• ТЕКСТ ДОКУМЕНТА
  • АННОТАЦИЯ
  • ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

ИЗВЛЕЧ. ИЗ ИНСТРУКЦИИ ВНЕШТОРГБАНКА СССР В РЕД. ОТ 02.07.87 N 3

ГАРАНТ:

Текст абзаца четвертого пункта 60 Характеристики счетов в редакции от 2 июля 1987 г.


Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 четвертый абзац пункта 60 Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст абзаца в предыдущей редакции


По счету N 0732 ведется дополнительный счет N 1732, 3732.


ГАРАНТ:

Текст пункта 66 Характеристики счетов в редакции от 2 июля 1987 г.


66. Назначение счетов: учет использования и погашения финансовых кредитов, предоставленных Внешторгбанком СССР иностранным банкам, в том числе банкам социалистических стран.

По дебету счетов проводятся суммы иностранной валюты, переводимой в счет предоставленного кредита за границу, зачисляемой на счета иностранных банков во Внешторгбанке СССР или в МБЭС, а также используемой на оплату товаров. По счетам отражаются суммы процентов, если они начисляются в момент предоставления кредита с погашением в последующем порядке.

По кредиту счетов проводятся суммы, поступившие от иностранных банков в погашение предоставленных им кредитов и начисленных по ним процентов.


ГАРАНТ:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 последний абзац пункта 66 настоящей Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст абзаца в предыдущей редакции


В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому кредиту либо иностранному банку и виду валюты.


ГАРАНТ:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в cледующий абзац вносятся изменения и дополнения

См. текст абзаца в предыдущей редакции


Остатки указанных лицевых счетов перечисляются отдельными авизо по МФО во Внешторгбанк СССР ежеквартально, 20 числа последнего месяца квартала, и за IV квартал - в последний рабочий день года или заключительными оборотами.



ГАРАНТ:

Текст пункта 730 Характеристики счетов в редакции от 2 июля 1987 г.


Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 пункт 730 Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции


730. Не позднее 3-го числа, следующего за отчетным кварталом месяца, учреждения Внешторгбанка СССР высылают в Центральную бухгалтерию Внешторгбанка СССР оборотную ведомость 04068651а со справочными данными, предусмотренными формой ведомости.

Ежемесячно, не позднее 3-го числа, в Центральную бухгалтерию представляется выписка со счета раздела XII баланса "Взаимные межфилиальные расчеты" (04018046) в двух экземплярах.


ГАРАНТ:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 пункт 731 Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции


731. К оборотной ведомости прилагаются следующие отчетные материалы:

а) ведомость остатков по счетам N 9042, 9320 и 1768 (04098001)

б) ведомость неквитирующихся и неурегулированных сумм по счетам N 8400, 8600 и 9020 (04018039)

В ведомость 04018039 заносятся все авизо, числящиеся в остатке на 1-е число следующего за кварталом месяца по счету N 8600, не сквитованные свыше 40 дней от даты ответного провода авизо по счету 8400, и все авизо, числящиеся в остатке по счету N 9020. Если на 1-е число или день отсылки отчета таких сумм нет, то об этом делается надпись на оборотной ведомости, а ведомость 04018039 не представляется.

К оборотной ведомости за девять месяцев прилагается отчет о расходах на содержание аппарата управления по формам N 14 и 14(спец) и отчет об операционных и разных доходах и расходах по форме N 2.


ГАРАНТ:

Текст пункта 739 Характеристики счетов в редакции от 2 июля 1987 г. N 1


Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в cледующий абзац вносятся изменения и дополнения

См. текст пункта в предыдущей редакции


739. Заключительные обороты, проводимые в новом году за 31 декабря истекшего года, могут иметь место в подразделениях и учреждениях Внешторгбанка СССР по заключению расчетов с банками социалистических стран по неторговым платежам; по всем расчетно-денежным документам МБЭС, датированным и проведенным по счетам Внешторгбанка СССР декабрем; по использованию аккредитивов согласно п.163, по закрытию счетов доходов, расходов и капитальных вложений банка; по суммам процентов, начисленных по текущим счетам типа "Б", суммам положительных и отрицательных курсовых разниц, перечисленным учреждениями Госбанка СССР и отделениями Внешторгбанка СССР в последний рабочий день года или заключительными оборотами; а также по исправлению ошибок в бухгалтерских записях за истекший год, выявленных в период заключительных оборотов.


ГАРАНТ:

Текст пункта 13 приложения 4 к Инструкции в редакции от 2 июля 1987 г.


Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в пункт 13 приложения 4 к настоящей Инструкции внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции


13. Проценты, начисленные на кредитовые остатки по корреспондентским, текущим и расчетным счетам, относятся в кредит этих счетов и в дебет счетов N 9700 и 9702 соответственно. В отделениях Внешторгбанка СССР суммы процентов, начисленных по текущим счетам типа "Б", относятся в дебет счета N 9047.

В отделениях Внешторгбанка СССР суммы процентов, начисленных по текущим счетам типа "Б", относятся в дебет счета N 9047.


ГАРАНТ:

Текст абзаца седьмого пункта 52 Характеристики счетов в редакции от 2 июля 1987 г.


Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 седьмой абзац пункта 52 настоящей Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст абзаца в предыдущей редакции


В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому виду иностранной валюты.


ГАРАНТ:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в cледующий абзац вносятся изменения и дополнения

См. текст абзаца в предыдущей редакции


По счету N 0702 ведутся дополнительные счета N 0703-0705, 1702-1705, 1707-1719, 3702-3705, 3707-3709, 5702-5704, 6702.


ГАРАНТ:

Текст пункта 235 Характеристики счетов в редакции от 2 июля 1987 г.


Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в пункт 235 Характеристики счетов внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции


235. Назначение счета: учет чековых книжек Внешторгбанка СССР с отрезными чеками. На этом же счете учитываются чеки В/О "Внешпосылторг".

Учет ведется по номинальной стоимости в рублях.

По приходу счета проводятся суммы номинала поступающих от Гознака и Валютного хранилища Внешторгбанка СССР чековых книжек.

По расходу списываются суммы номинала чековых книжек, отсылаемых иностранным банкам, учреждениям Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР и другим уполномоченным учреждениям СССР для их реализации, выданных под отчет инспекторам обменных пунктов Внешторгбанка СССР, а также чековых книжек, реализуемых Внешторгбанком СССР и его учреждениями своим клиентам.

Сумма проданных отрезных чеков серии "Д", отнесенная в кредит балансового счета N 0765 по отдельному лицевому счету, ежедневно сверяется с суммой этих чеков, списанных с внебалансового счета N 99591.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068025 по каждому виду чековых книжек с указанием суммы чеков. Кроме того, по чековым книжкам, учитываемым в Валютном хранилище, указываются суммы номинала и количество этих книжек.


ГАРАНТ:

Текст подпункта "в" пункта 293 Характеристики счетов в редакции от 2 июля 1987 г.


Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в первый абзац подпункта "в" пункта 293 внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции


в) списание средств с расчетных, текущих и других счетов производится за счет остатков на этих счетах с соблюдением установленной очередности. Для удовлетворения имеющихся претензий к счету, при необходимости, по указанию руководителя учреждения банка может вводится оплата претензий за счет поступлений в течение операционного дня на данный счет.

Если в результате оплаты инкассовых документов на счетах поставщиков образуются остатки средств по документам6 поступившим к ведущим эти счета учетно - операционным работникам позднее, чем за 30 минут после окончания операционного дня, такие остатки могут быть оставлены на этих счетах до утра следующего дня. Во всесоюзных объединениях, в которых ведутся расчетные счета клиентов, разрешается оставлять остатки на этих счетах до утра следующего дня по суммам, зачисленным на основании документов, поступивших от других подразделений и всесоюзных объединений;


ГАРАНТ:

Текст пункта 371 Характеристики счетов в редакции от 2 июля 1987 г.


Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 пункт 371 Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции


371. Ежедневный баланс и ежеквартальная оборотная ведомость, составленные на ЭВМ, по операциям учреждения Внешторгбанка подписываются руководителем и главным бухгалтером учреждения или из заместителями, а по операциям подразделений - главным бухгалтером Внешторгбанка и начальником отдела сводной отчетности Центральной бухгалтерии или их заместителями.


ГАРАНТ:

Текст абзаца первого пункта 380 Характеристики счетов в редакции от 2 июля 1987 г.


Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в абзац первый пункта 380 Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции


380. Ежемесячно на 1-е число месяца по всем балансовым и внебалансовым счетам составляются проверочные ведомости остатков аналитического учета с указанием номеров лицевых счетов и их остатков. По счетам, ведущимся в двойном исчислении, остатки в валюте не указываются. Проверочные ведомости составляются с итогами по счетам второго порядка.



ГАРАНТ:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в пункт 733 вносятся изменения и дополнения

(см. редакцию от 27 февраля 1984 г.)

733. Перечни показателей по учетно-операционной работе представляются в Центральную бухгалтерию ежеквартально к 5-му числу месяца, следующего за отчетным кварталом, а объяснительная записка - в составе годового бухгалтерского отчета в установленные сроки.

Кроме того, ежемесячно подразделениями представляются справки о произведенной сверке аналитического учета с синтетическим по тем внебалансовым счетам, по которым в аналитическом учете ведется картотека, а также по счетам, учет по которым переведен на ЭВМ общими суммами оборотов. Суммы остатков по внебалансовым счетам в справке не указываются.


ГАРАНТ:

Текст пункта 8 приложения 6 к Инструкции в редакции от 2 июля 1987 г.


8. Утверждение руководителями актов на списание имущества (кроме вычислительных, множительных и счетно-денежных машин) стоимостью до 200 руб. за единицу является одновременно и разрешением на списание этого имущества с баланса.


ГАРАНТ:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 второй и третий абзацы пункта 8 приложения 6 к Инструкции изложены в новой редакции

См. текст абзацев в предыдущей редакции


При стоимости имущества от 200 до 3000 рублей за единицу ходатайства подразделений и учреждений Внешторгбанка СССР с просьбой о разрешении списания вместе со всеми материалами, относящимися к списанию, направляются в Управление капитального строительства и материально-технического снабжения.

Ходатайства учреждений банка с просьбой о списании с баланса вычислительных, множительных и счетно-денежных машин стоимостью до 3000 рублей за единицу направляются Вычислительному центру.

Указанные материалы с заключениями передаются заместителю Председателя Правления Внешторгбанка СССР на разрешение на списание, которое оформляется письмом за его подписью.

При стоимости имущества свыше 3000 руб. за единицу ходатайства с приложением актов и других материалов направляются Центральной бухгалтерии Внешторгбанка СССР для подготовки к рассмотрению их комиссией, создаваемой в соответствии с п.14 приложения 5.


ГАРАНТ:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 восьмой абзац пункта 8 приложения 6 Инструкции изложен в новой редакции

См. текст абзаца в предыдущей редакции


Решение комиссии оформляется протоколами, которые подписываются ее председателем. Копии этих протоколов являются основанием для списания стоимости имущества с баланса. Материалы о списании стоимости пришедших в негодность основных средств могут быть направлены комиссией на рассмотрение Правления Внешторгбанка СССР. Ликвидация имущества до получения разрешения на списание не допускается.


ГАРАНТ:

Текст пункта 192 Характеристики счетов в редакции от 28 марта 1989 г.


192. На ст.2406-2412 относятся суммы разниц между продажей и балансовой стоимостью реализованных ценностей: драгоценных металлов, памятных медалей, золотых, серебряных, никелевых, бронзовых монет, изъятых из обращения банкнот, а также положительные суммы стоимости, образовавшиеся в результате рассортировки драгоценных камней и самородков.

На ст.5605 относятся, кроме полученных с клиентов штрафов, предусмотренных Положением о штрафах за нарушение правил совершения расчетных операций, также уплачиваемые предприятиями связи штрафы за несвоевременную доставку и утерю корреспонденции.

На ст.7007 "Прочие доходы" относятся разные случайные поступления, не предусмотренные другими статьями, в частности суммы, вырученные за проданную бумажную макулатуру и металлолом, поступления по расходам прошлых лет (кроме процентов и комиссии), случайные доходы по капитальному строительству и капитальному ремонту, суммы, взимаемые с работников за выдачу им трудовых книжек и вкладышей к ним. Кроме того, на эту статью относятся суммы, вырученные от реализации ненужных банку малоценных и быстроизнашивающихся предметов, от реализации списанных малоценных предметов в качестве утиля и поступления от ликвидации основных средств (п.585).

На ст.7007 относятся также:

суммы комиссии, телеграфных и других расходов, излишне кредитованных иностранными банками, с разрешения начальников, главных бухгалтеров соответствующих подразделений всесоюзных объединений, отделов или их заместителей. При этом суммы комиссии, телеграфных и других расходов до 50 руб. в эквиваленте иностранной валюты отражаются по счетам доходов с одновременным извещением корреспондента об излишнем кредитовании. По этим суммам ведется внесистемный учет. Отделения Внешторгбанка СССР могут зачислять указанные суммы в доходы банка с разрешения главного бухгалтера Внешторгбанка СССР ли его заместителя;

суммы комиссии и почтово-телеграфных расходов до 50 руб. в эквиваленте иностранной валюты, длительное время неурегулированные по выпискам. Зачисление указанных сумм осуществляется раз в год (в конце) после тщательной проверки по согласованию с Центральной бухгалтерией и с разрешения курирующего заместителя Председателя Правления Внешторгбанка СССР.


ГАРАНТ:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 cедьмой абзац пункта 192 Характеристики счетов исключен


По ст.7007 счета N 9602 проводятся также суммы в пределах до 2 руб. 50 коп. включительно по расчетам между учреждениями Внешторгбанка СССР и Госбанка СССР. Эти суммы не должны переводиться по МФО. О совершении таких операций в сумме до одного рубля посылаются извещения соответствующим учреждениям банка, которые на основании этих извещений зачисляют на счета по принадлежности сообщенные суммы в корреспонденции с балансовым счетом N 970 по ст.70. Извещения о платежах в пользу отдельных граждан посылаются на суммы 10 коп. и выше.

Операции по ст. 7007-7016 производятся с разрешения начальников, главных бухгалтеров соответствующих подразделений, всесоюзных объединений, отделов и главных бухгалтеров отделений Внешторгбанка СССР или их заместителей.

Аналитический учет по счетам N 9600-9603 ведется в соответствии с номенклатурой статей на бланках 0407001б.

Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении 2.


Счет N 9700 "Операционные и разные расходы в иностранной валюте по операциям Внешторгбанка СССР"

Счет N 9701 "Операционные и разные расходы в иностранной валюте по операциям Госбанка СССР"

Счет N 9702 "Операционные и разные расходы в иностранной валюте по операциям Внешторгбанка СССР"

Счет N 9703 "Операционные и разные расходы в иностранной валюте по операциям Госбанка СССР"

(активные)


ГАРАНТ:

Текст абзаца третьего пункта 303а Характеристики счетов в редакции от 2 июля 1987 г.


- мемориальные и кассовые ордера по операциям, указанным в п.301.1 (б), 301.2, 301.3, 302.1(б), 302.4, 302.5, 302.7, 302.9;




Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.