, реорганизация (ликвидация) ФГУП;

- продолжение работы над внедрением единого подхода к дивидендной политике всех акционерных обществ в федеральной собственности;

- снижение рисков, связанных с уровнем долговой нагрузки компаний с государственным участием, путем организации работы по анализу и мониторингу их долговой нагрузки и финансовой устойчивости.

Продолжается реализация задачи по межведомственной интеграции информационной системы Росимущества с информационными системами иных органов государственной власти, на единой цифровой платформе "ГосТех" будет разработан универсальный механизм интеграции сведений.

Повышение качества администрирования доходов

В рамках создания единой цифровой реестровой системы администрирования и прогнозирования доходов в ГИИС "Электронный бюджет" планируется реализовать следующие мероприятия:

- комплексное совершенствование и автоматизация системы формирования и представления прогнозов доходов (формирование перечня главных администраторов доходов, согласования методик прогнозирования доходов, а также разработка унифицированных форм обоснований прогнозов доходов);

- разработка и внедрение единой системы регламентов администрирования доходов бюджетов бюджетной системы РФ.

Повышение эффективности управления ликвидностью

В рамках работы по снижению поддерживаемого остатка средств на ЕКС до "условного нуля" при исключении рисков возникновения кассового разрыва предусмотрены следующие мероприятия:

- увеличение залоговой базы посредством запуска операций РЕПО с центральным контрагентом, обеспеченные клиринговым сертификатом участия;

- запуск операций "валютный своп" по покупке юаней за рубли;

- запуск механизма по предоставлению кредитным организациям в заем ценных бумаг (облигации федерального займа и пр.), полученных ранее по операциям РЕПО.

В рамках работы по снижению поддерживаемого остатка средств на ЕКС до "условного нуля" при исключении рисков возникновения кассового разрыва предусмотрены следующие мероприятия:

- продолжение работы в части реализации механизма "Платежный календарь Казначейства России", который будет аккумулировать информацию обо всех выплатах участников системы казначейских платежей на основании расчетных документов клиентов, поступивших на оплату в информационные системы Федерального казначейства.

Доходы федерального бюджета

Нефтегазовые доходы после роста до 7,5% ВВП в 2022 году (на фоне всплеска цен на энергоресурсы) и снижения до 5,1% ВВП по итогам 2023 года (на фоне снижения мировых цен на энергоносители и влияния ряда действующих ограничений на экспорт) прогнозируются на уровне 5,8% ВВП в 2024 году (с учетом динамики обменного курса, изменения структуры объемов добычи и экспорта углеводородного сырья и корректировок налогового законодательства) с последующим снижением по отношению к ВВП на прогнозном горизонте (до 3,9% в 2027 году) как вследствие стабилизации ценовой конъюнктуры (после резких колебаний в 2020-2022 гг.), так и в результате увеличения доли добычи нефти на месторождениях с льготными режимами налогообложения (в том числе с учетом перехода месторождений "вязкой" нефти на режим НДД с 2024 года).

Прогнозируется рост в номинальном выражении ненефтегазовых доходов федерального бюджета на прогнозном горизонте (при стабильном уровне относительно ВВП порядка 13,5%) в связи с изменением налогового законодательства, ориентированным на повышение справедливости и эффективности налоговой системы, и расширением прогрессивной шкалы налогообложения, а также за счет ожидаемого роста поступлений оборотных налогов (налог на добавленную стоимость, акцизы, ввозные пошлины) на фоне динамики макроэкономических показателей, за счет реализации мер, принимаемых в части улучшения администрирования и увеличения собираемости.

Таблица 4.1.2. Доходы федерального бюджета в 2019-2027 гг.

------------------------------

* прогноз доходов федерального бюджета включает суммы, зачисленные или подлежащие зачислению в резервный фонд Правительства Российской Федерации путём внесения изменений в сводную бюджетную роспись в рамках реализации пунктов 7 и 8 статьи 5 Федерального закона от 2 ноября 2023 г. N 520-ФЗ "О внесении изменений в статьи 96.6 и 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации, приостановлении действия отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации и об установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2024 году";

** за исключением акциза на природный газ и газ, используемый для производства аммиака, жидкой стали;

*** за исключением налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разработке месторождений нефти и газа;

**** включая дивиденды доходы от управления средствами ФНБ, доходы по остаткам средств ФК, проценты по межгоскредитам;

***** включают в себя - НДПИ ГМК, прочие вывозные таможенные пошлины, на товары, относящиеся к природным ресурсам, акцизы на газ природный, в том числе для производства аммиака, и жидкую сталь, платежи по режиму СРП

------------------------------

Расходы федерального бюджета

Общий уровень и структура расходов федерального бюджета определены исходя из формирования предельных расходов в соответствии с "бюджетными правилами" и приоритетного финансирования мероприятий, направленных на поддержку населения, структурную трансформацию экономики и достижение национальных целей развития.

В расчете базовых бюджетных ассигнований учтены следующие факторы:

- завершение финансирования обязательств ограниченного срока действия;

- финансирование мероприятий "длящегося" характера;

- уточнение контингента получателей выплат;

- ежегодная индексация (повышение) на прогнозный уровень инфляции: публичных нормативных обязательств, пенсий военнослужащих, стипендиального фонда;

- ежегодное повышение оплаты труда, денежного довольствия военнослужащих и приравненных к ним лиц на прогнозный уровень инфляции;

- увеличение прожиточного минимума, в том числе для детей и пенсионеров за прошедший год;

- индексация оплаты труда отдельных категорий работников бюджетного сектора на прогнозный темп роста среднемесячной начисленной заработной платы работников организаций;

- уточнение бюджетных ассигнований на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов;

- изменение прогнозируемого курса доллара США по отношению к рублю;

- уточнение законодательно установленного объема бюджетных ассигнований Федерального дорожного фонда и иных бюджетных ассигнований, зависящих от объема поступления отдельных доходов;

- уточнение бюджетных ассигнований на обслуживание государственного долга.

Таблица 4.1.3. Расходы федерального бюджета в 2025-2027 гг.

Источники финансирования дефицита федерального бюджета

Формирование федерального бюджета в соответствии с "бюджетными правилами" предопределяет объем требуемых долговых источников на уровне, соответствующем размеру расходов по обслуживанию госдолга (на чистой основе 3,0-3,5 трлн рублей в год или 1,0-1,5% ВВП).

Основным источником финансирования дефицита федерального бюджета, как и ранее, будут выступать внутренние заимствования.

В целях минимизации рисков, связанных с обслуживанием и рефинансированием госдолга, долговая политика, как и ранее, будет нацелена на привлечение необходимого объема заемных ресурсов с приоритизацией предложения средне- и долгосрочных облигаций с постоянным доходом. С учетом рыночной конъюнктуры планируется обеспечивать комфортную дюрацию долгового портфеля и минимизацию стоимости заемных средств. При этом будет продолжена практика диверсификации предложения долговых инструментов по типам и срокам до погашения для максимального удовлетворения спроса различных категорий инвесторов, повышения ликвидности и развития долгового рынка.

Таблица 4.1.4. Источники финансирования дефицита ФБ в 2019-2027 гг.

------------------------------

* оценка

------------------------------

Формирование параметров федерального бюджета в целом и источников финансирования дефицита в соответствии с "бюджетными правилами" позволит сохранить уровень долговой нагрузки на устойчивом уровне.

Таблица 4.1.5. Государственный долг РФ в 2019-2027 гг.

------------------------------

* оценка

------------------------------

В силу превышения прогнозируемых нефтегазовых доходов над базовым уровнем в течение 2025 - 2027 гг. будут формироваться дополнительные нефтегазовые доходы, подлежащие зачислению в ФНБ.

Таблица 4.1.6. Фонд национального благосостояния в 2019-2027 гг.

------------------------------

* оценка;

** в т.ч. резерв на новые инфраструктурные проекты и антикризисные инвестиции;

*** с учетом финансирования новых инфраструктурных проектов в объеме до 2,4 трлн руб.

------------------------------

Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации

С 1 января 2023 г. в соответствии с Федеральным законом от 14 июля 2022 г. N 236-ФЗ "О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации" создан Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации путем реорганизации государственного учреждения - Пенсионного фонда Российской Федерации - с одновременным присоединением к нему Фонда социального страхования Российской Федерации.

Бюджет СФР на очередной финансовый год и плановый период сформирован раздельно по каждому виду обязательного социального страхования и социального обеспечения.

Доходы бюджета СФР сформированы с учетом установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации нормативов распределения доходов от уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (норматив установлен на уровне 72,8%), на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (норматив установлен на уровне 8,9%) исходя из единого тарифа страховых взносов, установленного в размере 30% в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов, 15,1% - свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов.

Доходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны исходя из среднего по видам экономической деятельности страхового тарифа в размере 0,5% к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

Для отдельных категорий плательщиков, определенных законодательством, применены пониженные тарифы страховых взносов с учетом установленных сроков их действия.

Расходы в части обязательного пенсионного страхования сформированы с учетом следующих особенностей:

- учтено повышение пенсионного возраста, ежегодная корректировка и индексация страховых пенсий и фиксированной выплаты к страховой пенсии, а также пенсий по государственному пенсионному обеспечению с учетом предусмотренных законодательством параметров;

- расчет бюджетных ассигнований на осуществление отдельных полномочий, переданных СФР в виде выплат, пособий и компенсаций, осуществлен исходя из прогнозных показателей численности получателей, средних размеров соответствующих выплат и иных индикаторов в зависимости от характера мер государственной защиты (поддержки).

В части обязательного социального страхования расходы сформированы с учетом параметров, установленных действующим законодательством об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и об обязательном социальном страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Таблица 4.3.1. Основные характеристики бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации в 2019-2027 гг.*

------------------------------

* без учета накопительной составляющей пенсионной системы;

** отчетные данные об исполнении бюджетов ПФР и ФСС как обособленных юридических лиц в 2019 году, в 2023 году - отчетные данные об исполнении бюджета СФР;

*** параметры с учетом показателей сводной бюджетной росписи федерального бюджета по состоянию на 1 сентября 2024 г.;

**** "технический" дефицит в 2024 и 2025 годах будет покрыт за счет остатков средств бюджета СФР, связанных с ОПС, сформировавшихся в бюджете СФР по состоянию на 1 января 2024 г, и которые будут сформированы в бюджете СФР по состоянию на 1 января 2025 г.;

***** дефицит в 2023 году по переданным полномочиям покрыт за счет неиспользованных остатков МБТ из федерального бюджета, сформировавшихся в бюджете СФР по состоянию на 1 января 2023 г.

------------------------------

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

В 2025-2027 годах решение задач по развитию Фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС) направлено на обеспечение сбалансированности и устойчивости системы, дальнейшее укрепление ее финансовой стабильности, создание условий для реализации переданных полномочий субъектам Российской Федерации по организации обязательного медицинского страхования (ОМС) с целью повышения доступности и качества медицинской помощи, развития высокотехнологической медицинской помощи, повышения эффективности бюджетных расходов.

Увеличение доходов ФОМС будет осуществляться за счёт поступающих сумм страховых взносов на ОМС работающего и неработающего населения, налоговых доходов, а также межбюджетных трансфертов из федерального бюджета. Дополнительным источником увеличения поступлений является вовлечение в экономику самозанятых граждан.

На период 2025-2027 годов поступления страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения исчислены:

- по основной категории плательщиков: в пределах установленной единой предельной величины базы по тарифу 5,49%, свыше установленной единой предельной величины базы - 2,7633%;

- все льготные категории плательщиков страховых взносов, имеющих право применять пониженные тарифы по ним, объединены в три группы (0%, 7,6%, 15%);

- в фиксированном размере от плательщиков, не производящих выплаты физическим лицам, исходя из норматива отчисления в ФОМС - 19,8922%.

Для плательщиков, производящих выплаты в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, объем поступления страховых взносов на ОМС работающего населения определен по тарифу 5,1%.

В доходах бюджета ФОМС учтены поступления страховых взносах на ОМС работающего населения, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, осуществляющими свою деятельность в новых регионах Российской Федерации.

Основной статьей расходов бюджета ФОМС является субвенция, которая предоставляется бюджетам территориальных фондов ОМС в целях финансового обеспечения базовой программы ОМС на территориях субъектов Российской Федерации.

На оказание высокотехнологичной медицинской помощи, не включенной в базовую программу ОМС, в бюджете ФОМС планируется выделение целевых средств с учетом увеличения на темп роста заработной платы и индекс потребительских цен по прогнозу социально-экономического развития Российской Федерации. Кроме того, в 2025-2027 гг. предусмотрены целевые средства на финансовое обеспечение специализированной, в том числе высокотехнологичной, медицинской помощи, включенной в базовую программу ОМС, которые окажут влияние на повышение доступности медицинской помощи больным со сложными и тяжелыми случаями заболеваний, независимо от места их проживания. Объемы финансового обеспечения определены с учетом включения новых методов высокотехнологичной медицинской помощи с использованием ряда уникальных методов лечения, применяемых при сердечно-сосудистой хирургии и трансплантации органов.

В рамках демографической политики в 2025 - 2027 годах планируется предоставление межбюджетных трансфертов из бюджета ФОМС бюджету СФР на оплату медицинской помощи женщинам в период беременности, родов и в послеродовой период, а также проведение профилактических медицинских осмотров ребенка в течение первого года жизни.

В бюджете ФОМС также предусмотрены зарезервированные средства, которые будут использованы по следующим направлениям:

- софинансирование расходов на оплату труда врачей и среднего медицинского персонала в целях устранения кадрового дефицита;

- выплаты стимулирующего характера за выявление онкологических заболеваний в ходе проведения диспансеризации и профилактических осмотров населения;

- финансовое обеспечение расходов по оказанию медицинской помощи лицам, застрахованным по обязательному медицинскому страхованию, проживающим на новых территориях Российской Федерации, в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования;

- финансовое обеспечение отдельных решений Правительства Российской Федерации.

Таблица 4.3.2. Основные характеристики бюджета ФОМС в 2019-2027 гг.

------------------------------

* оценка

------------------------------