Приказ ЦБР от 11 марта 1997 г. N 02-67 "Об утверждении Плана счетов банков Российской Федерации (по внебалансовым счетам)" (редакция не действует)

Приказ ЦБР от 11 марта 1997 г. N 02-67
"Об утверждении Плана счетов банков Российской Федерации (по внебалансовым счетам)"

ГАРАНТ:

Приказом ЦБР от 18 июня 1997 г. N 02-263 в утвержденный настоящим приказом План счетов внесены изменения и дополнения, поэтому План счетов в настоящей редакции прекратил действие.

См. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ с учетом последних изменений и дополнений

В целях дальнейшего совершенствования бухгалтерского учета в банках Российской Федерации в дополнение к приказу "Об утверждении Плана счетов банков Российской Федерации" от 31 октября 1996 года N 02-399 приказываю:

1. Утвердить План счетов бухгалтерского учета Центрального банка Российской Федерации (Банка России) по разделу "Внебалансовые счета".

2. Утвердить План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций по разделам "Внебалансовые счета", "Счета депо" и "Счета доверительного управления".

3. Опубликовать в "Вестнике Банка России" разделы "Внебалансовые счета", "Счета депо" и "Счета доверительного управления" Плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.

4. Главному бухгалтеру Центрального банка Российской Федерации - директору Департамента бухгалтерского учета и отчетности г. Гуденко Л.И. продолжить разработку Положений о применении Плана счетов бухгалтерского учета банковской системы, включая разделы по внебалансовым счетам, закончить эту работу к ранее утвержденному сроку.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации

С.К.Дубинин

 

ГАРАНТ:

Приказом ЦБР от 18 июня 1997 г. N 02-263 в настоящий План счетов внесены изменения и дополнения

См. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ с учетом последних изменений и дополнений

План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций

 

Б. Счета доверительного управления (8)

Номер
счета
Наименование балансового счета Номер счета
действующего
плана счетов
1 2 3

801
80101
802
80201
803
80301
804
80401
805
80501
806
80601
807


80701


808
80801
809
80901
810
81001

851
85101
852
85201
853


85301


854
85401
855
85501
Активные счета
Касса
Касса
Ценные бумаги в управлении
Ценные бумаги в управлении
Драгоценные металлы
Драгоценные металлы
Кредиты предоставленные
Кредиты предоставленные
Средства, использованные на другие цели
Средства, использованные на другие цели
Расчеты по доверительному управлению
Расчеты по доверительному управлению
Уплаченный накопленный процентный (купонный)
доход по процентным (купонным) долговым
обязательствам
Уплаченный накопленный процентный (купонный)
доход по процентным (купонным) долговым
обязательствам
Текущие счета
Текущие счета
Расходы по доверительному управлению
Расходы по доверительному управлению
Убыток по доверительному управлению
Убыток по доверительному управлению
Пассивные счета
Капитал в управлении (учредители)
Капитал в управлении (учредители)
Расчеты по доверительному управлению
Расчеты по доверительному управлению
Полученный накопленный процентный (купонный)
доход по процентным (купонным) долговым
обязательствам
Полученный накопленный процентный (купонный)
доход по процентным (купонным) долговым
обязательствам
Доходы от доверительного управления
Доходы от доверительного управления
Прибыль по доверительному управлению
Прибыль по доверительному управлению


новый

новый

новый

новый

новый

новый





новый

новый

новый

новый


новый

новый





новый

новый

новый

В. Внебалансовые счета

Номер
счета
Наименование счета Признак
счета
А, П
Номер счета
действующего
плана счетов
1 2 3 4



906

90601

90602




907
90701

90702

90703

90704

90705

908
90801

90802

90803

90804

90805



909
90901

90902


90903



90904



90905

90906

90907

90908

910
91003


91004


91007


91008

91010

911

91101


91102

91103

91104


91105

912
91201

91202
91203

91204

91205



913

91301

91302

91303

91304
91305

91307

914

91401

91402

91403

91404
91405

915
91501

91502
91503
91504
91505






916


91603

91604


917


91703


91704



91705



918


91801



91802



91803
99998

99999
Раздел 2
Неоплаченный уставный
капитал кредитных организаций
Неоплаченный уставный капитал кредит-
ных организаций
Неоплаченная сумма уставного капитала
акционерного банка
Неоплаченная сумма уставного капитала
неакционерного банка

Раздел 3
Ценные бумаги
Неразмещенные ценные бумаги
Бланки собственных ценных бумаг для
распространения
Бланки собственных ценных бумаг для
уничтожения
Выкупленные до срока погашения собст-
венные ценные бумаги для перепродажи
Собственные ценные бумаги, выкуплен-
ные для погашения
Бланки ценных бумаг, отосланные и вы-
данные под отчет
Ценные бумаги прочих эмитентов
Ценные бумаги других эмитентов для
распространения
Ценные бумаги для продажи на комис-
сионных началах
Ценные бумаги на хранении по догово-
рам хранения
Облигации государственных займов,
проданные предприятиям и организациям
Билеты спецлотерей

Раздел 4
Расчетные операции и документы
Расчетные операции
Расчетные документы, ожидающие акцеп-
та для оплаты
Расчетные документы, не оплаченные в
срок

Расчетные документы клиентов, не оп-
лаченные в срок из-за отсутствия
средств на корреспондентских счетах
кредитной организации
Не оплаченные в срок расчетные доку-
менты из-за отсутствия средств на
корреспондентских счетах кредитной
организации
Оплаченные выигравшие билеты спецло-
терей
Расчетные документы по факторинговым,
форфейтинговым операциям
Выставленные аккредитивы для расчетов
с резидентами
Выставленные аккредитивы для расчетов
с нерезидентами
Расчеты по обязательным резервам
Недовнесенная сумма в обязательные
резервы по счетам в национальной ва-
люте
Недовнесенная сумма в обязательные
резервы по счетам в иностранной ва-
люте
Сумма перевзноса в обязательные ре-
зервы по счетам в национальной валю-
те
Сумма перевзноса в обязательные резе-
рвы по счетам в иностранной валюте
Штрафы, не уплаченные за недовзнос в
обязательные резервы
Документы и ценности по иностранным
операциям
Документы и ценности, принятые от
клиентов для отсылки на инкассо в
банки-нерезиденты
Документы и ценности, отосланные на
инкассо в банки-нерезиденты
Документы и ценности, полученные на
инкассо от банков-нерезидентов
Наличная иностранная валюта и платеж-
ные документы в иностранной валюте,
принятые на экспертизу
Документы и ценности, полученные из
банков-нерезидентов на экспертизу
Разные ценности и документы
Марки и другие документы на оплату
государственных сборов и пошлин
Разные ценности и документы
Разные ценности и документы, отослан-
ные и выданные под отчет, на комиссию
Средства на строительство, переданные
в порядке долевого участия
Бланки строгой отчетности

Раздел 5
Кредитные и лизинговые операции
Обеспечение предоставленных кредитов
и размещенных средств
Открытые кредитные линии по предо-
ставлению кредитов
Неиспользованные кредитные линии по
предоставлению кредитов
Ценные бумаги, принятые в залог по
выданным кредитам, кроме векселей
Учтенные и переучтенные векселя
Гарантии, поручительства, полученные
банком
Имущество, принятое в залог по вы-
данным кредитам, кроме ценных бумаг
Обеспечение полученных кредитов и
привлеченных средств
Ценные бумаги, переданные в залог по
полученным кредитам
Открытые кредитные линии по получению
кредитов
Неиспользованные кредитные линии по
получению кредитов
Гарантии, выданные банком
Имущество, переданное в залог по по-
лученным кредитам, кроме ценных бумаг
Арендные и лизинговые операции
Основные средства, переданные в арен-
ду
Другое имущество, переданное в аренду
Арендованные основные средства
Арендованное другое имущество
Машины, оборудование, транспортные и
другие средства, полученные в лизинг

Раздел 6
Задолженность, списанная или
вынесенная за баланс из-за
невозможности взыскания
Задолженность по процентным платежам,
по основному долгу, не списанному с
баланса
Просроченные неполученные проценты по
выданным межбанковским кредитам
Просроченные неполученные проценты по
кредитам, выданным клиентам, кроме
банков
Задолженность по процентным платежам
по основному долгу, списанному из-за
невозможности взыскания
Неполученные проценты по межбанков-
ским кредитам, списанным с баланса
кредитных организаций
Неполученные проценты по кредитам,
выданным клиентам (кроме кредитных
организаций), списанным с баланса
кредитной организации
Не погашенная кредитными организаци-
ями задолженность Банку России по на-
численным процентам по централизован-
ным кредитам, отнесенным на госдолг
Задолженность по сумме основного дол-
га, списанная из-за невозможности
взыскания
Задолженность кредитных организаций
по межбанковским кредитам, списанная
за счет резервов на возможные потери
по кредитам
Задолженность клиентов (кроме кредит-
ных организаций), списанная за счет
резервов на возможные потери по кре-
дитам
Долги, списанные в убыток
Счет для корреспонденции с пассивными
счетами при двойной записи
Счет для корреспонденции с активными
счетами при двойной записи






А

А





А

А

А

А

А


А

А

А

А
А





А

А




А



А

А

А

А

А



П


П


А

А

П




А

А

А


А

А


А
А

А

А
А






А

А

А
А

А

А



А

А

А
П

А


А
А
А
А

А









А


А





А



А



П






А



А
А

А

П






9945

новый





9959

9997

9978

новый

9994


9993,9995

9986

9987

9996
9999





9927

9929,9932,
9933



9919



9920

9951

9928

новый

новый



новый


новый


новый

новый

новый




9937

9936

9937


9942

новый


9958
9960,9915

9961,9916

9963
9959






новый

новый

9987
9974,9977

новый

9922,9914



9975

новый

новый
9925

новый, 9914


новый
новый
новый
новый

новый









новый


новый





9930



9930



9972






9971



9971
9971

новый

новый

Примечание: принцип нумерации отдельных лицевых счетов такой же, как и по балансовым счетам.

Г. Срочные операции

Номер
счета
Наименование счета Номер счета
действующего
плана счетов
1 2 3


930
93001
931
93101
932
93201


933
93301
93302
93303
93304
93305
934
93401
93402
93403
93404
93405
935
93501
93502
93503
93504
93505
936

93601
93602
93603
93604
93605
937

93701
93702
93703
93704
93705


938

93801

939

93901

940

94001




960
96001
961
96101
962
96201


963
96301
96302
96303
96304
96305
964
96401
96402
96403
96404
96405
965
96501
96502
96503
96504
96505
966

96601
96602
96603
96604
96605
967

96701
96702
96703
96704
96705


968

96801

969

96901

970

97001
Активные счета
Наличные сделки
Требования по поставке денежных средств
Требования по поставке денежных средств
Требования по поставке драгоценных металлов
Требования по поставке драгоценных металлов
Требования по поставке ценных бумаг
Требования по поставке ценных бумаг

Срочные сделки
Требования по поставке денежных средств
со сроком исполнения на следующий день
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
со сроком исполнения более 91 дня
Требования по поставке драгоценных металлов
со сроком исполнения на следующий день
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
со сроком исполнения более 91 дня
Требования по поставке ценных бумаг
со сроком исполнения на следующий день
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
со сроком исполнения более 91 дня
Требования по выкупу ценных бумаг по обратной
части операций РЕПО
со сроком исполнения на следующий день
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
со сроком исполнения более 91 дня
Требования по продаже ценных бумаг по обратной
части операций РЕПО
со сроком исполнения на следующий день
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
со сроком исполнения более 91 дня

Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)
Нереализованные курсовые разницы по переоценке
иностранной валюты
Нереализованные курсовые разницы по переоценке
иностранной валюты
Нереализованные курсовые разницы по переоценке
драгоценных металлов
Нереализованные курсовые разницы по переоценке
драгоценных металлов
Нереализованные курсовые разницы по переоценке
ценных бумаг
Нереализованные курсовые разницы по переоценке
ценных бумаг

Пассивные счета
Наличные сделки
Обязательства по поставке денежных средств
Обязательства по поставке денежных средств
Обязательства по поставке драгоценных металлов
Обязательства по поставке драгоценных металлов
Обязательства по поставке ценных бумаг
Обязательства по поставке ценных бумаг

Срочные сделки
Обязательства по поставке денежных средств
со сроком исполнения на следующий день
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
со сроком исполнения более 91 дня
Обязательства по поставке драгоценных металлов
со сроком исполнения на следующий день
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
со сроком исполнения более 91 дня
Обязательства по поставке ценных бумаг
со сроком исполнения на следующий день
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
со сроком исполнения более 91 дня
Обязательства по выкупу ценных бумаг по обрат-
ной части операций РЕПО
со сроком исполнения на следующий день
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
со сроком исполнения более 91 дня
Обязательства по продаже ценных бумаг по обрат-
ной части операций РЕПО
со сроком исполнения на следующий день
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
со сроком исполнения более 91 дня

Нереализованные курсовые разницы (положительные)
Нереализованные курсовые разницы по переоценке
иностранной валюты
Нереализованные курсовые разницы по переоценке
иностранной валюты
Нереализованные курсовые разницы по переоценке
драгоценных металлов
Нереализованные курсовые разницы по переоценке
драгоценных металлов
Нереализованные курсовые разницы по переоценке
ценных бумаг
Нереализованные курсовые разницы по переоценке
ценных бумаг



новый

новый

новый



9954, 9956
9954, 9956
9954,9956
9954, 9956
9954,9956

9917
9917
9917
9917
9917

новый
новый
новый
новый
новый


новый
новый
новый
новый
новый


новый
новый
новый
новый
новый





новый



новый



новый




новый

новый

новый



9953, 9955
9953, 9955
9953, 9955
9953, 9955
9953, 9955

9918
9918
9918
9918
9918

новый
новый
новый
новый
новый


новый
новый
новый
новый
новый


новый
новый
новый
новый
новый





новый



новый



новый

Д. Счета депо

Номер
счета
Наименование счета Номер счета
действующего
плана счетов
1 2 3

98000
98010

98015

98020

98030
98035


98040
98050
98053
98055
98060

98065

98070
98080
98090
Активные счета
Ценные бумаги на хранении в депозитарии
Ценные бумаги на хранении в головном депозита-
рии (НОСТРО депо базовый)
Ценные бумаги на хранении в других депозитариях
(НОСТРО депо расчетный)
Ценные бумаги в пути, на проверке, на переофор-
млении
Недостача ценных бумаг
Ценные бумаги, изъятые из депозитария

Пассивные счета
Ценные бумаги владельцев
Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию
Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам
Ценные бумаги в доверительном управлении
Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых
депозитариев (ЛОРО депо базовый)
Ценные бумаги, принятые на хранение от других
депозитариев (ЛОРО депо расчетный)
Ценные бумаги, обремененные обязательствами
Ценные бумаги, владельцы которых не установлены
Ценные бумаги вне обращения

98000

98010

98015

98020
98030
98035


98040
98050
98053
98055

98060

98065
98070
98080
98090

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Настоящим приказом утвержден план счетов бухгалтерского учета кредитных организаций по разделам "Внебалансовые счета", "Счета депо" и "Счета доверительного управления".



Приказ ЦБР от 11 марта 1997 г. N 02-67 "Об утверждении Плана счетов банков Российской Федерации (по внебалансовым счетам)"


Текст приказа опубликован в "Вестнике Банка России" N 16, от 18 марта 1997 г.


Приказом ЦБР от 18 июня 1997 г. N 02-263 в План счетов внесены изменения и дополнения

См. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ с учетом изменений и дополнений, внесенных приказом ЦБР от 18 июня 1997 г. N 02-263