Отражение импортных операций в "1С:Бухгалтерии 7.7" ("БУХ.1С", N 6, июнь 2005 г.)

Отражение импортных операций в "1С:Бухгалтерии 7.7"

ГАРАНТ:

См. Консультации для пользователей систем автоматизации бухучета "1С"

С бухгалтерским и налоговым учетом таможенных платежей при ввозе товаров мы уже знакомили наших читателей.*(1) В предлагаемой статье, подготовленной методистами фирмы "1С", приводится порядок отражения операций по импорту товаров и расчетов с таможенными органами в типовой конфигурации для программы "1С:Предприниматель 7.7".*(3)

Внесение средств на депозит

Для отражения расчетов с таможней в справочнике "Контрагенты" рекомендуется завести соответствующий элемент и два договора: валютный и рублевый. Для внесения средств на депозит таможни применяется документ "Строка выписки банка (расход)". В документе указывается "Вид расчетов" - "Расчеты с поставщиками", "Контрагент" - предварительно созданный элемент справочник "Контрагенты", "Договор" - рублевый или валютный, в зависимости от вида депозита. В дальнейшем, при отражении таможенных пошлин и сборов следует указывать введенного на данном этапе контрагента и договор.

Таким образом, таможенные платежи будут отражаться так же, как при расчетах с поставщиками учитываются выдача и зачет аванса.

Следует обратить внимание, что в типовой конфигурации не предусмотрен учет расчетов в иностранной валюте, поэтому при изменении курса валюты, переоценку валютного депозита следует производить вручную, при помощи документа "Корректировка задолженности".

Поступление товаров

После составления грузовой таможенной декларации (далее - ГТД) следует отразить операцию поступления товаров. Для этого в конфигурации используется документ "Поступление материальных ресурсов".

В шапке документа указывается поставщик товаров и реквизиты документа, полученного от поставщика, в табличной части - список товаров, их контрактная стоимость и номер ГТД.

Перед тем, как вводить список товаров, в шапке документа рекомендуется снять флажок "Учитывать НДС" (кнопка "Цены...").

В справочнике "Номенклатура" у элементов, отражающих сведениях об импортном товаре, должны быть сняты флажки "Страна происхождения Россия". Тогда в документе "Поступление материальных ресурсов", в строках, отражающих поступление этих товаров, будет доступна колонка "Номер ГТД".

Уплата и зачет НДС

Для отражения НДС, уплаченного на таможне, вводится документ "Корректировка задолженности", где в качестве контрагента указывается таможня, в реквизите "Вид расчетов" - "Расчеты с поставщиками", а в реквизите "Вид корректировки" - "Увеличение".

Для того, чтобы отразить уплаченный НДС в расчетах с бюджетом, следует ввести документ "Запись книги покупок", где указать реквизиты ГТД, наименование таможни, налоговую базу и сумму уплаченного НДС. Реквизит "Основание" следует оставить незаполненным.

Уплата таможенных пошлин и сборов*(2)

Таможенная пошлина и сбор, уплаченные при ввозе товаров, учитываются в типовой конфигурации как иные материальные расходы. Такая методика позволяет при отражении расходов в Книге учета указать в Таблице N 1-1 "Учет приобретенного и израсходованного сырья..." документ оплаты поставщику, наименование приобретенного товара и контрактную стоимость товара, а в Таблице N 1-4 "Учет иных материальных расходов" - документ перечисления денежных средств в оплату таможенной пошлины и сумму пошлины. Таким образом, в налоговом учете отражаются сведения обо всех произведенных расходах, а также документах, подтверждающих их совершение.

Для отражения таможенной пошлины используются отдельные документы "Поступление материальных ресурсов". В шапке документа, в реквизите "Контрагент" указывается таможня, в табличной части указываются суммы пошлины и таможенного сбора. Для этого в справочнике "Номенклатура" рекомендуется вспомогательный элемент "Таможенная пошлина (сбор)". В реквизите "Вид материального ресурса" указывается "Иные материальные расходы".

Для отражения валютного и рублевого сбора используются отдельные документы "Поступление материальных ресурсов" с указанным соответствующим элементом справочника "Договоры".

Для того, чтобы уплата пошлины и сбора учитывалась как прямые расходы на приобретение определенной партии товара, на основании введенных документов "Поступление материальных ресурсов" создаются документы "Списание материальных ресурсов". В шапке документа, в поле "Вариант распределения расходов" указывается "На реализацию товаров из указанных поставок". В табличной части указывается созданная ранее номенклатура "Таможенная пошлина (сбор)":

- В реквизите "Документ поступления" - документ "Приобретение материальных ресурсов", отражающий таможенную пошлину (сбор);

- В реквизите "Поставка" - документ "Приобретение материальных ресурсов", отражающий поступление товара.

После этого, в конце месяца при проведении документа "Распределение материальных расходов" будет автоматически определяться доля таможенной пошлины и сбора, приходящаяся на часть товара, реализованного в текущем месяце. Найденная сумма будет включаться в расходы, уменьшающие налоговую базу, и отражаться отдельной строкой в Таблице N 1-7 "Учет доходов и расходов по всем видам товаров (работ, услуг) за месяц" после записей о произведенных продажах данного товара.

"БУХ.1С", N 6, июнь 2005 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) "Бухгалтерский и налоговый учет таможенных платежей при ввозе товаров" (Л.П. Фомичева) в номере 9 (сентябрь) "БУХ.1С" за 2004 год (стр. 22).

*(2) Читайте также статью Л.П. Фомичевой "Таможенные сборы узаконили" в номере 1 (январь) "БУХ.1С" за 2005 год (стр. 6)

*(3) По техническим причинам в журнале "БУХ.1С", N 6, июнь 2005 г., была допущена ошибка: в настоящей статье речь идет не о конфигурации "Бухгалтерский учет" (ред. 4.5), а о конфигурации для программы "1С:Предприниматель 7.7"