Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары

Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении порядка проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, формы и формата заявления о предоставлении акта сверки расчетов, формы и формата акта сверки расчетов" (подготовлен ФНС России 30.07.2020)

Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении порядка проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, формы и формата заявления о предоставлении акта сверки расчетов, формы и формата акта сверки расчетов"
(подготовлен ФНС России 30.07.2020 г.)

 

Досье на проект

 

В соответствии с пунктом 4 статьи 31, подпунктом 11 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2017, N 30, ст. 4453) приказываю:

1. Утвердить:

форму заявления о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления заявления о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

формат представления акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

порядок проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам согласно приложению N 5 к настоящему приказу.

2. Управлению интерактивных сервисов (Е.В.Гладышев) обеспечить методологическое сопровождение применения положений порядка проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам.

3. Управлению информационных технологий (В.П.Кулешов) организовать и обеспечить сопровождение программного обеспечения в процессе промышленной эксплуатации.

4. Признать утратившими силу:

приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@ "Об утверждении формы Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.01.2017, регистрационный номер 45194);

приказ ФНС России от 04.10.2010 N ММВ-7-6/476@ "Об утверждении формата Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам";

приказ ФНС России от 03.02.2017 N ММВ-7-6/170@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 04.10.2010 N ММВ-7-6/476@".

5. Настоящий приказ вступает в силу по истечении пяти месяцев со дня его утверждения.

6. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, начальникам (исполняющим обязанности начальников) межрегиональных инспекций ФНС России довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

7. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего деятельность по организации взаимодействия с налогоплательщиками, и на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего деятельность работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы ФНС России.

 

Руководитель Федеральной
налоговой службы

Д.В.Егоров

 

 

См. форму в редакторе Adobe Reader

 

 

См. форму в редакторе MS-Excel

 

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от "___"__________202  г.
N_______________

 

Формат представления заявления о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам в электронной форме

 

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

 

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы заявления о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть DCCCLXIX.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение IU_PRAKTSVERK;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*(1). Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_PRAKTSVERK_1_869_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1- 4.11 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(2);

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

 

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

 

 

 

 

 

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

A

T(1-255)

ОУ

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл

ВерсПрог

A

T(1-40)

О

 

Версия формата

ВерсФорм

A

T(1-5)

О

Принимает значение: 5.01

Состав и структура документа

Документ

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы документа по КНД

КНД

A

T(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 1165180

Дата формирования документа

ДатаДок

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Код налогового органа

КодНО

A

T(=4)

ОК

Типовой элемент <СОНОТип>

Способ получения

СпособПолуч

A

T(=1)

НК

Принимает значение:

1 - в налоговом органе, в который представлено настоящее заявление |

2 - в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг (далее - МФЦ), через который представлено настоящее

заявление, для чего выражаю согласие на передачу мне справки на бумажном носителе через МФЦ |

3 - по почте по имеющемуся у налогового органа адресу налогоплательщика

Элемент применяется только при представлении документа на бумажном носителе

Сведения о налогоплательщике

СвНП

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.7

Заявление о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам

ЗаявПрАктСверк

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак физического лица

ПрФЛ

A

T(=1)

НК

Принимает значение:

1 - физическое лицо, не являющееся

индивидуальным предпринимателем |

2 - физическое лицо, зарегистрированное в

качестве индивидуального предпринимателя

Номер контактного телефона

Тлф

A

T(1-20)

Н

Номер контактного телефона указывается в формате код страны-код города-номер без пробелов и знаков между цифрами

Налогоплательщик - организация |

 

Налогоплательщик - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя |

Налогоплательщик - физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем

НПЮЛ

 

НПИП

 

НПФЛ

С

 

С

 

С

 

О

 

О

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.4

Элемент заполняется при отсутствии <ПрФЛ>

Состав элемента представлен в таблице 4.5

Элемент заполняется при <ПрФЛ>=2

 

Состав элемента представлен в таблице 4.6

Элемент заполняется при <ПрФЛ>=1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.4

Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование организации

НаимОрг

A

T(1-1000)

О

 

ИНН организации

ИННЮЛ

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП

КПП

A

T(=9)

О

Типовой элемент <КППТип>

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.5

Налогоплательщик - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (НПИП)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

ИНН физического лица

ИННФЛ

A

T(=12)

О

Типовой элемент <ИННФЛТип>

Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя

ФИОИП

С

 

О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.6

Налогоплательщик - физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем (НПФЛ)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Фамилия, имя, отчество физического лица

ФИО

С

 

О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

ИНН физического лица |

Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица

ИННФЛ

УдЛичнФЛ

П

С

T(=12)

О

О

Типовой элемент <ИННФЛТип>.

Типовой элемент <УдЛичнФЛСТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.7

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак лица, подписавшего документ

ПрПодп

A

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - налогоплательщик |

2 - представитель налогоплательщика

Фамилия, имя, отчество

ФИО

С

 

НУ

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Элемент обязателен при выполнении одного из условий:

- <ПрПодп>=2 |

- <ПрПодп>=1 и наличие <НПЮЛ>

Сведения о представителе

СвПред

С

 

НУ

Состав элемента представлен в таблице 4.8

Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.8

Сведения о представителе (СвПред)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика

НаимДок

A

T(1-120)

О

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.9

Заявление о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (ЗаявПрАктСверк)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак КБК, по которым просят предоставить акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам

ПрКБК

A

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - по всем КБК |

2 - по одному КБК

Код бюджетной классификации

КБК

A

T(=20)

НУ

Типовой элемент <КБКТип>.

Элемент обязателен при <ПрКБК>=2

и отсутствует при <ПрКБК>=1

Дата начала периода, за который просят предоставить акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам

ДатаНачПер

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Дата окончания периода, за который просят предоставить акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам

ДатаКонПер

A

T(=10)

Н

Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.10

Сведения о документе, удостоверяющем личность (сокращенный) (УдЛичнФЛСТип)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код вида документа, удостоверяющего личность

КодВидДок

A

T(=2)

ОК

Принимает значение:

21 - паспорт гражданина Российской Федерации |

03 - Свидетельство о рождении |

07 - Военный билет |

08 - Временное удостоверение, выданное взамен военного билета |

10 - Паспорт иностранного гражданина |

11 - Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу |

12 - Вид на жительство в Российской Федерации |

13 - Удостоверение беженца |

14 - Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации |

15 - Разрешение на временное проживание в Российской Федерации |

18 - Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации |

23 - Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства |

24 - Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации |

27 - Военный билет офицера запаса

Серия и номер документа, удостоверяющего личность

СерНомДок

A

T(1-25)

О

Типовой элемент <СПДУЛШТип>

Дата выдачи документа, удостоверяющего личность

ДатаДок

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.11

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

 

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Фамилия

Фамилия

A

T(1-60)

О

 

Имя

Имя

A

T(1-60)

О

 

Отчество

Отчество

A

T(1-60)

Н

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-------------------------------------------

*(1) Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

*(2) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

 

Приложение N 4
к приказу ФНС России
от "___" _______ 2020 г.
N __________

 

Формат представления акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам в электронной форме

 

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

 

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи налоговыми органами в электронной форме Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам.

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 862_02.

 

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

 

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NP_AKTSV;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*(1). Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

для налоговых органов (только для идентификатора А) - четырехразрядный код налогового органа;

О - идентификатор отправителя информации, для налоговых органов представляется в виде четырехразрядного кода налогового органа;

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NP_AKTSV_1_862_02_05_02_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.31 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(2);

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

 

 

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

A

T(1-255)

ОУ

Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)

Версия формата

ВерсФорм

A

T(1-5)

О

Принимает значение: 5.02

Версия передающей программы

ВерсПрог

A

T(1-40)

О

 

Идентификатор файла запроса

ИдФайлЗапр

A

T(1-255)

Н

Повторяет имя файла запроса (без расширения)

Состав и структура документа

Документ

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы по КНД

КНД

A

T(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 1160070

Сведения о заявителе (представителе заявителя) - отправителе запроса, в ответ на который сформирован документ

СвОтпр

С

 

Н

Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о подписанте

Подписант

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.4

Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам

АктСвер

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.5

 

Таблица 4.3

Сведения о заявителе (представителе заявителя) - отправителе запроса, в ответ на который сформирован документ (СвОтпр)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сведения об отправителе - юридическом лице |

Сведения об отправителе - физическом лице

СвОтпрЮЛ

 

СвОтпрФЛ

С

 

С

 

О

 

О

Типовой элемент <СвЮЛ>.

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Типовой элемент <СвФЛ>.

Состав элемента представлен в таблице 4.30

Таблица 4.4

Сведения о подписанте (Подписант)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Должность лица, подписавшего документ

Должн

A

T(1-128)

Н

 

Дата формирования документа

ДатаАкт

A

T(=10)

Н

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Фамилия, имя, отчество

ФИО

С

 

Н

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.31

Таблица 4.5

Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (АктСвер)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Номер акта

НомАкт

A

T(1-10)

О

 

Код налогового органа

КодНО

A

T(=4)

ОК

Типовой элемент <СОНОТип>

Наименование налогового органа

НаимНО

A

T(1-1000)

О

 

Дата начала периода, за который проведена сверка

НачПер

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Дата, по состоянию на

ПоСостНа

A

T(=10)

Н

Типовой элемент <ДатаТип>
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Дата окончания периода, за который проведена сверка

ОкончПер

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Признак запроса КБК

ПрКБК

A

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - по одному КБК |

2 - по всем КБК

Сведения о налогоплательщике, ответственном участнике консолидированной группы налогоплательщиков, плательщике сбора, плательщике страховых взносов, налоговом агенте

СвНП

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.6

Содержание акта совместной сверки расчетов по налогам, сбора, плательщике страховым взносам, пеням, штрафам, процентам |

Сообщение об отсутствии записи

СодАкт

 

Сообщ

С

 

П

 

T(1-100)

ОМ

 

ОК

Состав элемента представлен в таблице 4.7

 

Принимает значение: Отсутствует обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов

Таблица 4.6

Сведения о налогоплательщике, ответственном участнике консолидированной группы налогоплательщиков, плательщике сбора, плательщике страховых взносов, налоговом агенте (СвНП)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Налогоплательщик - юридическое лицо |

Налогоплательщик - физическое лицо

НПЮЛ

 

НПФЛ

С

 

С

 

О

 

О

Типовой элемент <СвЮЛ>.

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Типовой элемент <СвФЛ>.

Состав элемента представлен в таблице 4.30

Таблица 4.7

Содержание акта совместной сверки расчетов по налогам, сбора, плательщике страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (СодАкт)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование налога (сбора, страховых взносов)

ВидНал

A

T(1-80)

О

 

Код бюджетной классификации

КБК

A

T(=20)

ОК

Типовой элемент <КБКТип>.

Принимает значение в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации

ОКТМО

ОКТМО

A

T(=8) | T(=11)

ОК

Типовой элемент <ОКТМОТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

КПП

КПП

A

T(=9)

О

Типовой элемент <КППТип>

Данные по сальдо на начало сверяемого периода

СальдоНач

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.8

Данные за сверяемый период

СверПериод

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.9

Сальдо на конец сверяемого периода

СальдоКон

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Кроме того, денежные средства, списанные с расчетных счетов заинтересованного лица, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов на конец сверяемого периода

ДенСрСп

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.22

Таблица 4.8

Данные по сальдо на начало сверяемого периода (СальдоНач)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Дата начала сверяемого периода

НачПер

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Задолженность

Задолж

С

 

О

Типовой элемент <ЗадолжТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Положительное сальдо

ПСальдо

С

 

О

Типовой элемент <ПСальдоТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.28

Таблица 4.9

Данные за сверяемый период (СверПериод)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Дата начала сверяемого периода

НачПер

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Дата окончания сверяемого периода

ОкончПер

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Принято отрицательное (положительное сальдо)

Переплата

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Начислено (доначислено) (по расчетам, перерасчетам и решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным актам)

Начислено

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Уменьшено (по расчетам, перерасчетам и решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным актам)

Уменьшено

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.12

Уплачено

Уплачено

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Передано отрицательное (положительное сальдо) реорганизованного юридического лица

ПрдРеоргЮЛ

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.18

Списана реструктурированная задолженность по пеням в случае выполнения условий реструктуризации

СпЗадолжПен

П

N(17.2)

О

 

Списана реструктурированная задолженность по штрафам в случае выполнения условий реструктуризации

СпЗадолжШтр

П

N(17.2)

О

 

Списана задолженность по постановлениям Правительства Российской Федерации

СписЗадолжПр

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.19

Возвращено из бюджета

Возвращено

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.20

 

Таблица 4.10

Принято отрицательное (положительное сальдо) (Переплата)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Налог (сбор, страховые взносы)

Налог

П

N(17.2)

О

 

Пеня

Пени

П

N(17.2)

О

 

Штрафы

Штраф

П

N(17.2)

О

 

Остаток неуплаченных сумм процентов

Остат

П

N(17.2)

О

 

Проценты, начисленные в соответствии со статьями 176.1 и 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Проц_176.1_203.1

П

N(17.2)

О

 

Проценты, начисленные в процедурах банкротства

ПроцПолБС

П

N(17.2)

О

 

Таблица 4.11

Начислено (доначислено) (по расчетам, перерасчетам и решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным актам) (Начислено)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Налог (сбор, страховые взносы)

Налог

П

N(17.2)

О

 

Пеня

Пени

П

N(17.2)

О

 

Штрафы

Штраф

П

N(17.2)

О

 

Остаток неуплаченных сумм процентов

Остат

П

N(17.2)

О

 

Проценты, начисленные в соответствии со статьями 176.1 и 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Проц_176.1_203.1

П

N(17.2)

О

 

Проценты, начисленные в процедурах банкротства

ПроцПолБС

П

N(17.2)

О

 

Таблица 4.12

Уменьшено (по расчетам, перерасчетам и решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным актам) (Уменьшено)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Налог (сбор, страховые взносы)

Налог

П

N(17.2)

О

 

Пеня

Пени

П

N(17.2)

О

 

Штрафы

Штраф

П

N(17.2)

О

 

Проценты, начисленные в соответствии со статьями 176.1 и 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Проц_176.1_203.1

П

N(17.2)

О

 

Таблица 4.13

Уплачено (Уплачено)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Налог (сбор, страховые взносы) всего

Налог

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.14

Пеня

Пени

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Штрафы

Штрафы

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.16

Проценты всего

Проценты

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.17

 

Таблица 4.14

Налог (сбор, страховые взносы) всего (Налог)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Налог (сбор, страховые взносы) всего

НалВсего

П

N(17.2)

О

 

Уплачено налога (сбора, страховых взносов):

НалУп

П

N(17.2)

О

 

В том числе зачтено излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, страховых взносов)

ЗачИзлУпНал

П

N(17.2)

О

 

Отсроченные (рассроченные) платежи

НалОтсрПлат

П

N(17.2)

О

 

Приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства

НалПриостПлатБ

П

N(17.2)

О

 

Реструктуризированная задолженность

НалРеструкДолг

П

N(17.2)

О

 

Таблица 4.15

Пеня (Пени)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Пеня, всего

ПенВсего

П

N(17.2)

О

 

Уплачены пени

ПенУпл

П

N(17.2)

О

 

Отсроченные (рассроченные) платежи

ПенОтсрПлат

П

N(17.2)

О

 

Приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства

ПенПриостПлатБ

П

N(17.2)

О

 

Реструктуризированная задолженность

ПенРеструкДолг

П

N(17.2)

О

 

Таблица 4.16

Штрафы (Штрафы)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Штрафы всего

ШтрВсег

П

N(17.2)

О

 

Уплачено штрафов

ШтрУпл

П

N(17.2)

О

 

Отсроченные (рассроченные) платежи

ШтрОтсрПлат

П

N(17.2)

О

 

Приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства

ШтрПриостПлатБ

П

N(17.2)

О

 

Реструктуризированная задолженность

ШтрРеструкДолг

П

N(17.2)

О

 

Таблица 4.17

Проценты всего (Проценты)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Проценты всего

ПрВсего

П

N(17.2)

О

 

Остаток неуплаченных сумм процентов

ПрОстСумм

П

N(17.2)

О

 

Приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства

ПрПриостПлатБ

П

N(17.2)

О

 

Проценты, начисленные в процедурах банкротства

ПрПроцПолБС

П

N(17.2)

О

 

Проценты, начисленные в соответствии со статьями 176.1 и 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Пр_176.1_203.1

П

N(17.2)

О

 

Таблица 4.18

Передано отрицательное (положительное сальдо) реорганизованного юридического лица (ПрдРеоргЮЛ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Налог (сбор, страховые взносы)

Налог

П

N(17.2)

О

 

Пеня

Пени

П

N(17.2)

О

 

Штрафы

Штрафы

П

N(17.2)

О

 

Остаток неуплаченных сумм процентов

НеупСум

П

N(17.2)

О

 

Проценты, начисленные в соответствии со статьями 176.1 и 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Проц_176.1_203.1

П

N(17.2)

О

 

Проценты, начисленные в процедурах банкротства (отрицательное, положительное сальдо)

ПроцПолБС

П

N(17.2)

О

 

 

Таблица 4.19

Списана задолженность по постановлениям Правительства Российской Федерации (СписЗадолжПр)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Налог (сбор, страховые взносы)

Налог

П

N(17.2)

О

 

Пеня

Пени

П

N(17.2)

О

 

Штрафы

Штрафы

П

N(17.2)

О

 

Остаток неуплаченных сумм процентов

НеупСум

П

N(17.2)

О

 

Таблица 4.20

Возвращено из бюджета (Возвращено)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Налог (сбор, страховые взносы)

Налог

П

N(17.2)

О

 

В том числе возвращено излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, страховых взносов)

НалИзлУп

П

N(17.2)

О

 

Пеня

Пени

П

N(17.2)

О

 

В том числе возвращено излишне уплаченных (взысканных) пеней по налогу (сбору, страховым взносам)

ПенИзлУп

П

N(17.2)

О

 

Штрафы

Штраф

П

N(17.2)

О

 

В том числе возвращено излишне уплаченного (взысканного) штрафа по налогу (сбору, страховым взносам)

ШтрафИзлУп

П

N(17.2)

О

 

Остаток неуплаченных сумм процентов

НеупСум

П

N(17.2)

О

 

Проценты, начисленные в процедурах банкротства

ПроцПолБС

П

N(17.2)

О

 

Проценты, начисленные в соответствии со статьями 176.1 и 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Проц_176.1_203.1

П

N(17.2)

О

 

Таблица 4.21

Сальдо на конец сверяемого периода (СальдоКон)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Дата окончания сверяемого периода

ОкончПер

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Задолженность

Задолж

С

 

О

Типовой элемент <ЗадолжТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Положительное сальдо

ПСальдо

С

 

О

Типовой элемент <ПСальдоТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.28

Таблица 4.22

Кроме того, денежные средства, списанные с расчетных счетов заинтересованного лица, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов на конец сверяемого периода (ДенСрСп)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Налог (сбор, страховые взносы)

Налог

П

N(17.2)

О

 

Пеня

Пени

П

N(17.2)

О

 

Штрафы

Штрафы

П

N(17.2)

О

 

Остаток неуплаченных сумм процентов, образовавшийся при досрочном прекращении действия отсрочек (рассрочек, реструктуризации), при расторжении соглашения о реструктуризации долга, при заключении мирового соглашения в процедурах банкротства

Остаток

П

N(17.2)

О

 

Проценты по графикам действующих отсрочек, рассрочек, реструктуризации, по утвержденным графикам уплаты процентов в процедурах финансового оздоровления и внешнего управления (отрицательное, положительное сальдо)

Процент

П

N(17.2)

О

 

Таблица 4.23

Задолженность (ЗадолжТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Задолженность, всего

ЗадолжВсего

П

N(17.2)

О

 

Налог (сбор, страховые взносы)

Налог

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Пени

Пени

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.25

Штрафы

Штраф

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.26

Остаток неуплаченных сумм процентов, образовавшийся при досрочном прекращении действия отсрочек (рассрочек, реструктуризации), при расторжении соглашения о реструктуризации долга, при заключении мирового соглашения в процедурах банкротства

ОстНеуплСум

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.27

Проценты, начисленные в процедурах банкротства (отрицательное, положительное сальдо)

ПроцПолБС

П

N(17.2)

О

 

Проценты, начисленные в соответствии со статьями 176.1 и 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Проц_176.1_203.1

П

N(17.2)

О

 

Таблица 4.24

Налог (сбор, страховые взносы) (Налог)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Налог (сбор, страховые взносы), всего

НалВсего

П

N(17.2)

О

 

Отрицательное сальдо

ОтрСальд

П

N(17.2)

О

 

Отсроченные (рассроченные) платежи

ОтсрПлат

П

N(17.2)

О

 

Приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства

ПриостПлатБ

П

N(17.2)

О

 

Приостановленные к взысканию платежи по решениям судов и налоговых органов

ПриостПлатС

П

N(17.2)

О

 

Реструктуризированная задолженность

РеструкДолг

П

N(17.2)

О

 

Таблица 4.25

Пени (Пени)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Пеня, всего

ПениВсего

П

N(17.2)

О

 

Отрицательное сальдо (кроме отсроченных, приостановленных к взысканию, реструктуризированных платежей)

Сальдо

П

N(17.2)

О

 

Отсроченные (рассроченные) платежи

ОтсрПлат

П

N(17.2)

О

 

Приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства

ПриостПлатБ

П

N(17.2)

О

 

Приостановленные к взысканию платежи по решениям судов и налоговых органов

ПриостПлатС

П

N(17.2)

О

 

Реструктуризированная задолженность

РеструкДолг

П

N(17.2)

О

 

 

Таблица 4.26

Штрафы (Штраф)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Штрафы всего

ШтрафВсего

П

N(17.2)

О

 

Отрицательное сальдо (кроме отсроченных, приостановленных к взысканию, реструктуризированных платежей)

Сальдо

П

N(17.2)

О

 

Отсроченные (рассроченные) платежи

ОтсрПлат

П

N(17.2)

О

 

Приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства

ПриостПлатБ

П

N(17.2)

О

 

Приостановленные к взысканию платежи по решениям судов и налоговых органов

ПриостПлатС

П

N(17.2)

О

 

Реструктуризированная задолженность

РеструкДолг

П

N(17.2)

О

 

Таблица 4.27

Остаток неуплаченных сумм процентов, образовавшийся при досрочном прекращении действия отсрочек (рассрочек, реструктуризации), при расторжении соглашения о реструктуризации долга, при заключении мирового соглашения в процедурах банкротства (ОстНеуплСум)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Остаток неуплаченных сумм процентов, образовавшийся при досрочном прекращении действия отсрочек (рассрочек, реструктуризации), при расторжении соглашения о реструктуризации долга, при заключении мирового соглашения в процедурах банкротства, всего

НеупСумВс

П

N(17.2)

О

 

Остаток неуплаченных сумм процентов

НеупСумПр

П

N(17.2)

О

 

Приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства

ПриостПлатБ

П

N(17.2)

О

 

Таблица 4.28

Положительное сальдо (ПСальдоТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Положительное сальдо всего

ПСВсего

П

N(17.2)

О

 

Налог (сбор, страховые взносы)

Налог

П

N(17.2)

О

 

Пеня

Пени

П

N(17.2)

О

 

Штрафы

Штрафы

П

N(17.2)

О

 

Проценты, начисленные в процедурах банкротства (отрицательное, положительное сальдо)

ПроцПолБС

П

N(17.2)

О

 

Проценты, начисленные в соответствии со статьями 176.1 и 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Проц_176.1_203.1

П

N(17.2)

О

 

 

Таблица 4.29

Сведения о юридическом лице (СвЮЛ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование организации

НаимОрг

A

T(1-1000)

О

 

ИНН организации

ИННЮЛ

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП

КПП

A

T(=9)

О

Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.30

Сведения о физическом лице (СвФЛ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

ИНН физического лица

ИННФЛ

A

T(=12)

О

Типовой элемент <ИННФЛТип>

Фамилия, имя, отчество физического лица

ФИО

С

 

О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.31

Таблица 4.31

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Фамилия

Фамилия

A

T(1-60)

О

 

Имя

Имя

A

T(1-60)

О

 

Отчество

Отчество

A

T(1-60)

Н

 

 

-------------------------------------------

*(1) Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

*(2) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

 

Приложение N5
к приказу ФНС России
от "____" _________ 2020 г.
N _____________________

 

Порядок проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам

 

Общие положения

 

1. Порядок проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (далее - сверка расчетов, Порядок) устанавливает последовательность действий налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, налогового агента), состоящего на учете в налоговом органе, либо его представителя, полномочия которого подтверждены в соответствии со статьей 29 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - налогоплательщик) и налогового органа при проведении сверки расчетов.

2. Сверка расчетов проводится налоговым органом в обязательном порядке в следующих случаях:

по инициативе налогоплательщика при представлении заявления о предоставлении акта сверки расчетов (далее - заявление);

ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками;

в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах.

3. Налогоплательщик вправе представить заявление лично в налоговый орган, направить его по почте или представить в электронной форме, если налогоплательщик взаимодействует с налоговым органом по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и зарегистрирован в качестве участника электронного документооборота с использованием технических средств автоматического создания (проверки) усиленной квалифицированной электронной подписи в налоговом органе, а также через личный кабинет налогоплательщика с использованием усиленной неквалифицированной (квалифицированной) электронной подписи.

4. Полученные заявления регистрируются в информационном ресурсе налогового органа не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем поступления, должностным лицом структурного подразделения, ответственного за сверку расчетов. Заявления, представленные в электронной форме, регистрируются автоматически.

5. Максимальный период проведения сверки расчетов составляет три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествующие году проведения сверки расчетов.

6. Должностное лицо структурного подразделения, ответственного за сверку расчетов, вправе отказать в проведении сверки расчетов в следующих случаях:

при обращении налогоплательщика не по месту учета;

при отсутствии в заявлении наименования организации (ФИО индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН (КПП организации), подписи руководителя организации (индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем);

в случае представления заявления представителем налогоплательщика без приложения копии документа, подтверждающего полномочия представителя, в соответствии со статьей 29 Налогового кодекса Российской Федерации.

7. При наличии хотя бы одного из оснований, указанных в пункте 6 настоящего Порядка, должностное лицо структурного подразделения, ответственного за проведение сверки расчетов, в течение пяти дней со дня поступления заявления в налоговый орган, направляет налогоплательщику информационное письмо об отказе в проведении сверки расчетов с указанием причины отказа.

При личном обращении налогоплательщика, должностное лицо, ответственное за прием заявления, проверяет представленное заявление на наличие оснований для отказа, указанных в пункте 6 настоящего Порядка.

При наличии хотя бы одного из оснований, указанных в пункте 6 настоящего Порядка, должностное лицо структурного подразделения, ответственного за прием заявления, вправе не принять заявление, вернуть его налогоплательщику, проинформировав о причинах отказа, и предложить устранить выявленные причины.

8. В случае указания в заявлении даты окончания периода проведения сверки расчетов, превышающей дату представления заявления в налоговый орган, датой окончания периода проведения сверки расчетов считается дата представления заявления в налоговый орган.

9. В случае отсутствия в заявлении периода проведения сверки расчетов, сверка расчетов проводится за период с 1 января текущего года, по состоянию на дату регистрации заявления.

10. В случае отсутствия в заявлении указанного кода бюджетной классификации (далее - КБК), сверка расчетов проводится по всем КБК, по которым у налогоплательщика имеется обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов в налоговом органе, указанном в заявлении.

11. В случае отсутствия у налогоплательщика обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов по всем указанным в запросе КБК за запрашиваемый период, формируется уведомление о невозможности проведения сверки расчетов по причине отсутствия обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

12. Сверка расчетов завершается в день предоставления налогоплательщику (направления по почте) акта сверки расчетов. Срок проведения сверки расчетов не должен превышать 10 рабочих дней с даты регистрации заявления.

13. В случае несогласия с данными налогового органа, указанными в акте сверки расчетов, налогоплательщик вправе представить в налоговый орган заявление в свободной форме о выявленных расхождениях, а также документы, подтверждающие данные налогоплательщика, на бумажном носителе лично или по почте, в электронном виде по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика.

14. При получении от налогоплательщика заявления в свободной форме о выявленных расхождениях должностное лицо, ответственное за проведение сверки расчетов, рассматривает указанное заявление и приложенные к нему документы (при наличии) с привлечением соответствующих структурных подразделений инспекции и направляет налогоплательщику ответ о результатах рассмотрения заявления в течение 30 календарных дней с даты регистрации заявления.

 

Проведение сверки расчетов по инициативе налогоплательщика на основании заявления, представленного на бумажном носителе

 

15. Должностное лицо структурного подразделения, ответственного за проведение сверки расчетов, с помощью программного обеспечения налогового органа формирует акт сверки расчетов не позднее пяти рабочих дней с даты регистрации заявления. Сформированный акт сверки расчетов подписывается должностным лицом структурного подразделения, ответственного за проведение сверки расчетов.

16. Акт сверки расчетов может быть получен налогоплательщиком непосредственно при предъявлении должностному лицу структурного подразделения, ответственного за проведение сверки расчетов, документа, удостоверяющего личность (подтверждающего полномочие уполномоченного представителя налогоплательщика на получение акта сверки расчетов).

В случае, если налогоплательщиком не предъявлен документ, удостоверяющий личность (подтверждающий полномочие уполномоченного представителя налогоплательщика на получение акта сверки расчетов), должностное лицо структурного подразделения, ответственного за проведение сверки расчётов, сообщает, что указанный акт сверки расчетов направляется по почте по имеющемуся у налогового органа адресу налогоплательщика.

17. В случае, если акт сверки расчетов направляется налогоплательщику по почте, должностное лицо структурного подразделения, ответственного за проведение сверки расчетов, передает акт сверки расчетов в структурное подразделение, ответственное за делопроизводство, для направления его налогоплательщику по почте.

18. В случае, если налогоплательщик, указавший в письменном запросе о представлении акта сверки расчетов о его получении лично, не обратился за получением этого акта сверки расчетов в течение 5 рабочих дней со дня истечения установленного срока для его представления, должностное лицо структурного подразделения, ответственного за проведение сверки расчетов, не позднее следующего рабочего дня передает акт сверки расчетов в структурное подразделение, ответственное за делопроизводство, для направления его налогоплательщику по почте.

19. Должностное лицо структурного подразделения, ответственного за делопроизводство, не позднее следующего рабочего дня за днем получения акта сверки расчетов направляет его налогоплательщику по почте заказным письмом.

 

Проведение сверки расчетов по инициативе налогового органа

 

20. В случае, если налогоплательщик взаимодействует с налоговым органом в электронной форме, должностное лицо структурного подразделения, ответственного за проведение сверки расчетов, формирует акт сверки расчетов, подписывает усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет его налогоплательщику в электронной форме по ТКС.

21. В случае, если налогоплательщик не является участником электронного документооборота, должностное лицо структурного подразделения, ответственного за проведение сверки расчетов, формирует и передает акт сверки расчетов в структурное подразделение, ответственное за делопроизводство, для направления по почте.

22. Должностное лицо структурного подразделения, ответственного за делопроизводство, не позднее следующего рабочего дня за днем получения акта сверки расчетов, направляет его налогоплательщику по почте заказным письмом.

 

Особенности проведения сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам с крупнейшими налогоплательщиками

 

23. Сверка расчетов с крупнейшими налогоплательщиками в обязательном порядке ежеквартально проводится Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, Межрайонными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и территориальными налоговыми органами по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика по месту нахождения.

Для этого до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, составляется график проведения ежеквартальной сверки расчетов, который утверждается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа. Налогоплательщикам направляются уведомления в электронном виде по ТКС о планируемой дате проведения сверки (приложение 1).

24. Согласно утвержденному графику проведения ежеквартальной сверки расчетов должностное лицо структурного подразделения, ответственного за проведение сверки расчетов, формирует акты сверки расчетов за отчетный квартал по каждому крупнейшему налогоплательщику и направляет их по ТКС.

 

Приложение N 1
к Порядку проведения совместной
сверки расчетов по налогам, сборам,
страховым взносам, пеням,
штрафам, процентам

 

место штампа

налогового органа

____________________________________

____________________________________

____________________________________

(полное наименование организации,

ИНН/КПП;

адрес места нахождения организации)

 

Уведомление
о проведении сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам

 

_____________________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

сообщает, что в соответствии с графиком с ______ _____ 20__ г. планируется проведение сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам.

Акт сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам будет направлен в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

 

Начальник (заместитель начальника)

_____________________________________

(наименование налогового органа)

 

___________________ ________________ _____________________

(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)

 

ГАРАНТ:

См. Сводный отчет, загруженный при публикации проекта

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.