Фиксированный размер страховых взносов (подготовлено экспертами компании "Гарант")

Фиксированный размер страховых взносов


С 1 января 2017 года отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательные пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское страхование, регулируются главой 34 НК РФ "Страховые взносы".


Плательщиками страховых взносов в фиксированном размере являются не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (ст. 419 НК РФ):

- индивидуальные предприниматели;

- адвокаты;

- медиаторы;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой;

- арбитражные управляющие;

- оценщики;

- патентные поверенные;

- иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

Внимание

Если указанные лица одновременно осуществляют выплаты физическим лицам, то они исчисляют и уплачивают страховые взносы по двум основаниям: за себя (фиксированные) и с выплат физлицам (п. 2 ст. 419 НК РФ). О страховых взносах, уплачиваемых лицами, производящими выплаты физическим лицам, см. справку.

2017 г.

Размер страхового взноса, руб.

Обязательное пенсионное страхование

(пп.1. п.1 ст.430 НК РФ)


7500 х 12 х 26,0%


за год


Доход до 300 тыс. руб. в год:

Доход свыше 300 тыс. руб. в год:



23400



23400


+ 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2017 г., но не более 187 200 руб.

(уплачиваются не позднее 1 апреля 2018 г.)

в расчете на месяц

1950


Обязательное медицинское страхование

(пп.2. п.1 ст.430 НК РФ)

7500 х 12 х 5,1%

4590

Обязательное социальное страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

(добровольно)

7500 х 12 х 2,9%

2610


Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2017 г. отдельно в отношении каждого взноса.



2013 - 2016 гг.


С 2010 г. работодатели вместо единого социального налога (ЕСН) уплачивают страховые взносы в бюджеты Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Федерального фонда обязательного медицинского страхования.


Плательщики (ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ):

- индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, не производящие выплаты и другие вознаграждения физическим лицам

- индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, производящие выплаты и другие вознаграждения физическим лицам (данная категория страхователей исчисляет и уплачивает также страховые взносы за своих работников. О страховых взносах во внебюджетные фонды, уплачиваемых лицами, производящими выплаты физическим лицам, см. справку)


2016 г.

Размер страхового взноса, руб.

ПФР

(п.1.1 ст.14 212-ФЗ)


6204 х 26,0% х 12


за год


Доход до 300 тыс. руб. в год:

Доход свыше 300 тыс. руб. в год:



19356,48



19356,48


+ 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2016 г., но не более 154 851,84 руб.

(уплачиваются не позднее 1 апреля 2017 г.)

в расчете на месяц

1613,04


Уплата страховых взносов на страховую (20%) и накопительную (6%) пенсии осуществляется единым расчетным документом.

ФФОМС

(п.1.2 ст.14 212-ФЗ)

6204 х 5,1% х 12

3796,84

ФСС

(добровольно)

6204 х 2,9% х 12

2158,99



Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2016 г. отдельно в каждый внебюджетный фонд.

Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование не уплачиваются за периоды, когда лицо не вело предпринимательскую деятельность.


2015 г.

Размер страхового взноса, руб.

ПФР

(п.1.1 ст.14 212-ФЗ)


5965 х 26,0% х 12



за год


Доход до 300 тыс. руб. в год:

Доход свыше 300 тыс. руб. в год:



18610,80



18610,80


+ 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2015 г., но не более 148 886,40 руб.

(уплачиваются не позднее 1 апреля 2016 г.)

в расчете на месяц

1550,90


Уплата страховых взносов на страховую (20%) и накопительную (6%) пенсии осуществляется единым расчетным документом.

ФФОМС

(п.1.2 ст.14 212-ФЗ)

5965 х 5,1% х 12

3650,58

ФСС

(добровольно)

5965 х 2,9% х 12

2075,82



Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2015 г. отдельно в каждый внебюджетный фонд.

Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование не уплачиваются за периоды, когда лицо не вело предпринимательскую деятельность.


2014 г.

Размер страхового взноса, руб.

ПФР

(п.1.1 ст.14 212-ФЗ)


5554 х 26,0% х 12



за год


Доход до 300 тыс. руб. в год:

Доход свыше 300 тыс. руб. в год:



17328,48



17328,48


+ 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2014 г., но не более 138 627,84 руб.

(уплачиваются не позднее 1 апреля 2015 г.)

в расчете на месяц

1444,04


Уплата страховых взносов на страховую (20%) и накопительную (6%) части осуществляется единым расчетным документом.

ФФОМС

(п.1.2 ст.14 212-ФЗ)

5554 х 5,1% х 12

3399,05

ФСС

(добровольно)

5554 х 2,9% х 12

1932,79



Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2014 г. отдельно в каждый внебюджетный фонд.

Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование не уплачиваются за периоды, когда лицо не вело предпринимательскую деятельность.


2013 г.

Размер страхового взноса, руб.

ПФР


страховая часть

накопительная часть

для лиц 1966 г.р. и старше

26%

для лиц 1967 г.р. и моложе

20%

для лиц 1967 г.р. и моложе

6%


за год

2 х МРОТ х 26,0% х 12

32479

24984

7495

в расчете на месяц


2707

2082

625

ФФОМС


МРОТ х 5,1% х 12

3185

ФСС

(добровольно)

МРОТ х 2,9% х 12

1811


Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2013 г. отдельно в каждый внебюджетный фонд

Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование не уплачиваются за периоды, когда лицо не вело предпринимательскую деятельность.


Страховые взносы в ПФР

В соответствии с п. 1 статьи 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ (в ред. Федерального закона от 3 декабря 2012 г. N 243-Ф) с 1 января 2013 г. индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

Взносы в ПФР на накопительную и страховую части уплачиваются разными платежными поручениями - либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года.


Страховые взносы в ФФОМС

В соответствии с п. 1 статьи 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ (в ред. Федерального закона от 3 декабря 2012 г. N 243-Ф) с 1 января 2013 г. индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".


Страховые взносы в ФСС (по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)

Страховые взносы в ФСС уплачиваются добровольно исходя из стоимости страхового года, определяемой в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ.


2002 - 2012 гг.


Страховые взносы в ПФР (2002 - 2012)


В соответствии с п. 1 статьи 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ до 1 января 2013 г. индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивали страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, в порядке, установленном Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".


Стоимость страхового года

Размер страхового взноса в расчете на месяц

страховая часть

накопительная часть

для лиц 1966 г.р. и старше

для лиц 1967 г.р. и моложе

для лиц 1967 г.р. и моложе

2012 г. - 14386 руб. 32 коп.

МРОТ х 26,0% х 12


26%

1198 руб. 86 коп.

20%

922 руб. 20 коп.

6%

276 руб. 66 коп.

2011 г. - 13509 руб. 60 коп.

МРОТ х 26,0% х 12


26%

1125 руб. 80 коп.

20%

866 руб.

6%

259 руб. 80 коп.

2010 г. - 10392 руб.

МРОТ х 20,0% х 12


20%

866 руб.

14%

606 руб. 20 коп.

6%

259 руб. 80 коп.


В соответствии с п. 2 статьи 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" до 1 января 2010 г. размер фиксированного платежа в расчете на месяц устанавливался исходя из стоимости страхового года, ежегодно утверждаемой Правительством Российской Федерации.


В соответствии с п. 3 статьи 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ до 1 января 2010 г. минимальный размер фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии устанавливался в размере 150 рублей в месяц и являлся обязательным для уплаты лицами 1967 года рождения и моложе (100 рублей - на финансирование страховой части трудовой пенсии, 50 рублей - на финансирование накопительной части трудовой пенсии).


Стоимость страхового года

Размер фиксированного платежа в расчете на месяц

2009 г. - 7274 рубля 40 коп.

606 рублей 20 коп.

404 рубля 13 коп. направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии

202 рубля 7 коп. направляется на финансирование накопительной части трудовой пенсии

2008 г. - 3864 рубля

322 рубля

214 рублей 67 коп. направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии

107 рублей 33 коп. направляется на финансирование накопительной части трудовой пенсии

2007 г. - 1848 рублей

154 рубля

102 рубля 67 коп. направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии

51 рубль 33 коп. направляется на финансирование накопительной части трудовой пенсии

2006 г. - 1344 рубля

112 рублей

100 рублей направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии

50 рублей направляется на финансирование накопительной части трудовой пенсии

2005 г. - 1209 рублей 60 коп.

100 рублей

100 рублей направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии

50 рублей направляется на финансирование накопительной части трудовой пенсии

2004 г. - 1008 рублей

84 рубля

100 рублей направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии

50 рублей направляется на финансирование накопительной части трудовой пенсии

2003 г. - 756 рублей

63 рубля

100 рублей направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии

50 рублей направляется на финансирование накопительной части трудовой пенсии

2002 г. - 504 рубля

42 рубля

100 рублей направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии

50 рублей направляется на финансирование накопительной части трудовой пенсии


Страховые взносы в ФФОМС (2010 - 2012)


В соответствии с п. 1 статьи 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ до 1 января 2013 г. индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивали страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, в порядке, установленном Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".


2012 г.

МРОТ х 5,1% х 12

2821 руб. 93 коп.

2011 г.

МРОТ х 3,1% х 12

1610 руб. 76 коп.

2010 г.

МРОТ х 1,1% х 12

571 руб. 56 коп.


Страховые взносы в ФСС (2010 - 2012)
(добровольно)
(по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)


Страховые взносы в ФСС уплачиваются исходя из стоимости страхового года, определяемой в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ.


2012 г.

МРОТ х 2,9% х 12

1604 руб. 63 коп.

2011 г.

МРОТ х 2,9% х 12

1506 руб. 84 коп.

2010 г.

МРОТ х 2,9% х 12

1506 руб. 84 коп.



Страховые взносы в ТФОМС
(с 1 января 2012 г. не предусмотрены)


2011 г.

МРОТ х 2,0% х 12

1039 руб. 20 коп.

2010 г.

МРОТ х 2,0% х 12

1039 руб. 20 коп.


Актуальный текст документа