Приложение 13. Краткое описание порядка отражения депозитарных операций на синтетических счетах депо

Приложение 13
к Правилам ведения учета депозитарных операций
кредитных организаций в Российской Федерации

 

Краткое описание порядка отражения депозитарных операций на синтетических счетах депо

 

В этом приложении коротко описаны требования по отражению депозитарных операций на синтетических счетах. Депозитарий обязан привести свои правила отражения депозитарных операций в аналитическом учете в соответствие с этими требованиями.

Описание корреспондирования счетов при операциях приводится один раз. Например, если при дебете счета 98000 с ним корреспондирует счет 98040, то при описании операций, при которых по кредиту счета 98040 с ним корреспондирует счет 98000, будет дана ссылка на ранее сделанное описание.

 

98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии

 

По дебету счета отражается общее количество ценных бумаг, удостоверенных сертификатами или иными документами, передаваемыми в хранилища депозитария. Учет производится без указания индивидуальных признаков ценных бумаг и/или их сертификатов.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98010 - при перемещении сертификатов ценных бумаг на хранение в данный депозитарий из депозитария, являющегося ведущим по данному выпуску (только для наличных выпусков);

98015 - при перемещении сертификатов ценных бумаг на хранение в данный депозитарий из другого депозитария, не являющегося ведущим по данному выпуску (только для наличных выпусков);

98020 - при завершении поставки (если за нее отвечал данный депозитарий), проверки или переоформления сертификатов ценных бумаг (только для наличных выпусков, если депозитарий не является головным);

98030 - в отношении ценных бумаг, сертификаты которых найдены или приобретены взамен утраченных (только для наличных выпусков, если депозитарий не является головным);

98035 - в отношении ценных бумаг, сертификаты которых возвращены в депозитарий (только для наличных выпусков, если депозитарий не является головным);

98040 - при приеме на хранение сертификатов от владельца для зачисления ценных бумаг на его счет депо (только для наличных выпусков);

98050 - при приеме на хранение сертификатов для зачисления ценных бумаг на баланс депозитария (только для наличных выпусков);

98053 - при приеме на хранение сертификатов ценных бумаг, предназначенных для реализации или купленных в пользу клиента;

98055 - при приеме на хранение сертификатов ценных бумаг, передаваемых в доверительное управление;

98060 - при приеме на хранение сертификатов из низового депозитария для зачисления ценных бумаг на его счет ЛОРО депо базовый (только для наличных выпусков);

98065 - при приеме на хранение сертификатов из депозитария, не являющегося низовым по данному выпуску (только для наличных выпусков);

98070 - при приеме на хранение сертификатов ценных бумаг, обремененных обязательствами (только для наличных выпусков);

98080 - при приеме на хранение сертификатов ценных бумаг, владелец которых не установлен (только для наличных выпусков);

98090 - при приеме на хранение сертификатов новых выпусков ценных бумаг, принятых на депозитарное обслуживание от эмитента (только в головном депозитарии) или при приеме от владельца сертификатов ценных бумаг, изымаемых из обращения.

По кредиту счета отражается общее количество ценных бумаг, удостоверенных сертификатами или иными документами, изымаемыми из хранилищ депозитария.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98010 - при передаче сертификатов ценных бумаг на хранение в ведущий депозитарий, если ответственность за перевозку взяла на себя принимающая сторона (только для наличных выпусков);

98015 - при передаче сертификатов ценных бумаг на хранение в депозитарий, не являющийся ведущим, если ответственность за перевозку взяла на себя принимающая сторона (только для наличных выпусков);

98020 - при изъятии сертификатов для транспортировки, проверки или переоформления (только для наличных выпусков, если депозитарий не является головным);

98030 - при обнаружении утраты сертификатов ценных бумаг (только для наличных выпусков, если депозитарий не является головным);

98035 - при изъятии ценных бумаг государственными органами (только для наличных выпусков, если депозитарий не является головным);

98040 - при выдаче сертификатов ценных бумаг на руки владельцам (только для наличных выпусков);

98050 - при выдаче сертификатов ценных бумаг, ранее принадлежавших депозитарию, на руки новому владельцу (только для наличных выпусков);

98053 - при выдаче сертификатов ценных бумаг, проданных по поручению клиента; при выдаче сертификатов ценных бумаг, снятых с реализации; при выдаче клиенту сертификатов ценных бумаг, купленных в его пользу;

98055 - при выдаче сертификатов ценных бумаг, находившихся в доверительном управлении;

98060 - при выдаче сертификатов низовому депозитарию, если тот принял на себя ответственность за транспортировку (только для наличных выпусков);

98065 - при выдаче сертификатов депозитарию, не являющемуся низовым, если тот принял на себя ответственность за транспортировку (только для наличных выпусков);

98070 - при выдаче на руки сертификатов ценных бумаг, обремененных обязательствами (только для наличных выпусков);

98090 - при снятии с хранения сертификатов ценных бумаг, изъятых из обращения.

98010 Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии (НОСТРО депо базовый)

 

По дебету счета отражается зачисление ценных бумаг на принадлежащий данному депозитарию счет ЛОРО депо базовый в ведущем депозитарии. Ответственность за хранение сертификатов, соответствующих зачисленным ценным бумагам, лежит на ведущем депозитарии.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000 - см. выше;

98015 - при переводе ценных бумаг с корреспондентского счета ЛОРО депо расчетный из депозитария, не являющегося ведущим по данному выпуску ценных бумаг;

98020 - при завершении транспортировки сертификатов ценных бумаг в ведущий депозитарий, если ответственность за перевозку нес сам депозитарий (только для наличных выпусков);

98030 - при восстановлении соответствия счетов ЛОРО и НОСТРО - при обратном зачислении в ведущем депозитарии на счет ЛОРО неправомерно списанных ценных бумаг;

98040 - при зачислении ценных бумаг в пользу депонентов в результате междепозитарного перевода;

98050 - при зачислении ценных бумаг в пользу депозитария в результате междепозитарного перевода;

98060 - в результате зачисления ценных бумаг в пользу депонентов низового депозитария - владельца счета ЛОРО депо базовый - при многозвенном междепозитарном переводе, в котором наш депозитарий является промежуточным;

98065 - в результате зачисления ценных бумаг в пользу депонентов депозитария, не являющегося низовым, - владельца счета ЛОРО депо расчетный - при многозвенном междепозитарном переводе, в котором наш депозитарий является промежуточным;

98070 - при переводе из ведущего депозитария ценных бумаг, обремененных обязательствами;

98080 - при переводе ценных бумаг, владелец которых в нашем депозитарии неизвестен, из ведущего депозитария;

98090 - при переводе из ведущего депозитария неразмещенных ценных бумаг на счета эмиссионных агентов или ценных бумаг, итоги размещения которых не утверждены;

По кредиту счета отражается списание ценных бумаг с принадлежащего данному депозитарию счета ЛОРО депо базовый в ведущем депозитарии.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000 - см. выше;

98015 - при переводе ценных бумаг на корреспондентский счет ЛОРО депо расчетный в депозитарий, не являющийся ведущим по данному выпуску ценных бумаг;

98020 - при приеме на перевозку из ведущего депозитария сертификатов ценных бумаг, если ответственность за перевозку несет наш депозитарий (только для наличных выпусков);

98030 - при выявлении недостатка ценных бумаг на счете ЛОРО депо базовый относительно соответствующего ему счета НОСТРО депо базовый;

98040 - при списании ценных бумаг со счета депонента при междепозитарном переводе в пользу депонентов ведущего депозитария или в пользу депонентов другого депозитария при транзитном переводе через ведущий депозитарий;

98050 - при списании ценных бумаг, принадлежащих депозитарию, при междепозитарном переводе в пользу депонентов ведущего депозитария или в пользу депонентов другого депозитария при транзитном переводе через ведущий депозитарий;

98060 - при списании ценных бумаг со счета низового депозитария для междепозитарного перевода в пользу депонентов ведущего депозитария или в пользу депонентов другого депозитария при транзитном переводе через ведущий депозитарий;

98065 - при списании ценных бумаг со счета депозитария, не являющегося низовым, для междепозитарного перевода в пользу депонентов ведущего депозитария или в пользу депонентов другого депозитария при транзитном переводе через ведущий депозитарий;

98070 - при списании со счетов депонентов нашего депозитария ценных бумаг, обремененных обязательствами, и переводе их депонентам ведущего депозитария или транзитном переводе через ведущий депозитарий;

98080 - при возврате в ведущий депозитарий ценных бумаг, владелец которых в нашем депозитарии не может быть установлен;

98090 - при возврате в ведущий депозитарий погашенных или неразмещенных ценных бумаг.

98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный)

 

По дебету счета отражается зачисление ценных бумаг на принадлежащий данному депозитарию счет ЛОРО депо расчетный в депозитарии, не являющемся ведущим по данному выпуску ценных бумаг. Ответственность за хранение сертификатов, соответствующих зачисленным ценным бумагам, лежит на депозитарии-корреспонденте.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010 - см. выше;

98020 - при завершении транспортировки сертификатов ценных бумаг в другой депозитарий, если ответственность за перевозку нес наш депозитарий (только для наличных выпусков);

98030 - при восстановлении соответствия счетов ЛОРО и НОСТРО - при обратном зачислении в депозитарии-корреспонденте на счет ЛОРО неправомерно списанных ценных бумаг;

98040 - при зачислении ценных бумаг в пользу депонентов в результате междепозитарного перевода;

98050 - при зачислении ценных бумаг в пользу депозитария в результате междепозитарного перевода;

98060 - в результате зачисления ценных бумаг в пользу депонентов низового депозитария - владельца счета ЛОРО депо базовый - при многозвенном междепозитарном переводе, в котором наш депозитарий является промежуточным;

98065 - в результате зачисления ценных бумаг в пользу депонентов депозитария, не являющегося низовым, - владельца счета ЛОРО депо расчетный при многозвенном междепозитарном переводе, в котором наш депозитарий является промежуточным;

98070 - при переводе из другого депозитария ценных бумаг, обремененных обязательствами;

98080 - при переводе из другого депозитария ценных бумаг, владелец которых в нашем депозитарии неизвестен.

По кредиту счета отражается списание ценных бумаг с принадлежащего данному депозитарию счета ЛОРО депо расчетный в другом депозитарии.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010 - см. выше;

98020 - при приеме на перевозку из другого депозитария сертификатов ценных бумаг, если ответственность за перевозку несет наш депозитарий (только для наличных выпусков);

98030 - при выявлении недостатка ценных бумаг на счете ЛОРО депо расчетный относительно соответствующего ему в нашем депозитарии счета НОСТРО депо расчетный;

98040 - при списании ценных бумаг со счета депонента при междепозитарном переводе в пользу депонентов депозитария-домицилиата счета ЛОРО депо расчетный или в пользу депонентов другого депозитария при транзитном переводе;

98050 - при списании ценных бумаг, принадлежащих депозитарию, при междепозитарном переводе в пользу депонентов депозитария-домицилиата счета ЛОРО депо расчетный или в пользу депонентов другого депозитария;

98060 - при списании ценных бумаг со счета низового депозитария для междепозитарного перевода в пользу депонентов депозитария-домицилиата счета ЛОРО депо расчетный или в пользу депонентов другого депозитария при транзитном переводе через наш депозитарий;

98065 - при списании ценных бумаг со счета депозитария, не являющегося низовым, для междепозитарного перевода в пользу депонентов депозитария-домицилиата счета ЛОРО депо расчетный или в пользу депонентов другого депозитария при транзитном переводе через наш депозитарий;

98070 - при списании со счетов депонентов нашего депозитария ценных бумаг, обремененных обязательствами, и переводе их депонентам депозитария-домицилиата счета ЛОРОд депо расчетный или транзитном переводе;

98080 - при возврате в депозитарий-корреспондент ценных бумаг, владелец которых в нашем депозитарии не может быть установлен.

98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении

 

Если депозитарий не является головным, то все операции со счетом 98020 возможны только для наличных выпусков.

По дебету счета отражается передача сертификатов ценных бумаг для транспортировки, если ответственность за нее лежит на нашем депозитарии, на проверку и на переоформление.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015 - см. выше;

98040 - при приеме на проверку, переоформление или перевозку сертификатов, депонируемых владельцем;

98050 - при приеме на проверку, переоформление или перевозку сертификатов, депонируемых для зачисления ценных бумаг на баланс депозитария;

98060 - при приеме на проверку, переоформление или перевозку сертификатов, депонируемых для зачисления ценных бумаг на счет низового депозитария;

98065 - при приеме на проверку, переоформление или перевозку сертификатов, депонируемых для зачисления на счет депозитария-корреспондента, не являющегося низовым;

98070 - при приеме на проверку, переоформление или перевозку депонируемых сертификатов ценных бумаг, обремененных обязательствами;

98080 - при отправке на проверку, переоформление или перевозку сертификатов, депонируемых для зачисления ценных бумаг на счет неустановленного владельца;

98090 - при отправке на проверку, переоформление или перевозку сертификатов, депонируемых для погашения.

По кредиту счета отражается завершение транспортировки, проверки или переоформления сертификатов ценных бумаг.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015 - см. выше;

98030 - при утрате сертификатов ценных бумаг в процессе перевозки, переоформления или при их изъятии по результатам.

98030 Недостача ценных бумаг

 

по дебету счета отражается выявленная недостача сертификатов в хранилищах, утрата их при перевозке, проверке, переоформлении или факт несоответствия счетов ЛОРО и НОСТРО.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98020 - см. выше.

По кредиту счета отражается компенсация ранее обнаруженной недостачи сертификатов или восстановление соответствия счетов ЛОРО и НОСТРО.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015 - см. выше.

98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария

 

По дебету счета отражается изъятие сертификатов из хранилищ депозитария по распоряжению директивных органов.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000 - см. выше.

По кредиту счета отражается возврат сертификатов, ранее изъятых по распоряжению директивных органов, в хранилища депозитария.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000 - см. выше.

98040 Ценные бумаги владельцев

 

По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые в депозитарии со счета депо владельца.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015 - см. выше;

98050 - при переводе ценных бумаг со счета владельца на баланс депозитария;

98053 - при передаче владельцем ценных бумаг для реализации, при покупке ценных бумаг владельца в пользу клиента;

98055 - при передаче владельцем ценных бумаг в доверительное управление;

98060 - при междепозитарном переводе ценных бумаг со счета владельца на счет депо в низовом депозитарии;

98065 - при междепозитарном переводе ценных бумаг со счета владельца на счет депо в депозитарии-корреспонденте, не являющемся низовым;

98070 - при обременении ценных бумаг владельца обязательствами;

98080 - при выявлении неточности или неполноты сведений о владельце, хранящихся в депозитарии;

98090 - при погашении ценных бумаг владельца или выкупе их эмитентом.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, зачисляемые в депозитарии на счет владельца.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98020 - см. выше;

98050 - при переводе ценных бумаг с баланса депозитария на счет владельца;

98053 - при покупке владельцем ценных бумаг, переданных на реализацию, при снятии ценных бумаг с реализации, при переводе владельцу купленных в его пользу ценных бумаг;

98055 - при возврате ценных бумаг из доверительного управления;

98060 - при междепозитарном переводе ценных бумаг на счет владельца со счета депо в низовом депозитарии;

98065 - при междепозитарном переводе ценных бумаг на счет владельца со счета депо в депозитарии-корреспонденте, не являющемся низовым;

98070 - при снятии с ценных бумаг владельца обременения обязательствами;

98080 - при установлении владельца ценных бумаг, хранящихся в депозитарии;

98090 - при покупке владельцем размещаемых ценных бумаг или ценных бумаг, ранее выкупленных эмитентом.

98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию

 

По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые с баланса депозитария.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98040 - см. выше;

98060 - при междепозитарном переводе ценных бумаг с баланса депозитария на счет депо в низовом депозитарии;

98065 - при междепозитарном переводе ценных бумаг с баланса депозитария на счет депо в депозитарии-корреспонденте, не являющемся низовым;

98070 - при обременении ценных бумаг, находящихся на балансе депозитария, обязательствами;

98090 - при погашении ценных бумаг, находящихся на балансе депозитария, или выкупе их эмитентом.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, зачисляемые на баланс депозитария.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98020, 98040 - см.выше;

98060 - при междепозитарном переводе ценных бумаг на баланс депозитария со счета депо в низовом депозитарии;

98065 - при междепозитарном переводе ценных бумаг на баланс депозитария со счета депо в депозитарии-корреспонденте, не являющемся низовым;

98070 - при снятии с ценных бумаг, принадлежащих депозитарию, обременения обязательствами;

98090 - при покупке депозитарием размещаемых ценных бумаг или ценных бумаг, ранее выкупленных эмитентом.

98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам

 

По дебету счета отражаются проданные ценные бумаги, ценные бумаги, снятые с реализации, ценные бумаги, переводимые на счет владельца, в пользу которого они были куплены депонентом.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98040 - см. выше.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, переданные депоненту для реализации и купленные депонентом в пользу клиента.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98040 - см. выше.

98055 Ценные бумаги в доверительном управлении

 

По дебету счета отражаются ценные бумаги, изымаемые из доверительного управления.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98040 - см. выше.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, принимаемые депонентом в доверительное управление.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98040 - см. выше.

98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый)

 

По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые при междепозитарном переводе со счетов низового по данному выпуску ценных бумаг депозитария.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98040, 98050 - см.выше;

98065 - при междепозитарном переводе ценных бумаг со счета в низовом депозитарии на счет депо в депозитарии-корреспонденте, не являющемся низовым;

98070 - при обременении ценных бумаг, находящихся на счете низового депозитария, обязательствами;

98080 - при междепозитарном переводе со счета в низовом депозитарии ценных бумаг, владелец которых не установлен;

98090 - при междепозитарном переводе находящихся на счете в низовом депозитарии погашаемых ценных бумаг или ценных бумаг, выкупаемых эмитентом.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, зачисляемые на счет депо в низовом депозитарии.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050 - см. выше;

98065 - при междепозитарном переводе ценных бумаг на счет в низовом депозитарии со счета депо в депозитарии-корреспонденте, не являющемся низовым;

98070 - при снятии с ценных бумаг низового депозитария обременения обязательствами;

98080 - при междепозитарном переводе на счет в низовом депозитарии ценных бумаг, владелец которых ранее не был установлен;

98090 - при покупке клиентом низового депозитария размещаемых ценных бумаг или ценных бумаг, ранее выкупленных эмитентом.

98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный)

 

По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые при междепозитарном переводе со счетов депозитария, не являющегося низовым.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98040, 98050, 98060 - см. выше;

98070 - при обременении ценных бумаг, находящихся на счете депозитария-корреспондента, обязательствами;

98080 - при междепозитарном переводе со счета в депозитарии-корреспонденте ценных бумаг, владелец которых не установлен;

98090 - при междепозитарном переводе находящихся на счете в депозитарии-корреспонденте погашаемых ценных бумаг или ценных бумаг, выкупаемых эмитентом.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, зачисляемые на счет депо в низовом депозитарии.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98060 - см.выше;

98070 - при снятии с ценных бумаг депозитария-корреспондента обременения обязательствами;

98080 - при междепозитарном переводе на счет в депозитарии-корреспонденте ценных бумаг, владелец которых ранее не был установлен;

98090 - при покупке клиентом депозитария-корреспондента размещаемых ценных бумаг или ценных бумаг, ранее выкупленных эмитентом.

98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами

 

По дебету счета отражаются ценные бумаги, с которых снимается обременение обязательствами.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98040, 98050, 98060, 98065 - см.выше;

98080 - при снятии блокировки с ценных бумаг, владелец которых не установлен;

98090 - при погашении ценных бумаг, обремененных обязательствами;

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, обременяемые обязательствами.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98060, 98065 - см. выше;

98080 - при блокировке ценных бумаг, владелец которых не установлен.

98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены

 

По дебету счета отражаются ценные бумаги, для которых удалось определить владельца.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98040, 98050, 98060, 98065, 98070 - см.выше;

98090 - при погашении ценных бумаг, владелец которых не установлен.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, для которых выяснилось, что имеющиеся сведения о владельце не позволяют его идентифицировать.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98060, 98065, 98070 - см. выше;

98090 - при размещении ценных бумаг, если сведений о покупателе оказалось недостаточно для его идентификации.

98090 Ценные бумаги вне обращения

 

По дебету счета отражаются ценные бумаги, проданные первым владельцам, или проданные ценные бумаги, которые ранее были выкуплены эмитентом.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98040, 98050, 98060, 98065, 98070, 98080 - см. выше.

По кредиту счета отражаются погашаемые ценные бумаги или ценные бумаги, выкупленные эмитентом.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98040, 98020, 98050, 98060, 98065, 98070, 98080 - см. выше.