Письмо ЦБР от 16 декабря 1994 г. N 129 "О годовом бухгалтерском отчете по коммерческим банкам за 1994 год" (отменено)

Письмо ЦБР от 16 декабря 1994 г. N 129
"О годовом бухгалтерском отчете по коммерческим банкам за 1994 год"

ГАРАНТ:

Согласно письму ЦБР от 26 декабря 1996 г. N 388 настоящее письмо отменено

Начальникам главных управлений (национальных банков), председателям национальных банков Центрального банка Российской Федерации

 

1. Общие положения

 

Бухгалтерский отчет за 1994 год коммерческие банки и кредитные учреждения, имеющие лицензии Банка России *, составляют в следующем объеме:

1. Годовой баланс (форма N 1) по остаткам на конец года с учетом заключительных оборотов с данными об остатках по внебалансовым счетам.

2. Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2).

3. Отчет об использовании прибыли (форма N 3).

4. Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5).

5. Отчет о хищениях и просчетах (форма N 113).

6. Справка об остатках средств на корреспондентских счетах и субсчетах, открытых в других банках (филиалах) - в двух экземплярах.

7. Отчет по труду (форма N 1-Т, утвержденная постановлением Госкомстата России от 15.06.94 г. N 68).

8. Объяснительная записка.

При этом необходимо иметь в виду, что коммерческие банки обязаны первоначально представить в главные управления (национальные банки) ** свои балансы с данными об остатках по внебалансовым счетам по оперативной отчетности без заключительных оборотов по состоянию на 1 января 1995 г. - до 4 января 1995 года, а банки, имеющие в своем подчинении филиалы - до 5 января 1995 года, либо в сроки, индивидуально им установленные главными управлениями, с тем, чтобы главные территориальные управления обеспечили передачу Электронбанку сводных балансов по коммерческим банкам региона в строго установленные для них сроки.

Балансы с учетом заключительных оборотов, расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов, числовые значения экономических нормативов, оборотные ведомости, расшифровки прочей дебиторско-кредиторской задолженности и списки акционеров-пайщиков должны быть представлены коммерческими банками в Главные Управления ЦБ РФ не позднее 25 января 1995 года.

Главные управления после приема и проверки указанной отчетности в срок до 1 февраля 1995 г. направляют в Управление экономического анализа деятельности банков Департамента банковского надзора по модемной связи балансы каждого коммерческого банка, расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов, числовые значения экономических нормативов и обороты по б/сч. 010, 925 и 904.

Бухгалтерский отчет за 1994 год в указанном выше объеме составляется коммерческими банками с учетом отчетов всех подведомственных им филиалов, агентств и представительств, независимо от места их нахождения, в целых тысячах рублей без десятичных знаков и представляется банками в главные управления ЦБ РФ по месту их нахождения не позднее 1 февраля 1995 года, а при наличии у банков филиалов - не позднее 10 февраля 1995 года.

Акционерным коммерческим Сберегательным банком Российской Федерации годовой бухгалтерский отчет представляется к 20 марта 1995 года, Акционерным коммерческим Агропромышленным банком - к 1 марта 1995 года.

Главные управления, получив годовые бухгалтерские отчеты каждого коммерческого банка, проверяют их, составляют сводный годовой бухгалтерский отчет в указанном выше объеме по коммерческим банкам региона и представляют его в Департамент банковского надзора нарочным со специалистом, отвечающим за правильность его составления, в сроки согласно приложению, а затем после приема его Департаментом банковского надзора передают по сети "Банком" в Главный центр информатизации Банка России. При этом Отчет о прибылях и убытках (форма N 2), Отчет об использовании прибыли (форма N 3), Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (по форме N 5) передаются как в сводном виде по региону, так и по каждому коммерческому банку отдельно. Справка об остатках средств на корреспондентских счетах и субсчетах, открытых в других банках (филиалах), представляется на бумажных носителях по каждому банку.

Программа проверки годовых бухгалтерских отчетов коммерческих банков, увязки форм между собой, в целом по региону будет направлена дополнительно (справки по тел. 924-91-06, Горовенко Алексей Александрович). По вопросам передачи отчетов в Главный центр информатизации справки по тел. 925-29-14 и 928-34-85, Федоров Анатолий Евгеньевич, Бобрикова Ирина Владимировна.

Ответственность за своевременное и качественное составление и передачу сводного бухгалтерского отчета по коммерческим банкам возлагается на руководителей главных управлений (национальных банков) ЦБ РФ.

Бланки форм годового отчета (кроме N 1 (баланс) и 1-Т "Отчет по труду"), а также Справка об остатках средств на корреспондентских счетах и субсчетах, открытых в других банках (филиалах), прилагаются к настоящим указаниям в одном экземпляре, образцы которых должны быть оперативно доведены до сведения коммерческих банков.

В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета банки проводят в конце отчетного года необходимую подготовительную работу в следующем объеме: начисляют и отражают по соответствующим счетам баланса проценты за декабрь или четвертый квартал (год) в соответствии с указаниями Госбанка СССР от 22.01.91 г. N 338; проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, расчетов, хозяйственных и других материалов с тем, чтобы данные годового отчета отражали фактическое состояние соответствующих статей на 1 января нового года (с учетом заключительных оборотов). По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм недостач с виновных лиц и др.

По всем счетам клиентов и банков должны быть получены письменные подтверждения остатков их лицевых, расчетных (текущих), ссудных счетов хозорганов, корреспондентских счетов других банков, открытых на балансе данного банка, по состоянию на 1 января нового года. О наличии случаев неподтверждения остатков счетов и выявленных расхождениях сообщается в объяснительной записке с указанием принятых мер.

2. Особенности составления и заполнения отдельных форм:

 

2.1. Годовой баланс (форма N 1)

 

Балансы коммерческих банков и кредитных учреждений по состоянию на 1 января 1995 года должны быть составлены с учетом действующего плана счетов бухгалтерского учета и Указаний Банка России от 28.11.94 г. N 204-94.

В балансах коммерческих банков не должно быть счетов, ведение которых для коммерческих банков не предусмотрено действующим Планом счетов: 030, 140, 153, 169, 368, 670, 671, 676, 727, 730, 740, 801, 802, 813, 841, 902, 903, 908, 911, 935, а в балансе на 1 января 1995 года не должно быть счетов N 729, 871, 872, 907, 960, 969, 970, 971 и 979, поскольку на эту дату предусмотрено их закрытие.

Порядок закрытия бюджетных счетов будет сообщен в указаниях по составлению годового отчета о кассовом исполнении бюджета.

Наличие в балансах коммерческих банков остатков по счетам 050, 051, 910 возможно только при наличии лицензии ЦБ РФ на право совершения операции с драгоценными металлами.

Остаток по счету N 161 который согласно указаниям Банка России от 28.11.94 г. N 204-94 может быть только активным, подлежит обязательной сверке с данными расчетно-кассового центра, в котором открыт этот счет. При наличии расхождений в записке приводятся объяснения, а также причины и срок образования дебетового сальдо по корреспондентским счетам банков в РКЦ, меры главного управления.

Должно быть проверено по каждому коммерческому банку и соответствие активного остатка балансового счета N 816 остатку лицевого счета данного банка, открытого на балансовом счете N 815 в РКЦ для учета сумм, перечисленных банками в фонд обязательных резервов банковской системы.

В аналогичном порядке должны быть выверены остатки и по всем другим счетам, открытым коммерческим банкам в расчетно-кассовых центрах (остатки б/сч. NN 824,623, 624, отраженные в балансах коммерческих банков, должны быть, соответственно, равны остаткам счетов, NN 822, 621 и 622 в балансах РКЦ).

Активные остатки б/сч. NN 890 и 893 должны быть, как правило, равны пассивными остатками этих же счетов, а активные остатки счета N 808 должны равняться пассивным остаткам счета N 809. В случае расхождений даются объяснения.

Остатки средств на балансовых счетах NN 072, 080, 082, 167 должны соответствовать данным Справки о корреспондентских счетах и субсчетах, открытых в других банках и филиалах.

Отраженные в балансах отдельных филиалов банка убытки принимаются на баланс головного банка. В результате по балансовым счетам NN 980 и 981 у банков может быть только одно сальдо: пассивное (прибыль) либо активное (в случае убытков).

В сводном балансе по коммерческим банкам в целом по региону может быть одновременно и дебетовое и кредитовое сальдо по указанным счетам.

Остатки счета N 980 "Прибыли и убытки отчетного года" должны, как правило, соответствовать результату счета N 980, отраженному в Отчете о прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2), а также данным строки 021 Отчета об использовании прибыли (форма N 3).

Отраженные на б/сч. N 980 результаты деятельности банка за истекший год (прибыль или убыток) после сдачи главному управлению годового бухгалтерского баланса с заключительными оборотами в течение января 1995 года должны быть перенесены на балансовый счет N 981, а остатки б/сч. N 950 - на вновь открываемый б/сч. N 951 "Отвлеченные средства за счет прибыли прошлых лет" в целях высвобождения б/сч. NN 980 и 950 для отражения результатов деятельности банка и использования прибыли в новом году.

Закрытие (реформация) счетов N 951 "Отвлеченные средства за счет прибыли прошлых лет" и 981 "Прибыли и убытки до отчетного года" должно производиться только после утверждения годовых бухгалтерских отчетов на общих собраниях акционеров (пайщиков) банков оборотами нового года. Указанные собрания должны быть проведены, как правило, не позднее 3-х месяцев после окончания финансового года, т.е. до 1 апреля.

В случае ожидаемых убытков по итогам работы за отчетный год банкам рекомендуется в оставшееся до конца года время либо заключительными оборотами за 1994 год направить в кредит б/сч. N 980 начисленные, но не выплаченные дивиденды (б/сч. N 904), включая добровольные взносы акционеров (пайщиков), фондов экономического стимулирования (б/сч. N 016) и др. фондов банка.

На балансовых счетах NN 945 и 944 должны быть отражены созданные банком резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение вложений в ценные бумаги, исходя из анализа кредитного портфеля банка на 1 января 1995 года и портфеля ценных бумаг. Суммы отчислений в указанные резервы в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 16.05.94 г. N 490 относятся на расходы банка (б/сч. N 970), включаемые в себестоимость оказываемых банками услуг и иных расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль.

Балансовый счет ; 950 является накопительным и отражает использование в течение года фактически полученной в отчетном году прибыли (б/сч. ; 980) и оставшейся нераспределенной прибыли прошлых лет (б/сч. 981).

В связи с этим, активные остатки балансового счета N 950 в течение года и на 1 января 1995 года не должны превышать пассивных остатков счетов NN 980 и 981, а с 1995 года - пассивных остатков счета N 980.

При ожидаемом или фактическом образовании у отдельных коммерческих банков превышения распределенной прибыли (б/сч. 980 и 981), банкам рекомендуется направлять на восполнение указанного превышения в оставшееся до конца года время либо заключительными оборотами 1994 года начисленные, но не выплаченные акционерам (пайщикам) банка дивиденды, учитываемые на б/сч. N 904, средства фондов экономического стимулирования (б/сч. N 016), резервного фонда банка (б/сч. N 011). При этом делается следующая проводка: Дебет б/сч. 904, 016, 011 и Кредит б/сч. 950.

Превышение б/сч. 950 над пассивными остатками б/сч. NN 980 и 981 вследствие переплаты в бюджет налогов из прибыли за истекший год должно быть отнесено в дебет балансового счета N 904, если до заключенных оборотов за год сумма переплаты не была возвращена банку.

В случае, если указанные меры не позволят полностью устранить превышение дебетового сальдо б/сч. 950 над имеющейся прибылью (пассивное сальдо б/сч. NN 980 и 981), банкам следует сделать следующую бухгалтерскую проводку заключительными оборотами отчетного года: Дебет б/сч. N 980, Кредит б/сч. N 950 на сумму, оставшуюся на б/сч. N 950.

В результате у коммерческого банка с учетом заключительных оборотов досрочно закроется б/сч. N 950 и изменится сумма и характеристика сальдо б/сч. 980, а именно - по дебету б/сч. 980 будет отражен реальный результат деятельности коммерческого банка за отчетный год - убыток, равный разнице между активным сальдо б/сч. N 950 и пассивным сальдо б/сч. N 980.

Коммерческие банки, закончившие 1994 год с убытками (дебетовое сальдо б/сч. N 980) и в то же время допустившие в течение истекшего года использование средств через б/сч. N 950, должны отнести указанные отчисления с балансового счета N 950 на свои результаты деятельности, т.е. увеличить убыток, сделав следующую проводку заключительными оборотами 1994 года: Дебет б/сч. N 980, Кредит б/сч. 950 на всю сумму дебетового остатка по б/сч. N 950.

О возникших в связи с досрочным закрытием б/сч. N 950 расхождениях данных строки 021 Отчета об использовании прибыли (ф. N 3) с балансовыми данными и данными формы N 2 должно быть сообщено в объяснительной записке.

Материалы анализа деятельности банков свидетельствуют о том, что превышение распределенной прибыли над полученной в большинстве случаев происходит вследствие слабого контроля головного банка за деятельностью подведомственных филиалов, предоставления им права самостоятельного распределения и использования после обязательных платежей в бюджет всей полученной прибыли, в результате чего банк не имеет резерва нераспределенной прибыли для восстановления образовавшегося превышения распределенной прибыли над полученной у допустивших убытки филиалов, ранее прибыльно работающих.

Во избежание подобного в дальнейшем, банкам не рекомендуется предоставлять подведомственным филиалам права самостоятельного распределения и использования прибыли в течение года (кроме платежей в бюджет).

Образовавшиеся у банков убытки по итогам работы за год, отраженные в годовом бухгалтерском отчете, подлежат восполнению прежде всего за счет средств резервного и других аналогичных по назначению фондов, а в случае их недостаточности на эти цели может направляться прибыль нового года. При этом, часть прибыли, распределяемая и направляемая равными долями в течение последующих пяти лет на покрытие убытков прошлых лет, (кроме убытков, отраженных на б/сч. N 980 (N 981) вследствие досрочного закрытия б/сч. N 950) освобождается от налогообложения при условии, что все налоговые льготы уменьшают налогооблагаемую прибыль не более, чем на 50%.

2.2. Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2)

ГАРАНТ:

Телеграммой ЦБР от 7 марта 1996 г. N 34-96 сообщено, что форма N 2 "Отчет о прибылях и убытках" представляется главными управлениями (национальными банками) и другими структурными подразделениями ЦБР по системе "РЕМАРТ" ежемесячно до 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем

За основу указанной формы взята ранее действующая, однако в нее внесен ряд изменений. В частности, в конце формы, перед строкой "Результаты счета N 980: Прибыль ________ тыс. руб., убыток ___________ тыс. руб." дополнительно вводятся строки:

Суммы, непосредственно отнесенные на финансовые результаты деятельности банка:

- на прибыль (символ 450) __________ тыс. руб.

- на убытки (символ 460) ___________ тыс. руб.

По символу 450 следует отразить средства резервного фонда банка (б/сч. 011), фондов экономического стимулирования, направленные на покрытие убытков (см. пп. 6 и 7 Справки к отчету по форме N 5), а также суммы переоценки нераспределенной прибыли (см. указания Банка России от 10.08.92 г. N 15) и другие суммы, непосредственно направляемые в кредит б/сч. N 980.

По символу 460 должна быть отражена сумма, непосредственно направляемые в дебет балансового счета N 980, кроме сумм, отраженных по символу 999 "Итого списано в убыток".

Приведенная в конце формы справка пересмотрена и состоит из 21-го пункта, которые обязаны к заполнению на основе данных аналитического учета банков.

По строке "Результаты счета N 980" коммерческие банки должны отражать только один результат деятельности - прибыль или убыток, независимо от того, что у входящих в его состав филиалов могли сложиться разные результаты (у одних - прибыль, у других - убыток, что видно из п.п. 5-8 справки к данной форме), поскольку банк, как юридическое лицо, отчитывается за свою деятельность в целом.

Результат счета N 980 определяется, как разница между доходами банка (балансовый счет N 96), увеличенными на дополнительно введенный символ 450, и расходами банка (балансовые счета N 97 (кроме сч. 971) плюс N 971), увеличенными на суммы, списанные в убыток (символ 999 лицевого счета "Суммы списанные в убыток" и символ 460 данной формы).

При отнесении доходов и расходов непосредственно на финансовые результаты коммерческие банки должны руководствоваться действующими Правилами ведения бухгалтерского учета от 18.11.87 г. N 1027, поскольку порядок ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках не изменялся, несмотря на особенности определения их налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль в соответствии с Положением "Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями", утвержденным постановлением Правительства РФ от 16.05.94 г. N 490. Аналогичные разъяснения о порядке применения указанного Положения даны Минфином РФ и Госналогслужбой РФ в газете "Экономика и жизнь" N 46 за 1994 год.

Крупные суммы, списанные в убыток, необходимо расшифровать в объяснительной записке.

Сумма по строке 2 Справки определяется путем вычитания из результатов счета N 980 "Прибыль" или "Убыток", отраженных в форме N 2, суммы по счету N 969 "Штраф, пени, неустойки полученные" (символ 119 формы N 2) и прибавления суммы по счету N 979 "Штраф, пени, неустойки уплаченные" (символ 219 формы N 2) и суммы по символу 999 "Итого списано в убыток".

По строке 4 "Полученная сумма налога на добавленную стоимость" необходимо указать сумму НДС, полученную банком от клиентов в 1994 году за реализованные (оказанные) услуги, учитываемую на отдельном лицевом счете "Налог на добавленную стоимость, полученный за реализованные услуги" балансового счета N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы".

Поименованные в пп. 15, 20, 21 справки к форме N 2 расходы банков в полной сумме относятся на соответствующие балансовые счета NN 970 и 971, однако при составлении расчета налогооблагаемой базы в расходах банка, уменьшающих налогооблагаемую базу, они принимаются лишь в пределах утвержденных норм (совместное письмо Госналогслужбы от 28.01.94 г. N НП-4-01/11-Н, Минфина РФ от 24.01.94 г. N 8 и Банка России от 21.01.94 г. N 71).

Главные Управления при составлении сводного Отчета о прибылях коммерческих банков по региону в целом результаты деятельности банков показывают развернуто, т.е. отдельно суммируется прибыль коммерческих банков, и отдельно убыток. При этом, разница между доходами и расходами банка с учетом сумм, списанных в убыток, должна быть равна сумме результатов счета 980 по всем банкам, т.е. сумма б/сч. 96, увеличенная на дополнительно введенный символ 450, минус результат б/сч. 97 (кроме счета 971), увеличенный на результат сч. 971 и суммы, списанные в убыток и отраженные на символах 999 и 450) равняется б/сч. 980 (прибыль) минус б/сч. 980 (убыток).

2.3. Отчет об использовании прибыли (форма N 3).

 

При рассмотрении вопроса о распределении прибыли отчетного года после уплаты налогов и др. обязательных платежей, коммерческие банки должны прежде всего направить ее на покрытие убытков прошлых лет с отражением по строке 015 указанной формы (в случае недостаточности средств резервного и других фондов банка, специально созданных для этих целей).

При определении размера отчислений в резервный фонд банкам необходимо иметь ввиду предоставленное им право уменьшения валовой прибыли при исчислении облагаемой прибыли на сумму отчислений в резервный фонд, но не более 258 уставного фонда (см. п. 14 инструкции Госналогслужбы от 6.03.92 г. N 4).

Данные по строке 008 заполняются на основе суммирования строк 009, 010, 012 и 013 этого же отчета, данные по строке 014 - складываются из суммы строк 015, 016, 017 и 018.

Строка 019 "Итого распределено" определяется путем суммирования строк 002, 004, 006 графы 3, а также строк 008 и 014 и должна быть равна сумме, отраженной в балансе (ф. N 1) на счете N 950 "Отвлеченные средства за счет прибыли".

Строка 021 "Всего" определяется путем суммирования строк 019 и 020 и должна быть равна сумме пассивных остатков балансовых счетов NN 980 и 981 за минусом активных остатков по этим счетам (ф. N 1).

В случае возникновения расхождений данных отчета по форме N 3 о распределенной прибыли с данными Отчета о прибылях и убытках (форма N 2) и баланса вследствие досрочного закрытия балансового счета N 950 (см. выше) должны быть даны соответствующие объяснения в записке к отчету. При этом строка 019 отчета по форме N 3 у этих банков должна быть равна сумме досрочно закрытого б/сч. N 950.

Данные отчета об использовании прибыли (форма N 3) должны быть увязаны с данными отчета по форме N 5, а именно:

- суммы, отраженные по строке 009 должны быть равны данным символа 5002 графы 2 формы N 5;

- по строке 010 - соответственно, символу 5030 графы 2 формы N 5;

- по строке 011 - символу 5038 графы 2 формы N 5;

- по строке 012 - символу 5039 графы 2 формы N 5;

2.4. Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5)

 

В указанную форму дополнительно введены символы 5060 и 5070, а также справка, состоящая из 8-ми пунктов.

Данные по символу 5010 "Итого по счету N 012" определяются путем суммирования символов 5003, 5004, 5005 и 5006, а по символу 5050 "Итого по счету N 016" путем суммирования символов 5030, 5033, 5035 и 5039.

Данные по символу 5888 "Всего по символам 5001-5070" определяются путем суммирования символов 5001, 5002, 5010, 5011, 5050, 5060 и 5070.

Данные справки о составе фондов банка (форма N 5) должны быть увязаны с отчетными данными об использовании прибыли (форма N 3), как указывалось выше. Данные графы 6 отчета по форме N 5 по символам 5001, 5002, 5005, 5010, 5011, 505, 5055, 5060 и 5070 должны соответствовать остаткам счетов N 010, 011, 942, 012, 015, 016, 018, 944 и 945 баланса банка на 1 января 1995 года.

Суммы строк 2, 3, 4 и 5 справки к форме N 5 должны равняться строке 1 данной справки.

В соответствии с Законом РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" банки публикуют годовую отчетность в открытой печати после подтверждения аудиторской фирмой достоверности указанных в них сведений в территориальные главные управления (национальные банки) Банка России в срок до 1 июля 1995 года.

При этом главные управления рассматривают аудиторские заключения с точки зрения полноты и качества аудита и направляют 1 экземпляр аудиторского заключения и свою аналитическую записку в Управление лицензирования и аттестации банковского аудита Департамента банковского надзора к 1 сентября 1995 года.

Аудиторское заключение должно содержать:

Название фирмы, проводившей аудиторскую проверку, ее адрес и телефонный номер и дату выдачи лицензии и наименование органа, выдавшего лицензию на осуществление банковской аудиторской деятельности; наименование банка, кредитного учреждений, период деятельности, за который проводится проверка; подтверждение достоверности годовой отчетности (баланса и Отчета о прибылях и убытках), соответствие бухгалтерского учета и отчетности требованиям Банка России, соответствие аналитического учета синтетическому, правомерность формирования уставного фонда, законность открытия расчетных, текущих, валютных и других счетов клиентам банка, соблюдение банком установленных Банком России экономических нормативов его деятельности, банковского законодательства, состояние внутреннего контроля; состояние внутреннего контроля; выполнение рекомендаций аудиторской фирмы, осуществлявшей предыдущую проверку.

Аудиторское заключение должно быть подписано руководителем фирмы или уполномоченным им иным лицом и аудиторами, проводившими проверку, заверено печатью фирмы и прошито.

Главным управлениям ЦБ РФ рекомендуется заблаговременно уточнить с руководством и Советом банков сроки проведения ими общих годовых собраний акционеров (пайщиков) банков, принять активное участие в собраниях акционеров (пайщиков) коммерческих банков по подведению итогов деятельности за 1994 год, где целесообразно сопоставить результаты деятельности данного банка с данными по другим банкам региона, используя при этом такие синтетические показатели и коэффициенты, как удельный вес прибыли в доходах банка, отношение балансовой прибыли на одну тысячу рублей уставного фонда (доходность капитала участников), удельный вес просроченной задолженности ко всем кредитным вложениям, доля кредитов работникам банка и акционерам (пайщикам) в общей сумме кредитных вложений и др., не раскрывая конфиденциальную информацию по каждому банку.

Кроме того, необходимо обратить внимание акционеров (пайщиков) на имеющиеся недостатки и упущений в деятельности банка и высказать конкретные рекомендации и предложения по улучшению его работы, повышению эффективности и надежности в дальнейшем.

Просим незамедлительно довести до коммерческих банков указания о порядке составления годового бухгалтерского отчета за 1994 год, в части касающейся их, и организовать работу по обеспечению своевременного составления и представления сводного бухгалтерского отчета.

И.о. председателя Центрального
банка Российской Федерации

Т.В.Парамонова

 

---------------------------------

* далее "коммерческие банки"

** далее "главные управления"

 

     Справка о корреспондентских счетах и субсчетах
     банка (филиал) _____________________________________________________
     регистрационный номер _____________
     адрес ______________________________________________________________
     открытых в других банках (филиалах) по состоянию на  1  января  1995
года
    /-------------------------------------------------------------------\
    |N  | Наименование банка (филиала), в  |  N  | Остаток средств на   |
    |п/п| котором открыт корреспондентский |счета| корреспондентском    |
    |   | счет, его адрес (страна, город)  |     | счете на 01.01.95    |
    |   |                                  |     | года (в тыс.руб.)    |
    |   |                                  |     |----------------------|
    |   |                                  |     | по рублевым|по валют-|
    |   |                                  |     | счетам     |ным сче- |
    |   |                                  |     |            |там      |
    |---+----------------------------------+-----+------------+---------|
    |   |                                  |     |            |         |
    |   |                                  |     |            |         |
    |   |                                  |     |            |         |
    |   |                                  |     |            |         |
    |   |                                  |     |            |         |
    |   |                                  |     |            |         |
    |   |                                  |     |            |         |
    |   |                                  |     |            |         |
    |   |                                  |     |            |         |
    |   |                                  |     |            |         |
    |   |                                  |     |            |         |
    |   |                                  |     |            |         |
    |   |                                  |     |            |         |
    |---+----------------------------------+-----+------------+---------|
    |   | Итого                            |     |            |         |
    \-------------------------------------------------------------------/

 

     Председатель (Президент) банка ____________________ ________________
                                        Ф.И.О.            подпись

 

     Главный бухгалтер             ____________________ ________________
                                        Ф.И.О.            подпись

 

                                                        место печати
     Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка
     на 199___ г.

ГАРАНТ:

Об изменениях в бланке формы N 2 см. письмо ЦБР от 15 сентября 1995 г.

N 190

                                                              /-------\
                                                              | КОДЫ  |
                                                              |-------|
                                          Форма N 2 по ОКУД   |0796305|
                                                              |-------|
                                          Дата квартальная    |       |
                                                              |-------|
                                                   по ОКПО    |       |
                                                              |-------|
                                                   по ОКПО    |       |
                                                              |-------|
                                                   кор.счет   |       |
                                                              \-------/

 

     Наименование банка и его местонахождение
     _________________________________________________________________
     рег. N _____________

 

     Спецификация доходов и расходов,  списанных на счет N 980 "Прибыли и
убытки отчетного года"

 

                                                 в тысячах рублей
-------------------------------------------------------------------------
По счету N 96 "Доходы    |По счету N 97 "Расходы |По счету N 971 "Рас-
банка"                   |банка (кроме счета     |ходы на содержание
                         |N 971)                 |аппарата управления"
-------------------------+-----------------------+-----------------------
Наименование |  Сим|Сумма|Наименование|Сим|Сумма |Наименование|Сим|Сумма
доходов      |     |     |доходов     |   |      |доходов     |   |
-------------+-----+-----+------------+---+------+------------+---+------
      А      |  Б  |  1  |     А      | Б |  1   |     А      | Б |  1
-------------+-----+-----+------------+---+------+------------+---+------
Полученные   |     |     |Уплаченные  |   |      |Расходы на  |   |
проценты     |     |     |проценты    |   |      |содержание  |   |
Всего:       | 100 |     |Всего       |200|      |Всего:      |010|
             |     |     |            |   |      |            |   |
в том числе: |     |     |в том числе:|   |      |в том числе:|   |
- по кратко- |     |     |- по расчет-|   |      |- фонд за-  |   |
срочным ссу- |     |     |ным, теку-  |   |      |работной    |   |
дам          | 101 |     |щим и другим|   |      |платы (опла-|   |
- по средне- |     |     |счетам кли- |   |      |ты труда)   |020|
срочным ссу- |     |     |ентов       |201|      |            |   |
дам          | 102 |     |- по депози-|   |      |из него: все|   |
- по долго-  |     |     |там и вкла- |   |      |виды премий |030|
срочным ссу- |     |     |дам предпри-|   |      |            |   |
дам          | 103 |     |ятий, орга- |   |      |- прочие    |   |
- по кратко- |     |     |низаций, ко-|   |      |  расходы   |050|
срочным ссу- |     |     |оперативов  |202|      |- расходы на|   |
дам в инва-  |     |     |- по вкладам|   |      |  служебные |   |
люте         | 104 |     |граждан и   |   |      |  команди-  |   |
- по средне- |     |     |вкладам во- |   |      |  ровки     |060|
срочным ссу- |     |     |еннослужащих|203|      |            |   |
дам в инва-  |     |     |- по текущим|   |      |Расходы на  |   |
люте         | 105 |     |счетам ино- |   |      |содержание  |   |
- по долго-  |     |     |странных    |   |      |работников, |   |
срочным ссу- |     |     |корреспон-  |   |      |не относя-  |   |
дам в инва-  |     |     |дентов, ор- |   |      |щихся к ап- |   |
люте         | 106 |     |ганизаций и |   |      |парату уп-  |   |
- по счетам  |     |     |граждан в   |   |      |равления -  |   |
иностранных  |     |     |инвалюте    |204|      |всего       |070|
корреспон-   |     |     |- по креди- |   |      |            |   |
дентов, га-  |     |     |там, полу-  |   |      |            |   |
рантийным и  |     |     |ченным от   |   |      |            |   |
акцептным    |     |     |других бан- |   |      |            |   |
операциям    | 107 |     |ков         |205|      |            |   |
- из госу-   |     |     |- по счетам |   |      |            |   |
дарственно-  |     |     |Госстраха   |206|      |            |   |
го бюджета   |     |     |            |   |      |            |   |
за кредиты   | 108 |     |Курсовые    |   |      |            |   |
- за кредиты |     |     |разницы по  |   |      |            |   |
представлен- |     |     |иностранным |   |      |            |   |
ные другим   |     |     |операциям   |207|      |            |   |
банкам       | 109 |     |            |   |      |            |   |
             |     |     |Расходы по  |   |      |            |   |
Доходы по    |     |     |операциям с |   |      |            |   |
операциям с  |     |     |ценными бу- |   |      |            |   |
ценными бу-  |     |     |магами и на |   |      |            |   |
магами и на  |     |     |валютном    |   |      |            |   |
валютном рын-|     |     |рынке       |208|      |            |   |
ке           | 110 |     |            |   |      |            |   |
             |     |     |Расходы по  |   |      |            |   |
Дивиденды по |     |     |изготовлению|   |      |            |   |
паям и акциям| 111 |     |приобретению|   |      |            |   |
             |     |     |и пересылке |   |      |            |   |
Курсовые раз-|     |     |бланков,    |   |      |            |   |
ницы по ино- |     |     |включая     |   |      |            |   |
странным опе-|     |     |бланки стро-|   |      |            |   |
рациям       | 112 |     |гой отчетно-|   |      |            |   |
             |     |     |сти, магнит-|   |      |            |   |
Возмещение   |     |     |ных лент,   |   |      |            |   |
клиентам те- |     |     |бумаги, упа-|   |      |            |   |
леграфных и  |     |     |ковочных ма-|   |      |            |   |
других расхо-|     |     |териалов для|   |      |            |   |
дов          | 113 |     |денежных би-|   |      |            |   |
             |     |     |летов и мо- |   |      |            |   |
Проценты и   |     |     |нет и др.ма-|   |      |            |   |
комиссия, по-|     |     |териалов,   |   |      |            |   |
лученные по  |     |     |необходимых |   |      |            |   |
операциям за |     |     |для работы с|   |      |            |   |
прошлые года | 114 |     |клиентурой и|   |      |            |   |
             |     |     |ведения уче-|   |      |            |   |
Полученная   |     |     |та          |209|      |            |   |
комиссия по  |     |     |            |   |      |            |   |
услугам кли- |     |     |Расходы по  |   |      |            |   |
ентам и бан- |     |     |перевозке   |   |      |            |   |
кам          | 115 |     |ценностей и |   |      |            |   |
             |     |     |банковских  |   |      |            |   |
Плата за до- |     |     |документов  |211|      |            |   |
ставку цен-  |     |     |            |   |      |            |   |
ностей и бан-|     |     |Расходы по  |   |      |            |   |
ковских доку-|     |     |оплате услуг|   |      |            |   |
ментов       | 116 |     |хозрасчетных|   |      |            |   |
             |     |     |ВЦ          |212|      |            |   |
Прочие доходы| 117 |     |            |   |      |            |   |
             |     |     |Почтовые и  |   |      |            |   |
Счет N 969   |     |     |телеграфные |   |      |            |   |
"Штрафы, не- |     |     |расходы по  |   |      |            |   |
устойки по-  |     |     |операциям   |   |      |            |   |
лученные"    | 118 |     |клиентов    |213|      |            |   |
             |     |     |            |   |      |            |   |
             |     |     |Амортизаци- |   |      |            |   |
             |     |     |онные отчис-|   |      |            |   |
             |     |     |ления по ос-|   |      |            |   |
             |     |     |новным фон- |   |      |            |   |
             |     |     |дам         |214|      |            |   |
             |     |     |            |   |      |            |   |
             |     |     |Проценты и  |   |      |            |   |
             |     |     |комиссия,   |   |      |            |   |
             |     |     |уплаченные  |   |      |            |   |
             |     |     |за прошлые  |   |      |            |   |
             |     |     |годы        |215|      |            |   |
             |     |     |            |   |      |            |   |
             |     |     |Уплаченная  |   |      |            |   |
             |     |     |комиссия по |   |      |            |   |
             |     |     |услугам кли-|   |      |            |   |
             |     |     |ентов и бан-|   |      |            |   |
             |     |     |ков         |216|      |            |   |
             |     |     |            |   |      |            |   |
             |     |     |Прочие рас- |   |      |            |   |
             |     |     |ходы        |218|      |            |   |
             |     |     |            |   |      |            |   |
             |     |     |Счет N 979  |   |      |            |   |
             |     |     |"Штрафу, пе-|   |      |            |   |
             |     |     |ни, неустой-|   |      |            |   |
             |     |     |ки уплачен- |   |      |            |   |
             |     |     |ные"        |219|      |            |   |
             |     |     |            |   |      |            |   |
             |     |     |Ремонт осно-|   |      |            |   |
             |     |     |вных фондов |220|      |            |   |
-------------+-----+-----+------------+---+------+------------+---+------
Итого доходов|     |     |Итого расхо-|   |      |Итого расхо-|   |
по счету N 96|999  |     |дов по счету|999|      |дов по счету|999|
             |     |     |N 97 (кроме |   |      |N 971       |   |
             |     |     |счета N 971)|   |      |            |   |

 

     По лицевому счету "Суммы, списанные в убыток"
-------------------------------------------------------------------------
Наименование расходов | Сим |Сумма| Наименование расходов  |Сим |Сумма
----------------------+-----+-----+------------------------+----+--------
          А           |  Б  |  1  |           А            | Б  |  1
----------------------+-----+-----+------------------------+----+--------
Просчеты и недостачи  |     |     |Хищения ценностей и про-|    |
по кассовым операциям |     |     |чие злоупотребления, по |    |
(кроме валютных ценно-|     |     |которым виновные не яв- |    |
стей)                 | 403 |     |ляются работниками банка|    |
                      |     |     |или не выяснены         |408 |
Хищения и растраты по |     |     |                        |    |
кассовым операциям    |     |     |Утрата ценностей при пе-|    |
(кроме валютных ценно-|     |     |ресылке                 |409 |
стей)                 | 404 |     |                        |    |
                      |     |     |Суммы, выплаченные по   |    |
Принятые неплатежные  |     |     |претензиям клиентов     |410 |
и фальшивые денежные  |     |     |                        |    |
билеты и монета       | 405 |     |Убытки по иностранным   |    |
                      |     |     |операциям               |411 |
Хищения и растраты и  |     |     |                        |    |
другие злоупотребления|     |     |Прочие                  |412 |
при перевозке ценно-  |     |     |------------------------+----+--------
стей                  | 406 |     |Итого списано в убыток  |999 |
                      |     |     |                        |    |
Хищения и растраты и  |     |     |                        |    |
другие злоупротребле- |     |     |                        |    |
ния по прочим операци-|     |     |                        |    |
ям банка (кроме кас-  |     |     |                        |    |
совых и по перевозке  |     |     |                        |    |
ценностей)            | 407 |     |                        |    |
----------------------+-----+-----+------------------------+----+--------

 

     Суммы, непосредственно  отнесенные  на финансовый результат деятель-
ности банка
     - на прибыль (символ 450)* ___________________________ тыс. руб.
     - на убытки (символ 460)* ___________________________ тыс. руб.

 

     Результаты счета N 980
     Прибыль ______________ тыс. рублей;  Убыток _____________ тыс.рублей
     --------------------------------------------------------------------

 

     Справка

 

     1. Прибыль (убыток) по плану на отчетный год ___________ тыс. рублей
     2. Фактическая прибыль без остатков по счетам N 969,  979 и лицевому
счету "Суммы, списанные в убыток" __________________________ тыс. рублей
     3. За отчетный год перечислено в  доход  бюджета  остатков  закрытых
счетов и других сумм, не востребованных клиентами в банке
     ____________________________ тыс. рублей.
     4. Полученная сумма налога на добавленную стоимость
     ____________________________ тыс. рублей.
     5. Количество филиалов банка, закончивших год с прибылью
     ____________________________ тыс. рублей.
     6. Сумма полученной ими прибыли ______________________ тыс. рублей.
     7. Количество филиалов банка, закончивших год с убытками
     ____________________________ тыс. рублей.
     8. Сумма допущенного ими убытка _______________________ тыс. рублей.

 

     Из символа 112 "Курсовые разницы по иностранным операциям":
     9. Результат  переоценки валютных счетов и статей бухгалтерского ба-
ланса банка в иностранной валюте  (итоговое  сальдо  отдельного  лицевого
счета "Нереализованные курсовые разницы по валютной позиции" бал/сч. 019
     ____________________________ тыс. рублей.
     Из символа 118 "Прочие доходы":
     10. Сумма восстановленного дохода за счет резерва на возможные поте-
ри по ссудам (с бал/сч.  N 945),  сформированного в 1994 г. со льготой по
налогообложению ____________________________ тыс. рублей.
     Из символа 999 "Итого доходов по счету N 96":
     11. Полученные  доходы в виде маржи по кредитам,  предоставленным за
счет централизованных кредитных ресурсов ___________________ тыс. рублей.
     Из символа 207 "Курсовые разницы по иностранным операциям":
     12. Результат переоценки валютных счетов и статей бухгалтерского ба-
ланса банка в иностранной валюте  (итоговое  сальдо  отдельного  лицевого
счета "Нереализованные курсовые разницы по валютной позиции" бал/сч. 019)
     ____________________________ тыс. рублей.
     Из символа 218 "Прочие расходы":
     13. Уплаченная сумма налога на добавленную стоимость
     ____________________________ тыс. рублей.
     14. Начисленные  и  уплаченные налоги,  относимые на расходы банка -
всего:      ____________________________ тыс. рублей.
     15. Расходы на рекламы сверх установленных норм
     ____________________________ тыс. рублей.
     16. Плата за аудиторские услуги _______________________ тыс. рублей.
     17. Сумма отчислений в резерв на возможные потери по ссудам  (оборот
по кредиту бал/сч. N 945) ____________________________ тыс. рублей.
     18. Сумма отчислений в резерв под обесценение ценных  бумаг  (оборот
по кредиту бал/сч. N 944) ____________________________ тыс. рублей.
     Из символа 050 "Прочие расходы":
     19. Расходы по аренде основных фондов и нематериальных активов
     ____________________________ тыс. рублей.
     20. Представительские расходы сверх установленных норм
     ____________________________ тыс. рублей.
     Из символа 060 "Расходы на служебные командировки":
     21. Командировочные расходы сверх установленных норм
     ____________________________ тыс. рублей.

 

     Руководитель банка
     Главный бухгалтер
     "___"__________________ 199___ г.

 

---------------------------------

* дать расшифровку в объяснительной записке

Руководитель банка:

Главный бухгалтер банка:

 

Справка
о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения на 1 января 1995 года

 

                                                              /-------\
                                                              | КОДЫ  |
                                                              |-------|
                                                   Форма N 3  |       |
                                                              |-------|
                                                   Дата (год) |       |
                                                              |-------|
                                                   по ОКПО    |       |
                                                              |-------|
                                                   МФО        |       |
                                                              |-------|
                                           Контрольная сумма  |       |
                                                              \-------/

 

     Наименование банка и его местонахождение
     _________________________________________________________________
     рег. N _____________
     адрес __________________________________________________________

 

     Единица измерения: тыс. руб.
 /---------------------------------------------------------------------\
 |Бал. | Назначение |Символ| Остат-|Начис-|Посту-|Изра-| Пере-  |Остат-|
 |сч. N| фондов и   |      | ки на |лено  |пило в|схо- | числе- |ки на |
 |     | средств    |      | начало|(за-  |поряд-|дова-| но в   |конец |
 |     |            |      | года  |чис-  |ке пе-|но   | поряд- |года  |
 |     |            |      |       |лено) |рера- |(спи-| ке пе- |      |
 |     |            |      |       |      |спред.|сано)| респр. |      |
 |-----+------------+------+-------+------+------+-----+--------+------|
 |  А  |     Б      |  В   |   1   |  2   |  3   |  4  |    5   |  6   |
 |-----+------------+------+-------+------+------+-----+--------+------|
 |010  |Уставной    |5001  |       |      |      |     |        |      |
 |     |фонд        |      |       |      |      |     |        |      |
 |-----+------------+------+-------+------+------+-----+--------+------|
 |011  |Резервный   |5002  |       |      |      |     |        |      |
 |     |фонд        |      |       |      |      |     |        |      |
 |-----+------------+------+-------+------+------+-----+--------+------|
 |012  |Специальные |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |фонды       |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |Фонд перео- |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |ценки основ-|      |       |      |      |     |        |      |
 |     |ных средств |5003  |       |      |      |     |        |      |
 |     |            |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |Эмиссионные |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |разницы (до-|      |       |      |      |     |        |      |
 |     |ход)        |5004  |       |      |      |     |        |      |
 |     |            |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |Износ МБП   |5005  |       |      |      |     |        |      |
 |     |            |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |Другие *    |5006  |       |      |      |     |        |      |
 |     |            |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |Итого по    |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |счету N 012 |5010  |       |      |      |     |        |      |
 |-----+------------+------+-------+------+------+-----+--------+------|
 |015  |Износ основ-|      |       |      |      |     |        |      |
 |     |ных средств |5011  |       |      |      |     |        |      |
 |-----+------------+------+-------+------+------+-----+--------+------|
 |016  |Фонды эконо-|      |       |      |      |     |        |      |
 |     |мического   |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |стимулирова-|      |       |      |      |     |        |      |
 |     |ния         |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |Фонд произ- |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |водственного|      |       |      |      |     |        |      |
 |     |и социально-|      |       |      |      |     |        |      |
 |     |го развития |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |- всего     |5030  |       |      |      |     |        |      |
 |     |            |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |в том числе:|      |       |      |      |     |        |      |
 |     |- на капи-  |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |тальные вло-|      |       |      |      |     |        |      |
 |     |жения       |5031  |       |      |      |     |        |      |
 |     |            |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |из них для  |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |банковских  |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |школ        |5032  |       |      |      |     |        |      |
 |     |            |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |Фонд поддер-|      |       |      |      |     |        |      |
 |     |жки ветера- |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |нов банка   |5033  |       |      |      |     |        |      |
 |     |            |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |Другие фонды|      |       |      |      |     |        |      |
 |     |и средства *|5035  |       |      |      |     |        |      |
 |     |            |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |Фонд матери-|      |       |      |      |     |        |      |
 |     |ального по- |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |ощрения     |5038  |       |      |      |     |        |      |
 |     |            |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |Фонд предсе-|      |       |      |      |     |        |      |
 |     |дателя банка|5039  |       |      |      |     |        |      |
 |     |            |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |Итого по    |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |счету N 016 |505   |       |      |      |     |        |      |
 |-----+------------+------+-------+------+------+-----+--------+------|
 |018  |Фонды эконо-|      |       |      |      |     |        |      |
 |     |мического   |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |стимулирова-|      |       |      |      |     |        |      |
 |     |ния, направ-|      |       |      |      |     |        |      |
 |     |ленные на   |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |производст- |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |венное и со-|      |       |      |      |     |        |      |
 |     |циальное    |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |развитие    |5055  |       |      |      |     |        |      |
 |-----+------------+------+-------+------+------+-----+--------+------|
 |944  |Резерв под  |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |обесценение |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |вложений в  |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |ценные      |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |бумаги      |5060  |       |      |      |     |        |      |
 |-----+------------+------+-------+------+------+-----+--------+------|
 |945  |Резерв на   |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |возможные   |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |потери по   |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |ссудам      |5070  |       |      |      |     |        |      |
 |-----+------------+------+-------+------+------+-----+--------+------|
 |     |Всего по    |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |символам    |      |       |      |      |     |        |      |
 |     |5001-5070   |5888  |       |      |      |     |        |      |
 |-----+------------+------+-------+------+------+-----+--------+------|

 

* расшифровать в объяснительной записке

 

Справка

 /--------------------------------------------------------------------\
 |                                                |тыс. руб. |в % к   |
 |                                                |          |строке  |
 |                                                |          |1 данной|
 |                                                |          |справки |
 |------------------------------------------------+----------+--------|
 |1. Структура сформированного уставного фонда    |          |  100   |
 |(из символа 5001 графа 6 данной формы), всего:  |          |        |
 |------------------------------------------------+----------+--------|
 |В том числе:                                    |          |        |
 |2. Денежные средства                            |          |        |
 |------------------------------------------------+----------+--------|
 |3. Основные средства                            |          |        |
 |------------------------------------------------+----------+--------|
 |3а. Из них банковские здания и помещения        |          |        |
 |------------------------------------------------+----------+--------|
 |4. Нематериальные активы                        |          |        |
 |------------------------------------------------+----------+--------|
 |5. Ценные бумаги, эмитированные третьими лицами |          |        |
 |------------------------------------------------+----------+--------|
 |5а. Из них государственные ценные бумаги        |          |        |
 |------------------------------------------------+----------+--------|
 |Из символов 5002, 505, графы 4 данной формы:    |          |        |
 |                                                |          |        |
 |Направлено на покрытие образовавшихся в отчетном|          |        |
 |и прошлом году убытков банка и подведомственных |          |        |
 |филиалов:                                       |          |   х    |
 |                                                |          |        |
 |6. Средств резервного фонда, (б/сч. 011), всего |          |        |
 |------------------------------------------------+----------+--------|
 |6а. В том числе за счет добровольных взносов ак-|          |        |
 |ционеров (пайщиков)                             |          |   х    |
 |------------------------------------------------+----------+--------|
 |7. Средств фондов экономического стимулирования |          |   х    |
 \--------------------------------------------------------------------/

Руководитель:

Главный бухгалтер:

 

         Отчет о хищениях и просчетах за 1994 год             /-------\
                                                              | КОДЫ  |
                                                              |-------|
                                               Форма N 113 по |       |
                                                              |-------|
                                                   Дата (год) |       |
                                                              |-------|
                                                   по ОКПО    |       |
                                                              |-------|
                                                   МФО        |       |
                                                              |-------|
                                           Контрольная сумма  |       |
                                                              \-------/

 

     Наименование банка и его местонахождение
     _________________________________________________________________
     рег. N _____________
     адрес __________________________________________________________

 

     Единица измерения: тыс. руб.

 

    /-------------------------------------------------------------------\
    |Ста-|Характер |С | Оста   |        Обороты за 1994 год       |Оста-|
    |тьи |недостачи|и | ток    |----------------------------------|ток  |
    |    |         |м | задол- |задолженность, |   погашено и     |за-  |
    |    |         |в | женно- |возникшая в    |   списано в      |дол- |
    |    |         |о | сти на |отчетном году  |   убыток         |жен- |
    |    |         |л | 1 ян-  |---------------+------------------|нос- |
    |    |         |  | варя   |количе- |Сумма |Задолжен- |задол- |ти   |
    |    |         |  | 1994   |ство    |      |ности,    |женно- |на   |
    |    |         |  | года   |случаев,|      |возникшей |сти,   |1 ян-|
    |    |         |  |        |имевших |      |до 1 янва-|возник-|варя |
    |    |         |  |        |место в |      |ря 1994 г.|шей в  |1995 |
    |    |         |  |        |1994 г. |      |          |1994 г.|года |
    |----+---------+--+--------+--------+------+----------+-------+-----|
    | А  |    Б    |  |    В   |   1    |   2  |    3     |       |     |
    |----+---------+--+--------+--------+------+----------+-------+-----|
    | 1  |Хищения и| 1|        |        |      |          |       |     |
    |    |растраты |  |        |        |      |          |       |     |
    |    |кассовыми|  |        |        |      |          |       |     |
    |    |и инкас- |  |        |        |      |          |       |     |
    |    |саторски-|  |        |        |      |          |       |     |
    |    |ми работ-|  |        |        |      |          |       |     |
    |    |никами   |  |        |        |      |          |       |     |
    |    |банка    |  |        |        |      |          |       |     |
    |----+---------+--+--------+--------+------+----------+-------+-----|
    | 2  |Хищения и| 2|        |        |      |          |       |     |
    |    |растраты |  |        |        |      |          |       |     |
    |    |другими  |  |        |        |      |          |       |     |
    |    |работни- |  |        |        |      |          |       |     |
    |    |ками бан-|  |        |        |      |          |       |     |
    |    |ка       |  |        |        |      |          |       |     |
    |----+---------+--+--------+--------+------+----------+-------+-----|
    | 3  |Хищения и| 3|        |        |      |          |       |     |
    |    |растраты |  |        |        |      |          |       |     |
    |    |лицами,не|  |        |        |      |          |       |     |
    |    |работаю- |  |        |        |      |          |       |     |
    |    |щими в   |  |        |        |      |          |       |     |
    |    |банке    |  |        |        |      |          |       |     |
    |----+---------+--+--------+--------+------+----------+-------+-----|
    | 4  |Просчеты | 4|        |        |      |          |       |     |
    |----+---------+--+--------+--------+------+----------+-------+-----|
    |    |Всего    | 9|        |        |      |          |       |     |
    \-------------------------------------------------------------------/

 

     Руководитель банка                 Начальник управления кассовых
                                        операций
                                        -----------------------------
                                                   Отдела
     Главный бухгалтер                  Зав. кассой

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.


Письмо ЦБР от 16 декабря 1994 г. N 129 "О годовом бухгалтерском отчете по коммерческим банкам за 1994 год"


Текст письма опубликован в "Финансовой газете", 1995, N 2-3


Согласно письму ЦБР от 26 декабря 1996 г. N 388 настоящее письмо отменено