Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Раздел 3
Операции по покупке и продаже иностранной валюты (конверсионные операции)
65. Конверсионные операции - это операции по покупке или продаже одной иностранной валюты на другую на международных валютных рынках.
Конверсионные операции совершаются на условиях "спот", "аутрайт" и "своп" * :
- "спот" - это условие конверсионной операции, по которой поставка валюты осуществляется датой валютирования, соответствующей второму рабочему дню от даты заключения сделки по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки.
- "аутрайт" - это условие конверсионной операции, по которой поставка валюты осуществляется датами валютирования иными, чем по сделкам на условиях "спот". Разновидностью сделок "аутрайт" являются сделки "форвард" - конверсионные операции с поставкой валюты позже даты валютирования по сделкам на условиях "спот". По операциям "форвард" поставка валюты осуществляется в срок (от трех дней до пяти лет) и по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки;
- "своп" - это условия конверсионных операций, при которых одна валюта продается на другую на условиях ее обратного выкупа у контрагента в той же сумме через определенное время и по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки.
66. Внешторгбанк СССР проводит конверсионные операции для обеспечения платежей советских организаций за границу, для наиболее выгодного размещения средств в иностранной валюте, а также для поддержания заданной валютной структуры нетто-активов и пассивов Внешторгбанка СССР, максимально обеспечивающей интересы Внешторгбанка СССР, максимально обеспечивающей интересы Внешторгбанка СССР, и для получения дополнительной прибыли в иностранной валюте.
67. Валютное управление ежедневно ведет учет конверсионных операций, изменяющих структуру активов и пассивов Внешторгбанка СССР. Конверсионные операции, совершенные в течение рабочего дня, регистрируются в специальном журнале (Приложение N 7), где указываются общие суммы совершенных операций по видам, средний курс операции, дата совершения операции, сроки валютирования, суммы конверсионной разницы в рублях, возникающей при отражении операции по балансу Внешторгбанка СССР и другие данные. Регистрация операций осуществляется в разрезе сроков валютирования в хронологическом порядке.
68. Внешторгбанк СССР проводит также валютные арбитражные операции. Валютные арбитражные операции - это конверсионные операции, проводимые в иностранной валюте в связи с применением разных курсов при покупке и продаже одной и той же валюты.
Внешторгбанк СССР проводит эти операции в целях обеспечения присутствия на международных валютных рынках, получения оперативной рыночной информации и повышения эффективности проведения конверсионных операций.
Размер открытой валютной позиции по арбитражным операциям (позиции не покрытой обратной покупкой или продажей валюты) на протяжении рабочего дня и порядок ее переноса на следующий рабочий день устанавливаются приказами по Внешторгбанку СССР.
69. При проведении конверсионных операций работник Валютного управления согласовывает с иностранным банком основные условия сделки: валюту и сумму сделки, срок валютирования, курс и платежные инструкции, а при проведении операции через брокерскую фирму - в отдельных случаях размеры брокерской комиссии по операции.
70. Конверсионная сделка после совершения немедленно регистрируется в сводной "дилерской" позиции, где указываются валюта и сумма сделки, курс, срок валютирования, дата и время заключения сделки, наименование контрагента или брокерской фирмы, через которую заключена сделка (Приложение N 8).
По окончании переговоров с иностранным банком или брокерской фирмой и заключении сделки работник Валютного управления подписывает текст переговоров на телексной ленте, проставляет дату проведения переговоров и оформляет на основании телексной ленты переговоров распоряжение по конверсионным операциям в двух экземплярах.
В распоряжении указываются следующие основные реквизиты:
- номер распоряжения;
- дата и время заключения сделки;
- вид сделки;
- наименование банка, с которым заключена сделка;
- наименование купленной и проданной валюты;
- сумма купленной и/или проданной валюты;
- срок сделки;
- курс покупки или продажи валюты;
- платежные инструкции;
- наименование брокерской фирмы, через которую заключена сделка;
- размер брокерской комиссии в отдельных случаях.
Распоряжение о заключении сделки подписывается двумя уполномоченными работниками Банка.
Подписанное и проверенное в установленном порядке распоряжение является основанием для ввода информации по сделке в ЭВМ, совершения выплат в пользу контрагента по операции, совершения бухгалтерских записей по балансу Внешторгбанка СССР, отсылки почтового подтверждения и расчетов с брокерской фирмой.
Дальнейшее оформление конверсионных операций осуществляется в порядке, изложенном в п. 37 - 41, 47 - 50, 53. При этом оформленные и сверенные с "дилерской" позицией распоряжения по конверсионным операциям передаются для контроля и последующего оформления не позднее 12 часов следующего рабочего дня.
71. Конверсионные операции, совершаемые Внешторгбанком СССР, отражаются на балансовом счета 0761 "Расчеты с иностранными банками по конверсии валют".
Положительные курсовые разницы, возникающие при проведении конверсионных операций, учитываются по счету 9630 "Операционные и разные доходы в иностранной валюте 9630 "Операционные и разные доходы в иностранной валюте по операциям Внешторгбанка СССР по статье 2403 "Разница в цене (курсовая разница) по конверсионным операциям в свободно конвертируемой валюте".
Отрицательные курсовые разницы, возникающие при проведении конверсионных операций, учитываются по счету 9730 "Операционные и разные расходы в иностранной валюте по операциям Внешторгбанка СССР" по статье 1603 "Разница в цене (курсовая разница) по конверсионным операциям в свободно конвертируемой валюте".
Курсовые разницы, возникающие при проведении валютных арбитражных операций, учитываются на счете 1750 "Специальный счет по учету курсовых разниц, возникающих при проведении валютных арбитражных операций".
В/О "Союзрасчетэкспорт" ежедневно направляет в Валютное управление выписку по счету 1750.
72. Формирование бухгалтерских записей по балансу Внешторгбанка СССР по конверсионным операциям осуществляется на ЭВМ автоматически на основании введенной Валютным управлением информации о совершенных конверсионных операциях по завершении работниками Валютного управления контроля правильности ввода информации.
Конверсионные операции отражаются по балансу Внешторгбанка СССР в порядке аналогичном изложенному в п. 42, 45.
73. В/О "Союзрасчетэкспорт" осуществляет контроль за отражением конверсионных операций иностранными банками по счетам "Ностро" Внешторгбанка СССР в соответствии с порядком, изложенным в п. 46.
Порядок расчетов с брокерскими фирмами по конверсионным операциям регулируется п. 52.
74. Валютное управление еженедельно представляет курирующему заместителю Председателя Правления Внешторгбанка СССР сведения о результатах проведения валютных арбитражных операций за истекшую неделю.
75. Вычислительный центр представляет Валютному управлению по конверсионным операциям:
- опись совершенных за день операций;
- платежные и извещающие телеграммы;
- почтовые подтверждения;
- данные о совершенных операциях в разрезе видов операций, иностранных банков и др.
Вычислительный центр представляет В/О "Союзрасчетэкспорт":
- опись бухгалтерских записей, созданных программным путем;
- ведомости операций в разрезе брокерских фирм, видов валют и сроков валютирования;
- лицевые счета по балансовым счетам 0761, 1750;
- опись бухгалтерских записей по конверсионным операциям, созданных программным путем на ЭВМ и сгруппированных по лицевым счетам.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.