Операции по корреспондентским счетам (п.п. 651 - 656)

Часть VI
Особенности учета, документооборота и контроля по отдельным операциям


Глава 1. Операции по корреспондентским счетам


651. Во Внешторгбанке СССР и его учреждениях записи по корреспондентским счетам ("Ностро", "Лоро" и клиринговым счетам) производятся на основании дебетовых и кредитовых авизо и поручений Внешторгбанка и его учреждений, иностранных банков и других организаций. В качестве дебетовых и кредитовых авизо и поручений во Внешторгбанке СССР и его учреждениях применяются бланки установленных форм, помещенные в альбом бланков внутрибанковской документации: платежные поручения 04068550, кредитовые авизо 04068566, письма Внешторгбанка СССР иностранным банкам и фирмам 04068240, 04068458, 04068459, 04068462, 04068463, 04068466, 04068469, 04068472, 04068473, 04068475, 04068477, 04068483, 04068485, 04068486, 04068553, 04068560, 04068561. Авизо и поручения иностранных банков и других организаций оформляются в соответствии с установившейся практикой.

652. Записи по корреспондентским счетам производятся в полных суммах авизо и поручений Внешторгбанка СССР, иностранных банков и фирм.

Суммы авизо и поручений, подлежащие разбивке и зачислению на несколько счетов баланса, проводятся:

по счетам первой группы баланса - через счет N 1772; по счетам второй группы баланса - через счет N 1767. Для учета этих операций за подразделениями и всесоюзными объединениями Внешторгбанка СССР закреплены номера лицевых счетов, приведенных в приложении 2.

653. Записи сумм сводных авизо иностранных банков и фирм, относящихся к разным подразделениям и всесоюзным объединениям, производятся соответствующим всесоюзным объединением, в котором ведутся корреспондентские счета, в корреспонденции со счетом N 17720030, с указанием этого счета в позиционных документах. При этом в сводном авизо указывается наименование подразделения или всесоюзного объединения, которому надлежит выполнить операцию по каждой из частных сумм.

Оригинал сводного авизо передается подразделению или всесоюзному объединению, которое должно исполнить операцию по первой сумме авизо, одновременно другим подразделениям и всесоюзным объединениям направляются копии авизо с проставлением в них штампа об учете сумм, относящихся к этим подразделениям или всесоюзным объединениям, в карточке валютной позиции.

Сводные кредитовые авизо Международного банка экономического сотрудничества (МБЭС), относящиеся к разным всесоюзным объединениям, выполняются в следующем порядке.

Соответствующее союзное объединение, в котором ведутся корреспондентские счета, передает на исполнение всесоюзным объединениям приложенные к кредитовому авизо МБЭС платежные поручения иностранных банков при сопроводительном письме. В авизо МБЭС указывается наименование всесоюзного объединения, которому надлежит выполнить операцию по каждой из частных сумм. Исполненное сводное кредитовое авизо МБЭС с обязательным приложением к нему копий платежных поручений иностранных банков, переданных на исполнение всесоюзным объединениям, направляется в установленном порядке в документы дня.

654. В авизо по МФО отделений Внешторгбанка СССР на произведенные платежи в пользу внешнеторговых организаций с корреспондентских счетов во Внешторгбанке СССР должны указываться суммы соответствующих авизо и поручений, полученных от иностранных банков или выданных отделениями Внешторгбанка СССР, с приложением к авизо по МФО копий указанных документов.

655. Порядок отражения в учете документов по выплатам с импортных аккредитивов от третьих банков изложен в инструкции Внешторгбанка СССР "О порядке совершения банковских операций по международным расчетам".

656. Примеры бухгалтерского оформления торговых и неторговых операций Внешторгбанка СССР, подлежащих отражению по счетам "Ностро", "Лоро" и клиринговым счетам, приведены в приложении N 23.


Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.