Комментарий к Письму Московского главного территориального управления Центрального банка РФ от 06.08.2007 N 04-13-4-15/54391 "О применении Указания Банка России от 20.06.2007 N 1843-У" (В.И. Бологова, "Московский бухгалтер", N 20, октябрь 2007 г.)

Комментарий к Письму Московского главного территориального управления
Центрального банка РФ от 06.08.2007 N 04-13-4-15/54391
"О применении Указания Банка России от 20.06.2007 N 1843-У"

С 22 июля текущего года Банк России Указанием от 20.06.2007 N 1843-У увеличил предельный размер наличных расчетов в рамках одного договора с 60 000 до 100 000 рублей. Кроме того, в данном документе Центробанк впервые официально установил, что предельный размер наличных расчетов распространяется в обязательном порядке не только на организации, но и на предпринимателей. И наконец был расширен перечень допустимых целей расходования наличной выручки.

Согласно нововведениям, фирмы и ПБОЮЛ вправе тратить поступившую в кассу наличность на выдачу зарплаты и иные выплаты работникам, в том числе социального характера; выдачу стипендий; оплату командировочных расходов; оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; возврат сумм, полученных ранее наличными, в случае возврата товаров, невыполнения работ, неоказания услуг; выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

С одной стороны, поскольку "добро" на перечисленные расходы наличных дано самим Центробанком, согласовывать эти цели со своим банком фирма не обязана. Но с другой стороны, необходимость такого согласования прямо предусмотрена пунктом 2.7 положения Банка России от 05.01.98 N 14-П. В опубликованном письме специалисты МГТУ Центрального банка РФ пояснили, что в этом контексте компания должна просто уведомить обслуживающий банк о целях расходования наличности из кассы. Например, если фирма желает расширить возможности расходования наличных, согласно новому перечню, уже в 2007 году, ей следует письменно сообщить об этом в банк со ссылкой на упомянутое Указание Центробанка. Перечислив либо все разрешенные им цели трат, либо только отдельные из них. Таким образом, прежняя процедура согласования с банком наличных трат при установлении лимита остатка кассы больше не требуется. Кредитная организация определит лимит на основании сведений из письменного уведомления компании.

В.И. Бологова,

налоговый консультант

"Московский бухгалтер", N 20, октябрь 2007 г.