Капитальные вложения и основные средства Внешторгбанка СССР (п.п. 538 - 564)

Раздел 1. Общие указания


502. Расходы на содержание аппарата управления учреждениями Внешторгбанка производятся в пределах сметных ассигнований на год, утверждаемых Правлением Внешторгбанка CCCH.

503. Распорядителями кредитов по смете расходов на содержание аппарата управления являются руководители учреждений Внешторгбанка.

Расходование средств за счет сметных ассигнований, в том числе и за счет расходов будущих периодов, производится только при наличии на оплачиваемом документе разрешительной подписи распорядителя кредитов.

504. Сметные ассигнования на расходы по содержанию аппарата управления действуют по 31 декабря данного года включительно. В течение периода годового заключения счетов должны быть проведены заключительными оборотами все расходы, фактически произведенные в истекшем году.

Запрещается создавать за счет сметы текущего года какие-либо резервы для производства расходов на содержание аппарата управления по истечении года.

В тех исключительных случаях, когда будут выявлены расходы, своевременно не проведенные за счет сметы истекшего года, такие расходы оплачиваются за счет ассигнований текущего года.

505. Расходы на содержание аппарата управления учитываются Внешторгбанком и его учреждениями в разделе XVI баланса на счете N 9710.

На счет N 9710 относятся только фактически произведенные расходы, оправданные документами. Всякого рода авансы на хозяйственные, командировочные и другие расходы, выданные сотрудникам Внешторгбанка СССР и его учреждений или другим лицам и организациям, учитываются на счете N 9042 или на счете N 1768.

Авансы на затраты по капитальным вложениям и капитальному ремонту основных фондов Внешторгбанка СССР и его учреждений, выданные их сотрудникам и лицам, не работающим в системе Внешторгбанка СССР, а также другим предприятиям и организациям, относятся на счет N 9320, а затраты по капитальному ремонту арендованных зданий - на счет N 9042.

506. Расходы на содержание аппарата управления, произведенные за счет сметы будущих лет, учитываются на счете N 9410.

В частности, на этот счет относятся суммы заработной платы работников, уходящих в отпуск в конце года, в части, относящейся к будущему году, расходы по выписке газет на будущий год, суммы затрат на капитальный ремонт арендованных зданий, подлежащих покрытию за счет смет будущих лет и т.д.

В первые дни нового года расходы, относящиеся к этому году, перечисляются со счета N 9410 на счет N 9710. Затраты на капитальный ремонт арендованных зданий списываются со счета N 9410 поквартально (п.553).

507. Аналитический учет расходов на содержание аппарата управления во Внешторгбанке СССР и его учреждениях ведется в лицевых счетах 0407001б по следующей номенклатуре сметы.

------------------------------------------------------------------------
Статьи    Номенклатура сметы на содержание аппарата управления
------------------------------------------------------------------------

     Раздел I. Расходы на содержание аппарата управления без расходов
                  на служебные легковые автомобили и охрану

   1      Фонд заработной платы без премий
          Премии по действующим Положениям
   2      Прочие расходы
               взносы на государственное социальное страхование
               премирование
               социально-бытовые расходы
               перемещения
               содержание транспорта и разъезды по городу
               содержание и обслуживание помещений и разные расходы:
                 а) текущий ремонт служебных зданий и инвентаря;
                 б) арендная плата;
                 в) капитальный ремонт арендованных зданий, произведенн.
                 за счет Внешторгбанка СССР сверх арендной платы;
                 г) содержание помещений (отопление, освещение, водо-
                 снабжение, канализация и пр.);
                 д) приобретение мелкого инвентаря и износ малоценных
                 и быстроизнашивающихся предметов;
                 е) разные расходы
               типографские, канцелярские, телеграфные, почтовые и
               телефонные расходы
               перевозка, пересылка и упаковка ценностей
               штрафы за нарушение правил совершения расчетных операций
               спецодежда
               расходы по охране:
                 а) содержание милицейской охраны
                 б) содержание военизированной охраны по договорам
                 с ведомствами
                 в) сигнализация
               специальные расходы

     Раздел II Расходы на содержание служебных легковых автомобилей

   3      Фонд заработной платы водителей и другого персонала,
          обслуживающего служебные легковые автомобили
   4      Прочие расходы
   5      Расходы на наем служебных автомобилей

     Раздел III Расходы на содержание охраны

   6      Фонд заработной платы:
               а) основная зарплата
               б) премия
   7      Прочие расходы

     Раздел IV Расходы на служебные командировки

   11     Командировки всех работников аппарата управления

     Раздел V Экономия от сокращения расходов на содержание аппарата
               управления
-------------------------------------------------------------------------

Для наблюдения за совершением расходов в пределах сметных ассигнований, по усмотрению главного бухгалтера Управления капитального строительства и материально-технического снабжения или учреждения Внешторгбанка СССР, дополнительно к указанным выше лицевым счетам могут вестись сводные карточки по группам лицевых счетов, относящихся к тем статьям или группам статей сметы, в разрезе которых открываются ассигнования. В эти сводные карточки ежедневно заносятся итоги остатков по лицевым счетам, которые сопоставляются с ассигнованиями, указанными в заголовке карточки.

Для выделения в расчетных ведомостях по взносам на государственное социальное страхование (по ф.4 ВЦСПС) выплаченных рабочим и служащим выходных пособий, на суммы которых отчисления на социальное страхование не производятся, рекомендуется учитывать выплаты этих пособий на отдельных лицевых счетах. При учете выходных пособий на лицевых счетах по статьям 1,3 и 6 вместе с остальными расходами записи по выдаче выходных пособий в этих лицевых счетах следует выделять путем подчеркивания их цветным карандашом.

508. Работник, на которого возложено оформление расходов на содержание аппарата управления, принимая документы по этим расходам, проверяет:

а) наличие на оплачиваемом документе разрешительной подписи распорядителя кредитов (если оплачивается сводный документ, как, например, авансовый отчет, подпись требуется только на сводном документе);

б) наличие необходимого для оплаты данного расхода остатка сметных ассигнований с учетом авансов, числящихся на счетах N 1768 и 9042;

в) правильность частных сумм и итогов, указанных в оплачиваемом документе;

г) правильность оформления документа и, в частности, наличие на счетах за услуги надписей соответствующих должностных лиц банка, подтверждающих прием выполненных работ и оказание услуг;

д) наличие на счетах за приобретенные материальные ценности расписок в приеме этих ценностей лицами, ответственными за их сохранность;

е) наличие на документе расписки в получении денег в тех случаях, когда документ был оплачен из подотчетных сумм.

Если документ оплачивается в порядке безналичных расчетов, то составляется мемориальный ордер или делается контировка на оплачиваемом документе, заменяющая мемориальный ордер. При наличии сводного документа, например, авансового отчета, контировка делается на сводном документе. Если документ подлежит оплате наличными, то составляется расходный кассовый ордер.

На каждом принятом к оплате документе проставляется оттиск штампа "Проведено".

Мемориальные и кассовые ордера подписываются бухгалтером, ведущим учет по счету N 9710, и главным бухгалтером или его заместителем.


Раздел 2. Учет расходов на содержание аппарата управления


509. По статьям 1 и 2 счет N 9710, кроме лицевых счетов по сметными подразделениям (0407001б), ведутся лицевые счета работников Внешторгбанка СССР и его учреждений по заработной плате.

Заработная плата должна выплачиваться работникам Внешторгбанка и его учреждений только за проработанное время в установленные сроки, два раза в месяц - за первую и вторую половину месяца.

К установленным срокам выплаты заработной платы в лицевых счетах (04078002) заполняются расчеты за истекшую половину месяца. На основании этих расчетов составляется ведомость на выплату заработной платы (04098006). Главный бухгалтер подразделения, учреждения банка или его заместитель перед подписанием ведомости тщательно проверяет правильность ее составления, убеждается в правильности выведенного в ней итога путем подсчета частных сумм к выдаче или сопоставления данных ведомости с данными ленты подсчета частных сумм, составленной работником.

В учреждениях Внешторгбанка СССР, имеющих многосчетчиковые бухгалтерские автоматы, заполнение лицевых счетов и составление ведомости на выдачу заработной платы производится на этих автоматах в один прием с получением автоматически итогов по соответствующим строкам лицевых счетов и по строкам и колонкам ведомости.

Заработная плата работникам, уходящим в отпуск, записывается в лицевых счетах N 04078002 на отдельных строках по платежным периодам. Сумма выплачиваемой вперед заработной платы за текущий год проводится по дебету счета N 9710, а в части, падающей на следующий год, - по дебету счета N 9410.

510. На общий итог ведомости на заработную плату за первую половину месяца в колонке "К выдаче" выписывается на имя кассира расходный кассовый ордер по дебету счета N 9710, а на сумму удержаний составляется мемориальный ордер по дебету счета N 9710 и кредиту счета N 9042.

Записи по соответствующим лицевым счетам балансового счета N 9710 производятся по данным ведомости на заработную плату.

На основании ведомости за вторую половину месяца вся начисленная сумма заработной платы в последний рабочий день месяца относится в дебет счета N 9710 и кредит счета N 9042, причем сумма итога ведомости в колонке "К выдаче" записывается на отдельный лицевой счет балансового счета N 9042 под наименованием "Причитающаяся к выдаче заработная плата за вторую половину месяца". В начале следующего месяца, в день, установленный для выдачи заработной платы за вторую половину истекшего месяца, на имя кассира выписывается расходный кассовый ордер по дебету счета N 9042 на сумму, числящуюся на указанном выше лицевом счете.

Заработная плата, не полученная работниками в назначенный день выплаты, приходуется в конце дня по кассе и зачисляется в кредит счета N 9042 с записью сумм, причитающихся каждому работнику в сборный лицевой счет "Депоненты по невыданной заработной плате" на бланке 0407001б.

511. В крупных учреждениях банка, по усмотрению руководителя, допускается выдача кассиру денег для выплаты заработной платы со счета N 9042 авансом на срок до 3 дней. Остаток аванса подотчетный кассир должен хранить после окончания рабочего дня в порядке, предусмотренном инструкцией по кассовой работе с советской и иностранной валютой, валютными и другими ценностями во Внешторгбанке СССР.

По истечении трехдневного срока нерозданные деньги сдаются кассиром в погашение аванса, а сумма, причитающаяся к выдаче, относится в дебет счета N 9710 (при выплате за первую половину месяца) или счета N 9042 (при выплате за вторую половину), причем на фактически выплаченную сумму кредитуется счет N 9042 по лицевому счету кассира, а на невостребованную зарплату - счет N 9042 по сборному лицевому счету депонентов.

512. Для учета сумм, удержанных при начислении зарплаты, на счете 9042 открываются отдельные лицевые счета по каждому виду удержаний, а по удержаниям в пользу третьих лиц - каждому из них.

Удержанные суммы перечисляются по принадлежности в день срока выплаты заработной платы. Суммы, взысканные в пользу отдельных граждан, например алименты, по согласованию с получателями, переводятся им по почте или перечисляются во вклады в сберегательных кассах. В тех случаях, когда удержанные суммы выплачиваются наличными деньгами, они остаются на счете 9042 до явки получателей.

513. В фонд заработной платы включаются все суммы заработной платы, начисленные рабочим и служащим, как состоящим в списочном штатном составе, так и не состоящим в штате, независимо от источников финансирования и видов платежных документов. При этом следует руководствоваться инструкцией ЦСУ СССР о составе фонда заработной платы рабочих и служащих и выплат из фонда материального поощрения.

Расходы по выдаче заработной платы лицам, не состоящим в штате, за выполненные разовые работы производятся только в пределах установленного лимита на заработную плату нештатному (несписочному) составу. Указанный лимит должен использоваться в строгом соответствии с инструкцией о порядке расходования и учета фонда заработной платы работников нештатного (несписочного) состава.

В целях контроля за соблюдением этого лимита и для составления отчета о выполнении плана по труду, заработная плата нештатному (несписочному) составу за счет ассигнований по смете расходов на содержание аппарата управления, по капитальному ремонту зданий и инвентаря выделяется соответственно в лицевых счетах по статье 1 счет N 9710 и по счетам N 9042, 9300, 9310, 9320, 9400, 9410, 9420, 9702.

514. По лицевому счету "Премии по действующим Положениям" ст.1 и по лицевому счету "Фонд заработной платы водителей и другого персонала, обслуживающего служебные легковые автомобили" ст.3 счета N 9710 соответственно учитывается:

а) премии руководящим работникам, специалистам и служащим отделений Внешторгбанка СССР в соответствии с Положением об их премировании;

б) премии шоферам, состоящим в штате учреждений Внешторгбанка СССР: за экономию топлива, за качественное выполнение заданий в срок и досрочно и другие в соответствии с действующим Типовым положением об оплате труда и премировании рабочих автомобильного транспорта, а также транспортно-экспедиционного обслуживания и погрузочно-разгрузочных работ системы автомобильного транспорта.

515. По лицевому счету "Взносы на государственное социальное страхование" по дебету счета в конце каждого месяца (в отделениях - в конце последнего месяца каждого квартала) проводятся суммы начислений на социальное страхование на суммы заработной платы в месяц (в отделениях - за квартал), выплаченных штатному составу со ст.1 счета N 9710, за минусом сумм выходных пособий, с которых взносы на социальное страхование не начисляются. В эти же сроки производится начисление на социальное страхование на суммы заработной платы нештатному (несписочному) составу и штатному составу, содержащемуся за счет других источников (счета 9042, 9300, 9310, 9320, 9400, 9410, 9420, 9702), при этом выплаченные суммы относятся в дебет тех счетов, с которых была выплачена заработная плата. Суммы начислений на социальное страхование относятся в кредит счета N 9042 по лицевому счету расчетов по социальному страхованию.

516. Расчетные ведомости по взносам на государственное социальное страхование (по ф.4 ВЦСПС) каждым учреждением банка составляются в установленные сроки поквартально и используются для расчетов по социальному страхованию.

В разделе 1 расчетной ведомости "Число работающих и фонд заработной платы" показывается общий фонд заработной платы за квартал, с которого должны быть начислены страховые взносы, включая заработную плату несписочного состава и штатного состава, содержащихся за счет других, кроме сметы банка, источников. Если в течение квартала выплачивались выходные пособия уволенным, с которых взносы на социальное страхование не начисляются, то суммы их показываются на полях лицевой стороны ведомости.

Указанный в расчетной ведомости ф.4 общий фонд заработной платы, с которого должны быть начислены страховые взносы, сверяется с данными за истекший квартал в отчете о выполнении плата по труду ф.1-Т за последний квартал.

При этом для получения сопоставимых данных к фонду заработной платы, показанному в расчетной ведомости, добавляется сумма выплаченного выходного пособия и исключается сумма заработной платы работников, ушедших в очередной отпуск, за дни отпуска, переходящие на следующий квартал.

В разделе 2 "Расчет по страховым взносам и пени" показываются причитающиеся взносы на социальное страхование в размере 7 процентов общей суммы заработной платы, включая заработную плату несписочному составу и штатному составу, содержащимся за счет других, кроме сметы банка, источников.

В разделе 3 расчетной ведомости "Расходы по социальному страхованию" показывается сумма произведенных выплат за счет средств социального страхования, т.е. оборот по дебету лицевого счета "Взносы на государственное социальное страхование" с начала года.

По данным расчетной ведомости производится перерасчет платежей на социальное страхование за квартал. При этом из суммы причитающихся взносов исключается сумма расходов, произведенных Внешторгбанком СССР и его учреждениями.

Если в результате перерасчета будет установлена недоплата страховых взносов, то недоплаченная сумма перечисляется со счета N 9710 ст.2 на счет профсоюза в день перерасчета. Если же по перерасчету будет причитаться сумма с профсоюза, то на эту сумму уменьшается очередной платеж.

При перерасчете за IV квартал сумма недоплаты страховых взносов проводится заключительными оборотами в дебет счета N 9710 и в кредит счета 9042 и одновременно списывается оборотами нового года со счета N 9042 и перечисляется на счет профсоюза. На сумму переплаты заключительными оборотами дебетуется счет N 9042 и кредитуется счет N 9710 с последующим покрытием этой суммы оборотами нового года из очередного платежа (дебет счета N 9710, кредит счета N 9042).

Один экземпляр расчетной ведомости ф.4 ВЦСПС направляется республиканскому, областному (краевому), городскому комитету профсоюза работников государственных учреждений или областному совету профсоюзов.

517. По лицевому счету "Премирование" ст.2 отражаются суммы, выплачиваемые в качестве премий работникам Внешторгбанка СССР и его учреждений за счет ассигнований, выделяемых на эту цель Правлением Внешторгбанка СССР.

Премирование управляющих и главных бухгалтеров отделений Внешторгбанка СССР может производиться только правлением Внешторгбанка СССР.

С сумм премий, выплаченный с этого счета, начисления на социальное страхование не производятся.

518. На лицевом счете "Перемещения" ст.2 учитываются суммы единовременных пособий на устройство работника и членов его семьи, суточные, стоимость проезда самого работника и членов его семьи, стоимость провоза имущества, а также пособия, выплачиваемые молодым специалистам за время отпуска после окончания высшего или среднего специального учебного заведения.

519. Расходы на содержание и наем транспорта учитываются на лицевом счете "Содержание транспорта и разъезды по городу" ст.2.

На этот лицевой счет относятся расходы по эксплуатации и текущему ремонту автотранспорта, стоимость использованного горючего, а также расходы, связанные с передачей инвентаря и оборудования, бывших в эксплуатации, из одного учреждения банка в другое. Расходы по ремонту автомобильных шин покрываются со счета N 9400.

520. По соответствующим лицевым счетам ст.2 отражаются расходы по содержанию и обслуживанию служебных помещений, а также погашение затрат на капитальный ремонт арендованных зданий, произведенных за счет средств банка сверх арендной платы.

При сдаче внаем служебного помещения в аренду другим учреждениям и организациям поступающие от них платежи в возмещение общих расходов зачисляются в кредит счета N 9710 по лицевому счету "Содержание помещений (отопление, освещение, водоснабжение, канализация и др.)"

Арендная плата за сданные в аренду служебные здания зачисляется на ст.5101 счета N 9602.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 после третьего абзаца пункта 520 настоящей Характеристики счетов вводится абзац следующего содержания


По лицевому счету "Арендная плата" учитываются расходы по аренде спортивных залов для занятий спортом и помещение для проведения культурно-просветительской работы.

По лицевому счету "Текущий ремонт служебных зданий и инвентаря" учитываются расходы на текущий ремонт служебных зданий и инвентаря (за исключением транспортного), расходы по капитальному ремонту мебели и стоимость приобретаемых малоценных (ниже 2 руб. за штуку) запасных частей к счетным машинам, а также расходы за услуги по техническому обслуживанию принадлежащих банку телеграфных аппаратов.


Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в абзац шестой пункта 520 Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции


По лицевому счету "Приобретение мелкого инвентаря и износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов" отражаются затраты на приобретение предметов стоимостью ниже 2 руб. и суммы, отчисляемые в фонд покрытия износа при передаче в эксплуатацию малоценных и быстроизнашивающихся предметов, числящихся на счете N 9420 (п.583), затраты на приобретение технической и другой литературы (независимо от ее стоимости) при отсутствии у Внешторгбанка СССР и его учреждений библиотек, зарегистрированных в органах Министерства культуры СССР. На этот же лицевой счет относится стоимость альбомов проектов зданий, приобретаемых для справочных целей, а также расходы на приобретение спорткультинвентаря стоимостью до 100 рублей.

Для обеспечения сохранности мелкого инвентаря стоимостью ниже 2 руб. в необходимых случаях заводится внесистемный учет отдельных групп этих предметов.

Приобретенная литература должна учитываться внесистемно на сборных карточках (04098002) с обозначением на них: наименования книги, автора, года издания, года приобретения, количества экземпляров и цены. Лицо, ответственное по приказу за сохранность литературы, должно вести ее учет в инвентарной книге. Ежегодно в срок, по усмотрению руководителя Внешторгбанка СССР и его учреждений, должна производится инвентаризация указанной литературы.

По лицевому счету "Разные расходы" проводятся, в частности, расходы по украшению зданий в дни революционных праздников, производимые по установленным правительством нормам, расходы по перевозке инвентаря, передаваемого с баланса на баланс между учреждениями банка, плата за радиоточки, представительские и другие расходы.

521. При оплате расходов по приему представителей иностранных банков и фирм в Москве должны соблюдаться следующие правила:

а) все расходы, связанные с приемом иностранных представителей, должны оформляться по единой форме отчета и не должны превышать установленной нормы расходов на одного человека;

б) в отчете должно быть указано, когда, где и для кого был организован прием, кем дано распоряжение на организацию приема, а также фамилии иностранных представителей и работников Внешторгбанка СССР, присутствовавших на приеме;

в) отчет подписывается работниками Управления внешних сношений Внешторгбанка СССР и утверждается Председателем Правления Внешторгбанка СССР или его заместителем. К отчету должны быть приложены документы, подтверждающие произведенные расходы.

Прием представителей иностранных банков и фирм в отделениях Внешторгбанка СССР производится на основании разрешений Председателя Правления Внешторгбанка СССР или его заместителя в соответствии с отдельно составляемыми сметами и программами приема. Произведенные расходы относятся на смету соответствующего учреждения Внешторгбанка либо отдебетовываются Внешторгбанку СССР в соответствии с полученным разрешением.

522. По лицевому счету "Типографские, канцелярские, телеграфные, почтовые и телефонные расходы" ст.2 проводятся канцелярские расходы, а также стоимость изготовленных на месте бланков внутрибанковской документации и расходы по отсылке бланков (п.611).

По этому лицевому счету отражаются также расходы по подписке на газеты и журналы, производимые Внешторгбанком СССР и его учреждениями по соответствующим нормам, и телеграфные расходы, не относящиеся к операциям клиентов, а именно: телеграфные расходы по передаче отчетности и все прочие телеграфные расходы, если они не возмещаются клиентами. По этому же лицевому счету проводится плата за пользование услугами абонентской телеграфной связи по тарифам Министерства связи СССР в части, не относящейся к операциям клиентов.

Общая сумма, уплачиваемая за услуги абонентской телеграфной связи по счетам учреждений связи, распределяется между ст.2 счета N 9710 и ст.4201 счета 9702 в проценте, устанавливаемом руководителем учреждения банка, исходя из соотношения телеграфных расходов, не относящихся к операциям клиентов, и по операциям клиентов и иностранных банков, определяемого по данным обследования расходов за один месяц в году.

Телеграфные расходы, связанные с выполнением инкассовых, переводных, аккредитивных операций и зачетов взаимных требований, проводятся по счетам 9700-9703 по ст.4201-4202.

Почтовые расходы по отправке отдельными пакетами отчетности и корреспонденции, не связанной с выполнением операций за счет или по поручению клиентов банка, относятся на ст.2 счета N 9710.

Почтовые расходы по отправке платежных требований, авизо по МФО, выписок из лицевых счетов и других документов по операциям клиентов проводятся по балансовому счету N 9702 по ст.4201 "Почтовые и телеграфные расходы по операциям клиентов".

Для оплаты простых почтовых отправлений и заказной корреспонденции учреждения банка приобретают у местных предприятий связи почтовые марки с оплатой их в порядке безналичных расчетов. На стоимость покупаемых марок дебетуется счет N 9042 по лицевому счету экспедитора учреждения банка, которому выдается разовая доверенность по общеустановленной форме на получение марок, и кредитуется счет предприятия связи. По авансовому отчету экспедитора дебетуются соответствующие счета расходов 9702 и 9710 и кредитуется счет N 9042.

По усмотрению руководителя учреждения банка экспедитору может быть выдан постоянный аванс. В таком случае по отчету экспедитора кредитуется счет предприятия связи в корреспонденции со счетами N 9702 и 9710, и экспедитору выдается доверенность на получение марок для пополнения аванса.

Расходы на оплату простых почтовых отправлений должны ежедневно проверяться главным бухгалтером или, по его поручению, другим работником путем пересчета марок, наклеенных на пакеты, с записью их суммы цифрами и прописью в отдельной книге. С этими контрольными записями сверяются суммы почтовых расходов, указываемые экспедитором учреждения банка в его авансовом отчете. Расходы на оплату заказной корреспонденции должны оправдываться квитанциями предприятий связи или их расписками в реестрах сданной корреспонденции на сумму взысканных ими сборов.

При наличии маркировальной машины ежедневно в книгу записываются по данным маркировки соответствующих пакетов суммы почтовых сборов, подлежащие отнесению на ст.2 счета N 9710. Предъявляемые предприятием связи счета проверяются по показаниям счетчика машины и оплачиваются с отнесением расходов на счета N 9710 (по данным книги) и 9702 (остальная сумма).

По лицевому счету "Типографские, канцелярские, телеграфные, почтовые и телефонные расходы" ст.2 оплачиваются также счета предприятий связи за пользование телефонными аппаратами и за междугородние и международные телефонные переговоры. Для проверки правильности счетов по междугородним и международным телефонным разговорам предприятия связи по просьбе Внешторгбанка СССР и его учреждений, передают последним в качестве расшифровки переговоров машинограммы, содержащие информацию о предоставленных телефонных переговорах.

523. По лицевому счету "Перевозка, пересылка и упаковка ценностей" ст.2 производится оплата предприятиям связи за пересылку ценностей, стоимость шпагата, сургуча, пломб, клея и других упаковочных материалов, используемых при формировании денежных пачек и посылок с деньгами, кроме оплачиваемых со счета N 9702, согласно п.194.

524. На ст.2 по лицевому счету "Спецодежда" относится стоимость спецодежды, выдаваемой тем категориям работников, которым полагается бесплатная спецодежда, а также суммы возмещаемых указанным работникам затрат на приобретение по государственным розничным ценам спецодежды, при отсутствии ее у Внешторгбанка СССР и его учреждений.

Запасы спецодежды учитываются на счете N 9400 "Хозяйственные материалы".

525. По лицевому счету "Сигнализация" ст.2 учитываются расходы на приобретение, установку, текущий и капитальный ремонт сигнального оборудования и содержание сигнализации. Запасные части к сигнализационному оборудованию учитываются на счете N 9400.

526. По ст.5 "Расходы на наем служебных легковых автомобилей" учитываются расходы на наем служебных легковых автомобилей как из автохозяйств общего пользования, так и всех других автохозяйств.

527. По ст.7 "Прочие расходы" отражаются другие расходы на содержание охраны, а также расходы на взносы по социальному страхованию, начисляемые на заработную плату работников охраны.

528. По ст.11 "Командировки всех работников аппарата управления" учитываются расходы на служебные командировки всех работников аппарата управления, включая шоферов и других работников, обслуживающих служебные легковые автомобили и работников охраны. На эту статью относятся в пределах установленных лимитов суммы расходов на командировки работников Внешторгбанка СССР и его учреждений в соответствии с действующими решениями правительства и оплаты служебных командировок.

По вопросам о составе расходов на служебные командировки работников, учете расходов и порядке контроля за правильностью использования средств на эти цели следует руководствоваться инструкцией Министерства финансов СССР, Госбанка СССР и ЦСУ СССР от 15 июня 1973 г. N125/82/13-03, а также инструкцией Министерства финансов СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 15 февраля 1980 г. N30 "О служебных командировках в пределах СССР".


Раздел 3. Учет авансов, выдаваемых предприятиям связи.


529. Расчеты с предприятиями связи за пересылку банковских отправлений и другие услуги производятся в порядке, установленном министерством связи республики для данного населенного пункта: путем внесения постоянных авансов, с последующей оплатой счетов предприятий связи, или же путем приобретения в предприятиях связи авансовых книжек, в соответствии с инструкцией Министерства связи СССР "О порядке применения авансовых книжек по расчетам с клиентами за услуги связи".

530. При расчетах за счет постоянных авансов учреждениями Внешторгбанка СССР вносится местному предприятию связи со счета N 9042 отдельный аванс на телеграфные расходы для оплаты всех исходящих телеграмм.

В каждой подаваемой телеграмме ниже ее текста под чертой указывается номер аванса и номер счета, на который должны быть отнесены телеграфные расходы.

Расчеты с предприятиями связи по авансу на телеграфные расходы производятся на основании счетов, периодически представляемых этими учреждениями. Указанная в этих счетах сумма аванса должна сверяться с данными счета 9042, а суммы телеграфных расходов - с данными разносных книг или описей на отправленные телеграммы.

Сумма проведенного таким порядком счета по авансу на телеграммы, оплачиваемые за счет операционных расходов, относится в дебет счетов N 9700, 9701, 9702 и 9703 на ст. 4201 или 4202 соответственно. На стоимость телеграмм, оплачиваемых за счет сметы, дебетуется счет N 9710, ст.2 по лицевому счету "Типографские, канцелярские, телеграфные, почтовые и телефонные расходы". На общую сумму, причитающуюся предприятию связи, кредитуется его счет.

Во Внешторгбанке СССР за счет Расчетной конторы Центрального телеграфа также со счета N 9042 вносится аванс для оплаты телеграмм как за счет операционных расходов, так и за счет сметы Внешторгбанка СССР.

Расчеты с Расчетной конторой Центрального телеграфа производятся как на основании счетов, ежемесячно представляемых этой конторой Внешторгбанку СССР. Указанная в счетах сумма аванса сверяется с данными счета N 9042. Расчеты по авансу производятся по получении от Расчетной конторы счета за декабрь месяц. При этом стоимость фактически произведенных расходов засчитывается в погашение внесенного аванса.

Взыскание телеграфных расходов с клиентов и иностранных банков и отнесение их в кредит счетов N 9600 и 9602 производится в порядке, изложенном в приложении 7.

531. Отдельно от аванса на телеграфные расходы вносится аванс обслуживающему предприятию связи для оплаты ценных бандеролей и писем, посылок с ценностями, бланками и другими материалами, стоимость пересылки которых, в соответствии с характером отправлений, относится на соответствующие лицевые счета ст.2 счета N 9710 или ст.1606-1611, 4207 счетов N 9700, 9701, 9702 или 9703 соответственно. Порядок расчетов по этим авансам аналогичен порядку расчетов по авансу на оплату стоимости телеграфной корреспонденции.

В учреждениях Внешторгбанка СССР на каждой посылке (бандероли, письме) перед адресом отправителя указывается номер аванса.

532. Для расчетов с предприятиями связи по авансовым книжкам Внешторгбанком СССР и его учреждению местному предприятию связи со счета N 9042 вносится аванс для приобретения авансовых книжек в сумме месячной потребности во всех видах услуг связи, кроме оплаты стоимости междугородных телефонных переговоров, абонементной платы за радиотрансляционные точки и услуг абонентской телеграфной связи.

Приобретенные авансовые книжки выдаются под отчет работнику банка, сдающему корреспонденцию предприятию связи.

Периодически, но не реже двух раз в месяц, стоимость пересылки корреспонденции, посылок и других видов услуг предприятий связи, оплаченных расчетными квитанциями из авансовых книжек, на основании реестров заказных отправлений и посылок, описей поданных телеграмм и других документов, подтверждающих прием расчетных квитанций предприятием связи (предварительно сверенных с данными корешков расчетных квитанций из авансовых книжек), относится на соответствующие лицевые счета балансового счета N 9710 или счета N 9702 с кредитованием счета N 9042 по лицевому счету предприятия связи.

Этот же лицевой счет является одновременно лицевым счетом работника банка, производящего расчеты с предприятием связи квитанциями из авансовой книжки.

По мере израсходования аванса Внешторгбанк СССР и его учреждения вносят предприятию связи новый аванс для пополнения его в имеющейся авансовой книжке или для получения новой авансовой книжки.


Раздел 4. Порядок выдачи и учета подотчетных сумм


533. Подотчетные суммы выдаются со счета N 9042 в меру действительной потребности и должны расходоваться только по прямому назначению: на командировки, на хозяйственные расходы и т.п. Выдача авансов в счет заработной платы запрещается.

Выдача авансов на командировочные расходы производится каждому из командируемых работников непосредственно. Выдавать авансы на командировочные расходы руководителям бригад в целом на бригаду запрещается.

Наличные деньги под отчет на операционные и хозяйственные расходы выдаются в размерах:

а) на расходы, производимые в месте нахождения Внешторгбанка СССР и его учреждений, - не более 2-х дневной потребности;

б) на расходы, производимые вне места расположения Внешторгбанка СССР и его учреждений, - не более 10-дневной потребности.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производятся в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на оплату стоимости проезда к месту командировки и обратно, суточных и расходов на наем помещений.

534. Каждый из сотрудников Внешторгбанка СССР и его учреждений, получивший деньги под отчет, обязан представить отчет в израсходовании аванса с приложением оправдательных документов по хозяйственным расходам, производимым в месте нахождения учреждения Внешторгбанка СССР, - не позднее 3 дней со дня получения аванса; вне места расположения учреждения Внешторгбанка СССР - не позднее 15 дней со дня получения аванса, а по командировочным расходам - не позднее 3 дней по возвращении из командировки.

Неизрасходованные остатки подотчетных сумм должны без задержки вноситься обратно в кассу банка по выполнении поручения или по возвращении из командировки. В случае отмены поручения, на которое был выдан аванс, выданная под отчет сумма должна быть возвращена немедленно.

535. Выдача нового аванса производится при условии полного расчета по ранее полученному авансу. Исключение допускается в тех случаях, когда подотчетному лицу, по характеру выполняемых им поручений, необходимо постоянно иметь наличные деньги. Размер неоправданного остатка аванса, при наличии которого может выдаваться новый аванс на пополнение израсходованной суммы, устанавливается руководителями Внешторгбанка СССР и его учреждений.

536. Запрещается выдавать денежные авансы работникам других учреждений банка без соответствующего разрешения в каждом отдельном случае руководителя учреждения банка, за счет которого выдаются авансы.

537. Относимые на соответствующие счета расходы по утвержденным авансовым отчетам проводятся по кредиту лицевых счетов подотчетных лиц в полной сумме, хотя бы она превышала выданный аванс.

Отчеты в израсходовании авансов по командировкам, законченным в истекшем году, должны проводиться заключительными оборотами.

По командировкам, начатым в истекшем году и законченным в следующем году до истечения периода заключительных оборотов, должны представляться два отчета в израсходовании полученного аванса: первый по расходам, относящимся ко времени нахождения в командировке в истекшем году, и второй - по расходам, относящимся к новому году. Первый из отчетов должен проводиться заключительными оборотами истекшего года, а второй - оборотами нового года.

Отчеты в израсходовании авансов по командировкам, начатым в истекшем году и законченным в новом году после истечения периода заключительных оборотов, проводятся оборотами нового года.

Неиспользованные подотчетными лицами деньги, полученные авансом в истекшем году, внесенные в кассу банка в новом году, проводятся в кредит счета 9042 оборотами нового года.

В остатках на 1 января по счетам подотчетных лиц могут числиться также суммы, в израсходовании которых отчеты еще не могли быть представлены (например, по командировкам, законченным в новом году по истечении периода заключительных оборотов).


Глава II. Капитальные вложения и основные средства Внешторгбанка СССР


Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.