Приложение 7. Расчет суммы процентов по депозиту, размещенному в Банке России

Приложение 7

к Положению ЦБР

от 13 января 1999 г. N 67-П

Расчет суммы процентов по депозиту, размещенному в Банке России

С изменениями и дополнениями от:

27 декабря 1999 г., 7 марта 2001 г., , 20 марта 2002 г.

Сумма требований банка, подлежащая уплате Банком России на корреспондентский счет банка:

                               S = O + I, где

     О - сумма, размещенная в депозит;

     I - сумма начисленных процентов за период размещения депозита.

Сумма начисленных процентов за период размещения депозита (I) рассчитывается по формуле:

                                  O    i

                               N    k x  k

                      I = [k Сумма --------], где

                               2      N

                                       k

     O   - сумма депозита на начало k-гo дня размещения депозита;

      k

     k   - день размещения  депозита (k=1  - день  перечисления средств в

           депозит,  k=N  -  день  возврата суммы депозита). Суммирование

           происходит от k=2 до k=N, т.к. день (дата) зачисления денежных

           средств на счет по  учету депозита, открытого в  Банке России,

           не учитывается при расчете суммы начисленных процентов;

     N   - число  календарных  дней  от  начала депозитной операции (дата

           зачисления  денежных  средств  на  счет  по  учету   депозита,

           открытого  в  Банке  России)  до  ее завершения (дата возврата

           Банком России депозита и уплаты процентов по нему);

     N   - число  календарных  дней  в   календарном  году,  на   который

      k    приходится k-й день размещения депозита (365/366);

     i   - процентная ставка  по депозиту  на начало  k-гo дня размещения

      k    депозита;

     [X] - операция округления суммы X с точностью до копеек.

Условный пример 1.
Расчет суммы начисленных процентов по депозиту, размещенному в Банке России на стандартном условии "1 неделя", даты размещения и возврата которого приходятся на разные месяцы

Исходные данные

Сумма размещаемого депозита - 120 млн. руб.

Процентная ставка по депозиту (в процентах годовых) - 9%.

Дата перечисления средств в депозит - 27.08.99.

Дата возврата суммы депозита и уплаты процентов банкам - 3.09.99.

Все дни размещения депозита приходятся на календарный год с количеством календарных дней 365.

Дни размещения депозита со второго по четвертый приходятся на первый отчетный период (август), а с пятого по седьмой - на второй отчетный период (сентябрь).

Сумма процентов, начисляемых за второй отчетный период, рассчитывается как разница суммы процентов, начисляемых за весь период размещения депозита, и суммы процентов, начисляемых за первый отчетный период.

День (дата) зачисления денежных средств на счет по учету депозита, открытый в Банке России, не учитывается при расчете суммы начисленных процентов.

Производим следующий расчет:

           5  120 000 000 х 0,09         5

I  = [kСумма -------------------] = [kСумма 29 589,04109589] =

 1         2      365                    2

= [118 356,16438356] = 118 356,16

           8  120 000 000 х 0,09             8

I  = [kСумма -------------------] - I = [kСумма 29 589,04109589] - I =

 2         2        365              1       2                      1

= [207 123,2879713] - 118 356,16 = 207 123,29 - 118 356,16 = 88 767,13

S = 120 000 000 + 118 356,16 + 88 767,13 = 120 207 123,29

Таблица N 1

(в рублях)

БС	Сумма остатков по балансовым счетам на...
	27.08.99				...	30.08.99
	остаток на начало дня	дебет	кредит	остаток на конец дня	-	остаток на начало дня	дебет	кредит	остаток на конец дня
319 (депозит)	0	120000000	0	120000000	-	120000000	0	0	120000000
70101 (%)	0	0	0	0	-	0	0	0	0
47427 (требования по %)	0	0	0	0	-	0	0	0	0
32801 (предст. пост.)	0	0	0	0	-	0	0	0	0

БС	Сумма остатков по балансовым счетам на...
	31.08.99				1.09.99
	остаток на начало дня	дебет	кредит	остаток на конец дня	остаток на начало дня	дебет	кредит	остаток на конец дня
319 (депозит)	120000000	0	0	120000000	120000000	0	0	120000000
70101 (%)	0	0	0	0	0	0	0	0
47427 (требования по %)	0	118356,16	0	118356,16	118356,16	0	0	118356,16
32801 (предст. пост.)	0	0	118356,16	118356,16	118356,16	0	0	118356,16

БС	Сумма остатков по балансовым счетам на...
	2.09.99				3.09.99
	остаток на начало дня	дебет	кредит	остаток на конец дня	остаток на начало дня	дебет	кредит	остаток на конец дня
319 (депозит)	120000000	0	0	120000000	120000000	0	120000000	0
70101 (%)	0	0	0	0	0	0	207123,29	207123,29
47427 (требования по %)	118356,16	0	0	118356,16	118356,16	88767,13	207123,29	0
32801 (предст. пост.)	118356,16	0	0	118356,16	118356,16	88767,13	207123,29	0

Внесистемный учет начисленных процентов	Сумма на...
	27.08.99	28.08.99	29.08.99	30.08.99	31.08.99	1.09.99	2.09.99	3.09.99
	0	29589,04	59178,08	88767,12	118356,16	147954,20	177534,25	207123,29

Условный пример 2.
Расчет суммы начисленных процентов по депозиту, размещенному в Банке России на стандартном условии "2 недели", даты размещения и возврата которого приходятся на один и тот же месяц

Исходные данные

Сумма размещаемого депозита - 40 млн. руб.

Процентная ставка по депозиту (в процентах годовых) - 14%.

Дата перечисления средств в депозит - 4.10.99.

Дата возврата суммы депозита и уплаты процентов банкам - 19.10.99.

Все дни размещения депозита приходятся на календарный год с количеством календарных дней 365.

День (дата) зачисления денежных средств на счет по учету депозита, открытый в Банке России, не учитывается при расчете суммы начисленных процентов.

Производим следующий расчет:

          15 40 000 000 х 0,14         15

I  = [kСумма ------------------] = [kСумма 15 342,46575342] =

 1         2       365                 2

= [214 794,52054795] = 214 794,52

S = 40 000 000 + 214 794,52 = 40 214 794,52

Таблица N 2

(в рублях)

БС	Сумма остатков по балансовым счетам на...
	4.10.99				5.10.99
	остаток на начало дня	дебет	кредит	остаток на конец дня	остаток на начало дня	дебет	кредит	остаток на конец дня
319 (депозит)	0	40000000	0	40000000	40000000	0	0	40000000
70101 (%)	0	0	0	0	0	0	0	0
47427 (требования по %)	0	0	0	0	0	0	0	0
32801 (предст. пост.)	0	0	0	0	0	0	0	0

БС	Сумма остатков по балансовым счетам на...
	...	17.10.99				18.10.99
		остаток на начало дня	дебет	кредит	остаток на конец дня	остаток на начало дня	дебет	кредит	остаток на конец дня
319 (депозит)	...	40000000	0	0	40000000	40000000	0	40000000	0
70101 (%)	...	0	0	0	0	0	0	214794,52	214794,52
47427 (требования по %)	...	0	0	0	0	0	214794,52	214794,52	0
32801 (предст. пост.)	...	0	0	0	0	0	214794,52	214794,52	0

Внесистемный учет начисленных процентов	Сумма на...
	4.10.99	5.10.99	6.10.99	7.10.99	8.10.99	9.10.99	10.10.99	11.10.99
	0	15342,47	30684,93	46027,40	61369,86	76712,33	92054,79	107397,26

Внесистемный учет начисленных процентов	Сумма на...
	12.10.99	13.10.99	14.10.99	15.10.99	16.10.99	17.10.99	18.10.99
	122739,73	138082,19	153424,66	168767,12	184109,59	199452,05	214794,52

Условный пример 3.
Расчет суммы начисленных процентов по депозиту, размещенному в Банке России на стандартном условии "1 месяц", даты размещения и возврата которого приходятся на календарные годы с различным количеством дней

Исходные данные

Сумма размещаемого депозита - 20 млн. руб.

Процентная ставка по депозиту (в процентах годовых) - 20%.

Дата перечисления средств в депозит - 20.12.99.

Дата окончания депозита наступает в такую же по значению дату, что и дата поступления средств на счет по учету депозитов.

Дата возврата суммы депозита и уплаты процентов банкам - 20.01.2000.

Дни размещения депозита приходятся на календарные годы с различным количеством календарных дней 365/366 соответственно.

Дни размещения депозита со второго по двенадцатый приходятся на первый отчетный период (декабрь 1999 года), а с тринадцатого по тридцать второй - на второй отчетный период (январь 2000 года).

Сумма процентов, начисляемых за второй отчетный период, рассчитывается как разница суммы процентов, начисляемых за весь период размещения депозита, и суммы процентов, начисляемых за первый отчетный период.

День (дата) зачисления денежных средств на счет по учету депозита, открытый в Банке России, не учитывается при расчете суммы начисленных процентов.

Производим следующий расчет:

          12 20 000 000 х 0,20        12

I  = [kСумма -----------------] = [kСумма 10 958,90411 ] =

 1         2        365                2

= [120 547,945] = 120 547,95

          12 20 000 000 х 0,20       32  20 000 000 х 0,20

I  = [kСумма ----------------- + kСумма -------------------] - I =

 2         2        365              13         366             1

       12                    32

= [kСумма 10 958,90411 + kСумма l0 928,96175] - I = [120 547,945 +

        2                    13                  1

+ 218579,235] - 120 547,95 = 339 127,18 - 120 547,95 = 218 579,23

S = 20 000 000 + 120547,95 + 218 579,23 = 20 339 127,18

Таблица N 3

(в рублях)

БС	Сумма остатков по балансовым счетам на...
	20.12.99				21.12.99
	остаток на начало дня	дебет	кредит	остаток на конец дня	остаток на начало дня	дебет	кредит	остаток на конец дня
319 (депозит)	0	20000000	0	20000000	20000000	0	0	20000000
70101 (%)	0	0	0	0	0	0	0	0
47427 (требования по %)	0	0	0	0	0	0	0	0
32801 (предст. пост.)	0	0	0	0	0	0	0	0

/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------\

|     БС      |                          Сумма остатков по балансовым счетам на...                          |

|             |----------------------------------------------------------------------------------------------\

|             | ...  |                   31.12.99                    |               1.01.2000               |

|             |------+-----------------------------------------------+---------------------------------------/

|             |      |остаток на|   дебет   |  кредит   | остаток на |остаток на|дебет | кредит |остаток на |

|             |      |начало дня|           |           | конец дня  |начало дня|      |        | конец дня |

|-------------+------+----------+-----------+-----------+------------+----------+------+--------+-----------|

|319 (депозит)| ...  |  20000000|          0|          0|    20000000|  20000000|     0|       0|   20000000|

|-------------+------+----------+-----------+-----------+------------+----------+------+--------+-----------|

|70101 (%)    | ...  |         0|          0|          0|           0|         0|     0|       0|          0|

|-------------+------+----------+-----------+-----------+------------+----------+------+--------+-----------|

|47427        | ...  |         0|  120547,95|          0|   120547,95| 120547,95|     0|       0|  120547,95|

|(требования  |      |          |           |           |            |          |      |        |           |

|по %)        |      |          |           |           |            |          |      |        |           |

|-------------+------+----------+-----------+-----------+------------+----------+------+--------+-----------|

|32801        | ...  |         0|          0|  120547,95|   120547,95| 120547,95|     0|       0|  120547,95|

|(предст.     |      |          |           |           |            |          |      |        |           |

|пост.)       |      |          |           |           |            |          |      |        |           |

\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------/

/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------\

|     БС      |                          Сумма остатков по балансовым счетам на...                          |

|             |----------------------------------------------------------------------------------------------\

|             | ...  |              19.01.2000              |                   20.01.2000                   |

|             |------+--------------------------------------+------------------------------------------------/

|             |      |остаток  на|дебет |кредит |остаток  на|остаток  на|дебет      |кредит    |остаток   на|

|             |      |начало дня |      |       |конец дня  |начало дня |           |          |конец дня   |

|-------------+------+-----------+------+-------+-----------+-----------+-----------+----------+------------|

|319 (депозит)| ...  |   20000000|     0|      0|   20000000|   20000000|          0|  20000000|           0|

|-------------+------+-----------+------+-------+-----------+-----------+-----------+----------+------------|

|70101 (%)    | ...  |          0|     0|      0|          0|          0|          0| 339127,18|   339127,18|

|-------------+------+-----------+------+-------+-----------+-----------+-----------+----------+------------|

|47427        | ...  |  120547,95|     0|      0|  120547,95|  120547,95|  218579,23| 339127,18|           0|

|(требования  |      |           |      |       |           |           |           |          |            |

|по %)        |      |           |      |       |           |           |           |          |            |

|-------------+------+-----------+------+-------+-----------+-----------+-----------+----------+------------|

|32801        | ...  |  120547,95|     0|      0|  120547,95|  120547,95|  218579,23| 339127,18|           0|

|(предст.     |      |           |      |       |           |           |           |          |            |

|пост.)       |      |           |      |       |           |           |           |          |            |

\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------/

Внесистемный учет начисленных процентов	Сумма на...
	20.12.99	21.12.99	22.12.99	23.12.99	24.12.99	25.12.99	26.12.99	27.12.99
	0	10958,90	21917,81	32876,71	43835,62	54794,52	65753,42	76712,33

Внесистемный учет начисленных процентов	Сумма на...
	28.12.99	29.12.99	30.12.99	31.12.99	1.01.2000	2.01.2000	3.01.2000	4.01.2000
	87671,23	98630,14	109589,04	120547,95	131476,91	142405,87	153334,83	164263,79

Внесистемный учет начисленных процентов	Сумма на...
	5.01.2000	6.01.2000	7.01.2000	8.01.2000	9.01.2000	10.01.2000	11.01.2000	12.01.2000
	175192,75	186121,72	197050,68	207979,64	218908,60	229837,56	240766,52	251695,49

Внесистемный учет начисленных процентов	Сумма на...
	13.01.2000	14.01.2000	15.01.2000	16.01.2000	17.01.2000	18.01.2000	19.01.2000	20.01.2000
	262624,45	273553,41	284482,37	295411,33	306340,29	317269,26	328198,22	339127,18

Председатель Центрального Банка Российской Федерации

В.В. Геращенко