Вход
Письмо Федеральной налоговой службы от 17 января 2025 г. N ЕА-4-15/354@ "О направлении контрольных соотношений по уведомлениям об исчисленных налогах"
Федеральная налоговая служба в связи с изменениями, внесенными в перечень кодов бюджетной классификации Российской Федерации на 2025 год (на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов) приказом Минфина России от 13.11.2024 N 165н, сообщает следующее.
С 01.01.2025 года добавлены новые коды бюджетной классификации по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ).
В указанной связи доработаны контрольные соотношения при приеме уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@; далее - Уведомление).
В целях снижения административной нагрузки налогоплательщиков и уменьшения ошибочных начислений по Уведомлениям в части НДФЛ ФНС России направляет доработанные контрольные соотношения по Уведомлениям для использования налогоплательщиками при заполнении Уведомлений (прилагается). Настоящими контрольными соотношениями в части НДФЛ необходимо руководствоваться до внесения изменений в приказ ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@ "Об утверждении перечня контрольных соотношений, применяемых для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов".
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
Приложение: в электронном виде.
|
Действительный государственный советник |
А.В. Егоричев |
Перечень контрольных соотношений, применяемых для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов
|
N п/п |
Наименование нарушения |
Контрольное соотношение |
|
1 |
поле "Код бюджетной классификации" |
|
|
2 |
Юридическим лицом, иностранной организацией некорректно указан Код |
Поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" = 9 (поле показателя КПП 2 содержит девять заполненных знакомест) и поле "Код бюджетной классификации" |
|
3 |
Индивидуальным предпринимателем некорректно указан Код |
Поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" = 0 (показатель КПП не заполнен) и поле "ИНН" = 12 (поле показателя ИНН 3 содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле "Код бюджетной классификации" |
|
4 |
Установлено несоответствие Кода коду отчетного (налогового) периода |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102021011000110, 18210102022011000110, 18210102023011000110, 18210102024011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 18210102240011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210102010011010110, 18210102080011010110, то значение пункта 5 раздела "Данные" формы Уведомления должно соответствовать коду отчетного (налогового) периода/ номеру месяца (квартала). Состав реквизитов для сопоставления приведен в приложении к настоящему Перечню |
|
23 |
Дата представления Уведомления в части суммы НДФЛ 4, подлежащей перечислению налоговым агентом, а также в части суммы НДФЛ, подлежащей уплате в соответствии с положениями статьи 227 Кодекса, ранее даты начала срока его представления |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/01, то дата представления Уведомления должна быть |
|
24 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/11, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
25 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/02, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
26 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/12, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
27 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/03, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
28 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/13, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
29 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/01, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
30 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/11, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
31 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/02, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
32 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/12, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
33 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/03, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
34 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/13, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
35 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/01, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
36 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/11, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
37 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/02, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
38 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/12, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
39 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/03, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
40 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/13, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
41 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/01, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
42 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/11, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
43 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/02, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
44 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/12, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
45 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/03, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
46 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 8210102240011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/13, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
47 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102020011000110, 18210102021011000110, 18210102022011000110, 18210102023011000110, 18210102024011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/04, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
48 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102020011000110, 18210102021011000110, 18210102022011000110, 18210102023011000110, 18210102024011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/04, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
49 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102020011000110, 18210102021011000110, 18210102022011000110, 18210102023011000110, 18210102024011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/04, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
72 |
Неверно заполнен год |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, то поле "Отчетный (календарный) год" должно быть |
|
72.1 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102021011000110/ 18210102022011000110/ 18210102023011000110/ 18210102024011000110/ 18210102150011000110/ 18210102160011000110/ 18210102170011000110/ 18210102180011000110/ 18210102200011000110/ 18210102210011000110/ 18210102220011000110/ 18210102230011000110/ 18210102240011000110, то поле "Отчетный (календарный) год" должно быть |
|
|
72.2 |
Если поле "ИНН" = 12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест), поле "Код бюджетной классификации" =18210102080011000110, поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/04, 31/04 или 33/04, то поле "Отчетный (календарный) год" должно быть < 2025 |
|
|
80 |
Представлено Уведомление с отрицательной суммой в отношении НДФЛ, подлежащего уплате индивидуальным предпринимателем |
Если поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" = 0 (показатель КПП не заполнен) и поле "ИНН" = 12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле "Код бюджетной классификации" = 18210102080011000110, 18210102020011000110, 18210102021011000110, 18210102022011000110, 18210102023011000110, 18210102024011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/04, то поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" должно быть |
|
81 |
Если поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" = 0 (показатель КПП не заполнен) и поле "ИНН" =12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле "Код бюджетной классификации" =18210102080011000110, 18210102020011000110, 18210102021011000110, 18210102022011000110, 18210102023011000110, 18210102024011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/04, то поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" может быть < 0, при условии, что сумма значений полей "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" за периоды 21/04 и 31/04 по соответствующему ИНН, году |
|
|
82 |
Если поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" = 0 (показатель КПП не заполнен) и поле "ИНН" = 12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле "Код бюджетной классификации" = 18210102080011000110, 18210102020011000110, 18210102021011000110, 18210102022011000110, 18210102023011000110, 18210102024011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/04, то поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" может быть < 0, при условии, что сумма значений полей "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страх |
Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
С 1 января 2025 г. добавлены новые КБК по НДФЛ. В связи с этим приведены доработанные контрольные соотношения, применяемые для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов. Их нужно применять до изменения перечня контрольных соотношений, утвержденного ФНС.
Письмо Федеральной налоговой службы от 17 января 2025 г. N ЕА-4-15/354@ "О направлении контрольных соотношений по уведомлениям об исчисленных налогах"
Опубликование:
-