Контроль за использованием бланков строгой отчетности (п.п. 695 - 728)

ъГлава V
Контроль за использованием бланков строгой отчетности


Раздел 1.
Бланки дорожных чеков Внешторгбанка СССР, чековые книжки внешторгбанка ссср, бланки чековых книжек с именными чеками, бланки справок об обмене иностранной валюты на рубли и другие бланки строгой отчетности


695. Учреждения Внешторгбанка СССР получают бланки справок об обмене иностранной валюты на рубли, квитанции, разрешения на вывоз валюты и другие бланки строгой отчетности от Валютного хранилища Внешторгбанка СССР на основании требовательных ведомостей Внешторгбанка СССР на бланки строгой отчетности. Эти ведомости составляются по состоянию на 1 января, высылаются Внешторгбанку СССР не позднее 15 января.

Бланки строгой отчетности, учитываемые на внебалансовых счетах N 99591, 99592, 99594-999596, хранятся в Валютном хранилище (кладовой) Внешторгбанка СССР и его учреждений. При получении этих бланков от Правления Госбанка СССР, типографии Госбанка СССР, печатной фабрики Госзнака, иностранных банков или других организаций (включая получение бланков учреждениями Внешторгбанка СССР от Валютного хранилища (кладовой) сверяет фактическое наличие бланков с данными сопроводительных документов к ним (накладных, описей), делает отметку на документах о принятии бланков и скрепляет ее своей подписью. На основании упомянутых документов работник, ведущий учет этих бланков, выписывает внебалансовые приходные ордера. Учет бланков ведется в порядке, установленном п.235-239.

696. за выдачей и использованием бланков строгой отчетности во Внешторгбанке СССР и его учреждениях осуществляется строгий контроль, обеспечивающий правильное расходование бланков, а также своевременное и полное отражение в учете их движения, с соблюдением изложенного ниже порядка.

697. Подразделения и всесоюзные объединения получают бланки строгой отчетности от Валютного хранилища Внешторгбанка СССР по заявкам, подписанным руководителями и главными бухгалтерами подразделений и всесоюзных объединений или их заместителями (в заявке указываются фамилия, должность работника, наименование, количество бланков, подлежащих выдаче под отчет). Полученные бланки учитываются:

подразделениями и всесоюзными объединениями, не имеющими кладовых, на внебалансовом счете N 99618;

всесоюзными объединениями, имеющими кладовые, на внебалансовых счетах N 99591, 99592, 99594-99596 в зависимости от вида бланков.

Выдача бланков строгой отчетности из кладовых всесоюзных объединений и отделений их работникам производится на основании внебалансовых приходно-расходных ордеров, подписанных начальником отдела (в отделении - главным бухгалтером) и работником, получающим бланки. Выданные под отчет бланки строгой отчетности учитываются на внебалансовом счете N 99618.

698. Работники, получившие под отчет бланки строгой отчетности, по мере их использования записывают на обложках книжек количество и номера использованных и испорченных листов бланков из этих книжек. Записи контролируются страшим по должности работником банка, которому предоставлено такое право. Испорченные бланки погашаются путем крестообразного перечеркивания.

Бланки, сформированные в книжки, списываются с внебалансового счета Т 99618 после полного использования этих книжек, не позднее следующего дня после использования последнего бланка из книжек. Обложки упомянутых книжек и испорченные бланки прилагаются к расходным внебалансовым ордерам и вместе с ними помещаются в документы дня.

699. Бланки дорожных чеков, чековые книжки Внешторгбанка СССР с отрезными чеками в рублях, справки об обмене иностранной валюты на рубли и другие бланки строгой отчетности, выданные из Валютного хранилища (кладовой) учреждения Внешторгбанка СССР инспекторам обменных пунктов под отчет, приходуются на внебалансовый счет N 99618. Бланки дорожных чеков и отрезные чеки списываются со счета N 99618 ежедневно, а остальные бланки строгой отчетности - после использования последнего бланка из книжек.

700. Выдача бланков дорожных и отрезных чеков, чековых книжек под отчет кассовым работникам осуществляется в порядке, изложенном в инструкции Внешторгбанка СССР "По кассовой работе с советской и иностранной валютой, валютными и другими ценностями во Внешторгбанке СССР".

701. Бланки дорожных чеков, чековые книжки Внешторгбанка СССР с отрезными чеками в рублях при высылке их учреждениям Госбанка СССР, отделениям Внешторгбанка СССР и иностранным банкам списываются с соответствующих счетов и приходуются на внебалансовый счет N 99615, на котором они учитываются до присылки адресатами подтверждений в их получении.

702. На 1-е число каждого месяца работники банка, ведущие учет бланков строгой отчетности по внебалансовым счетам N 99591, 99592, 99594-99596, сверяют остатки бланков, значащиеся по этим счетам, с остатками бланков, выведенными кассовыми работниками Валютного хранилища (кладовой) в книге учета бланков, о чем делается отметка в этой книге.


Раздел 2. Денежные чековые и квитанционные книжки


703. Отделения Внешторгбанка СССР получают денежные чековые и квитанционные книжки от контор Госбанка СССР на основании отчетно-требовательных ведомостей 04098016 на бланки строгой отчетности. Эти ведомости составляются по состоянию на 1 января, высылаются отделениями Внешторгбанка СССР в конторы Госбанка СССР не позднее 15 января.

Чековые и квитанционные книжки рассылаются конторами Госбанка СССР отделениям Внешторгбанка СССР через инкассаторов Госбанка СССР или предприятия связи в порядке, указанном в инструкции о кассовой работе.

704. За выдачей чековых книжек, использованием бланков квитанций и других бланков строгой отчетности в учреждениях Внешторгбанка СССР должен осуществляться строгий контроль, обеспечивающий правильное расходование бланков, а также своевременное и полное отражение в учете их движения.

На всех чековых бланках и книжках, выдаваемых клиентам, дополнительно к заранее (при вскрытии пачки) проставленному кассой штампу наименования учреждения Внешторгбанка СССР с его условным номером по МФО, заполняется работником банка путем проставления оттиска штампа или от руки чернилами либо шариковой ручкой наименование владельца счета и, если книжка требуется для одного счета, обозначается также номер этого счета.

705. Выдача книжек денежных и расчетных чеков по счетам в банке производится по письменным заявлениям владельцев счетов за подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом.

В соответствии с заявлением клиента ему может быть выдано одновременно несколько книжек денежных и расчетных чеков по одному счету, при этом по возможности должна соблюдаться последовательность номеров чеков.

При наличии у одного клиента нескольких счетов, с которых выдаются наличные деньги по чекам, допускается выдача одной книжки денежных чеков для всех этих счетов без заполнения в ней номера счета. Номер проставляется клиентом при выписке чека. В заявлении на выдачу книжки клиент в таком случае перечисляет номера всех счетов, по которым будут выписываться чеки из получаемой в банке книжки.

Выдача чековых книжек производится не позднее следующего дня после получения заявления.

706. Заявление на выдачу чековой книжки представляется в одном экземпляре операционному работнику, ведущему счета данного клиента.

Операционный работник проверяет правильность заполнения заявления, наличие подписей и оттиска печати на нем, подписывает разрешение на выдачу чековой книжки и передает заявление вместе с талоном в кассу.

Кассир отмечает на заявлении и талоне к заявлению номера чеков выдаваемой чековой книжки (с номера по номер) и передает операционному работнику чековую книжку вместе с заявлением под расписку на талоне. Талон к заявлению остается в кассе.

Операционный работник проверяет наличии всех чеков в чековой книжке и, проставив на всех чеках реквизиты, подлежащие обязательному заполнению до выдачи книжки клиенту (наименование владельца счета и, если книжка требуется для одного счета, номер расчетного или текущего счета), записывает номера денежных чеков в карточку с образцами подписей данного клиента и передает заявление работнику, контролирующему кассовые расходные операции. Последний проставляет номера денежных чеков на своем экземпляре карточки с образцами подписей. Затем заявление вместе с чековой книжкой возвращается в кассу.

Кассир проверяет наличие всех чеков в чековой книжке, расписывается в этом на талоне. Талон возвращается операционному работнику после выдачи чековой книжки для выписки внебалансового расходного ордера по счету N 99596.

Кассир выдает книжку под расписку на заявлении, предварительно сверив подпись получателя с образцом его подписи на заявлении.

707. Заполнение вышеуказанных обязательных реквизитов в чековых книжках может производиться непосредственно в кассе. При этом отпадает необходимость получения операционным работником чековой книжки из кассы, пересчета чеков этим работником и кассиром и учинения их расписок на талоне.

708. Если заполнение обязательных реквизитов в чековых книжках производится операционными работниками, последним может быть поручена также выдача чековых книжек клиентам.

709. Заявления клиентов на выдачу чековых книжек хранятся при расходном ордере по счету N 99596, составляемом на общее количество выданных за день книжек. Талоны к заявлениям на выдачу чековых книжек уничтожаются после выдачи чековой книжки и получения расписки клиента на заявлении.

710. заготовленные к выдаче чековые книжки, не полученные клиентами в течение 30 дней, погашаются с отметкой на заявлении клиента за подписями руководителя учреждения, главного бухгалтера и старшего кассира путем вырезывания части чеков, предназначенной для подписи, и списываются в расход со счета N 99596. Номера погашенных денежных чеков вычеркиваются из карточек с образцами подписей. Погашенные чековые книжки прилагаются к расходному ордеру.

711. Квитанционные книжки с бланками квитанций Госбанка СССР в приеме наличных денег на расчетные и текущие счета (0402004) выдаются в начале операционного дня кассиром из кладовой под отчет операционным работникам в пределах дневной потребности в этих книжках. Выдаваемые книжки снабжаются штампом данного учреждения Внешторгбанка СССР.

Выдача лимитированных и нелимитированных чековых книжек для расчетов с поставщиками, транспортными и другими организациями производится в порядке, изложенном в инструкции "О безналичных расчетах в народном хозяйстве".

Учет выданных квитанционных книжек ведется кассиром, ответственным за хранение, в книге 04028154.

712. Каждый операционный работник после окончания операций и сверки оборотов с кассой отмечает на обложках книжек квитанций 0402004 количество и три последних знака номера использованных и испорченных квитанций.

Испорченные бланки квитанций 0402004 погашаются путем крестообразного перечеркивания.

713. На основании записей в книге 04028154 составляется внебалансовый расходный ордер по счету N 99596 на все выданные из кассы в течение дня квитанционные книжки 0402004.

714. Контроль за использованием бланков квитанций 0402004 осуществляется в следующем порядке.

Бухгалтерским работником по поручению главного бухгалтера ведется книга учета использования бланков квитанций по следующей форме:


-------------------------------------------------------------------------
Фамилии |Вид кви- |         19___ г.         |          19 ___ г.
опера-  |танций   |--------------------------+---------------------------
ционных |         |полу-| израс-|испор-|оста-| полу-| израс-|испор-|оста-
работ-  |         |чено | ходо- |чено  |ток  | чено | ходо- |чено  |ток
ников   |         |     | вано  |      |     |      | вано  |      |
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------

Всего за  лист    0402004
день

Подпись главного бухгалтера или его заместителя.


Ежедневно в этой книге ведущий ее работник заполняет графу "Получено" на основании записей в книге 04028154 и расходного внебалансового ордера. Графа "Израсходовано" заполняется на основании сводной справки 04028111 со сведениями на ее обороте о количестве документов, по которым выданы квитанции. Кроме того, основание заполнения графы "Израсходовано" являются приходные ордера на ценности и документы, в приеме которых вносителям выдаются квитанции: иностранной валюты, неплатежных денег на экспертизу.

Графа "Испорчено" заполняется после полного использования квитанционной книжки на основании предъявляемых операционными работниками погашенных испорченных квитанций, записанных на обложке этой книжки.

Внебалансовый расходный ордер, справка 04028111, указанные выше приходные ордера по счетам N 99596 и 99618, а также квитанционные книжки вместе с книгой учета их использования передаются главному бухгалтеру для проверки правильности записей в книге.

715. Не полностью использованные квитанционные книжки после проверки записей в книге учета их использования, а также испорченные квитанции из этих книжек возвращаются операционным работникам для хранения до следующего дня вместе с учетными материалами, находящимися под их ответственностью, в железных шкафах или ящиках.

Обложки полностью использованных квитанционных книжек и относящиеся к ним испорченные квитанции прилагаются к расходному внебалансовому ордеру по счету N 99596. Если в этот день не было оборотов по расходу счета N 99596, обложки использованных квитанционных книжек с испорченными квитанциями подшиваются после внебалансовых расходных ордеров.

Главный бухгалтер при заверке подписи на обложке кассовых документов за день должен убедиться, что в них находятся обложки всех квитанционных книжек, использование которых закончено в течение данного дня, и бланки испорченных квитанций, номера которых отмечены на этих обложках.

716. Наличие неиспользованных бланков квитанций, числящихся за каждым операционным работником по книге учета, проверяется периодически по усмотрению главного бухгалтера и обязательно на 1-е число месяца, о чем делается отметка в книге.


Раздел 3.
Бланки лицевых счетов с типографской нумерацией и защитной сеткой на выписках, бланки авизо по МФО


717. Бланки лицевых счетов с типографской нумерацией и защитной сеткой на выписках и бланки авизо по МФО, также являющиеся бланками строгой отчетности, учитываются внесистемно с целью обеспечения их сохранности и контроля за использованием по назначению.

718. Снабжение указанными бланками отделений Внешторгбанка СССР производится через конторы Госбанка СССР в порядке, установленном для отделений Госбанка СССР.

Полистный пересчет бланков, проверка правильности их нумерации, а также приемка по качеству производятся при передаче бланков для использования. О выявленных при этом недостачах и излишках бланков лицевых счетов, а также об обнаруженных в них дефектах составляются акты с указанием состояния упаковки, наименования и номеров форм бланков, номеров и серий недостающих или излишних бланков.

719. Бланки лицевых счетов хранятся под ключом у главного бухгалтера отделения Внешторгбанка СССР или у лица, на которое приказом управляющего возложена ответственность за сохранность запасах этих бланков.

720. Лицо, ответственное за хранение запаса бланков лицевых счетов с типографской нумерацией и защитной сеткой на выписках, выдает необходимые для текущей работы бланки лицевых счетов ответственным исполнителям под расписку в книге 04078010. В этой книге, кроме учета общего количества поступивших и израсходованных бланков, который ведется на отдельных листах для каждой формы бланка, открываются отдельные листы на каждого ответственного исполнителя для учета полученных ими и использованных бланков.

В течение месяца в книге регистрируется по каждому ответственному исполнителю количество выданных им бланков с указанием типографских номеров, а также делаются отметки об испорченных бланках, возвращаемых ответственному за их хранение лицу.

По окончании месяца в книге по каждому ответственному исполнителю отдельно с учетом остатка на начало и конец месяца подсчитывается количество выданных, испорченных бланков, определяется количество использованных бланков и исходя из этого выводится остаток бланков на начало нового месяца. Запись в книге об остатке бланков на начало нового месяца подтверждается подписями лица, ответственного за хранение запаса бланков, и ответственного исполнителя. Количество оставшихся бланков проверяется по отдельным ответственным исполнителям в выборочном порядке. После выведения итогов количества полученных, использованных и испорченных бланков лицевых счетов производится подсчет в целом по отделению Внешторгбанка СССР количества выданных за месяц бланков всем ответственным исполнителям, которое сверяется (с учетом испорченных и остатка на начало месяца) с расходом по учету общего запаса соответствующих форм бланков.

Ответственные исполнители передают ежедневно из хранящихся у них под отчетом необходимое количество бланков лицевых счетов в возрастающем порядке номеров вместе с расчетно-денежными документами операторам для составления лицевых счетов. Контроль за полнотой использования операторами бланков осуществляется ответственными исполнителями при получении отпечатанных лицевых счетов. Бланки лицевых счетов хранятся у ответственных исполнителей в порядке, установленном для хранения действующих лицевых счетов.

Запрещается выдавать бланки лицевых счетов с типографской нумерацией и защитной сеткой на выписках работникам, не связанным с выполнением операций по счетам клиентов.

721.Испорченные бланки лицевых счетов с типографской нумерацией погашаются путем перечеркивания чернилами или шариковой ручкой по диагонали лицевого счета и выписки с ежедневно сдаются под расписку лицу, ответственному за хранение их запаса. На погашенном счете указывается фамилия ответственного исполнителя, сдавшего испорченные бланки.

Периодически испорченные бланки лицевых счетов уничтожаются сотрудником, ответственным за хранение их запаса, и главным бухгалтером. В отделениях Внешторгбанка СССР, где запас бланков лицевых счетов хранится у главного бухгалтера, уничтожение испорченных бланков лицевых счетов производится главным бухгалтером и управляющим отделением Внешторгбанка СССР. Об уничтожении испорченных бланков в книге 04078010 делается запись, заверяемая подписями указанных лиц, с обозначением общего количества уничтоженных бланков и периода, за которых они были испорчены.

722. Полученные бланки авизо по МФО после проверки их по количеству блокнотов и по номерам хранятся под ключом у главного бухгалтера отделения Внешторгбанка СССР или у лица, на котором приказом управляющего отделением возложена ответственность за сохранность и правильное использование этих бланков.

В тех случаях, когда бланки авизо по МФО хранятся на складе отделения, они учитываются по количеству блокнотов на отдельных карточках 04098002 по бланкам каждой формы. Выдача бланков авизо по МФО со склада производится по требованиям.

723. Лицо, ответственное за хранение и использование бланков авизо по МФО, ведет количественный учет бланков авизо в книге 04018044 с указанием номеров поступивших бланков, а также номеров испорченных бланков.

В течение дня бланки выдаются под расписку сотрудникам банка, составляющим авизо, в порядке возрастающих номеров авизо.

В конце рабочего дня неиспользованные и испорченные бланки возвращаются работнику, ответственному за хранение бланков авизо. Он подсчитывает количество использованных бланков каждой формы, исходя из общего количества бланков, выданных под отчет в течение дня, и возвращенных неиспользованных и испорченных бланков, и сверяет данные об использованных за день бланках со справкой о количестве авизо, фактически отосланных за этот день. Эта справка составляется работником по начальным МФО на основании оставшихся у него копий авизо, причем указывается количество авизо отдельно по каждой из форм.

После этой проверки использованные и испорченные бланки каждой формы записываются в книгу 04018044.

Общее количество использованных за день бланков, записанное в книгу 04018044, сверяется с количеством авизо, показанным в отчетной ведомости 04018034. Факт проверки удостоверяется подписью лица, ведущего учет, в книге учета бланков авизо. После отсылки отчетности 04018034 справки уничтожаются.

Допускается записывать в книгу 04018044 количество израсходованных бланков непосредственно с копий авизо без составления справок.

Испорченные бланки авизо погашаются путем крестообразного перечеркивания и хранятся у лица, ведущего учет бланков авизо. Периодически эти бланки после сверки их номеров с записями в книге 04018044, а также проверки наличия полного комплекта бланков авизо, уничтожаются в присутствии главного бухгалтера отделения Внешторгбанка СССР. Об уничтожении бланков авизо делается надпись в книге учета бланков с указанием количества уничтоженных бланков авизо и периода времени, в течение которого бланки были испорчены. Надпись подписывается работником, ведущим учет бланков авизо по МФО, и главным бухгалтером. В отделениях Внешторгбанка СССР, где учет бланков авизо ведется главным бухгалтером, запись в книге об уничтожении испорченных бланков заверяется подписями главного бухгалтера и управляющего отделением банка.

725. Лицо, ответственное за хранение и использование бланков авизо по МФО, не реже одного раза в декаду обязано проверять соответствие остатка неиспользованных бланков авизо по МФО, выведенного в книге учета этих бланков, с их фактическим наличием на то же число. Факт проверки удостоверяется подписью лица, ведущего учет в книге учета бланков авизо.

726. Ежеквартально главные бухгалтеры подразделений и учреждений банка осуществляют контроль за соблюдением правил ведения учета и хранения бланков авизо по МФО.

727. Бланки авизо по МФО, предназначенные для использования подразделениями и всесоюзными объединениями, хранятся в В/О "Союзрасчет". При получении этих бланков от типографии Госбанка СССР работник группы по МФО сверяет фактическое наличие бланков с данными сопроводительных документов к ним, делает отметку на документах о принятии бланков, скрепляет ее своей подписью и приходует их в книге 040018044.

728. Подразделения, всесоюзные объединения Внешторгбанка СССР, осуществляющие взаимные расчеты по межфилиальным оборотам (МФО) с учреждениями Госбанка СССР и отделениями Внешторгбанка СССР, получают бланки авизо по МФО в В/О "Союзрасчет" по доверенностям под расписку получателей в пределах, не превышающих трехмесячную потребность в этих бланках. Доверенности на получение бланков авизо по МФО подписываются руководителем и главным бухгалтером подразделения, всесоюзного объединения или их заместителями.

Бланки авизо по МФО, полученные от В/О "Союзрасчет", учитываются в порядке, изложенном в п.723-727.

Кроме того, подразделения и всесоюзные объединения ежедневно (в конце дня) сообщают В/О "Союзрасчет" сведения о движении бланков авизо по МФО в виде выписки из книги учета бланков.


Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.