Письмо Минфина РФ, Госналогслужбы РФ, ЦБР от 22 октября 1996 г. NN З-Б1-07, ПВ-6-09/738, 01-354 "О порядке проведения денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год"

Письмо Минфина РФ, Госналогслужбы РФ, ЦБР от 22 октября 1996 г.
NN З-Б1-07, ПВ-6-09/738, 01-354
"О порядке проведения денежных зачетов по доходам и
расходам федерального бюджета на 1996 год"

ГАРАНТ:

По-видимому, в настоящем письме, опубликованном в журнале "Налоговый вестник", допущены опечатки в номере и названии. Вместо N 01-354 следует читать N 130-96. См. письмо Минфина РФ, Госналогслужбы РФ, ЦБР от 22 октября 1996 г. NN 3-Б1-07, ПВ-6-09/738, 130-96 "О порядке проведения денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год и проведении расчетов в особом порядке при исполнении отдельных статей расходов федерального бюджета на 1997 год", опубликованное в "Вестнике Банка России"

Письмом Минфина РФ и ЦБР от 23 декабря 1997 г. NN 3-В2-007, 93-У в совместных телеграммах Минфина РФ и ЦБР об открытии счетов по учету средств федерального бюджета с правом осуществления операций по этим счетам управлениями федерального казначейства номер балансового счета 120 с символом 99 изменен на номер 40105 с символом 01; номер счета 129700 заменен на номер 40105810200000010900; номера форм бюджетной отчетности 746, 412, 414 заменены соответственно на номера 912, 913, 911


В соответствии со статьей 48 Федерального закона Российской Федерации "О федеральном бюджете на 1996 год" и "Временным порядком проведения денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год", утвержденным Заместителем Председателя Правительства Российской Федерации - Министром финансов Российской Федерации А.Я.Лившицем 17 сентября 1996 года, Министерство финансов Российской Федерации, Государственная налоговая служба Российской Федерации и Центральный Банк Российской Федерации устанавливают следующий порядок проведения денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год.

1. Для осуществления операций по проведению денежных зачетов с момента получения настоящих указаний в действующий План счетов бухгалтерского учета, доведенный письмом Банка России от 21 ноября 1995 года N 123-95 с учетом изменений и дополнений, в разделе VI "Расчеты с государственным бюджетом и бюджетными учреждениями" открывается пассивный балансовый счет N 149 с наименованием "Счета для проведения денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета". Счета на балансовом счете N 149 открываются предприятиям и организациям, имеющим задолженность по платежам в федеральный бюджет и являющимся участниками денежных зачетов. При этом лицевые счета на балансовом счете N 149 не могут быть открыты самим кредитным организациям.

ГАРАНТ:

Согласно письму Минфина РФ и Госналогслужбы РФ от 21 января 1998 г. NN 01-31/6 и ВК-6-09/50 разрешение на открытие лицевых счетов на балансовом счете N 149 считается разрешением на открытие лицевых счетов на балансовом счете N 40115


В кредит пассивного балансового счета N 149 зачисляются суммы кредита, полученного от уполномоченной Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики кредитной организации на погашение задолженности по платежам в федеральный бюджет, а также суммы, перечисляемые учреждениями, организациями и предприятиями, финансируемыми из федерального бюджета и участвующими в проведении денежных зачетов по погашению кредиторской задолженности перед предприятиями, организациями-недоимщиками, с лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 120 "Средства федерального бюджета", для погашения указанного кредита.

По дебету пассивного балансового счета N 149 проводятся суммы платежей в федеральный бюджет, перечисляемые на балансовый счет N 100 "Доходы федерального бюджета", а также суммы, перечисляемые на ссудный счет предприятия, организации-недоимщика в уполномоченной Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики кредитной организации в погашение выданного кредита.

Никакие другие операции по этому балансовому счету не проводятся.

Счета на балансовом счете N 149 "Счета для проведения денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета" (далее Счета для проведения денежных зачетов) открываются предприятиям и организациям в уполномоченной Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики кредитной организации или РКЦ Банка России в установленном порядке с представлением всех необходимых документов с приложением копии Приказа Минфина России, подтверждающего участие предприятия, организации в денежном зачете, а также копии соглашения, заключенного между участниками денежного зачета по доходам и расходам федерального бюджета.

2. Суммы кредита, выданного уполномоченной Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики кредитной организацией на погашение задолженности по платежам в федеральный бюджет, зачисленные на Счет для проведения денежных зачетов, в этот же день перечисляются уполномоченной Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики кредитной организации или РКЦ Банка России, в котором открыт указанный счет, на соответствующий счет по учету доходов федерального бюджета на основании заключенного соглашения, которым предоставлено право вышеуказанной кредитной организации или РКЦ Банка России совершать данную операцию по Счету для проведения денежных зачетов предприятия, организации-недоимщика.

3. В день зачисления средств федерального бюджета на Счет для проведения денежных зачетов уполномоченная Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики кредитная организация или РКЦ Банка России, в котором открыт указанный счет предприятию, организации-недоимщику, перечисляет эти средства в кредит открытого ему ссудного счета в кредитной организации в погашение выданного кредита в соответствии с заключенным соглашением, которым предоставлено право кредитной организации или РКЦ Банка России совершать данную операцию по Счету для проведения денежных зачетов предприятия, организации-недоимщика.

При этом перечисление сумм начисленных в соответствии с вышеуказанным заключенным соглашением процентов осуществляется предприятием, организацией-недоимщиком в установленные сроки с расчетных (текущих) счетов этих предприятий, организаций-недоимщиков.

4. После погашения вышеуказанного кредита предприятия, организации закрывают Счет для проведения денежных зачетов в установленном порядке.

5. Учреждениям, организациям и предприятиям, финансируемым из федерального бюджета и участвующим в проведении денежных зачетов по погашению кредиторской задолженности перед предприятиями, организациями-недоимщиками, на балансовом счете N 120 "Средства федерального бюджета" открывается для проведения денежных зачетов отдельный лицевой счет с отличительным признаком в первом разряде призначной части лицевого счета "5" с наименованием "Для денежных зачетов".

Вышеуказанный отдельный лицевой счет на балансовом счете N 120 открывается в РКЦ Банка России или в уполномоченной Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики кредитной организации в установленном порядке с представлением всех необходимых документов с приложением копии Приказа Минфина России, подтверждающего участие учреждения, организации, предприятия, финансируемого из федерального бюджета, в денежном зачете, а также копии соглашения, заключенного между участниками денежного зачета по доходам и расходам федерального бюджета.

Управления федерального казначейства Минфина России или главные распорядители средств федерального бюджета перечисляют на указанный лицевой счет балансового счета N 120 средства федерального бюджета для проведения денежного зачета по доходам и расходам в установленном порядке. При этом в платежных поручениях на перечисление этих средств в графе "Назначение платежа" дополнительно указывается: "Для проведения денежного зачета".

РКЦ Банка России или уполномоченная Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики кредитная организация, в которой открыт учреждениям, организациям и предприятиям, финансируемым из федерального бюджета и участвующим в проведении денежного зачета по погашению кредиторской задолженности перед предприятиями, организациями-недоимщиками, вышеуказанный лицевой счет на балансовом счете N 120, в день зачисления средств федерального бюджета на этот лицевой счет перечисляет их на Счет для проведения денежных зачетов на балансовом счете N 149 на основании заключенного соглашения, которым предоставлено право РКЦ или вышеуказанной кредитной организации совершить данную операцию по бюджетному счету для проведения денежных зачетов.

Другие операции, кроме изложенных в настоящем пункте, по указанному отдельному лицевому счету на балансовом счете N 120 не проводятся.

6. После перечисления средств с указанного лицевого счета на балансовом счете N 120 учреждения, организации и предприятия, участники денежного зачета, закрывают его в установленном порядке.

7. Управления федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, которым предоставлено право и доверие на осуществление операций по перечислению доходов федерального бюджета, поступивших на территории соответствующего региона, на финансирование расходов федерального бюджета, и являющиеся участниками денежного зачета, проводимого на территории этого региона, осуществляют перечисление средств, поступивших со Счета для проведения денежных зачетов на лицевой счет N 99 балансового счета N 100, с активного лицевого счета N 95 балансового счета N 100 на лицевой счет N 99 балансового счета N 120 Управления федерального казначейства в порядке, установленном телеграммой Минфина России от 03.06.95 N З-В1-07/62, Госналогслужбы России от 03.06.95 N ВГ-6-03/312 и Банка России от 05.06.95 N 72-95, а также Минфина России и Банка России от 30 июня 1995 года N З-В1-07/75 и N 01-22-0/545.

9. Уполномоченный банк или РКЦ Банка России, в котором был открыт пассивный балансовый счет N 149, в 2-дневный срок после погашения кредита уведомляет налоговый орган по месту регистрации предприятия, организации и соответствующий орган федерального казначейства, а также других участников зачета о фактической сумме проведенного зачета и дате его окончания. По получении вышеуказанного уведомления предприятия, организации-участники зачета производят взаимное погашение задолженности по актам сверки взаимной задолженности.

Контроль за своевременным и правильным совершением операций по проведению денежного зачета возлагается на соответствующие органы федерального казначейства и налоговые органы.


Первый заместитель Министра финансов

Российской Федерации

В.А.Петров


Первый заместитель Руководителя

Государственной налоговой службы

Российской Федерации

В.А.Павлов


Первый заместитель Председателя

Центрального банка Российской Федерации

С.В.Алексашенко



Письмо Минфина РФ, Госналогслужбы РФ, ЦБР от 22 октября 1996 г. NN З-Б1-07, ПВ-6-09/738, 01-354 "О порядке проведения денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год"


Текст письма опубликован в журнале "Налоговый вестник", 1997, N 1




Текст документа на сайте мог устареть

Вы можете заказать актуальную редакцию полного документа и получить его прямо сейчас.

Или получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня


Получить доступ к системе ГАРАНТ

(1 документ в сутки бесплатно)

(До 55 млн документов бесплатно на 3 дня)


Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение