Приказ ЦБР от 11 марта 1997 г. N 02-67 "Об утверждении Плана счетов банков Российской Федерации (по внебалансовым счетам)" (редакция не действует)

Приказ ЦБР от 11 марта 1997 г. N 02-67
"Об утверждении Плана счетов банков Российской Федерации (по внебалансовым счетам)"

ГАРАНТ:

Приказом ЦБР от 18 июня 1997 г. N 02-263 в утвержденный настоящим приказом План счетов внесены изменения и дополнения, поэтому План счетов в настоящей редакции прекратил действие.

См. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ с учетом последних изменений и дополнений

В целях дальнейшего совершенствования бухгалтерского учета в банках Российской Федерации в дополнение к приказу "Об утверждении Плана счетов банков Российской Федерации" от 31 октября 1996 года N 02-399 приказываю:

1. Утвердить План счетов бухгалтерского учета Центрального банка Российской Федерации (Банка России) по разделу "Внебалансовые счета".

2. Утвердить План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций по разделам "Внебалансовые счета", "Счета депо" и "Счета доверительного управления".

3. Опубликовать в "Вестнике Банка России" разделы "Внебалансовые счета", "Счета депо" и "Счета доверительного управления" Плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.

4. Главному бухгалтеру Центрального банка Российской Федерации - директору Департамента бухгалтерского учета и отчетности г. Гуденко Л.И. продолжить разработку Положений о применении Плана счетов бухгалтерского учета банковской системы, включая разделы по внебалансовым счетам, закончить эту работу к ранее утвержденному сроку.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

С.К.Дубинин

ГАРАНТ:

Приказом ЦБР от 18 июня 1997 г. N 02-263 в настоящий План счетов внесены изменения и дополнения

См. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ с учетом последних изменений и дополнений

План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций

Б. Счета доверительного управления (8)

Номер счета	Наименование балансового счета	Номер счета действующего плана счетов
1	2	3
801 80101 802 80201 803 80301 804 80401 805 80501 806 80601 807 80701 808 80801 809 80901 810 81001 851 85101 852 85201 853 85301 854 85401 855 85501	Активные счета Касса Касса Ценные бумаги в управлении Ценные бумаги в управлении Драгоценные металлы Драгоценные металлы Кредиты предоставленные Кредиты предоставленные Средства, использованные на другие цели Средства, использованные на другие цели Расчеты по доверительному управлению Расчеты по доверительному управлению Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам Текущие счета Текущие счета Расходы по доверительному управлению Расходы по доверительному управлению Убыток по доверительному управлению Убыток по доверительному управлению Пассивные счета Капитал в управлении (учредители) Капитал в управлении (учредители) Расчеты по доверительному управлению Расчеты по доверительному управлению Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам Доходы от доверительного управления Доходы от доверительного управления Прибыль по доверительному управлению Прибыль по доверительному управлению	новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый

В. Внебалансовые счета

Номер счета	Наименование счета	Признак счета А, П	Номер счета действующего плана счетов
1	2	3	4
906 90601 90602 907 90701 90702 90703 90704 90705 908 90801 90802 90803 90804 90805 909 90901 90902 90903 90904 90905 90906 90907 90908 910 91003 91004 91007 91008 91010 911 91101 91102 91103 91104 91105 912 91201 91202 91203 91204 91205 913 91301 91302 91303 91304 91305 91307 914 91401 91402 91403 91404 91405 915 91501 91502 91503 91504 91505 916 91603 91604 917 91703 91704 91705 918 91801 91802 91803 99998 99999	Раздел 2 Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций Неоплаченный уставный капитал кредит- ных организаций Неоплаченная сумма уставного капитала акционерного банка Неоплаченная сумма уставного капитала неакционерного банка Раздел 3 Ценные бумаги Неразмещенные ценные бумаги Бланки собственных ценных бумаг для распространения Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения Выкупленные до срока погашения собст- венные ценные бумаги для перепродажи Собственные ценные бумаги, выкуплен- ные для погашения Бланки ценных бумаг, отосланные и вы- данные под отчет Ценные бумаги прочих эмитентов Ценные бумаги других эмитентов для распространения Ценные бумаги для продажи на комис- сионных началах Ценные бумаги на хранении по догово- рам хранения Облигации государственных займов, проданные предприятиям и организациям Билеты спецлотерей Раздел 4 Расчетные операции и документы Расчетные операции Расчетные документы, ожидающие акцеп- та для оплаты Расчетные документы, не оплаченные в срок Расчетные документы клиентов, не оп- лаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации Не оплаченные в срок расчетные доку- менты из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации Оплаченные выигравшие билеты спецло- терей Расчетные документы по факторинговым, форфейтинговым операциям Выставленные аккредитивы для расчетов с резидентами Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами Расчеты по обязательным резервам Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в национальной ва- люте Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной ва- люте Сумма перевзноса в обязательные ре- зервы по счетам в национальной валю- те Сумма перевзноса в обязательные резе- рвы по счетам в иностранной валюте Штрафы, не уплаченные за недовзнос в обязательные резервы Документы и ценности по иностранным операциям Документы и ценности, принятые от клиентов для отсылки на инкассо в банки-нерезиденты Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки-нерезиденты Документы и ценности, полученные на инкассо от банков-нерезидентов Наличная иностранная валюта и платеж- ные документы в иностранной валюте, принятые на экспертизу Документы и ценности, полученные из банков-нерезидентов на экспертизу Разные ценности и документы Марки и другие документы на оплату государственных сборов и пошлин Разные ценности и документы Разные ценности и документы, отослан- ные и выданные под отчет, на комиссию Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия Бланки строгой отчетности Раздел 5 Кредитные и лизинговые операции Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств Открытые кредитные линии по предо- ставлению кредитов Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, кроме векселей Учтенные и переучтенные векселя Гарантии, поручительства, полученные банком Имущество, принятое в залог по вы- данным кредитам, кроме ценных бумаг Обеспечение полученных кредитов и привлеченных средств Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам Открытые кредитные линии по получению кредитов Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов Гарантии, выданные банком Имущество, переданное в залог по по- лученным кредитам, кроме ценных бумаг Арендные и лизинговые операции Основные средства, переданные в арен- ду Другое имущество, переданное в аренду Арендованные основные средства Арендованное другое имущество Машины, оборудование, транспортные и другие средства, полученные в лизинг Раздел 6 Задолженность, списанная или вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания Задолженность по процентным платежам, по основному долгу, не списанному с баланса Просроченные неполученные проценты по выданным межбанковским кредитам Просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания Неполученные проценты по межбанков- ским кредитам, списанным с баланса кредитных организаций Неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам (кроме кредитных организаций), списанным с баланса кредитной организации Не погашенная кредитными организаци- ями задолженность Банку России по на- численным процентам по централизован- ным кредитам, отнесенным на госдолг Задолженность по сумме основного дол- га, списанная из-за невозможности взыскания Задолженность кредитных организаций по межбанковским кредитам, списанная за счет резервов на возможные потери по кредитам Задолженность клиентов (кроме кредит- ных организаций), списанная за счет резервов на возможные потери по кре- дитам Долги, списанные в убыток Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи	А А А А А А А А А А А А А А А А А А А А П П А А П А А А А А А А А А А А А А А А А А А А П А А А А А А А А А А П А А А А П	9945 новый 9959 9997 9978 новый 9994 9993,9995 9986 9987 9996 9999 9927 9929,9932, 9933 9919 9920 9951 9928 новый новый новый новый новый новый новый 9937 9936 9937 9942 новый 9958 9960,9915 9961,9916 9963 9959 новый новый 9987 9974,9977 новый 9922,9914 9975 новый новый 9925 новый, 9914 новый новый новый новый новый новый новый 9930 9930 9972 9971 9971 9971 новый новый

Примечание: принцип нумерации отдельных лицевых счетов такой же, как и по балансовым счетам.

Г. Срочные операции

Номер счета	Наименование счета	Номер счета действующего плана счетов
1	2	3
930 93001 931 93101 932 93201 933 93301 93302 93303 93304 93305 934 93401 93402 93403 93404 93405 935 93501 93502 93503 93504 93505 936 93601 93602 93603 93604 93605 937 93701 93702 93703 93704 93705 938 93801 939 93901 940 94001 960 96001 961 96101 962 96201 963 96301 96302 96303 96304 96305 964 96401 96402 96403 96404 96405 965 96501 96502 96503 96504 96505 966 96601 96602 96603 96604 96605 967 96701 96702 96703 96704 96705 968 96801 969 96901 970 97001	Активные счета Наличные сделки Требования по поставке денежных средств Требования по поставке денежных средств Требования по поставке драгоценных металлов Требования по поставке драгоценных металлов Требования по поставке ценных бумаг Требования по поставке ценных бумаг Срочные сделки Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день со сроком исполнения от 2 до 7 дней со сроком исполнения от 8 до 30 дней со сроком исполнения от 31 до 90 дней со сроком исполнения более 91 дня Требования по поставке драгоценных металлов со сроком исполнения на следующий день со сроком исполнения от 2 до 7 дней со сроком исполнения от 8 до 30 дней со сроком исполнения от 31 до 90 дней со сроком исполнения более 91 дня Требования по поставке ценных бумаг со сроком исполнения на следующий день со сроком исполнения от 2 до 7 дней со сроком исполнения от 8 до 30 дней со сроком исполнения от 31 до 90 дней со сроком исполнения более 91 дня Требования по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО со сроком исполнения на следующий день со сроком исполнения от 2 до 7 дней со сроком исполнения от 8 до 30 дней со сроком исполнения от 31 до 90 дней со сроком исполнения более 91 дня Требования по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО со сроком исполнения на следующий день со сроком исполнения от 2 до 7 дней со сроком исполнения от 8 до 30 дней со сроком исполнения от 31 до 90 дней со сроком исполнения более 91 дня Нереализованные курсовые разницы (отрицательные) Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг Пассивные счета Наличные сделки Обязательства по поставке денежных средств Обязательства по поставке денежных средств Обязательства по поставке драгоценных металлов Обязательства по поставке драгоценных металлов Обязательства по поставке ценных бумаг Обязательства по поставке ценных бумаг Срочные сделки Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день со сроком исполнения от 2 до 7 дней со сроком исполнения от 8 до 30 дней со сроком исполнения от 31 до 90 дней со сроком исполнения более 91 дня Обязательства по поставке драгоценных металлов со сроком исполнения на следующий день со сроком исполнения от 2 до 7 дней со сроком исполнения от 8 до 30 дней со сроком исполнения от 31 до 90 дней со сроком исполнения более 91 дня Обязательства по поставке ценных бумаг со сроком исполнения на следующий день со сроком исполнения от 2 до 7 дней со сроком исполнения от 8 до 30 дней со сроком исполнения от 31 до 90 дней со сроком исполнения более 91 дня Обязательства по выкупу ценных бумаг по обрат- ной части операций РЕПО со сроком исполнения на следующий день со сроком исполнения от 2 до 7 дней со сроком исполнения от 8 до 30 дней со сроком исполнения от 31 до 90 дней со сроком исполнения более 91 дня Обязательства по продаже ценных бумаг по обрат- ной части операций РЕПО со сроком исполнения на следующий день со сроком исполнения от 2 до 7 дней со сроком исполнения от 8 до 30 дней со сроком исполнения от 31 до 90 дней со сроком исполнения более 91 дня Нереализованные курсовые разницы (положительные) Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг	новый новый новый 9954, 9956 9954, 9956 9954,9956 9954, 9956 9954,9956 9917 9917 9917 9917 9917 новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый 9953, 9955 9953, 9955 9953, 9955 9953, 9955 9953, 9955 9918 9918 9918 9918 9918 новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый новый

Д. Счета депо

Номер счета	Наименование счета	Номер счета действующего плана счетов
1	2	3
98000 98010 98015 98020 98030 98035 98040 98050 98053 98055 98060 98065 98070 98080 98090	Активные счета Ценные бумаги на хранении в депозитарии Ценные бумаги на хранении в головном депозита- рии (НОСТРО депо базовый) Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный) Ценные бумаги в пути, на проверке, на переофор- млении Недостача ценных бумаг Ценные бумаги, изъятые из депозитария Пассивные счета Ценные бумаги владельцев Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам Ценные бумаги в доверительном управлении Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый) Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный) Ценные бумаги, обремененные обязательствами Ценные бумаги, владельцы которых не установлены Ценные бумаги вне обращения	98000 98010 98015 98020 98030 98035 98040 98050 98053 98055 98060 98065 98070 98080 98090