Примеры заполнения Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ) за 2018 год (подготовлено экспертами компании "Гарант", март 2019 г.)

Примеры заполнения Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
(подготовлено экспертами компании "Гарант")

 

Пример 1

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (общий случай)

 

Условия примера

Потапова Ольга Александровна является резидентом РФ, в 2018 году ею были получены следующие доходы:

а) от работодателя - ООО "Тера"

- 630 420 рублей - выплаты, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) за 2018 год;

- 4 000 рублей - денежный подарок к празднику, связанному с юбилеем компании;

б) от продажи квартиры Павловой А.В. - 1 500 000 рублей (проданная квартира была получена по наследству; день смерти наследодателя - 15.01.2017 года);

в) за подготовку авторских материалов (статьи в журнал) для ООО "Печать" - 14 200 рублей 00 копейки (документов, подтверждающих несение каких-либо затрат, связанных с этой деятельностью, Ольга Александровна не имеет);

г) от деятельности в качестве артиста за границей (в Германии) - 1 000 евро (доход получен 23.12.18, подоходный налог по законодательству ФРГ (14%) уплачен 26.12.2018 г).

Ольга Александровна имеет дочь 2011 г.р., в 2018 году ей предоставлялся стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1 400 рублей в течение шести месяцев. Всего за 2018 год стандартный вычет предоставлен в сумме 8 400 рублей.

Кроме того, в 2018 году Ольга Александровна оплатила обучение дочери в учебном центре дополнительного образования (имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности) в размере 41 000 рублей.

Также 26.11.2018 года Ольга Александровна получила акт приема-передачи на квартиру, построенную на основании договора участия в долевом строительстве. Общая сумма расходов по данному договору составила за 2 850 000 рублей. Правом применения налогового вычета на покупку жилья Елена Ивановна ранее никогда не пользовалась.

Помимо этого, 03.12.2018 года Ольга Александровна заключила договор негосударственного пенсионного обеспечения с АО "НПФ СБЕРБАНКА", общая сумма взносов, уплаченная в 2018 году по данному договору, составила 9 000 рублей.

 

Утв. приказом ФНС России
от 03.10.2018 г. N ММВ-7-11/569@

 

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пример 2

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (доход от реализации машины; при этом доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, в декларации не указаны)

 

Условия примера

Суриков Игорь Юрьевич в 2018 году продал Васильеву Олегу Петровичу автомобиль за 620 000 рублей. Данный автомобиль был приобретен в 2017 году за 500 000 рублей. Все документы, подтверждающие факт этой покупки (договор купли-продажи, платежные документы), у Игоря Юрьевича сохранились.

24.01.2019 Игорь Юрьевич представил в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, данная декларация представлялась в налоговый орган исключительно с целью отражения дохода от реализации машины, на какие-либо иные вычеты Игорь Юрьевич не претендует.

 

Утв. приказом ФНС России
от 03.10.2018 г. N ММВ-7-11/569@

 

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

 

 

 

 

 

 

Пример 3

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (вычет на лечение)

 

Условия примера

Иванова Дарья Сергеевна является резидентом РФ, в 2018 году ею были получены доходы в виде выплат, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) от работодателя - АО "Лазурь" в размере 570 840 рублей. С этой суммы работодателем в течение 2018 года был исчислен, удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в размере 74 209 рублей. Каких-либо иных доходов в 2018 году у Дарьи Сергеевны не было. Прав на стандартные налоговые вычеты она не имеет.

В 2018 году Дарья Сергеевна оплачивала различные виды медицинских услуг (не являются дорогостоящими видами лечения). Все услуги были оказаны ей лично или ее супругу в РФ, в медицинских организациях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности. Общая стоимость этих услуг составила - 106 520 рублей.

Помимо этого, в октябре 2018 года Дарья Сергеевна заключила договор добровольного медицинского страхования и уплатила по нему взнос в размере 4 000 рублей.

 

Утв. приказом ФНС России
от 03.10.2018 г. N ММВ-7-11/569@

 

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

 

 

 

 

 

 

Пример 4

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем

 

Условия примера

Мартынов Илья Аркадьевич зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, находится на общем режиме налогообложения, занимается деятельностью по разработке программного обеспечения, других видов деятельности не осуществляет.

В 2018 году Илья Аркадьевич получил доход от указанного вида деятельности в размере - 254 630 рублей. Иных доходов за 2018 год у него не было.

Общая сумма расходов, понесенных предпринимателем в 2018 году, составляет 228 420 рублей (в т.ч. 220 000 рублей - материальные затраты и 8 420 рублей - прочие расходы). Все расходы подтверждены документально.

В течение 2018 года Илья Аркадьевич уплачивал в бюджет авансовые платежи по НДФЛ в общей сумме 2 000 рублей.

 

Утв. приказом ФНС России
от 03.10.2018 г. N ММВ-7-11/569@

 

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

 

 

 

 

 

Пример 5

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (продажа доли в недвижимом имуществе)

 

Условия примера

В 2017 году Баренцев Игорь Владимирович получил по наследству квартиру в общую долевую собственность со своим братом (по 1/2 доли на каждого). В 2018 году квартира продана за 4 000 000 рублей 00 копеек.

 

На 01.01.2018 кадастровая стоимость квартиры установлена в размере 6 571 428 рублей 58 копеек.

 

05.04.2019 Игорь Владимирович подал в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, данная декларация представлялась в налоговый орган исключительно с целью отражения дохода от реализации доли в квартире, на какие-либо иные вычеты Игорь Владимирович не претендует.

 

Утв. приказом ФНС России
от 03.10.2018 г. N ММВ-7-11/569@

 

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

 

 

 

 

 

 

 


Примеры заполнения Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ) за 2018 год


Подготовлено экспертами компании "Гарант", март 2019 г.