Инструкция Внешэкономбанка СССР от 27 марта 1989 г. N 5 "О порядке открытия и ведения Внешэкономбанком СССР валютных счетов, учета и использования средств валютных фондов объединений, предприятий и организаций (временная)"

Инструкция Внешэкономбанка СССР от 27 марта 1989 г. N 5
о порядке открытия и ведения Внешэкономбанком СССР валютных счетов,
учета и использования средств валютных фондов объединений,
предприятий и организаций (временная)

(Издана на основании Законов СССР "О государственном предприятии (объединении))" от 30 июня 1987 г. и "О кооперации в СССР" от 26 мая 1988 г., постановлений ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 19 августа 1986 г. N 991 и N 992, от 17 сентября 1987 г. N 1074, постановлений Совета Министров СССР от 25 декабря 1986 г. N 1535 и N 1537, от 2 декабря 1988 г. N 1405, от 7 марта 1989 г. N 203 и Устава Банка, утвержденного постановлением Совета Министров СССР от 14 июня 1988 г. N 745)

1. Внешэкономбанк СССР в соответствии со своим Уставом принимает средства в иностранной валюте на счета и во вклады от советских организаций, осуществляющих Внешнеэкономическую деятельность, и устанавливает порядок открытия и ведения этих счетов и условия размещения во вклады в Банке средств в иностранной валюте.

Настоящая инструкция определяет правила открытия и ведения учреждениями Внешэкономбанка СССР внебалансовых, текущих балансовых счетов и срочных валютных вкладов, а также порядок учета и использования средств валютных фондов, объединений, предприятий и организаций.

2. Отчисления в валютные фонды государственных и общественных предприятий, объединений и организаций от выручки за экспорт товаров (работ, услуг) производятся, начиная с первого квартала 1989 года на их валютные счета по мере поступления платежей от иностранного покупателя.

Порядок перевода средств в иностранной валюте на валютные счета предприятий, объединений и иных организаций устанавливается Внешэкономбанком СССР по согласованию с Министерством финансов СССР.

3. Внешэкономбанк СССР производит учет средств валютных фондов объединений, предприятий и организаций, открывает и ведет для этой цели внебалансовые валютные счета.

Внебалансовые валютные счета для учета средств валютных фондов открываются Внешэкономбанком СССР предприятиям, объединениям и иным организациям, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность, которым действующим законодательством установлены соответствующие нормативы отчислений в их валютные фонды от экспорта товаров (работ, услуг).

Внебалансовые валютные счета открываются также органам государственного управления (министерствам и ведомствам СССР, Советам Министров союзных республик, Мосгорисполкому, Ленгорисполкому, крайисполкомам, облисполкомам и Советам Министров автономных республик), Академии наук СССР и Академиям наук союзных республик, а также другим учреждениям и организациям, которым Советом Министров СССР предоставлено право на валютные отчисления, либо право централизовать часть валютных фондов подведомственных объединений, предприятий и организаций, либо получать валютные отчисления от предприятий, объединений и организаций, входящих в систему общесоюзных и союзнореспубликанских министерств и ведомств СССР.

Внебалансовые валютные счета могут открываться Внешэкономбанком СССР предприятиям и организациям-субпоставщикам, независимо от их ведомственной подчиненности, включая институты Академии наук СССР, и межотраслевым научно-техническим комплексам.

4. Внебалансовые валютные счета открываются учреждениями Внешэкономбанка СССР на основании заявления клиента по установленной форме (приложение N 1). Предприятиям и организациям-субпоставщикам, а также в отдельных случаях другим предприятиям и организациям с разрешения руководителя учреждения Внешэкономбанка СССР временно могут быть открыты внебалансовые валютные счета по поручению организаций, производящих валютные отчисления, с обязательным последующим представлением владельцем счета указанного заявления.

Владельцу валютных фондов внебалансовые валютные счета открываются в одном из учреждений Внешэкономбанка СССР. Учет по внебалансовым счетам ведется в разрезе кодов валют, перечень которых приведен в приложении N2.

5. На внебалансовых счетах учитываются средства валютных фондов предприятий, объединений и организаций, которые в соответствии с установленным порядком формируются за счет отчислений от выручки в иностранной валюте, фактически получаемой за экспорт товаров (работ, услуг), по стабильным долгосрочным нормативам, а также всей валютной выручки от продажи лицензий, кооперированных поставок, операций в рамках прямых производственных и научно-технических связей, в других случаях с разрешения Совета Министров СССР.

На внебалансовые валютные счета зачисляются суммы иностранной валюты в рублевой оценке (без рублевого покрытия)*, представляющие собой право владельца счета на использование валютных средств.

6. Средства, числящиеся на внебалансовом валютном счете, по поручению владельца беспрепятственно перечисляются Внешэкономбанком СССР:

- на внебалансовые валютные счета других владельцев;

- на балансовый валютный счет владельца при условии предоставления владельцем счета Внешэкономбанку СССР соответствующего рублевого покрытия со своего расчетного (текущего, бюджетного) счета.

При тех же условиях (т.е. при предоставлении рублевого покрытия) средства с внебалансового счета могут быть использованы владельцем для погашения задолженности Внешэкономбанку СССР по полученным валютным кредитам, для уплаты банковской комиссии и расходов, на оплату командировочных расходов, а также для закупки товаров (работ, услуг) за границей при посредничестве внешнеторговых и других внешнеэкономических организаций, являющихся клиентами Внешэкономбанка СССР, в порядке, изложенном в приложении N 3.

Непосредственное перечисление средств с внебалансовых счетов за границу не допускается.

По внебалансовым валютным счетам Внешэкономбанк СССР проценты не начисляет и не выплачивает.

7. Внешэкономбанк СССР зачисляет средства на счета министерств, ведомств СССР и других организаций, имеющих право централизовать часть валютных фондов подведомственных предприятий и организаций, на основании поручений этих предприятий и организаций - владельцев валютных фондов с их валютных счетов.

В таком же порядке по поручению предприятий, объединений и организаций, входящих в системы общесоюзных и союзно-республиканских министерств и ведомств СССР, Внешэкономбанк СССР производит отчисления в установленном размере средств с их валютных счетов Мосгорисполкому, Ленгорисполкому, крайисполкомам, облисполкомам, Советам Министров автономных республик и Советам Министров союзных республик, не имеющих областного деления на территории которых находятся соответствующие предприятия, объединения и организации.

8. Внешэкономбанк СССР на комиссионных началах оказывает содействие предприятиям, объединениям и иным организациям, имеющим средства на текущих внебалансовых валютных счетах, в подборе контрагентов для организации обмена этих средств на договорной основе.

Внешэкономбанк СССР осуществляет обменные операции путем сопоставления спроса и предложения по заявленным к обмену валютам (по кодам) на основании поручений владельцев счетов по установленной форме (приложение N 4).

По достижении взаимоприемлемых условий обмена суммы обмениваемых средств отражаются Внешэкономбанком СССР по внебалансовым счетам.

9. Учреждения Внешэкономбанка СССР открывают текущие балансовые валютные счета государственным и общественным предприятиям, объединениям и другим организациям, имеющим в Банке внебалансовые валютные счета, производственным кооперативам, их союзам (объединениям), продукция (работы, услуги) которых обладает конкурентно-способностью на внешнем рынке, а также внешнеэкономическим организациям различного вида, создаваемым на добровольной основе (межотраслевым объединениям,консорциумам, разнообразным ассоциациям, акционерным обществам, торговым домам и другим организациям с участием производителей продукции (работ, услуг), внешнеэкономических объединений и иных организаций).

Текущие балансовые валютные счета открываются учреждениями Внешэкономбанка СССР только организациям, обладающим правами юридического лица.

10. Для открытия текущего балансового счета организация должна представить учреждению Внешэкономбанка СССР следующие документы:

- заявление по установленной форме (приложение N 1);

- копию надлежаще утвержденного устава (положения)**;

- карточку с образцами подписей и оттиском печати организации;

- решение о создании или реорганизации предприятия, объединения или организации***;

- нотариально заверенную копию Свидетельства о регистрации в Министерстве внешних экономических связей РСФСР.

Оформление и заверка карточки с образцами подписей, копии устава (положения) и документа о создании организации производятся по правилам, установленным Госбанком СССР для оформления этих документов при открытии учреждениями банков расчетных, текущих и бюджетных счетов.

Регистрации в МВЭС СССР подлежат все предприятия, объединения, производственные кооперативы и иные организации, включая консорциумы, акционерные общества, торговые дома, ассоциации делового сотрудничества с зарубежными странами и другие ассоциации, непосредственно осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, в том числе в рамках прямых производственных и научно-технических связей, прибрежной и приграничной торговли и товарообменных операций.

Учреждения Внешэкономбанка СССР оформляют открытие текущего балансового валютного счета распоряжением по установленной форме (приложения N 5, N 6, N 7), которое подписывается руководителем и главным бухгалтером учреждения Банка. Один экземпляр подписанного распоряжения направляется владельцу в подтверждение заключенного с ним договора текущего валютного счета.

11. Текущие балансовые валютные счета открываются Внешэкономбанком СССР в иностранной валюте, в рублях со свободной конверсией, в переводных рублях, а также в валютах клиринговых счетов.

В свободно конвертируемой валюте Внешэкономбанк СССР открывает владельцу валютных фондов только один валютный счет, при этом валюта счета определяется по выбору клиента. Конверсия в другие валюты осуществляется без ограничения. Конверсия одной валюты в другую производится по действующему курсу международного валютного рынка на день совершения операции. Курсовые разницы, связанные с пересчетом валют, относятся за счет владельца.

По желанию клиента Внешэкономбанк СССР вместо счета в одной из свободно конвертируемых валют может открыть счет в рублях со свободной конверсией. Пересчет рублей в иностранную валюту и иностранной валюты в рубли осуществляется по курсу Госбанка СССР на день совершения операции. Конверсия в другие валюты производится без ограничения.

Возможность конверсии средств со счетов в переводных рублях, в валютах клиринговых счетов и в замкнутых валютах в другие иностранные валюты и ее условия определяются Внешэкономбанком СССР в каждом отдельном случае.

12. Устанавливается следующий режим текущих балансовых валютных счетов государственных и общественных (кроме кооперативных) предприятий, объединений и организаций, средства валютных фондов которых учитываются в учреждениях Внешэкономбанка СССР на внебалансовых валютных счетах.

12.1. На текущий балансовый валютный счет организаций могут быть зачислены суммы в иностранной валюте:

а) перечисленные с внебалансового валютного счета самого владельца /с одновременным перечислением рублевого покрытия с расчетного (текущего, бюджетного) счета/;

б) перечисленные с аналогичных текущих балансовых валютных счетов других владельцев;

в) перечисленные с текущих валютных счетов совместных предприятий, находящихся на территории СССР, в оплату купленных у владельца счета товаров (работ, услуг);

г) купленные владельцем счета на проводимых Внешэкономбанком СССР валютных аукционах;

д) другие суммы с разрешения Внешэкономбанка СССР или Министерства финансов СССР, в частности, по установленным нормативам суммы купленных (оплаченных) или инкассированных Внешэкономбанком СССР платежных средств (чеков, дорожных чеков, кредитных карточек и др.), полученных владельцем счета в оплату продаваемых на территории СССР товаров (работ, услуг) за иностранную валюту в случае, когда такое право предоставлено организации.

12.2. Суммы, числящиеся на текущих балансовых валютных счетах, могут быть по распоряжению владельца счета:

а) переведены за границу в принятой банковской форме по экспортно-импортным операциям владельца счета, соответствующим целям и задачам его деятельности (для владельцев счетов, имеющих право непосредственного осуществления экспортно-импортных операций и зарегистрированных в МВЭС СССР);

б) перечислены на счета внешнеторговых и других внешнеэкономических организаций, являющихся клиентами Внешэкономбанка СССР, для следующего перевода за границу в оплату импортируемых товаров (работ, услуг);

в) перечислены на внебалансовый валютный счет самого владельца (с одновременным перечислением рублевого покрытия);

г) перечислены на текущие балансовые валютные счета других государственных и общественных (кроме кооперативных) предприятий, объединений и организаций;

д) перечислены на текущие валютные счета совместных предприятий, находящихся на территории СССР, в оплату товаров (работ, услуг), производимых этими совместными предприятиями;

е) использованы на оплату задолженности по кредитам в иностранной валюте, полученным во Внешэкономбанке СССР, банковской комиссии и почтово-телеграфных расходов на оплату командировочных расходов в соответствии с действующими правилами, а также для продажи на проводимых Внешэкономбанком СССР валютных аукционах;

ж) использованы на другие цели с разрешения Внешэкономбанка СССР или Министерства финансов СССР.

13. Устанавливается следующий режим текущих балансовых счетов производственных кооперативов, их союзов (объединений), осуществляющих экспортно-импортные операции и зарегистрированных в МВЭС СССР.

13.1. На текущий балансовый валютный счет производственного кооператива могут быть зачислены суммы в иностранной валюте:

а) за экспортированные товары (работы, услуги), переведенные из-за границы через Внешэкономбанк СССР в пользу владельца счета (непосредственно, либо при посредничестве советской внешнеторговой или иной внешнеэкономической организации) после отчисления государству иностранной валюты по установленным нормативам;

б) купленной владельцем счета на проводимых Внешэкономбанком СССР валютных аукционах;

в) перечисленные с текущих балансовых валютных счетов других кооперативных организаций в оплату производимых владельцем счета товаров (работ, услуг);

г) перечисленные со счетов в иностранной валюте типа "Б" и "В", принадлежащих членам данного производственного кооператива;

д) другие суммы с разрешения Внешэкономбанка СССР или Министерства финансов СССР;

13.2. Суммы, числящиеся на текущем балансовом валютном счете производственного кооператива, могут быть по распоряжению владельца счета:

а) переведены за границу в принятой банковской форме по экспортно-импортным операциям владельца счета, соответствующим целям и задачам его деятельности;

б) перечислены на счета внешнеторговых и иных внешнеэкономических организаций, являющихся клиентами Внешэкономбанка СССР, для последующего перевода за границу в оплату импортируемых товаров (работ, услуг);

в) перечислены на текущие балансовые валютные счета других кооперативных организаций в оплату производимых ими товаров (работ, услуг);

г) перечислены на расчетный (текущий) счет владельца в рублях без права обратного зачисления выплаченных сумм на текущий балансовый валютный счет;

д) использованы на оплату задолженности по кредитам в иностранной валюте, полученным во Внешэкономбанке СССР, банковской комиссии и почтово-телеграфных расходов, на оплату командировочных расходов в соответствии с действующими правилами, а также для продажи на проводимых Внешэкономбанком СССР валютных аукционах;

е) использованы на другие цели с разрешения Внешэкономбанка СССР или Министерства финансов СССР.

14. Устанавливается следующий режим текущих балансовых валютных счетов создаваемых на добровольной основе внешнеэкономических организаций, осуществляющих экспортно-импортные операции и зарегистрированных в МВЭС СССР.

14.1. На текущий балансовый валютный счет внешнеэкономической организации могут быть зачислены суммы в иностранной валюте:

а) с внебалансовых валютный счетов других владельцев (с одновременным перечислением рублевого покрытия), а также с текущих балансовых валютных счетов других владельцев, в том числе в оплату взносов участников в капитал внешнеэкономической организации;

б) переведенные из-за границы через Внешэкономбанк СССР в оплату экспортированных товаров (работ, услуг) после отчисления государству и/или в валютные фонды предприятий и организаций иностранной валюты по установленным нормативам;

в) купленной владельцем счета на переводимых Внешэкономбанком СССР валютных аукционах;

г) другие суммы с разрешения Внешэкономбанка СССР или Министерства финансов СССР.

14.2. Суммы, числящиеся на текущем балансовом валютном счете внешнеэкономической организации, могут быть по распоряжению владельца счета:

а) переведены за границу в принятой банковской форме по экспортно-импортным операциям владельца счета, соответствующим целям и задачам его деятельности;

б) перечислены на текущие балансовые валютные счета и на внебалансовые валютные счета других владельцев (с одновременным перечислением рублевого покрытия);

в) перечислены на расчетный (текущий) счет владельца в рублях без права обратного зачисления выплаченных сумм на текущий балансовый валютный счет;

г) использованы на оплату задолженности по кредитам в иностранной валюте, полученным во Внешэкономбанке СССР, банковской комиссии и почтово-телеграфных расходов на оплату командировочных расходов в соответствии с действующими правилами, а также для продажи на проводимых Внешэкономбанком СССР валютных аукционах;

д) использованы на другие цели с разрешения Внешэкономбанка СССР или Министерства финансов СССР.

15. Предусмотренные настоящей инструкцией типовые режимы валютных счетов советских организаций могут корректироваться Внешэкономбанком СССР по согласованию в необходимых случаях с Министерством финансов СССР с учетом целей, задач и особенностей деятельности советских организаций, их правового статуса, характера взаимоотношений с другими организациями, и при наличии иных оснований. В этом случае режим валютного счета устанавливается учреждением Банка с разрешительной визой заместителя Председателя Правления Внешэкономбанка СССР и по согласованию в необходимых случаях с Управлением бухгалтерского учета и отчетности и Договорно-правовым отделом.

При определении режима валютных счетов следует учитывать, что в соответствии с действующим законодательством производственные кооперативы, их союзы (объединения) могут экспортировать только самостоятельно производимую ими продукцию (работы, услуги), они не вправе заниматься скупкой товаров в целях их перепродажи на экспорт, импортом товаров для последующей перепродажи на внутреннем рынке СССР и посредничеством во внешнеэкономических операциях как видом деятельности. Другие участники внешнеэкономических связей также не могут заниматься скупкой товаров в целях их перепродажи на экспорт и импортом товаров для последующей перепродажи на внутреннем рынке СССР, если иное не предусмотрено действующими положениями.

16. Внешэкономбанк СССР начисляет и выплачивает проценты по текущим балансовым валютным счетам в тех валютах, по которым имеет доходы от их размещения на международном валютном рынке.

Порядок установления процентных ставок и их размеров определяется в соответствии с приложением N 8.

Начисление процентов по текущим балансовым валютным счетам осуществляется один раз в квартал.

17. Учет средств, числящихся на текущих балансовых валютных счетах и вкладах, производится во Внешэкономбанке СССР на счете N 6708 "Текущие валютные счета советских организаций по учету средств валютных фондов".

Средства на внебалансовых валютных счетах учитываются на счете N 99690 "Средства валютных фондов Советов Министров союзных республик, министерств, ведомств, объединений, организаций, предприятий".

18. Все платежи с внебалансовых и текущих балансовых валютных счетов производятся Внешэкономбанком СССР в пределах остатка средств на счете.

Руководители министерств, ведомств, объединений, предприятий и организаций, имеющих валютные счета во Внешэкономбанке СССР, несут ответственность за рациональное и эффективное использование валютных средств, а также за своевременное и правильное применение нормативов отчислений в валютные фонды или отчисление иностранной валюты государству.

Внешэкономбанк СССР имеет право требовать от советских организаций, совершающих платежи за границу в иностранной валюте, информацию и документы, подтверждающие законность таких платежей, а также поступлений, и соответствие их целям и задачам деятельности этих организаций.

19. Внешэкономбанк СССР по поручению владельцев валютных счетов принимает средства во вклады на срок 1,2,3,6,9 и 12 месяцев в зависимости от валюты вклада.

Порядок установления процентных ставок и их размеров по срочным валютным вкладам определяется в соответствии с приложением N 8.

Минимальная сумма вклада определяется Внешэкономбанком СССР.

20. Внешэкономбанк СССР за открытие текущих валютных счетов объединениям, предприятиям, производственным кооперативам и другим организациям и осуществление по ним операций взимает комиссионное вознаграждение в рублях и иностранной валюте в размерах, устанавливаемых действующим Тарифом комиссионного вознаграждения Внешэкономбанка СССР, а также расходы в рублях и иностранной валюте, связанные с осуществлением этих операций.

* * *

С изданием настоящей инструкции утрачивают силу:

1. Порядок открытия и ведения Внешэкономбанком СССР валютных счетов, учета и использования средств валютных фондов объединений, предприятий и организаций от 26 февраля 1988 г. N 3.

2. Порядок кредитования объединений, предприятий и организаций и ведения валютных счетов для осуществления прямых связей со странами - членами СЭВ от 18 сентября 1986 г.

3. Порядок расчетов и ведения валютных счетов объединений, предприятий и организаций СССР по операциям в рамках прямых связей с предприятиями и организациями стран - членов СЭВ от 15 апреля 1987 г.

4. Приказы по Внешэкономбанку СССР от 29 марта 1988 г. N 51 и от 26 октября 1988 г. N 168.

Председатель Правления

Банка внешнеэкономической

деятельности СССР

Ю.С.Московский

* При поставках товаров на экспорт и оказании услуг объединения, предприятия и организации получают возмещение в советских рублях в полном объеме по действующим внутренним ценам.

** Уставы внешнеэкономических организаций, образуемых на добровольной основе, утверждаются (принимаются) по согласованию с МВЭС СССР.

*** Только для организаций, которые в соответствии с действующими правилами должны представлять такой документ при открытии в банковском учреждении расчетного (текущего, бюджетного) счета.