План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации (в ред. от 18 июня 1997 г.) (с изменениями и дополнениями) (утратил силу)

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 5 декабря 2002 г. N 1216-У настоящий План счетов признан утратившим силу с 1 января 2003 г. в связи с принятием Положения Банка России от 5 декабря 2002 г. N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

Информация об изменениях:

Указаниями ЦБР от 20 ноября 2001 г. N 1054-У и от 26 декабря 2001 г. N 1077-У в настоящий План счетов внесены изменения, вступающие в силу с 1 апреля 2002 г.

См. текст Плана счетов в предыдущей редакции


План
счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации
(в редакции от 18 июня 1997 г.)

С изменениями и дополнениями от:

11, 17, 30 декабря 1997 г., 1 июня, 25 сентября, 10, 30 ноября, 10 декабря 1998 г., 23 марта, 25 августа, 5 октября, 27, 30 декабря 1999 г., 3 октября, 20, 25 декабря 2000 г., 22 февраля, 5 июля, 9, 20 ноября, 13, 26 декабря 2001 г., 13 марта 2002 г.

ГАРАНТ:

О применении Плана счетов см. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, от 18 июня 1997 г. N 61

О переходе Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории РФ, на новые планы счетов бухгалтерского учета см. Порядок, утвержденный приказом ЦБР от 10 октября 1997 г. N 01-243


Обозначения:


     А       - активный счет;
     П       - пассивный счет;
     СБ      - счет открывается только в Сберегательном банке  Российской
               Федерации и его учреждениях;
     РФ      - Российская Федерация;
     ОРЦБ    - организованный рынок ценных бумаг;
     РЦ ОРЦБ - расчетный центр ОРЦБ.

Счета для нерезидентов Российской Федерации специально оговорены этим словом. Без указания слова "нерезидент" счета используются для учета операций резидентов Российской Федерации.


А. Балансовые счета


Номер счета
1(2) порядка
Наименование разделов и счетов
баланса
При-
знак
счета
А, П
Номер счета
действующего
плана счетов
1 2 3 4 5

Раздел 1
Капитал и фонды


 102          Уставный капитал акционерных
              банков, сформированный за счет
              обыкновенных акций

              принадлежащих:

       10201  Российской Федерации                    П      010

       10202  субъектам Российской Федерации
              и местным органам власти                П      010

       10203  государственным предприятиям и
              организациям                            П      010

       10204  негосударственным организациям          П      010

       10205  физическим лицам                        П      010

       10206  нерезидентам                            П      010

 103          Уставный капитал акционерных
              банков, сформированный за счет
              привилегированных акций

              принадлежащих:

       10301  Российской Федерации                    П      010

       10302  субъектам Российской Федерации
              и местным органам власти                П      010

       10303  государственным предприятиям и
              организациям                            П      010

       10304  негосударственным организациям          П      010

       10305  физическим лицам                        П      010

       10306  нерезидентам                            П      010

 104          Уставный капитал неакционерных
              банков

              Доли, принадлежащие:

       10401  Российской Федерации                    П      010

       10402  субъектам Российской Федерации
              и местным органам власти                П      010

       10403  государственным предприятиям и
              организациям                            П      010

       10404  негосударственным организациям          П      010

       10405  физическим лицам                        П      010

       10406  нерезидентам                            П      010

 105          Собственные доли уставного
              капитала (акции), выкупленные
              банком

       10501  Собственные акции, выкупленные
              у акционеров                            А      034

       10502  Собственные доли уставного
              капитала неакционерного банка,
              выкупленные у участников                А      новый

 106          Добавочный  капитал

       10601  Прирост стоимости имущества
              при переоценке                          П      012

       10602  Эмиссионный доход                       П      012

       10603  Стоимость безвозмездно
              полученного имущества                   П      новый

       10604  Разница между уставным капиталом
              кредитной организации и ее
              собственными средствами (капиталом)     П      новый

 107          Фонды

       10701  Резервный фонд                          П      011

       10702  Фонды специального назначения           П      016

       10703  Фонды накопления                        П      018

       10704  Другие фонды                            П      012

Раздел 2
Денежные средства и драгоценные металлы


Денежные средства


 202          Наличная валюта и платежные
              документы

       20202  Касса кредитных организаций             А      031, 060

       20203  Платежные документы
              в иностранной валюте                    А      060

       20206  Касса обменных пунктов                  А      035, 062

       20207  Денежные  средства в опе-
              рационных кассах, находящих-
              ся вне помещений банков                 А      033, 064

       20208  Денежные  средства в банкоматах         А      036, 063

       20209  Денежные средства в пути                А      032, 061

       20210  Платежные документы в иностранной
              валюте в пути                           А      061

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни


 203          Драгоценные  металлы

       20302  Золото                                  А      050

       20303  Другие драгоценные металлы
              (кроме золота)                          А      049

       20305  Драгоценные металлы в пути              А      новый

       20308  Драгоценные металлы
              в монетах и памятных медалях            А      046

       20309  Счета клиентов (кроме банков) в
              драгоценных металлах                    П      048, 066

       20310  Счета клиентов-нерезидентов
              (кроме банков) в драгоценных
              металлах                                П      048, 066

       20311  Драгоценные металлы,
              предоставленные клиентам
              (кроме банков)                          А      049, 050

       20312  Драгоценные  металлы,
              предоставленные клиентам-
              нерезидентам (кроме банков)             А      049, 050

       20313  Депозитные счета банков
              в драгоценных металлах                  П      048, 066

       20314  Депозитные счета банков-
              нерезидентов в драгоценных
              металлах                                П      048, 066

       20315  Депозитные  счета в драгоценных
              металлах в банках                       А      049, 050

       20316  Депозитные счета в драгоценных
              металлах в банках-нерезидентах          А      049, 050

       20317  Просроченная задолженность по опе-
              рациям с драгоценными металлами         А      049, 050

       20318  Просроченная задолженность по опе-
              рациям с драгоценными металлами
              по нерезидентам                         А      049, 050

       20319  Просроченные проценты по опе-
              рациям с драгоценными металлами         А      049, 050

       20320  Просроченные проценты по опе-
              рациям с драгоценными металлами
              по нерезидентам                         А      049, 050

       20321  Резервы под  возможные  потери   по     П      новый
              операциям с драгоценными металлами

 204          Природные  драгоценные камни

       20401  Природные драгоценные камни             А      047

       20402  Природные драгоценные камни,
              переданные для реализации               А      051

       20403  Природные драгоценные камни в пути      А      новый

Раздел 3
Межбанковские операции


              Межбанковские расчеты

 301          Корреспондентские счета

       30102  Корреспондентские счета кредитных
              организаций в Банке России              А      161, 164,
                                                             165

       30104  Корреспондентские счета расчетных
              небанковских кредитных организаций      А      162

       30106  Корреспондентские счета расчетных
              центров ОРЦБ в Банке России             А      163

       30109  Корреспондентские счета кредитных
              организаций - корреспондентов           П      168, 081

       30110  Корреспондентские счета в кредитных
              организациях - корреспондентах          А      167, 080

       30111  Корреспондентские счета банков-
              нерезидентов в рублях                   П      632

       30112  Корреспондентские счета банков-
              нерезидентов в СКВ                      П      073

       30113  Корреспондентские счета банков-
              нерезидентов в иностранных валютах
              с ограниченной конвертацией             П      087

       30114  Корреспондентские счета в
              банках-нерезидентах в СКВ               А      072

       30115  Корреспондентские счета в банках-
              нерезидентах в иностранных валютах
              с ограниченной конвертацией             А      082

       30116  Корреспондентские   счета  банков  в
              драгоценных металлах                    П      048, 066

       30117  Корреспондентские счета банков-нере-
              зидентов в драгоценных металлах         П      048, 066

       30118  Корреспондентские счета  в  банках в
              драгоценных металлах                    А      049, 050

       30119  Корреспондентские счета в банках-не-
              резидентах в драгоценных металлах       А      049, 050

       30122  Корреспондентские              счета    П     новый
              банков-нерезидентов     в     валюте
              Российской  Федерации  -  счета типа
              "К" (конвертируемые)

       30123  Корреспондентские              счета    П     новый
              банков-нерезидентов     в     валюте
              Российской  Федерации  -  счета типа
              "Н" (неконвертируемые)

       30125  Корреспондентские счета  небанковских   А    новый
              кредитных организаций, осуществляющих
              депозитно-кредитные операции

 302          Счета банков по другим
              операциям

       30202  Обязательные резервы кредитных
              организаций по счетам в валюте РФ,
              перечисленные в Банк России             А      816

       30204  Обязательные резервы кредитных
              организаций по счетам
              в иностранной валюте, перечислен-
              ные в Банк России                       А      681

       30206  Средства банков, внесенные
              для расчетов чеками                     А      821

       30208  Накопительные счета кредитных
              организаций при выпуске акций           А      655

       30210  Счета кредитных организаций по
              кассовому обслуживанию филиалов         А      678

       30213   Счета участников расчетов в расчетных
               небанковских кредитных организациях    А      новый

       30214  Счета участников расчетов расчетных
              небанковских кредитных организаций      П      новый

       30215  Счета расчетных небанковских кредитных
              организаций для завершения ими расчетов
              по клирингу                             А      новый

       30218  Взаимные расчеты по зачету требова-
              ний участников расчетов (клиринга)      -      новый

       30219  Счета в кредитных организациях для
              взаимозачета, проводимого небанковскими
              кредитными организациями                -      новый

       30220  Средства клиентов  по  незавершенным
              расчетным операциям                     П      новый

       30221  Незавершенные  расчеты банка            А      новый

       30222  Незавершенные  расчеты банка            П      новый

       30223  Средства клиентов  по  незавершенным
              расчетным операциям  при осуществле-
              нии  расчетов   через  подразделения
              Банка России                            П      новый

       30224  Средства уполномоченных банков,
              депонируемые в Банке России             А      новый

 303          Расчеты с филиалами

       30301  Расчеты с филиалами, расположен-
              ными  в Российской Федерации            П      089, 890,

       30302  Расчеты с филиалами, расположен-
              ными  в Российской Федерации            А      089, 890,

       30303  Расчеты с филиалами, расположен-
              ными за границей                        П      новый

       30304  Расчеты с филиалами, расположен-
              ными за границей                        А      новый

       30305  Расчеты между  подразделениями одной
              кредитной организации  по полученным
              ресурсам                                П      893, 089

       30306  Расчеты между  подразделениями одной
              кредитной организации  по переданным
              ресурсам                                А      893, 089

 304          Расчеты на организованном
              рынке ценных бумаг

       30401  Счета участников РЦ ОРЦБ                П      411

       30402  Счета участников РЦ ОРЦБ                А      411

       30403  Средства участников  РЦ ОРЦБ
              для обеспечения расчетов по
              операциям на ОРЦБ                       П      412

       30404  Средства участников РЦ ОРЦБ
              для обеспечения расчетов по
              операциям на ОРЦБ                       А      412

       30405  Средства участников РЦ ОРЦБ,
              депонируемые в расчетном центре
              для гарантийного обеспечения
              расчетов по операциям на секторах
              ОРЦБ                                    П      432

       30406  Средства участников РЦ ОРЦБ,
              депонируемые в расчетном центре
              для гарантийного обеспечения
              расчетов по операциям на секторах
              ОРЦБ                                    А      432

       30407  Расчеты по зачету обязательств и
              требований расчетных центров
              ОРЦБ по итогам операций их
              участников на ОРЦБ                      -      303

       30408  Расчеты участников РЦ ОРЦБ
              по итогам операций на ОРЦБ              П      новый

       30409  Расчеты участников РЦ ОРЦБ
              по итогам операций на ОРЦБ              А      новый

 306          Расчеты по ценным бумагам

       30601  Средства клиентов по брокерским
              операциям с ценными бумагами и
              другими финансовыми активами            П      812

       30602  Расчеты кредитных организаций-
              доверителей (комитентов) по
              брокерским операциям с ценными
              бумагами и другими финансовыми
              активами                                А      904

       30603  Расчеты с эмитентами по обслужи-
              ванию выпусков ценных бумаг             П      904

       30604  Расчеты с Министерством
              финансов РФ по ценным бумагам           П      904

       30605  Расчеты с Министерством
              финансов РФ по ценным бумагам           А      904


       30606  Средства  клиентов-нерезидентов   по
              брокерским операциям с ценными бума-
              гами и другими финансовыми активами     П      812

Межбанковские кредиты и депозиты


 312          Кредиты, депозиты и иные привлеченные  средства,
            полученные  кредитными организациями от Банка России

       31201  кредиты на 1 день                       П      824

       31202  кредиты на срок от 2 до 7 дней          П      824

       31203  кредиты на срок от 8 до 30 дней         П      824

       31204  кредиты на срок от 31 до 90 дней        П      824

       31205  кредиты на срок от 91 до 180 дней       П      824

       31206  кредиты на срок от 181 дня до 1 года    П      824

       31210  кредиты до востребования                П      новый

       31212  Кредиты, пролонгирован-
              ные Банком России                       П      824

       31213  депозиты и иные привлеченные средства   П      новый
              до востребования

       31214  депозиты и иные привлеченные средства   П      новый
              на 1 день

       31215  депозиты и иные привлеченные средства   П      новый
              на срок от 2 до 7 дней

       31216  депозиты и иные привлеченные средства   П      новый
              на срок от 8 до 30 дней

       31217  депозиты и иные привлеченные средства   П      новый
              на срок от 31 до 90 дней

       31218  депозиты и иные привлеченные средства   П      новый
              на срок от 91 до 180 дней

       31219  депозиты и иные привлеченные средства   П      новый
              на срок от 181 дня до 1 года

       31220  депозиты и иные привлеченные средства   П      новый
              на срок свыше 1 года до 3 лет

       31221  депозиты и иные привлеченные средства   П      новый
              на срок свыше 3 лет

 313          Кредиты, полученные кредитными
              организациями от кредитных
              организаций

       31301  Кредит, полученный при недостатке
              средств на корреспондентском счете
              ("овердрафт")                           П      новый

       31302  на 1 день                               П      054, 823

       31303  на срок от 2 до 7 дней                  П      054, 823

       31304  на срок от 8 до 30 дней                 П      054, 823

       31305  на срок от 31 до 90 дней                П      054, 823

       31306  на срок от 91 до 180 дней               П      054, 823

       31307  на срок от 181 дня до 1 года            П      054, 823

       31308  на срок от 1 года до 3 лет              П      054, 823

       31309  на срок свыше 3 лет                     П      054, 823

       31310  до востребования                        П      054, 823

 314          Кредиты, полученные от банков-
              нерезидентов

       31401  Кредит, полученный в порядке
              расчетов по корреспондентскому
              счету ("овердрафт")                     П      новый

       31402  на  1 день                              П      075, 604

       31403  на срок от 2 до 7 дней                  П      075, 604

       31404  на срок от 8 до 30 дней                 П      075, 604

       31405  на срок от 31 до 90 дней                П      075, 604

       31406  на срок от 91 до 180 дней               П      075, 604

       31407  на срок от 181 дня до 1 года            П      075, 604

       31408  на срок от 1 года до 3 лет              П      075, 604,
                                                             751

       31409  на срок свыше 3 лет                     П      075, 604,
                                                             751

       31410  до востребования                        П      075, 604

 315  Депозиты и иные привлеченные средства кредитных организаций

       31501  до востребования                        П      новый

       31502  на 1 день                               П      новый

       31503  на срок от 2 до 7 дней                  П      новый

       31504  на срок от 8 до 30 дней                 П      новый

       31505  на срок от 31 до 90 дней                П      новый

       31506  на срок от 91 до 180 дней               П      новый

       31507  на срок от 181 дня до 1 года            П      новый

       31508  на срок от 1 года до 3 лет              П      новый

       31509  на срок свыше 3 лет                     П      новый

       31510  для расчетов с использованием
              банковских карт                         П      новый

 316          Депозиты и иные привлеченные
              средства банков-нерезидентов

       31601  до востребования                        П      новый

       31602  на  1 день                              П      новый

       31603  на срок от 2 до 7 дней                  П      новый

       31604  на срок от 8 до 30 дней                 П      новый

       31605  на срок от 31 до 90 дней                П      новый

       31606  на срок от 91 до 180 дней               П      новый

       31607  на срок от 181 дня до 1 года            П      новый

       31608  на срок от 1 года до 3 лет              П      новый

       31609  на срок свыше 3 лет                     П      новый

       31610  для расчетов с использо-
              ванием банковских карт                  П      новый

 317      Просроченная     задолженность       по
          полученным   межбанковским    кредитам,
          депозитам и иным привлеченным средствам

       31701  по кредитам, полученным от
              Банка России                            П      623

       31702  по     межбанковским  кредитам,         П      новый
              депозитам  и иным  привлеченным
              средствам, полученным  от  кре-
              дитных организаций

       31703  по межбанковским кредитам,  де-         П      новый
              позитам  и  иным   привлеченным
              средствам, полученным от   бан-
              ков-нерезидентов

       31704  по  депозитам  и  иным   привлеченным   П      новый
              средствам, полученным от Банка России

 318      Просроченные проценты по полученным
          межбанковским кредитам,   депозитам
          и иным привлеченным средствам

       31801  по кредитам, полученным от
              Банка России                            П      624

       31802   по межбанковским  кредитам,
               депозитам и иным привлечен-
               ным средствам,   полученным
               от кредитных организаций               П      новый

       31803   по межбанковским  кредитам,
               депозитам и иным привлечен-
               ным средствам,   полученным
               от банков-нерезидентов                 П      новый

       31804  по  депозитам  и  иным   привлеченным   П      новый
              средствам, полученным от Банка России

 319          Депозиты и иные размещенные
              средства в Банке России

       31901  До востребования                        А      новый

       31902  на 1 день                               А      новый

       31903  на срок от 2 до 7 дней                  А      новый

       31904  на срок от 8 до 30 дней                 А      новый

       31905  на срок от 31 до 90 дней                А      новый

       31906  на срок от 91 до 180 дней               А      новый

       31907  на срок от 181 дня до 1 года            А      новый

       31908  на срок от 1 года до 3 лет              А      новый

       31909  на срок свыше 3 лет                     А      новый

 320          Кредиты, предоставленные
              кредитным   организациям

       32001  Кредит, предоставленный при
              недостатке средств на корреспон-
              дентском счете ("овердрафт")            А      новый

       32002  на 1 день                               А      054, 822

       32003  на срок от 2 до 7 дней                  А      054, 822

       32004  на срок от 8 до 30 дней                 А      054, 822

       32005  на срок от 31 до 90 дней                А      054, 822

       32006  на срок от 91 до 180 дней               А      054, 822

       32007  на срок от 181 дня до 1 года            А      054, 822

       32008  на срок от 1 года до 3 лет              А      054, 822

       32009  на срок свыше 3 лет                     А      054, 822

       32010  до востребования                        А      новый

       32015  Резервы под возможные потери            П      945

 321          Кредиты, предоставленные
              банкам-нерезидентам

       32101  Кредит, предоставленный при
              недостатке средств на корреспон-
              дентском счете ("овердрафт")            А      новый

       32102  на 1 день                               А      075, 615

       32103  на срок от 2 до 7 дней                  А      075, 615

       32104  на срок от 8 до 30 дней                 А      075, 615

       32105  на срок от 31 до 90 дней                А      075, 615

       32106  на срок от 91 до 180 дней               А      075, 615

       32107  на срок от 181 дня до 1 года            А      075, 615

       32108  на срок от 1 года до 3 лет              А      075, 615

       32109  на срок свыше 3 лет                     А      075, 615

       32110  до востребования                        А      новый

       32115  Резервы под возможные потери            П      945

 322          Депозиты и иные размещенные
              средства в кредитных
              организациях

       32201  до востребования                        А      новый

       32202  на 1 день                               А      новый

       32203  на срок от 2 до 7 дней                  А      новый

       32204  на срок от 8 до 30 дней                 А      новый

       32205  на срок от 31 до 90 дней                А      новый

       32206  на срок от 91 до 180 дней               А      новый

       32207  на срок от 181 дня до 1 года            А      новый

       32208  на срок от 1 года до 3 лет              А      новый

       32209  на срок свыше 3 лет                     А      новый

       32210  для расчетов с использованием
              банковских карт                         А      новый

       32211  Резервы под возможные потери            П      новый

 323          Депозиты и иные размещенные
              средства в банках-нерезидентах

       32301  до востребования                        А      новый

       32302  на 1 день                               А      новый

       32303  на срок от 2 до 7 дней                  А      новый

       32304  на срок от 8 до 30 дней                 А      новый

       32305  на срок от 31 до 90 дней                А      новый

       32306  на срок от 91 до 180 дней               А      новый

       32307  на срок от 181 дня до 1 года            А      новый

       32308  на срок от 1 года до 3 лет              А      новый

       32309  на срок свыше 3 лет                     А      новый

       32310  для расчетов с использованием
              банковских карт                         А      новый

       32311  Резервы под возможные потери            П      новый

 324          Просроченная задолженность по
              предоставленным межбанковским
              кредитам, депозитам    и иным
              размещенным средствам

       32401  по межбанковским кредитам, де-
              позитам  и  иным   размещенным
              средствам,     предоставленным          А      056,
              кредитным организациям                         627

       32402  по межбанковским кредитам, де-
              позитам  и   иным  размещенным
              средствам, предоставленным
              банкам-нерезидентам                     А      новый

       32403  Резервы под возможные потери            П      945

 325          Просроченные    проценты   по
              предоставленным межбанковским
              кредитам,   депозитам  и иным
              размещенным средствам

       32501  по   межбанковским    кредитам,
              депозитам  и  иным  размещенным
              средствам, предоставленным кре-
              дитным организациям                     А      058,
                                                             628
       32502  по межбанковским кредитам, депо-
              зитам и иным размещенным средст-
              вам, предоставленным банкам-не-
              резидентам                              А      новый

 328          Предстоящие поступления и выплаты  по
              межбанковским операциям

       32801  Предстоящие поступления по операциям,   П      новый
              связанным      с      предоставлением
              (размещением) межбанковских кредитов,
              депозитов и иных размещенных средств

       32802  Предстоящие  выплаты  по   операциям,   А      новый
              связанным  с  привлечением   денежных
              средств  по  межбанковским  кредитам,
              депозитам   и    иным    привлеченным
              средствам

Раздел 4
Операции с клиентами


              Средства на счетах

 401          Средства федерального бюджета

       40101  Доходы, распределяемые органами
              федерального казначейства между         П      090
              уровнями   бюджетной    системы
              Российской Федерации

ГАРАНТ:

О зачислении налогов и сборов на счет N 40101 и их распределении в порядке межбюджетного регулирования см. письмо Минфина РФ и МНС РФ от 6 января 2000 г. NN 03-01-12/07-2, ФС-6-09/10


       40102  Доходы   и   иные  поступления
              федерального бюджета                    П      100

       40103  Доходы и иные поступления феде-
              рального бюджета,  направленные
              на осуществление   платежей  из
              федерального бюджета                    А      100

       40105  Средства федерального бюджета           П      120

       40106  Средства федерального бюджета,
              выделенные государственным
              предприятиям, организациям и
              учреждениям                             П      120

       40107  Средства федерального бюджета,
              выделенные негосударственным
              предприятиям, организациям и
              учреждениям                             П      120

       40108  Источники финансирования
              отдельных государственных
              программ и мероприятий за счет
              средств федерального бюджета на
              возвратной основе                       П      145

       40109  Финансирование отдельных
              государственных программ и
              мероприятий за счет средств
              федерального бюджета на
              возвратной основе                       А      145

       40110  Средства Минфина России
              для финансирования
              капитальных вложений                    П      170, 810

       40111  Финансирование капитальных
              вложений за счет средств
              Минфина России                          А      180

       40113  Средства  федерального бюджета прош-
              лого года,  выделенные государствен-
              ным предприятиям, организациям и уч-
              реждениям                               П      158

       40114  Средства  федерального бюджета прош-
              лого года,  выделенные  негосударст-
              венным предприятиям, организациям  и
              учреждениям                             П      158

 402          Средства бюджетов субъектов
              Российской Федерации и местных
              бюджетов

       40201  Средства бюджетов субъектов
              Российской Федерации                    П      131-134

       40202  Средства бюджетов субъектов
              Российской Федерации,
              выделенные государственным
              предприятиям, организациям и
              учреждениям                             П      131-134

       40203  Средства бюджетов субъектов
              Российской Федерации,
              выделенные негосударственным
              предприятиям, организациям и
              учреждениям                             П      130-134

       40204  Средства местных бюджетов               П      130

       40205  Средства местных бюджетов,
              выделенные государственным
              предприятиям, организациям и
              учреждениям                             П      130

       40206  Средства местных бюджетов,
              выделенные негосударственным
              предприятиям, организациям и
              учреждениям                             П      130

 403          Прочие средства бюджетов

       40301  Суммы  по поручениям
              избирательных комиссий                  П      141

       40302  Средства, поступающие
              во временное распоряжение
              бюджетных  организаций                  П      144

       40306  Средства Министерства финансов
              Российской Федерации для расчетов
              по иностранным кредитам                 П      752

       40307  Кредиты, полученные от
              иностранных государств                  П      751

       40308  Кредиты, предоставленные
              иностранным государствам                А      790

       40309  Средства Российского фонда
              федерального имущества                  П      693

       40310  Просроченная задолженность  по  кре-
              дитам,  предоставленным  иностранным
              государствам                            А      новый

       40311  Просроченные  проценты  по кредитам,
              предоставленным   иностранным  госу-
              дарствам                                А      новый

       40312  Разные расчеты  с Министерством  фи-
               нансов Российской Федерации            П      156

       40313  Разные расчеты  с Министерством  фи-
              нансов Российской Федерации             А      156

       40314  Таможенные и другие платежи от внеш-
              неэкономической деятельности            П      141, 144

 404          Средства государственных
              внебюджетных фондов

       40401  Пенсионный фонд
              Российской Федерации                    П      807

       40402  Фонд социального страхования
              Российской Федерации                    П      726

       40403  Федеральный  фонд обязатель-
              ного медицинского страхования           П      692

       40404  Территориальные фонды
              обязательного медицинского
              страхования                             П      692

       40406  Фонды социальной поддержки
              населения                               П      694

       40408  Территориальные дорожные фонды          П      142

       40409  Экологический федеральный фонд          П      541

       40410  Внебюджетные  фонды
              субъектов Российской Федерации
              и местных органов власти                П      142, 609,
                                                             747, 749,
                                                             819
 405          Счета предприятий, находящихся
              в федеральной собственности

       40501  Финансовые организации                  П      070, 345

       40502  Коммерческие предприятия и
              организации                             П      070, 345

       40503  Некоммерческие организации              П      070, 345

       40504  Счета Госкомитета РФ по связи и
              информатизации по переводным операциям  П      673

       40505  Доходные счета МПС России               П      422

 406          Счета предприятий, находящихся
              в государственной (кроме
              федеральной) собственности

       40601  Финансовые  организации                 П      070, 345

       40602  Коммерческие предприятия и
              организации                             П      070, 345

       40603  Некоммерческие организации              П      070, 345

 407          Счета негосударственных
              предприятий

       40701  Финансовые  организации                 П      070, 467

       40702  Коммерческие предприятия
              и организации                           П      070, 460,
                                                             461, 467,
                                                             640, 641,
                                                             642

       40703  Некоммерческие организации              П      070, 465,
                                                             466, 690,
                                                             691, 695,
                                                             700, 701,
                                                             702-709

       40704  Средства для проведения выборов.        П      новый
              Специальный избирательный счет

 408          Прочие счета

       40801  Организации банков                      П      070, 342

       40802  Физические лица - индивидуальные        П      070, 468,
              предприниматели                                640, 641,
                                                             642, 643,
                                                             644, 715

       40803  Физические  лица  - нерезиденты         П      новый
              - счета типа "И"

       40804  Юридические лица и индивидуальные       П      603
              предприниматели - нерезиденты -
              счета типа "Т"

       40805  Юридические  лица и индивидуальные
              предприниматели - нерезиденты -
              счета типа "И"                          П      631

       40806  Юридические   и  физические лица -
              нерезиденты - счета типа "С"            П      634
              (конверсионные)

       40807  Юридические  лица  - нерезиденты        П      070

       40809  Юридические и физические лица -
              нерезиденты-счета   типа   "С"
              (инвестиционные)                        П      новый

       40810  Физические лица - средства              П      новый
              избирательных фондов

       40811  Средства для проведения                 П      новый
              выборов. Избирательный залог

       40812  Юридические и физические лица
              - нерезиденты-счета типа "С"
              (проектные)                             П      новый

       40813  Физические  лица  -  нерезиденты   -    П     новый
              счета типа "Ф"

       40814  Юридические  и  физические  лица   -    П     новый
              нерезиденты   -   счета   типа   "К"
              (конвертируемые)

       40815  Юридические  и  физические  лица   -    П     новый
              нерезиденты   -   счета   типа   "Н"
              (неконвертируемые)

 409          Средства  в расчетах

       40901  Аккредитивы к оплате                    П      720

ГАРАНТ:

О порядке открытия счета N 40901 "Аккредитивы к оплате" см. письмо ЦБР от 4 ноября 2002 г. N 08-31-1/3922


       40902  Аккредитивы к оплате по расчетам
              с нерезидентами                         П      720, 078

       40903  Расчетные чеки                          П      722

       40905  Текущие счета уполномоченных
              и невыплаченные переводы                П      724

       40906  Инкассированная денежная выручка        П      729

       40907  Расчеты клиентов по зачетам             П      новый

       40908  Расчеты клиентов по зачетам             А      новый

       40909  Невыплаченные переводы
              из-за границы                           П      071

       40910  Невыплаченные переводы
              из-за границы нерезидентам              П      071

       40911  Транзитные счета                        П      новый,
                                                             включая 900

              Депозиты

 410          Депозиты Минфина России

       41001  до востребования                        П      новый

       41002  на срок до 30 дней                      П      новый

       41003  на срок от 31 до 90 дней                П      новый

       41004  на срок от 91 до 180 дней               П      новый

       41005  на срок от 181 дня до 1 года            П      новый

       41006  на срок от 1 года до 3 лет              П      новый

       41007  на срок свыше 3 лет                     П      новый

       41008  для расчетов с использованием
              банковских карт                         П      новый

 411          Депозиты финансовых органов
              субъектов Российской Федерации
              и местных органов власти

       41101  до востребования                        П      новый

       41102  на срок до 30 дней                      П      новый

       41103  на срок от 31 до 90 дней                П      новый

       41104  на срок от 91 до 180 дней               П      новый

       41105  на срок от 181 дня до 1 года            П      новый

       41106  на срок от 1 года до 3 лет              П      новый

       41107  на срок свыше 3 лет                     П      новый

       41108  для расчетов с использованием
              банковских  карт                        П      новый

 412          Депозиты государственных
              внебюджетных фондов
              Российской Федерации

       41201  до востребования                        П      новый

       41202  на срок до 30 дней                      П      новый

       41203  на срок от 31 до 90 дней                П      новый

       41204  на срок от 91 до 180 дней               П      новый

       41205  на срок от 181 дня до 1 года            П      новый

       41206  на срок от 1 года до 3 лет              П      новый

       41207  на срок свыше 3 лет                     П      новый

       41208  для расчетов с использованием
              банковских карт                         П      новый

 413          Депозиты внебюджетных фондов
              субъектов Российской Федерации
              и местных органов власти

       41301  до востребования                        П      новый

       41302  на срок до 30 дней                      П      новый

       41303  на срок от 31 до 90 дней                П      новый

       41304  на срок от 91 до 180 дней               П      новый

       41305  на срок от 181 дня до  1 года           П      новый

       41306  на срок от 1 года до 3 лет              П      новый

       41307  на срок свыше 3 лет                     П      новый

       41308  для расчетов с использованием
              банковских карт                         П      новый

 414          Депозиты финансовых
              организаций, находящихся в
              федеральной собственности

       41401  до востребования                        П      070, 713

       41402  на срок до 30 дней                      П      070, 713

       41403  на срок от 31 до 90 дней                П      070, 736

       41404  на срок от 91 до 180 дней               П      070, 737

       41405  на срок от 181 дня до 1 года            П      070, 737

       41406  на срок от 1 года до 3 лет              П      070, 737

       41407  на срок свыше 3 лет                     П      070, 737

       41408  для расчетов с использованием
              банковских карт                         П      717, 070

 415          Депозиты коммерческих
              предприятий и организаций,
              находящихся в федеральной
              собственности

       41501  до востребования                        П      070, 713

       41502  на срок до 30 дней                      П      070, 713

       41503  на срок от 31 до 90 дней                П      070, 736

       41504  на срок от 91 до 180 дней               П      070, 737

       41505  на срок от 181 дня до  1 года           П      070, 737

       41506  на срок от 1 года до 3 лет              П      070, 737

       41507  на срок свыше 3 лет                     П      070, 737

       41508  для расчетов с использованием
              банковских карт                         П      717, 070

 416          Депозиты некоммерческих
              организаций, находящихся в
              федеральной собственности

       41601  до востребования                        П      070, 713

       41602  на срок до 30 дней                      П      070, 713

       41603  на срок от 31 до 90 дней                П      070, 736

       41604  на срок от 91 до 180 дней               П      070, 737

       41605  на срок от 181 дня до 1 года            П      070, 737

       41606  на срок от 1 года до 3 лет              П      070, 737

       41607  на срок свыше 3 лет                     П      070, 737

       41608  для расчетов с использованием
              банковских карт                         П      717, 070

  417         Депозиты финансовых
              организаций, находящихся в
              государственной (кроме
              федеральной) собственности

       41701  до востребования                        П      070, 713

       41702  на срок до 30 дней                      П      070, 713

       41703  на срок от 31 до 90 дней                П      070, 736

       41704  на срок от 91 до 180 дней               П      070, 737

       41705  на срок от 181 дня до 1 года            П      070, 737

       41706  на срок от 1 года до 3 лет              П      070, 737

       41707  на срок свыше 3 лет                     П      070, 737

       41708  для расчетов с использованием
              банковских карт                         П      717, 070

 418          Депозиты коммерческих
              предприятий и организаций,
              находящихся в государственной
              (кроме федеральной)
              собственности

       41801  до востребования                        П      070, 713

       41802  на срок до 30 дней                      П      070, 713

       41803  на срок от 31 до 90 дней                П      070, 736

       41804  на срок от 91 до 180 дней               П      070, 737

       41805  на срок от 181 дня до 1 года            П      070, 737

       41806  на срок от 1 года до 3 лет              П      070, 737

       41807  на срок свыше 3 лет                     П      070, 737

       41808  для расчетов с использованием
              банковских карт                         П      717, 070

  419         Депозиты некоммерческих
              организаций, находящихся в
              государственной (кроме
              федеральной) собственности

       41901  до востребования                        П      070, 713

       41902  на срок до 30 дней                      П      070, 713

       41903  на срок от 31 до 90 дней                П      070, 736

       41904  на срок от 91 до 180 дней               П      070, 737

       41905  на срок от 181 дня до 1 года            П      070, 737

       41906  на срок от 1 года до 3 лет              П      070, 737

       41907  на срок свыше 3 лет                     П      070, 737

       41908  для расчетов с использованием
              банковских карт                         П      717, 070

 420          Депозиты негосударственных
              финансовых организаций

       42001  до востребования                        П      070, 714

       42002  на срок до 30 дней                      П      070, 714

       42003  на срок от 31 до 90 дней                П      070, 738

       42004  на срок от 91 до 180 дней               П      070, 739

       42005  на срок от 181 дня до 1 года            П      070, 739

       42006  на срок от 1 года до 3 лет              П      070, 739

       42007  на срок свыше 3 лет                     П      070, 739

       42008  для расчетов с использованием
              банковских карт                         П      717, 070

 421          Депозиты негосударственных
              коммерческих предприятий и
              организаций

       42101  до востребования                        П      070, 714

       42102  на срок до 30 дней                      П      070, 714

       42103  на срок от 31 до 90 дней                П      070, 738

       42104  на срок от 91 до 180 дней               П      070, 739

       42105  на срок от 181 дня до 1 года            П      070, 739

       42106  на срок от 1 года до 3 лет              П      070, 739

       42107  на срок свыше 3 лет                     П      070, 739

       42108  для расчетов с использованием
              банковских карт                         П      717, 070

 422          Депозиты негосударственных
              некоммерческих организаций

       42201  до востребования                        П      070, 714

       42202  на срок до 30 дней                      П      070, 714

       42203  на срок от 31 до 90 иней                П      070, 738

       42204  на срок от 91 до 180 дней               П      070, 739

       42205  на срок от 181 дня до 1 года            П      070, 739

       42206  на срок от 1 года до 3 лет              П      070, 739

       42207  на срок свыше 3 лет                     П      070, 739

       42208  для расчетов с использованием
              банковских карт                         П      717, 070

 423          Депозиты и прочие привлеченные средства
              физических  лиц

       42301  Депозиты до востребования               П      711, 070

       42302  Депозиты на срок до 30 дней             П      711, 070

       42303  Депозиты на срок от 31 до 90 дней       П      734, 070

       42304  Депозиты на срок от 91 до 180 дней      П      735, 070

       42305  Депозиты на срок от 181 дня до 1 года   П      735, 070

       42306  Депозиты на срок от 1 года до 3 лет     П      735, 070

       42307  Депозиты на срок свыше 3 лет            П      735, 070

       42308  для расчетов с использованием
              банковских карт                         П      718, 070

       42309  Прочие   привлеченные   средства   до   П      новый
              востребования

       42310  Прочие привлеченные средства на  срок   П      новый
              до 30 дней

       42311  Прочие привлеченные средства на  срок   П      новый
              от 31 до 90 дней

       42312  Прочие привлеченные средства на  срок   П      новый
              от 91 до 180 дней

       42313  Прочие привлеченные средства на  срок   П      новый
              от 181 дня до 1 года

       42314  Прочие привлеченные средства на  срок   П      новый
              от 1 года до 3 лет

       42315  Прочие привлеченные средства на  срок   П      новый
              свыше 3 лет

 425          Депозиты юридических лиц -
              нерезидентов

       42501  до востребования                        П      070, 614

       42502  на срок до 30 дней                      П      070, 614

       42503  на срок от 31 до 90 дней                П      070, 614

       42504  на срок от 91 до 180 дней               П      070, 614

       42505  на срок от 181 дня до 1 года            П      070, 614

       42506  на срок от 1 года до 3 лет              П      070, 614

       42507  на срок свыше 3 лет                     П      070, 614

       42508  для расчетов с использованием
              банковских карт                         П      717, 070

 426          Депозиты и прочие привлеченные    
              средства физических лиц-нерезидентов

       42601  Депозиты до востребования               П      070, 605

       42602  Депозиты на срок до 30 дней             П      070, 605

       42603  Депозиты на срок от 31 до 90 дней       П      070, 605

       42604  Депозиты на срок от 91 до 180 дней      П      070, 605

       42605  Депозиты на срок от 181 дня до 1 года   П      070, 605

       42606  Депозиты на срок от 1 года до 3 лет     П      070, 605

       42607  Депозиты на срок свыше 3 лет            П      070, 605

       42608  для расчетов с использованием
              банковских карт                         П      718, 070

       42609  Прочие   привлеченные   средства   до   П      новый
              востребования

       42610  Прочие привлеченные средства на  срок   П      новый
              до 30 дней

       42611  Прочие привлеченные средства на  срок   П      новый
              от 31 до 90 дней

       42612  Прочие привлеченные средства на  срок   П      новый
              от 91 до 180 дней

       42613  Прочие привлеченные средства на  срок   П      новый
              от 181 дня до 1 года

       42614  Прочие привлеченные средства на  срок   П      новый
              от 1 года до 3 лет

       42615  Прочие привлеченные средства на  срок   П      новый
              свыше 3 лет

Прочие привлеченные средства


 427          Привлеченные средства Минфина
              России

       42701  до востребования                        П      новый

       42702  на срок до 30 дней                      П      новый

       42703  на срок от 31 до 90 дней                П      новый

       42704  на срок от 91 до 180 дней               П      новый

       42705  на срок от 181 дня до 1 года            П      новый

       42706  на срок от 1 года до 3 лет              П      новый

       42707  на срок свыше 3 лет                     П      новый

 428          Привлеченные средства
              финансовых органов субъектов
              Российской Федерации и местных
              органов власти

       42801  до востребования                        П      новый

       42802  на срок до 30 дней                      П      новый

       42803  на срок от 31 до 90 дней                П      новый

       42804  на срок от 91 до 180 дней               П      новый

       42805  на срок от 181 дня до 1 года            П      новый

       42806  на срок от 1 года до 3 лет              П      новый

       42807  на срок свыше 3 лет                     П      новый

 429          Привлеченные средства
              государственных внебюджетных
              фондов Российской Федерации

       42901  до востребования                        П      новый

       42902  на срок до 30 дней                      П      новый

       42903  на срок от 31 до 90 дней                П      новый

       42904  на срок от 91 до 180 дней               П      новый

       42905  на срок от 181 дня до 1 года            П      новый

       42906  на срок от 1 года до 3 лет              П      новый

       42907  на срок свыше 3 лет                     П      новый

 430          Привлеченные средства
              внебюджетных фондов субъектов
              Российской Федерации и местных
              органов власти

       43001  до востребования                        П      новый

       43002  на срок до 30 дней                      П      новый

       43003  на срок от 31 до 90 дней                П      новый

       43004  на срок от 91 до 180 дней               П      новый

       43005  на срок от 181 дня до 1 года            П      новый

       43006  на срок от 1 года до 3 лет              П      новый

       43007  на срок свыше 3 лет                     П      новый

 431          Привлеченные средства
              финансовых организаций,
              находящихся в федеральной
              собственности

       43101  до востребования                        П      новый

       43102  на срок до 30 дней                      П      новый

       43103  на срок от 31 до 90 дней                П      новый

       43104  на срок от 91 до 180 дней               П      новый

       43105  на срок от 181 дня до 1 года            П      новый

       43106  на срок от 1 года до 3 лет              П      новый

       43107  на срок свыше 3 лет                     П      новый

 432          Привлеченные средства
              коммерческих предприятий и
              организаций, находящихся в
              федеральной собственности

       43201  до востребования                        П      новый

       43202  на срок до 30 дней                      П      новый

       43203  на срок от 31 до 90 дней                П      новый

       43204  на срок от 91 до 180 дней               П      новый

       43205  на срок от 181 дня до 1 года            П      новый

       43206  на срок от 1 года до 3 лет              П      новый

       43207  на срок свыше 3 лет                     П      новый

 433          Привлеченные средства
              некоммерческих организаций,
              находящихся в федеральной
              собственности

       43301  до востребования                        П      новый

       43302  на срок до 30 дней                      П      новый

       43303  на срок от 31 до 90 дней                П      новый

       43304  на срок от 91 до 180 дней               П      новый

       43305  на срок от 181 дня до 1 года            П      новый

       43306  на срок от 1 года до 3 лет              П      новый

       43307  на срок свыше 3 лет                     П      новый

 434          Привлеченные средства
              финансовых организаций,
              находящихся в государственной
              (кроме федеральной)
              собственности

       43401  до востребования                        П      новый

       43402  на срок до 30 дней                      П      новый

       43403  на срок от 31 до 90 дней                П      новый

       43404  на срок от 91 до 180 дней               П      новый

       43405  на срок от 181 дня до 1 года            П      новый

       43406  на срок от 1 года до 3 лет              П      новый

       43407  на срок свыше 3 лет                     П      новый

 435          Привлеченные средства
              коммерческих предприятий и
              организаций, находящихся в
              государственной (кроме
              федеральной) собственности

       43501  до востребования                        П      новый

       43502  на срок до 30 дней                      П      новый

       43503  на срок от 31 до 90 дней                П      новый

       43504  на срок от 91 до 180 дней               П      новый

       43505  на срок от 181 дня до 1 года            П      новый

       43506  на срок от 1 года до 3 лет              П      новый

       43507  на срок свыше 3 лет                     П      новый

 436          Привлеченные средства
              некоммерческих организаций,
              находящихся в государственной
              (кроме федеральной) собственности

       43601  до востребования                        П      новый

       43602  на срок до 30 дней                      П      новый

       43603  на срок от 31 до 90 дней                П      новый

       43604  на срок от 91 до 180 дней               П      новый

       43605  на срок от 181 дня до 1 года            П      новый

       43606  на срок от 1 года до 3 лет              П      новый

       43607  на срок свыше 3 лет                     П      новый

 437          Привлеченные средства
              негосударственных финансовых
              организаций

       43701  до востребования                        П      новый

       43702  на срок до 30 дней                      П      новый

       43703  на срок от 31 до 90 дней                П      новый

       43704  на срок от 91 до 180 дней               П      новый

       43705  на срок от 181 дня до 1 года            П      новый

       43706   на срок от 1 года до 3 лет             П      новый

       43707   на срок свыше 3 лет                    П      новый

 438           Привлеченные средства
               негосударственных коммерческих
               предприятий и организаций

       43801  до востребования                        П      новый

       43802  на срок до 30 дней                      П      новый

       43803  на срок от 31 до 90 дней                П      новый

       43804  на срок от 91 до 180 дней               П      новый

       43805  на срок от 181 дня до 1 года            П      новый

       43806  на срок от 1 года до 3 лет              П      новый

       43807  на срок свыше 3 лет                     П      новый

 439          Привлеченные средства
              негосударственных
              некоммерческих организаций

       43901  до востребования                        П      новый

       43902  на срок до 30 дней                      П      новый

       43903  на срок от 31 до 90 дней                П      новый

       43904  на срок от 91 до 180 дней               П      новый

       43905  на срок от 181 дня до 1 года            П      новый

       43906  на срок от 1 года до 3 лет              П      новый

       43907  на срок свыше 3 лет                     П      новый

 440          Привлеченные средства
              юридических лиц - нерезидентов

       44001  до востребования                        П      новый

       44002  на срок до 30 дней                      П      новый

       44003  на срок от 31 до 90 дней                П      новый

       44004  на срок от 91 до 180 дней               П      новый

       44005  на срок от 181 дня до 1 года            П      новый

       44006  на срок от 1 года до 3 лет              П      новый

       44007  на срок свыше 3 лет                     П      новый

Кредиты предоставленные


 441          Кредиты, предоставленные
              Минфину России

       44101  на 1 день                               А      новый

       44102  на срок от 2 до 7 дней                  А      новый

       44103  на срок от 8 до 30 дней                 А      новый

       44104  на срок от 31 до 90 дней                А      новый

       44105  на срок от 91 до 180 дней               А      новый

       44106  на срок от 181 дня до 1 года            А      новый

       44107  на срок от 1 года до 3 лет              А      805

       44108  на срок свыше 3 лет                     А      805

       44109  до востребования                        А      новый

       44115  Резервы под возможные потери            П      945

 442          Кредиты, предоставленные
              финансовым органам субъектов
              Российской Федерации и местных
              органов власти

       44201  Кредит, предоставленный при недос-
              татке средств на расчетном (текущем)
              счете ("овердрафт")                     А      новый

       44202  на 1 день                               А      804

       44203  на срок от 2 до 7 дней                  А      804

       44204  на срок от 8 до 30 дней                 А      804

       44205  на срок от 31 до 90 дней                А      804

       44206  на срок от 91 до 180 дней               А      804

       44207  на срок от 181 дня до 1 года            А      804

       44208  на срок от 1 года до 3 лет              А      804

       44209  на срок свыше 3 лет                     А      804

       44210  до востребования                        А      новый

       44215  Резервы под возможные потери            П      945

 443          Кредиты, предоставленные
              государственным внебюджетным
              фондам Российской Федерации

       44301  Кредит, предоставленный при недостатке
              средств на расчетном (текущем)
              счете ("овердрафт")                     А      новый

       44302  на 1 день                               А      новый,
                                                             включая 806

       44303  на срок от 2 до 7 дней                  А      новый,
                                                             включая 806

       44304  на срок от 8 до 30 дней                 А      новый,
                                                             включая 806

       44305  на срок от 31 до 90 дней                А      новый,
                                                             включая 806

       44306  на срок от 91 до 180 дней               А      новый,
                                                             включая 806

       44307  на срок от 181 дня до 1 года            А      новый,
                                                             включая 806

       44308  на срок от 1 года до 3 лет              А      новый,
                                                             включая 806

       44309  на срок свыше 3 лет                     А      новый,
                                                             включая 806

       44310  до востребования                        А      новый

       44315  Резервы под возможные потери            П      945

 444          Кредиты, предоставленные
              внебюджетным фондам субъектов
              Российской Федерации и местных
              органов власти

       44401  Кредит, предоставленный при недос-
              татке средств на расчетном (текущем)
              счете ("овердрафт")                     А      новый

       44402  на 1 день                               А      новый

       44403  на срок от 2 до 7 дней                  А      новый

       44404  на срок от 8 до 30 дней                 А      новый

       44405  на срок от 31 до 90 дней                А      новый

       44406  на срок от 91 до 180 дней               А      новый

       44407  на срок от 181 дня до 1 года            А      новый

       44408  на срок от 1 года до 3 лет              А      новый

       44409  на срок свыше 3 лет                     А      новый

       44410  до востребования                        А      новый

       44415  Резервы под возможные потери            П      945

 445          Кредиты, предоставленные
              финансовым организациям,
              находящимся в федеральной
              собственности

       44501  Кредит, предоставленный при недос-
              татке средств на расчетном (текущем)
              счете ("овердрафт")                     А      новый

       44503  на срок до 30 дней                      А      074, 355

       44504  на срок от 31 до 90 дней                А      074, 355

       44505  на срок от 91 до 180 дней               А      074, 355

       44506  на срок от 181 дня до 1 года            А      074, 355

       44507  на срок от 1 года до 3 лет              А      074, 355,
                                                             760, 762,
                                                             763, 766,
                                                             778

       44508  на срок свыше 3 лет                     А      074, 355,
                                                             760, 762,
                                                             763, 766,
                                                             778

       44509  до востребования                        А      945

       44515  Резервы под возможные потери            П      945

 446          Кредиты, предоставленные
              коммерческим предприятиям и
              организациям, находящимся в
              федеральной собственности

       44601  Кредит, предоставленный при недос-
              татке средств на расчетном (текущем)
              счете ("овердрафт")                     А      новый

       44603  на срок до 30 дней                      А      074, 355

       44604  на срок от 31 до 90 дней                А      074, 355

       44605  на срок от 91 до 180 дней               А      074, 355

       44606  на срок от 181 дня до 1 года            А      074, 355

       44607  на срок от 1 года до 3 лет              А      074, 760,
                                                             762, 763,
                                                             766, 770,
                                                             778

       44608  на срок свыше 3 лет                     А      074, 760,
                                                             762, 763,
                                                             766, 770,
                                                             778

       44609  до востребования                        А      945

       44615  Резервы под возможные потери            П      945

 447          Кредиты, предоставленные
              некоммерческим организациям,
              находящимся в федеральной
              собственности

       44701  Кредит, предоставленный при недос-
              татке средств на расчетном (текущем)
              счете ("овердрафт")                     А      новый

       44703  на срок до 30 дней                      А      074, 355

       44704  на срок от 31 до 90 дней                А      074, 355

       44705  на срок от 91 до 180 дней               А      074, 355

       44706  на срок от 181 дня до 1 года            А      074, 355

       44707  на срок от 1 года до 3 лет              А      074, 770

       44708  на срок свыше 3 лет                     А      074, 770

       44709  до востребования                        А      945

       44715  Резервы под возможные потери            П      945

 448          Кредиты, предоставленные
              финансовым организациям,
              находящимся в государственной
              (кроме федеральной)
              собственности

       44801  Кредит, предоставленный при недос-
              татке средств на расчетном (текущем)
              счете ("овердрафт")                     А      новый

       44803  на срок до 30 дней                      А      074, 355

       44804  на срок от 31 до 90 дней                А      074, 355

       44805  на срок от 91 до 180 дней               А      074, 355

       44806  на срок от 181 дня до 1 года            А      074, 355

       44807  на срок от 1 года до 3 лет              А      074, 770

       44808  на срок свыше 3 лет                     А      074, 770

       44809  до востребования                        А      945

       44815  Резервы под возможные потери            П      945

  449         Кредиты, предоставленные
              коммерческим предприятиям и
              организациям, находящимся в
              государственной (кроме
              федеральной) собственности

       44901  Кредит, предоставленный при недос-
              татке средств на расчетном (текущем)
              счете ("овердрафт")                     А      новый

       44903  на срок до 30 дней                      А      074, 355

       44904  на срок от 31 до 90 дней                А      074, 355

       44905  на срок от 91 до 180 дней               А      074, 355

       44906  на срок от 181 дня до  1 года           А      074, 355

       44907  на срок от 1 года до 3 лет              А      074, 760,
                                                             762, 763,
                                                             766, 770,
                                                             778

       44908  на срок свыше 3 лет                     А      074, 760,
                                                             762, 763,
                                                             766, 770,
                                                             778

       44909  до востребования                        А      945

       44915  Резервы под возможные потери            П      945

 450          Кредиты, предоставленные
              некоммерческим организациям,
              находящимся в государственной
              (кроме федеральной)
              собственности

       45001  Кредит, предоставленный при недос-
              татке средств на расчетном (текущем)
              счете ("овердрафт")                     А      новый

       45003  на срок до 30 дней                      А      074, 355

       45004  на срок от 31 до 90 дней                А      074, 355

       45005  на срок от 91 до 180 дней               А      074, 355

       45006  на срок от 181 дня до 1 года            А      074, 355

       45007  на срок от 1 года до 3 лет              А      074, 770

       45008  на срок свыше 3 лет                     А      074, 770

       45009  до востребования                        А      945

       45015  Резервы под возможные потери            П      945

 451          Кредиты, предоставленные
              негосударственным финансовым
              организациям

       45101  Кредит, предоставленный при недос-
              татке средств на расчетном (текущем)
              счете ("овердрафт")                     А      новый

       45103  на срок до 30 дней                      А      074, 477

       45104  на срок от 31 до 90 дней                А      074, 477

       45105  на срок от 91 до 180 дней               А      074, 477

       45106  на срок от 181 дня до 1 года            А      074, 477

       45107  на срок от 1 года до 3 лет              А      074, 477

       45108  на срок свыше 3 лет                     А      074, 477

       45109  до востребования                        А      945

       45115  Резервы под возможные потери            П      945

 452          Кредиты, предоставленные
              негосударственным коммерческим
              предприятиям и организациям

       45201  Кредит, предоставленный при недос-
              татке средств на расчетном (текушем)
              счете ("овердрафт")                     А      новый

       45203  на срок до 30 дней                      А      074, 470,
                                                             471, 477

       45204  на срок от 31 до 90 дней                А      074, 470,
                                                             471, 477

       45205  на срок от 91 до 180 дней               А      074, 470,
                                                             471, 477

       45206  на срок от 181 дня до 1 года            А      074, 470,
                                                             471, 477

       45207  на срок от 1 года до 3 лет              А      074, 761,
                                                             764, 765,
                                                             767, 768,
                                                             771, 772,
                                                             773, 774,
                                                             775, 776

       45208  на срок свыше 3 лет                     А      074, 761,
                                                             764, 765,
                                                             767, 768,
                                                             771, 772,
                                                             773, 774,
                                                             775, 776

       45209  до востребования                        А      945

       45215  Резервы под возможные потери            П      945

 453          Кредиты, предоставленные
              негосударственным
              некоммерческим организациям

       45301  Кредит, предоставленный при недос-
              татке средств на расчетном (текущем)
              счете ("овердрафт")                     А      новый

       45303  на срок до 30 дней                      А      074, 477

       45304  на срок от 31 до 90 дней                А      074, 477

       45305  на срок от 91 до 180 дней               А      074, 477

       45306  на срок от 181 дня до 1 года            А      074, 477

       45307  на срок от 1 года до 3 лет              А      074, 477

       45308  на срок свыше 3 лет                     А      074, 477

       45309  до востребования                        А      945

       45315  Резервы под возможные потери            П      945

 454          Кредиты, предоставленные
              физическим лицам-предпринимателям

       45401  Кредит, предоставленный при недос-
              татке средств на расчетном (текущем)
              счете ("овердрафт")                     А      новый

       45403  на срок до 30 дней                      А      074, 478,
                                                             650, 651,
                                                             652, 653,
                                                             654, 712

       45404  на срок от 31 до 90 дней                А      074, 478,
                                                             650, 651,
                                                             652, 653,
                                                             654, 712

       45405  на срок от 91 до 180 дней               А      074, 478,
                                                             650, 651,
                                                             652, 653,
                                                             654, 712
       45406  на срок от 181 дня до 1 года            А      074, 478,
                                                             650, 651,
                                                             652, 653,
                                                             654, 712

       45407  на срок от 1 года до 3 лет              А      074, 767,
                                                             768, 772,
                                                             777

       45408  на срок свыше 3 лет                     А      074, 767,
                                                             768, 772,
                                                             777

       45409  до востребования                        А      945

       45415  Резервы под возможные потери            П      945

 455          Потребительские кредиты,
              предоставленные физическим
              лицам

       45502  на срок до 30 дней                      А      074, 716

       45503  на срок от 31 до 90 дней                А      074, 716

       45504  на срок от 91 до 180 дней               А      074, 716

       45505  на срок от  181 дня до 1 года           А      074, 716

       45506  на срок от 1 года до 3 лет              А      074, 716

       45507  на срок свыше 3 лет                     А      074, 716

       45508  до востребования                        А      945

       45509  Кредит,      предоставленный      при   А      новый
              недостатке  средств   на   депозитном
              счете ("овердрафт")

       45515  Резервы под возможные потери            П      945

 456          Кредиты, предоставленные
              юридическим лицам-нерезидентам

       45601  на срок до 30 дней                      А      074, 613

       45602  на срок от 31 до 90 дней                А      074, 613

       45603  на срок от 91 до 180 дней               А      074, 613

       45604  на срок от 181 дня до 1 года            А      074, 613

       45605  на срок от 1 года до 3 лет              А      074, 613

       45606  на срок свыше 3 лет                     А      074, 613

       45607  до востребования                        А      945

       45608  Кредит,      предоставленный      при   А      новый
              недостатке   средств   на   расчетном
              (текущем) счете ("овердрафт")

       45615  Резервы под возможные потери            П      945

 457          Кредиты, предоставленные
              физическим лицам - нерезидентам

       45701  на срок до 30 дней                      А      074, 630

       45702  на срок от 31 до 90 дней                А      074, 630

       45703  на срок от 91 до 180 дней               А      074, 630

       45704  на срок от 181 дня до 1 года            А      074, 630

       45705  на срок от 1 года до 3 лет              А      074, 630

       45706  на срок свыше 3 лет                     А      074, 630

       45707  до востребования                        А      945

       45708  Кредит,      предоставленный      при   А      новый
              недостатке  средств   на   депозитном
              счете ("овердрафт")

       45715  Резервы под возможные потери            П      945

 458          Просроченная  задолженность по
              предоставленным    кредитам  и
              прочим размещенным средствам

       45801  Минфину России                          А      новый

       45802  Финансовым органам субъектов
              Российской Федерации и местных
              органов власти                          А      новый

       45803  Государственным внебюджетным фондам     А      новый

       45804  Внебюджетным фондам субъектов
              Российской Федерации и местных
              органов власти                          А      новый

       45805  Финансовым организациям,
              находящимся в федеральной
              собственности                           А      055, 620,
                                                             780
       45806  Коммерческим предприятиям
              и организациям, находящимся в
              федеральной собственности               А      055, 620,
                                                             780
       45807  Некоммерческим организациям,
              находящимся в федеральной
              собственности                           А      055, 620,
                                                             780

       45808  Финансовым организациям,
              находящимся в государственной
              (кроме федеральной) собствен-
              ности                                   А      055, 620,
                                                             780

       45809  Коммерческим предприятиям
              и организациям, находящимся в
              государственной (кроме
              федеральной) собственности              А      055, 620,
                                                             780

       45810  Некоммерческим организациям,
              находящимся в государственной
              (кроме федеральной) собствен-
              ности                                   А      055, 620,
                                                             780

       45811  Негосударственным финансовым
              организациям                            А      055, 620,
                                                             780

       45812  Негосударственным коммерческим
              предприятиям и организациям             А      055, 620,
                                                             780

       45813  Негосударственным некоммерческим
              организациям                            А      055, 620,
                                                             780

       45814  Физическим лицам-предприни-
              мателям                                 А      055, 620,
                                                             780

       45815  Гражданам                               А      055, 620,
                                                             780

       45816  Юридическим лицам-нерезидентам          А      новый

       45817  Физическим лицам-нерезидентам           А      новый

       45818  Резервы под возможные потери
              по просроченным кредитам   и            П      945
              прочим размещенным средствам

 459          Просроченные проценты по предоставленным
              кредитам и прочим размещенным средствам

       45901  Минфину России                          А      новый

       45902  Финансовым  органам субъектов
              Российской Федерации и местных
              органов власти                          А      новый

       45903  Государственным внебюджетным
              фондам                                  А      новый

       45904  Внебюджетным  фондам субъектов
              Российской Федерации и местных
              органов власти                          А      новый

       45905  Финансовым организациям, находя-
              щимся в федеральной собственности       А      057, 626,
                                                             781

       45906  Коммерческим  предприятиям и
              организациям, находящимся в
              федеральной собственности               А      057, 626,
                                                             781

       45907  Некоммерческим организациям,
              находящимся в федеральной
              собственности                           А      057, 626,
                                                             781

       45908  Финансовым  организациям,
              находящимся в государственной
              (кроме федеральной) собственности       А      057, 626,
                                                             781

       45909  Коммерческим предприяти-
              ям и организациям, находящимся в
              государственной (кроме федеральной)
              собственности                           А      057, 626,
                                                             781

       45910  Некоммерческим организациям,
              находящимся в государственной
              (кроме федеральной) собственности       А      057, 626,
                                                             781

       45911  Негосударственным финансо-
              вым организациям                        А      057, 626,
                                                             781

       45912  Негосударственным коммерческим
              предприятиям и организациям             А      057, 626,
                                                             781

       45913  Негосударственным неком-
              мерческим организациям                  А      057, 626,
                                                             781

       45914  Физическим лицам-предприни-
              мателям                                 А      057, 626,
                                                             781

       45915  Гражданам                               А      057, 626,
                                                             781

       45916  Юридическим  лицам-нерезидентам         А      новый

       45917  Физическим лицам-нерезидентам           А      новый

Прочие размещенные средства


 460          Средства, предоставленные
              Минфину России

       46001  до востребования                        А      новый

       46002  на срок до 30 дней                      А      новый

       46003  на срок от 31 до 90 дней                А      новый

       46004  на срок от 91 до 180 дней               А      новый

       46005  на срок от 181 дня до 1 года            А      новый

       46006  на срок от 1 года до 3 лет              А      новый

       46007  на срок свыше 3 лет                     А      новый

       46008  Резервы под возможные потери            П      новый

 461          Средства, предоставленные
              финансовым органам субъектов
              Российской Федерации и местных
              органов власти

       46101  до востребования                        А      новый

       46102  на срок до 30 дней                      А      новый

       46103  на срок от 31 до 90 дней                А      новый

       46104  на срок от 91 до 180 дней               А      новый

       46105  на срок от 181 дня до 1 года            А      новый

       46106  на срок от 1 года до 3 лет              А      новый

       46107  на срок свыше 3 лет                     А      новый

       46108  Резервы под возможные потери            П      новый

 462          Средства, предоставленные
              государственным внебюджетным
              фондам Российской Федерации

       46201  до востребования                        А      новый

       46202  на срок до 30 дней                      А      новый

       46203  на срок от 31 до 90 дней                А      новый

       46204  на срок от 91 до 180 дней               А      новый

       46205  на срок от 181 дня до  1 года           А      новый

       46206  на срок от 1 года до 3 лет              А      новый

       46207  на срок свыше 3 лет                     А      новый

       46208  Резервы под возможные потери            П      новый

 463          Средства, предоставленные
              внебюджетным фондам субъектов
              Российской Федерации и местных
              органов власти

       46301  до востребования                        А      новый

       46302  на срок до 30 дней                      А      новый

       46303  на срок от 31 до 90 дней                А      новый

       46304  на срок от 91 до 180 дней               А      новый

       46305  на срок от 181 дня до 1 года            А      новый

       46306  на срок от 1 года до 3 лет              А      новый

       46307  на срок свыше 3 лет                     А      новый

       46308  Резервы под возможные потери            П      новый

 464          Средства, предоставленные
              финансовым организациям,
              находящимся в федеральной
              собственности

       46401  до востребования                        А      новый

       46402  на срок до 30 дней                      А      новый

       46403  на срок от 31 до 90 дней                А      новый

       46404  на срок от 91 до 180 дней               А      новый

       46405  на срок от 181 дня до 1 года            А      новый

       46406  на срок от 1 года до 3 лет              А      новый

       46407  на срок свыше 3 лет                     А      новый

       46408  Резервы под возможные потери            П      новый

 465          Средства, предоставленные
              коммерческим предприятиям и
              организациям, находящимся в
              федеральной собственности

       46501  до востребования                        А      новый

       46502  на срок до 30 дней                      А      новый

       46503  на срок от 31 до 90 дней                А      новый

       46504  на срок от 91 до 180 дней               А      новый

       46505  на срок от 181 дня до 1 года            А      новый

       46506  на срок от 1 года до 3 лет              А      новый

       46507  на срок свыше 3 лет                     А      новый

       46508  Резервы под возможные потери            П      новый

 466          Средства, предоставленные
              некоммерческим организациям,
              находящимся в федеральной
              собственности

       46601  до востребования                        А      новый

       46602  на срок до 30 дней                      А      новый

       46603  на срок от 31 до 90 дней                А      новый

       46604  на срок от 91 до 180 дней               А      новый

       46605  на срок от 181 дня до 1 года            А      новый

       46606  на срок от 1 года до 3 лет              А      новый

       46607  на срок свыше 3 лет                     А      новый

       46608  Резервы под возможные потери            П      новый

 467          Средства, предоставленные
              финансовым организациям,
              находящимся в государственной
              (кроме федеральной)
              собственности

       46701  до востребования                        А      новый

       46702  на срок до 30 дней                      А      новый

       46703  на срок от 31 до 90 дней                А      новый

       46704  на срок от 91 до 180 дней               А      новый

       46705  на срок от 181 дня до 1 года            А      новый

       46706  на срок от 1 года до 3 лет              А      новый

       46707  на срок свыше 3 лет                     А      новый

       46708  Резервы под возможные потери            П      новый

 468          Средства, предоставленные
              коммерческим предприятиям и
              организациям, находящимся в
              государственной (кроме
              федеральной) собственности

       46801  до востребования                        А      новый

       46802  на срок до 30 дней                      А      новый

       46803  на срок от 31 до 90 дней                А      новый

       46804  на срок от 91 до 180 дней               А      новый

       46805  на срок от 181 дня до 1 года            А      новый

       46806  на срок от 1 года до 3 лет              А      новый

       46807  на срок свыше 3 лет                     А      новый

       46808  Резервы под возможные потери            П      новый

 469          Средства, предоставленные
              некоммерческим организациям,
              находящимся в государственной
              (кроме федеральной)
              собственности

       46901  до востребования                        А      новый

       46902  на срок до 30 дней                      А      новый

       46903  на срок от 31 до 90 дней                А      новый

       46904  на срок от 91 до 180 дней               А      новый

       46905  на срок от 181 дня до 1 года            А      новый

       46906  на срок от 1 года до 3 лет              А      новый

       46907  на срок свыше 3 лет                     А      новый

       46908 Резервы под возможные потери             П      новый

 470         Средства, предоставленные
             негосударственным финансовым
             организациям

       47001  до востребования                        А      новый

       47002  на срок до 30 дней                      А      новый

       47003  на срок от 31 до 90 дней                А      новый

       47004  на срок от 91 до 180 дней               А      новый

       47005  на срок от 181 дня до 1 года            А      новый

       47006  на срок от 1 года до 3 лет              А      новый

       47007  на срок свыше 3 лет                     А      новый

       47008  Резервы под возможные потери            П      новый

 471          Средства, предоставленные
              негосударственным коммерческим
              предприятиям и организациям

       47101  до востребования                        А      новый

       47102  на срок до 30 дней                      А      новый

       47103  на срок от 31 до 90 дней                А      новый

       47104  на срок от 91 до 180 дней               А      новый

       47105  на срок от 181 дня до 1 года            А      новый

       47106  на срок от 1 года до 3 лет              А      новый

       47107  на срок свыше 3 лет                     А      новый

       47108  Резервы под возможные потери            П      новый

 472          Средства, предоставленные
              негосударственным
              некоммерческим организациям

       47201  до востребования                        А      новый

       47202  на срок до 30 дней                      А      новый

       47203  на срок от 31 до 90 дней                А      новый

       47204  на срок от 91 до 180 дней               А      новый

       47205  на срок от 181 дня до 1 года            А      новый

       47206  на срок от 1 года до 3 лет              А      новый

       47207  на срок свыше 3 лет                     А      новый

       47208  Резервы под возможные потери            П      новый

 473          Средства, предоставленные
              юридическим лицам-нерезидентам

       47301  до востребования                        А      новый

       47302  на срок до 30 дней                      А      новый

       47303  на срок от 31 до 90 дней                А      новый

       47304  на срок от 91 до 180 дней               А      новый

       47305  на срок от 181 дня до 1 года            А      новый

       47306  на срок от 1 года до 3 лет              А      новый

       47307  на срок свыше 3 лет                     А      новый

       47308  Резервы под возможные потери            П      новый

Прочие активы и пассивы


 474          Расчеты по отдельным операциям

       47401  Расчеты с клиентами по факторинго-
              вым, форфейтинговым операциям           П      907

       47402  Расчеты с клиентами по факторинго-
              вым, форфейтинговым операциям           А      907

       47403  Расчеты с валютными и фондо-
              выми биржами                            П      076, 904

       47404  Расчеты с валютными и фондо-
              выми биржами                            А      076, 904

       47405  Расчеты с клиентами по
              покупке и продаже иност-
              ранной валюты                           П      076, 904

       47406  Расчеты с клиентами по покупке
              и продаже иностранной валюты            А      076, 904

       47407  Расчеты по конверсионным
              сделкам и срочным операциям             П      918, 686,
                                                             688

       47408  Расчеты по конверсионным
              сделкам и срочным операциям             А      917, 685,
                                                             687

       47409  Обязательства по аккредитивам
              по иностранным операциям                П      078

       47410  Требования по аккредитивам
              по иностранным операциям                А      077

       47411  Начисленные проценты по вкладам         П      946

       47412  Операции по продаже и
              оплате спецлотерей                      П      045

       47413  Операции по продаже и
              оплате спецлотерей                      А      045

       47414  Платежи по приобретению
              и реализации памятных монет             П      910

       47415  Требования по платежам за
              приобретаемые и реализуемые
              памятные монеты                         А      910

       47416  Суммы, поступившие на
              корреспондентские счета
              до выяснения                            П      новый

       47417  Суммы, списанные с корреспондент-
              ских счетов до выяснения                А      новый

       47418  Средства, списанные со счетов  клиен-
              тов, но  не проведенные по корреспон-
              дентскому счету кредитной организации
              из-за недостаточности средств           П     915

       47419  Расчеты с предприятиями и органи-
              зациями по наличным деньгам (СБ)        П      044

       47420  Расчеты с предприятиями и органи-
              зациями по наличным деньгам (СБ)        А      044

       47422  Обязательства банка по
              прочим операциям                        П      076, 079,

       47423  Требования банка по
              прочим операциям                        А      076, 079,
                                                             904

       47425  Резервы под возможные
              потери по прочим активам                П      новый

       47426   Обязательства банка по уплате  про-    П      новый
               центов

       47427   Требования банка по получению  про-    А      новый
               центов

75          Предстоящие поступления и выплаты  по
              операциям с клиентами

       47501  Предстоящие поступления по операциям,   П      новый
              связанным      с      предоставлением
              (размещением)    денежных     средств
              клиентам (кроме банков)

       47502  Предстоящие  выплаты  по   операциям,   А      новый
              связанным  с  привлечением   денежных
              средств от клиентов (кроме банков)

 476          Неисполненные    обязательства     по
              договорам  на   привлечение   средств
              клиентов

       47601  по  депозитам  и  прочим привлеченным   П      новый
              средствам юридических лиц

       47602  по  депозитам  и  прочим  привлеченным  П      новый
              средствам     юридических     лиц    -
              нерезидентов

       47603  по  депозитам  и  прочим привлеченным   П      новый
              средствам физических лиц

       47605  по  депозитам  и  прочим привлеченным   П      новый
              средствам физических лиц-нерезидентов

       47606  по  процентам  по  депозитам и прочим   П      новый
              привлеченным  средствам   юридических
              лиц

       47607  по  процентам  по  депозитам и прочим   П      новый
              привлеченным  средствам   юридических
              лиц-нерезидентов

       47608  по  процентам  по  депозитам и прочим   П      новый
              привлеченным средствам физических лиц

       47609  по  процентам  по  депозитам и прочим   П      новый
              привлеченным   средствам   физических
              лиц-нерезидентов

Раздел 5
Операции с ценными бумагами


Вложения в долговые обязательства


 501         Долговые обязательства, приобретенные для
             перепродажи и по договорам займа

       50104  Долговые   обязательства   Российской   А       194, 083
              Федерации

       50105  Долговые   обязательства    субъектов   А          192
              Российской Федерации
              и местных органов власти

       50106  Долговые обязательства банков           А       193, 083

       50107  Прочие долговые обязательства           А       193, 083

       50108  Долговые  обязательства   иностранных   А         новый
              государств

       50109  Долговые                обязательства   А          083
              банков-нерезидентов

       50110  Прочие     долговые     обязательства   А          083
              нерезидентов

       50111  Переоценка     ценных     бумаг     -   П          662
              положительные разницы

       50112  Переоценка     ценных     бумаг     -   А          662
              отрицательные разницы

       50113  По договорам с обратной продажей        А         новый

       50114  Резервы на возможные потери             П         новый

       50115  По договорам займа                      А         новый

 502          Некотируемые долговые обязательства

       50205  Долговые   обязательства   Российской   А      194, 083
              Федерации

       50206  Долговые   обязательства    субъектов   А         192
              Российской   Федерации   и    местных
              органов власти

       50207  Долговые обязательства банков           А      193,083

       50208  Прочие долговые обязательства           А      193,083

       50209  Долговые  обязательства   иностранных   А        новый
              государств

       50210  Долговые                обязательства   А         083
              банков-нерезидентов

       50211  Прочие     долговые     обязательства   А         083
              нерезидентов

       50212  Резервы под обесценение ценных бумаг    П         944

       50213  Резервы на возможные потери             П        новый

 503          Котируемые   долговые   обязательства,
              приобретенные  для инвестирования

       50305  Долговые   обязательства   Российской   А      194, 083
              Федерации

       50306  Долговые   обязательства    субъектов   А         192
              Российской   Федерации   и    местных
              органов власти

       50307  Долговые обязательства банков           А      193, 083

       50308  Прочие долговые обязательства           А      193, 083

       50309  Долговые  обязательства   иностранных   А        новый
              государств

       50310  Долговые                обязательства   А         083
              банков-нерезидентов

       50311  Прочие     долговые     обязательства   А         083
              нерезидентов

       50312  Резервы на возможные потери             П        новый

 504          Накопленный    процентный   (купонный)     доход  
              по процентным (купонным) долговым обязательствам

       50405  Полученный  при  реализации или         П         949
              погашении

       50406  Уплаченный при приобретении             А         949

 505          Просроченные долговые обязательства

       50505  Вложения     в     просроченные         А        новый
              долговые обязательства

       50506  Резервы под обесценение  ценных         П         944
              бумаг

       50507  Резервы на возможные потери             П        новый


              Вложения в акции

 506          Акции, приобретенные для перепродажи 
              и по договорам займа

       50605  Акции банков                            А         191

       50606  Прочие акции                            А         191

       50607  Акции банков-нерезидентов               А         059

       50608  Прочие акции нерезидентов               А         059

       50609  Переоценка   ценных   бумаг   -         П         662
              положительные разницы

       50610  Переоценка     ценных     бумаг         А         662
              - отрицательные разницы

       50611  По   договорам    с    обратной         А        новый
              продажей

       50612  Резервы на возможные потери             П        новый

       50613  По договорам займа                      А        новый

 507          Некотируемые акции

       50705   Акции банков                           А         191

       50706   Прочие акции                           А         191

       50707   Акции банков-нерезидентов              А         059

       50708   Прочие акции нерезидентов              А         059

       50709   Резервы    под    обесценение          П         944
               ценных бумаг

 508          Котируемые акции, приобретенные для 
              инвестирования

       50805  Акции банков                            А         191

       50806  Прочие акции                            А         191

       50807  Акции банков-нерезидентов               А         059

       50808  Прочие акции нерезидентов               А         059

       50809  Резервы под обесценение  ценных         П         944
              бумаг

 509          Прочие счета по операциям с приобретенными 
              ценными бумагами

       50905  Затраты, связанные с приобретением  и   А        новый
              реализацией ценных бумаг

Учтенные векселя


 512          Векселя органов федеральной
              власти и авалированные ими

       51201  до востребования                        А      195, 085

       51202  со сроком погашения до 30 дней          А      195, 085

       51203  со сроком погашения от 31 до 90 дней    А      195, 085

       51204  со сроком погашения от 91 до 180 дней   А      195, 085

       51205  со сроком погашения от 181 дня до
              1 года                                  А      195, 085

       51206  со сроком погашения свыше 1 года
              до 3 лет                                А      195, 085

       51207  со сроком погашения свыше 3 лет         А      195, 085

       51208  не оплаченные в срок и опротестованные  А      197, 086

       51209  не оплаченные в срок и неопротестованные
                                                      А      197, 086

       51210  Резервы под возможные потери            П      новый

 513          Векселя органов власти субъектов
              Российской   Федерации,  местных
              органов  власти  и авалированные
              ими

       51301  до востребования                        А      195, 085

       51302  со сроком погашения до 30 дней          А      195, 085

       51303  со сроком погашения
              от 31 до 90 дней                        А      195, 085

       51304  со сроком погашения
              от 91 до 180 дней                       А      195, 085

       51305  со сроком погашения
              от 181 дня до 1 года                    А      195, 085

       51306  со сроком погашения
              свыше 1 года до 3 лет                   А      195, 085

       51307  со сроком погашения свыше 3 лет         А      195, 085

       51308  не оплаченные в срок и
              опротестованные                         А      197, 086

       51309  не оплаченные в срок и
              неопротестованные                       А      197, 086

       51310  Резервы под возможные потери            П      новый

 514          Векселя банков

       51401  до востребования                        А      195, 085

       51402  со сроком погашения до 30 дней          А      195, 085

       51403  со сроком погашения
              от 31 до 90 дней                        А      195, 085

       51404  со сроком погашения
              от 91 до 180 дней                       А      195, 085

       51405  со сроком погашения
              от 181 дня до 1 года                    А      195, 085

       51406  со сроком погашения
              свыше 1  года до 3 лет                  А      195, 085

       51407  со сроком погашения свыше 3 лет         А      195, 085

       51408  не оплаченные в срок и
              опротестованные                         А      197, 086

       51409  не оплаченные в срок и
              неопротестованные                       А      197, 086

       51410  Резервы под возможные потери            П      новый

 515          Прочие  векселя

       51501  до востребования                        А      195, 085

       51502  со сроком погашения до 30 дней          А      195, 085

       51503  со сроком погашения
              от 31 до 90 дней                        А      195, 085

       51504  со сроком погашения
              от 91 до 180 дней                       А      195, 085

       51505  со сроком погашения
              от 181 дня до 1 года                    А      195, 085

       51506  со сроком погашения
              свыше 1 года до 3 лет                   А      195, 085

       51507  со сроком погашения свыше 3 лет         А      195, 085

       51508  не оплаченные в срок и
              опротестованные                         А      197, 086

       51509  не оплаченные в срок и
              неопротестованные                       А      197, 086

       51510  Резервы под возможные потери            П      новый

 516          Векселя органов государственной
              власти иностранных государств и
              авалированные ими

       51601  до востребования                        А      085

       51602  со сроком погашения до 30 дней          А      085

       51603  со сроком погашения
              от 31 до 90 дней                        А      085

       51604  со сроком погашения
              от 91 до 180 дней                       А      085

       51605  со сроком погашения
              от 181 дня до 1 года                    А      085

       51606  со сроком погашения
              свыше 1 года до 3 лет                   А      085

       51607  со сроком погашения свыше 3 лет         А      085

       51608  не оплаченные в срок и
              опротестованные                         А      086

       51609  не оплаченные в срок и
              неопротестованные                       А      086

       51610  Резервы под возможные потери            П      новый

 517          Векселя органов местной власти
              иностранных государств и
              авалированные ими

       51701  до востребования                        А      085

       51702  со сроком погашения до 30 дней          А      085

       51703  со сроком погашения
              от 31 до 90 дней                        А      085

       51704  со сроком погашения
              от 91 до 180 дней                       А      085

       51705  со сроком погашения
              от 181 дня до 1 года                    А      085

       51706  со сроком погашения
              свыше 1 года до 3 лет                   А      085

       51707  со сроком погашения свыше 3 лет         А      085

       51708  не оплаченные в срок и
              опротестованные                         А      086

       51709  не оплаченные в срок и
              неопротестованные                       А      086

       51710  Резервы под возможные потери            П      новый

 518          Векселя банков-нерезидентов

       51801  до востребования                        А      085

       51802  со сроком погашения до 30 дней          А      085

       51803  со сроком погашения
              от 31 до 90 дней                        А      085

       51804  со сроком погашения
              от 91 до 180 дней                       А      085

       51805  со сроком погашения
              от 181 дня до 1 года                    А      085

       51806  со сроком погашения
              свыше 1 года до 3 лет                   А      085

       51807  со сроком погашения свыше 3 лет         А      085

       51808  не оплаченные в срок и
              опротестованные                         А      086

       51809  не оплаченные в срок и
              неопротестованные                       А      086

       51810  Резервы под возможные потери            П      новый

 519          Прочие векселя нерезидентов

       51901  до востребования                        А      085

       51902  со сроком погашения до 30 дней          А      085

       51903  со сроком погашения
              от 31 до 90 дней                        А      085

       51904  со сроком погашения
              от 91 до 180 дней                       А      085

       51905  со сроком погашения
              от 181 дня до 1 года                    А      085

       51906  со сроком погашения
              свыше 1 года до 3 лет                   А      085

       51907  со сроком погашения свыше 3 лет         А      085

       51908  не оплаченные в срок и
              опротестованные                         А      086

       51909  не оплаченные в срок и
              неопротестованные                       А      086

       51910  Резервы под возможные потери            П      новый

Выпущенные банками ценные бумаги


 520          Выпущенные облигации

       52001  со сроком погашения до 30 дней          П      199, 088

       52002  со сроком погашения
              от 31 до 90 дней                        П      730, 088

       52003  со сроком погашения
              от 91 до 180 дней                       П      731, 088

       52004  со сроком погашения
              от 181 дня до 1 года                    П      731, 088

       52005  со сроком погашения
              свыше 1 года до 3 лет                   П      731, 088

       52006  со сроком погашения
              свыше 3 лет                             П      731, 088

 521          Выпущенные депозитные
              сертификаты

       52101  со сроком погашения до 30 дней          П      199, 088

       52102  со сроком погашения
              от 31 до 90 дней                        П      730, 088

       52103  со сроком погашения
              от 91 до 180 дней                       П      731, 088

       52104  со сроком погашения
              от 181 дня до 1 года                    П      731, 088

       52105  со сроком погашения
              свыше 1 года до 3 лет                   П      731, 088

       52106  со сроком погашения
              свыше 3 лет                             П      731, 088

 522          Выпущенные сберегательные
              сертификаты

       52201  со сроком погашения до 30 дней          П      199

       52202  со сроком погашения
              от 31 до 90 дней                        П      730

       52203  со сроком погашения
              от 91 до 180 дней                       П      731

       52204  со сроком погашения
              от 181 дня до 1 года                    П      731

       52205  со сроком погашения
              свыше 1 года до 3 лет                   П      731

       52206  со сроком погашения
              свыше 3 лет                             П      731

 523          Выпущенные векселя и
              банковские акцепты

       52301  до востребования                        П      196, 084

       52302  со сроком погашения до 30 дней          П      196, 084

       52303  со сроком погашения
              от 31 до 90 дней                        П      196, 084

       52304  со сроком погашения
              от 91 до 180 дней                       П      196, 084

       52305  со сроком погашения
              от 181 дня до 1 года                    П      196, 084

       52306  со сроком погашения
              свыше  1 года до 3 лет                  П      196, 084

       52307  со сроком погашения свыше 3 лет         П      196, 084

  524         Обязательства по выпущенным цен-
              ным бумагам к исполнению

       52401  Выпущенные облигации к исполнению       П      новый

       52402  Обязательства банка по процентам        П      новый
              и    купонам   по  облигациям  к
              исполнению

       52403  Выпущенные депозитные сертификаты       П      новый
              к исполнению

       52404  Выпущенные сберегательные серти-        П      новый
              фикаты к исполнению

       52405  Проценты, удостоверенные сберега-       П      новый
              тельными и депозитными сертифика-
              тами к исполнению

       52406  Векселя к исполнению                    П      новый

       52407  Обязательства по выплате процен-        П      новый
              тов  и купонов по окончании про-
              центного (купонного) периода  по
              обращающимся облигациям

  525         Прочие счета по операциям с  вы-
              пущенными ценными бумагами

       52501  Обязательства банка по процентам        П      новый
              и  купонам  по выпущенным ценным
              бумагам

       52502  Предстоящие выплаты  по  процен-        А      новый
              там,  купонам и дисконтам по вы-
              пущенным ценным бумагам

Раздел 6
Средства и имущество


                                 Участие

 601          Участие в дочерних и зависимых
              акционерных обществах

       60101  Акции дочерних и зависимых
              банков                                  А      191

       60102  Акции дочерних и зависимых
              организаций                             А      191

       60103  Акции дочерних и зависимых
              банков-нерезидентов                     А      059

       60104  Акции дочерних и зависимых
              организаций-нерезидентов                А      059

       60105  Резервы под возможное  обесценение      П      944

 602          Прочее участие

       60201  Средства, внесенные банками  в
              уставные капиталы неакционерных банков  А      825

       60202  Средства, внесенные банками
              в уставные капиталы предприятий
              и организаций                           А      825

       60203  Средства, внесенные банками
              в  уставные капиталы неакционерных
              банков-нерезидентов                     А      059

       60204  Средства, внесенные банками в ус-
              тавные капиталы фирм-нерезидентов       А      059

       60205  Средства, внесенные банками
              в другие страны для деятельности
              своих филиалов                          А      новый

       60206  Резервы под участие                     П      новый

                 Расчеты с дебиторами и
                     кредиторами

 603          Расчеты с дебиторами и
              кредиторами

       60301  Расчеты с бюджетом по налогам           П      904, 076

       60302  Расчеты с бюджетом по налогам           А      904, 076

       60303  Расчеты с внебюджетными
              фондами по начислениям
              на заработную плату                     П      904

       60304  Расчеты с внебюджетными фондами
              по начислениям на заработную
              плату                                   А      904

       60305  Расчеты с работниками
              банка по оплате труда                   П      904, 932

       60306  Расчеты с работниками
              банка по оплате труда                   А      904, 932

       60307  Расчеты с работниками
              банка по подотчетным суммам             П      076, 904

       60308  Расчеты с работниками
              банка по подотчетным суммам             А      076, 904

       60309  Налог на добавленную стоимость,
              полученный                              П      904, 076

       60310  Налог на добавленную стоимость,
              уплаченный                              А      904, 076

       60311  Расчеты с поставщиками,
              подрядчиками и покупателями             П      076, 904,
                                                             932

       60312  Расчеты с поставщиками,
              подрядчиками и покупателями             А      076, 904,
                                                             932

       60313  Расчеты банков с фирмами-нерезиден-
              тами по хозяйственным операциям         П      076

       60314  Расчеты банков с фирмами-нерезиден-
              тами по хозяйственным операциям         А      076

       60315  Суммы, не взысканные банком
              по своим гарантиям                      А      728

       60316  Расчеты с организациями,
              состоящими на сметном финансиро-
              вании банков                            П      905

       60317  Расчеты с организациями, состоящими
              на сметном финансировании банков,
              по перечисленным им средствам           А      905

       60318  Текущие счета организаций банков,
              состоящих на сметном финансировании     А      042, 043

       60319  Расчеты с организациями банков
              по выделенным средствам                 А      901

       60320  Расчеты с участниками банка
              по дивидендам                           П      новый

       60321  Затраты производства                    А      новый

       60322  Расчеты с прочими кредиторами           П      076, 904

       60323  Расчеты с прочими дебиторами            А      076, 904

       60324  Резервы под возможные потери по
              расчетам с дебиторами                   П      новый

       60337  Задолженность коммерческих банков  и
              их  филиалов   по  внутрироссийскому
              зачету 1992 года                        А      160
       60338  Задолженность коммерческих банков  и
              их  филиалов   по  внутрироссийскому
              зачету 1992 года                        П      160
       60339  Задолженность хозорганов по  внутри-
              российскому зачету 1992 года            А      725
       60340  Задолженность хозорганов по  внутри-
              российскому зачету 1992 года            П      725
       60341  Задолженность коммерческих банков  и
              их филиалов  по  межгосударственному
              зачету 1992 года                        А      992
       60342  Задолженность коммерческих банков  и
              их филиалов  по  межгосударственному
              зачету 1992 года                        П      992
       60343  Задолженность хозорганов по межгосу-
              дарственному зачету 1992 года           А      721
       60344  Задолженность хозорганов по межгосу-
              дарственному зачету 1992 года           П      721

                      Имущество банков

 604          Основные  средства банков

       60401  Категория 1 - Здания и сооружения       А      920

       60402  Категория 2 - Легковой автотранспорт,
              легкий грузовой автотранспорт (грузо-
              подъемностью до 2 тонн), конторское
              оборудование и мебель, компьютерная
              техника, информационные системы и
              системы обработки данных                А      921

       60403  Категория 3 - Оборудование, транспорт-
              ные средства и другие основные   сред-
              ства, не включенные в 1-ю и 2-ю
              категории                               А      921

       60404  Земля                                   А      новый

       60405  Долгосрочно арендуемые основные
              средства                                А      новый

 605          Основные средства, переданные в
              пользование организациям банков

       60501  Категория 1 - Здания и сооружения       А      922

       60502  Категория 2 - Легковой автотранс-
              порт, легкий грузовой автотранспорт
              (грузоподъемностью до 2 тонн),
              конторское оборудование и мебель,
              компьютерная техника, информацион-
              ные системы и системы обработки
              данных                                  А      922

       60503  Категория 3 - Оборудование, транс-
              портные средства и другие основные
              средства, не включенные в 1-ю и 2-ю
              категории                               А      922

       60504  Земля                                   А      новый

       60505  Долгосрочно арендуемые основные
              средства                                А      новый

 606          Амортизация основных
              средств

       60601  Категория 1 - Здания и сооружения       П      015

       60602  Категория 2 - Легковой автотранс-
              порт, легкий грузовой автотранспорт
              (грузоподъемностью до 2 тонн),
              конторские оборудование и мебель,
              компьютерная техника, информацион-
              ные системы и системы обработки
              данных                                  П      015

       60603  Категория 3 - Оборудование, транс-
              портные средства и другие основные
              средства, не включенные в 1-ю и 2-ю
              категории                               П      015

       60604  Амортизация долгосрочно    арендуемых
              основных средств                        П      новый

       60605  Арендные обязательства                  П      новый

       60606  Требования по арендным
              обязательствам                          А      новый

       60607  Категория 1 - Здания  и  сооружения,
              переданные организациям банка           П      новый

       60608  Категория 2  -  Легковой  автотранс-
              порт, легкий  грузовой автотранспорт
              (грузоподъемностью до 2 тонн),  кон-
              торские   оборудование   и   мебель,
              компьютерная техника, информационные
              системы  и системы обработки данных,
              переданные организациям банка           П      новый

       60609  Категория 3  -  Оборудование, транс-
              портные средства  и  другие основные
              средства,  не включенные в 1 и 2 ка-
              тегории,    переданные  организациям
              банка                                   П      новый

       60610  Амортизация долгосрочно    арендуемых
              основных средств,  переданных органи-
              зациям банка                            П      новый

       60611  Амортизация оборудования в резерве      П      новый

 607          Капитальные  вложения

       60701  Собственные капитальные вложения        А      930, 923

 608          Лизинговые операции

       60801  Машины, оборудование,
              транспортные и другие средства
              для сдачи (не сданные) в лизинг         А      924

       60802  Машины, оборудование,
              транспортные и другие
              средства, переданные в лизинг           А      924

       60803  Амортизация машин,      оборудования,
              транспортных средств,  передаваемых в
              лизинг                                   П     015

 609          Нематериальные  активы

       60901  Нематериальные активы                   А      925

       60902  Нематериальные активы в
              организациях банков                     А      новый

       60903  Амортизация нематериальных
              активов                                 П      новый

 610          Хозяйственные материалы

       61001  Канцелярские принадлежности             А      940

       61002  Запасные части, включая
              шины, для автотранспорта,
              а также средств вычислитель-
              ной техники                             А      940

       61003  Оборудование                            А      937, 931

       61004  Материалы для социально-
              бытовых нужд                            А      940

       61005  Материалы для упаковки
              денег                                   А      940

       61006  Другие материалы                        А      940, 931

       61007  Хозяйственные материалы в
              организациях банков, состоящих
              на сметном финанасировании              А      новый

 611          Малоценные и быстроизнашивающиеся
              предметы

       61101  Малоценные и быстро-
              изнашивающиеся предметы                 А      942

       61102  Малоценные и быстро-
              изнашивающиеся предметы
              в организациях банков                   А      новый

       61103  Амортизация малоценных и  быстроизна-
              шивающихся предметов                    П      012

 612          Реализация (выбытие) имущества
              банков

       61201  Реализация (выбытие) имущества
              банков                                  П      новый

       61202  Реализация (выбытие) имущества
              банков                                  А      новый

       61203  Реализация (выбытие) ценных бумаг       П        новый

       61204  Реализация (выбытие) ценных бумаг       А        новый

                Доходы и расходы будущих
                     периодов

 613          Доходы будущих периодов

       61301  Доходы будущих периодов
              по кредитным операциям                  П      682, 943

       61302  Доходы будущих периодов
              по ценным бумагам                       П      682, 947

       61303  Доходы будущих периодов
              по драгоценным металлам                 П      065

       61304  Доходы будущих периодов
              по другим операциям                     П      новый

       61306  Переоценка средств в иностранной
              валюте - положительные разницы          П      019

       61308  Переоценка драгоценных металлов
              - положительные разницы                 П      014

 614          Расходы будущих периодов

       61401  Расходы будущих периодов
              по кредитным операциям                  А      941, 660

       61402  Расходы будущих периодов
              по ценным бумагам                       А      941

       61403  Расходы будущих периодов
              по другим операциям                     А      новый

       61404  Возмещение разницы между
              расчетными и созданными резер-
              вами под возможные потери по
              кредитам                                А      948

       61406  Переоценка средств в иностранной
              валюте - отрицательные разницы          А      019

       61408  Переоценка драгоценных металлов
              - отрицательные разницы                 А      014

Раздел 7
Результаты деятельности


 701          Доходы

       70101  Проценты,  полученные  по
              предоставленным кредитам,
              депозитам и иным размещен-
              ным средствам                           П      960

       70102  Доходы, полученные от опера-
              ций с ценными бумагами                  П      960

       70103  Доходы, полученные от опера-
              ций с иностранной валютой и
              другими валютными ценностями            П      960

       70104  Дивиденды полученные                    П      960

       70105  Доходы по организациям банков           П      новый

       70106  Штрафы, пени, неустойки
              полученные                              П      969

       70107  Другие доходы                           П      960

 702          Расходы

       70201  Проценты, уплаченные за
              привлеченные кредиты                    А      970

       70202  Проценты, уплаченные юридичес-
              ким лицам по привлеченным
              средствам                               А      970

       70203  Проценты, уплаченные физическим
              лицам по депозитам                      А      970

       70204  Расходы по операциям с ценными
              бумагами                                А      970

       70205  Расходы по операциям с
              иностранной валютой и другими
              валютными ценностями                    А      970

       70206  Расходы на содержание аппарата          А      971
              управления

       70207  Расходы по организациям банков          А      новый

       70208  Штрафы, пени, неустойки
              уплаченные                              А      979

       70209  Другие расходы                          А      970, 971

 703          Прибыль

       70301  Прибыль отчетного года                  П      980

       70302  Прибыль предшествующих лет              П      981

 704          Убытки

       70401  Убытки отчетного года                   А      980

       70402  Убытки предшествующих лет               А      981

 705          Использование прибыли

       70501  Использование прибыли
              отчетного года                          А      950

       70502  Использование прибыли
              предшествующих лет                      А      951

Б. Счета доверительного управления (8)



Номер счета

Наименование балансового счета
Номер счета
действующего плана
счетов
1 2 3

Активные счета


 801          Касса

 80101        Касса                                          новый

 802          Ценные бумаги в управлении

 80201        Ценные бумаги в управлении                     новый

 803          Драгоценные металлы

 80301        Драгоценные металлы                            новый

 804          Кредиты предоставленные

 80401        Кредиты предоставленные                        новый

 805          Средства, использованные на другие цели

 80501        Средства, использованные на другие цели        новый

 806          Расчеты по доверительному управлению

 80601        Расчеты по доверительному управлению           новый

 807          Уплаченный накопленный процентный
              (купонный) доход по процентным
              (купонным) долговым обязательствам

 80701        Уплаченный накопленный процентный              новый
              (купонный) доход по процентным (купонным)
              долговым обязательствам

 808          Текущие  счета

 80801        Текущие счета                                  новый

 809          Расходы по доверительному управлению

 80901        Расходы по доверительному управлению           новый

 810          Убыток по доверительному управлению

 81001        Убыток по доверительному управлению            новый


Пассивные счета


 851          Капитал в управлении (учредители)

 85101        Капитал в управлении (учредители)              новый

 852          Расчеты по доверительному управлению

 85201        Расчеты по доверительному управлению           новый

 853          Полученный накопленный процентный
              (купонный) доход по процентным
              (купонным) долговым обязательствам

 85301        Полученный накопленный процентный              новый
              (купонный) доход по процентным (купонным)
              долговым обязательствам

 854          Доходы от доверительного управления

 85401        Доходы от доверительного управления            новый

 855          Прибыль по доверительному управлению

 85501        Прибыль по доверительному управлению           новый


В. Внебалансовые счета



Номер счета

Наименование счета
Признак
счета
А, П
Номер счета
действующего
Плана счетов
1 2 3 4

Раздел 2
Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций


 906          Неоплаченный уставный капитал
              кредитных организаций

 90601        Неоплаченная сумма уставного            А      9945
              капитала акционерного банка

 90602        Неоплаченная сумма уставного            А      новый
              капитала неакционерного банка

Раздел 3
Ценные бумаги


 907          Неразмещенные ценные бумаги

 90701        Бланки собственных ценных               А      9959
              бумаг для распространения

 90702        Бланки собственных  ценных   бумаг
              для уничтожения                         А      9997

 90703        Выкупленные до срока погашения          А      9978
              собственные ценные бумаги
              для перепродажи

 90704        Собственные ценные бумаги,
              предъявленные для погашения             А      новый

 90705        Бланки, сертификаты, ценные бумаги,
              отосланные и выданные под отчет         А      новый

 908          Ценные бумаги прочих эмитентов

 90801        Бланки ценных бумаг других эмитентов
              для распространения                     А      9986

 90802        Ценные бумаги для продажи на
              комиссионных началах                    А      9986

 90803        Ценные бумаги на хранении               А      9987
              по договорам хранения

 90804        Облигации государственных               А      9996
              займов, проданные предприятиям
              и организациям

 90805        Билеты спецлотерей                      А      9999

Раздел 4
Расчетные операции и документы


 909          Расчетные операции

 90901        Расчетные документы, ожи-               А      9927
              дающие акцепта для оплаты

 90902        Расчетные документы, не                 А      9929, 9932,
              оплаченные в срок                              9933

 90903        Расчетные документы клиентов,   не      А      9919
              оплаченные в срок из-за отсутствия
              средств на корреспондентских счетах
              кредитной организации

 90904        Не оплаченные в срок расчетные до-      А      9920
              кументы из-за  отсутствия  средств
              на корреспондентских  счетах  кре-
              дитной организации

 90905        Оплаченные выигравшие билеты            А      9951
              спецлотерей

 90906        Расчетные документы по факторинго-      А      9928
              вым, форфейтинговым операциям

 90907        Выставленные аккредитивы                А      новый

 90908        Выставленные аккредитивы для            А      новый
              расчетов с нерезидентами

 90909        Расчетные документы,  ожидающие  ДПП
              (дата перечисления платежа)             А      новый

 910          Расчеты по обязательным резервам

 91003        Недовнесенная сумма  в   обязательные
              резервы по счетам в валюте Российской
              Федерации                               П      новый

 91004        Недовнесенная сумма в обяза-            П      новый
              тельные резервы по счетам в
              иностранной валюте

 91007        Сумма перевзноса в  обязательные  ре-
              зервы  по  счетам в валюте Российской
              Федерации                               А      новый

 91008        Сумма перевзноса в обязательные         А      новый
              резервы по счетам в иностранной
              валюте

 91010        Штрафы неуплаченные за недо-            П      новый
              взнос в обязательные резервы

 911          Документы и ценности по
              иностранным операциям

 91101        Документы и ценности, принятые          А      9937
              от клиентов для отсылки на ин-
              кассо в банки-нерезиденты

 91102        Документы и ценности, отослан-          А      9936
              ные на инкассо в банки-нерезиденты

 91103        Документы  и ценности, полученные       А      9937
              на инкассо от банков-нерезидентов

 91104        Наличная иностранная валюта и           А      9942
              платежные документы в иностран-
              ной валюте, принятые на экспер-
              тизу

 91105        Документы и ценности, получен-          А      новый
              ные из банков-нерезидентов на
              экспертизу

 912          Разные ценности и документы

 91201        Марки  и другие документы на оплату     А      9958
              государственных сборов и пошлин

 91202        Разные ценности и документы             А      9960,
                                                             9957

 91203        Разные ценности и документы,            А      9961
              отосланные и выданные под
              отчет, на комиссию

 91204        Драгоценные металлы клиентов
              на ответственном хранении               А      9915

 91205        Драгоценные металлы клиентов,
              отосланные и выданные под отчет         А      9916


 91206        Средства на строительство,              А      9963
              переданные в порядке долевого
              участия

 91207        Бланки строгой отчетности               А      9959


Раздел 5
Кредитные и лизинговые операции


 913         Обеспечение   размещенных   средств
             и обязательства  по  предоставлению
             кредитов

 91301        Открытые кредитные линии               П       новый
              по предоставлению кредитов

 91302        Неиспользованные кредитные линии       П       новый
              по предоставлению кредитов

 91303        Ценные бумаги,  принятые в  залог  по
              выданным кредитам                       А      9987

 91305        Гарантии, поручительства,              А       новый
              полученные банком

 91307        Имущество, принятое в залог            А       9922
              по выданным кредитам,
              кроме ценных бумаг

 91308        Драгоценные металлы, зарезерви-
              рованные в качестве залога             А       9914

 91309
              Неиспользованные лимиты по предо-      П      новый
              ставлению       кредита   в  виде
              "овердрафт" и "под лимит задолжен-
              ности"

 914          Обеспечение под  привлечение средств,
              выданные гарантии  и  требования   по
              получению средств

 91401        Ценные бумаги, переданные в             А      9975
              залог по полученным кредитам

 91402        Открытые кредитные линии
              по  получению кредитов                  А      новый

 91403        Неиспользованные кредитные линии
              по получению кредитов                   А      новый

 91404        Гарантии, выданные банком               П      9925

 91405        Имущество, переданное в залог           А      новый,
              по полученным кредитам,                        9914
              кроме ценных бумаг

 91406        Неиспользованные лимиты по получению    А      новый
              межбанковского   кредита   в    виде
              "овердрафт" и "под   лимит задолжен-
              ности"

 915          Арендные и лизинговые операции

 91501        Основные средства, передан-             А      новый
              ные в аренду

 91502        Другое имущество, переданное            А      новый
              в аренду

 91503        Арендованные основные средства          А      новый

 91504        Арендованное другое имущество           А      новый

 91505        Машины, оборудование,                   А      новый
              транспортные и другие средства,
              полученные в лизинг

Раздел 6
Задолженность, списанная и вынесенная за баланс
из-за невозможности взыскания


 916          Задолженность по процентным платежам
              по основному долгу, не списанному с баланса

 91603        Неполученные проценты по   меж-         А      новый
              банковским кредитам,  депозитам
              и иным  размещенным  средствам,
              предоставленным банкам

 91604        Неполученные проценты по кредитам       А      новый
              и  прочим  размещенным средствам,
              предоставленным  клиентам  (кроме
              банков)

 917          Задолженность по процентным
              платежам по основному долгу,
              списанному из-за невозможности
              взыскания

 91703        Неполученные проценты по межбанков-     А      9930
              ским  кредитам,  депозитам  и  иным
              размещенным средствам, предоставлен-
              ным  банкам,   списанным  с  баланса
              кредитной организации

 91704        Неполученные проценты по кредитам       А      9930
              и  прочим  размещенным средствам,
              предоставленным клиентам   (кроме
              банков), списанным с баланса кре-
              дитной организации

 91705        Не погашенная кредитными                П      9972
              организациями задолженность
              Банку России по начисленным
              процентам по централизованным
              кредитам, отнесенным на госдолг

 918          Задолженность по сумме
              основного долга, списанная
              из-за невозможности взыскания

 91801        Задолженность  по   межбанковским       А      9971
              кредитам,    депозитам   и   иным
              размещенным средствам,     предо-
              ставленным банкам, списанная   за
              счет резервов на возможные потери

 91802        Задолженность по кредитам  и про-        А      9971
              чим размещенным средствам, предо-
              ставленным  клиентам       (кроме
              банков), списанная за счет резер-
              вов на возможные потери

 91803        Долги, списанные в убыток               А      9971

Раздел 7 Источники финансирования капитальных вложений


Исключен

Информация об изменениях:

См. текст Раздела 7


                            *  *  *

 99998        Счет для корреспонденции                А      новый
              с пассивными счетами при
              двойной записи

 99999        Счет для корреспонденции                П      новый
              с активными счетами при
              двойной записи

____________________

Примечание.

Указанные с колонках 5 по балансовым и 4 по внебалансовым счетам нового Плана счетов бухгалтерского учета балансовые и внебалансовые счета действующего Плана счетов не являются строгими и однозначными и могут дополняться кредитными организациями при переходе на новый План счетов в зависимости от экономического содержания операций с учетом характеристик, приведенных по этим счетам в Правилах ведения бухгалтерского учета.


Г. Срочные операции

ГАРАНТ:

Об бухгалтерском учете требований и обязательств по неисполненным срочным контрактам см. указание ЦБР от 25 ноября 1998 г. N 422-У


/-----------------------------------------------------------------------\
|            |                                       |   Номер счета    |
|Номер счета |            Наименование счета         |действующего Плана|
|            |                                       |      счетов      |
|------------+---------------------------------------+------------------|
|    1       |                     2                 |          3       |
\-----------------------------------------------------------------------/

Активные счета


Наличные сделки


 930          Требования по поставке денежных средств

 93001        Требования по поставке денежных средств        99156, 99157

 93002        Требования   по  поставке   денежных
              средств от нерезидентов                        99156, 99157

 931          Требования по поставке драгоценных
              металлов

 93101        Требования по поставке драгоценных             99158
              металлов

 93102        Требования  по  поставке драгоценных
              металлов от нерезидентов                       99158

 932          Требования  по поставке ценных бумаг

 93201        Требования по поставке ценных бумаг            99159, 99160

 93202        Требования по поставке  ценных бумаг
              от нерезидентов                                99159, 99160

Срочные сделки


 933          Требования по поставке денежных средств

 93301        со сроком исполнения на следующий день         99166, 99167

 93302        со сроком исполнения от 2 до 7 дней            99166, 99167

 93303        со сроком исполнения от 8 до 30 дней           99166, 99167

 93304        со сроком исполнения от 31 до 90 дней          99166, 99167

 93305        со сроком исполнения более 91 дня              99166, 99167

 93306        со сроком  исполнения  на  следующий
              день от нерезидентов                           99166, 99167

 93307        со сроком исполнения  от 2 до 7 дней
              от нерезидентов                                99166, 99167

 93308        со сроком исполнения от 8 до 30 дней
              от нерезидентов                                99166, 99167

 93309        со сроком исполнения  от  31  до  90
              дней от нерезидентов                           99166, 99167

 93310        со сроком исполнения более 91 дня от
              нерезидентов                                   99166, 99167

 93311        со сроком исполнения в течение перио-
              да, оговоренного в договоре                    новый

 934          Требования по поставке драгоценных
              металлов

 93401        со сроком исполнения на следующий день         99168

 93402        со сроком исполнения от 2 до 7 дней            99168

 93403        со сроком исполнения от 8 до 30 дней           99168

 93404        со сроком исполнения от 31 до 90 дней          99168

 93405        со сроком исполнения более 91 дня              99168

 93406        со сроком  исполнения  на  следующий
              день от нерезидентов                           99168

 93407        со сроком исполнения  от 2 до 7 дней
              от нерезидентов                                99168

 93408        со сроком исполнения от 8 до 30 дней
              от нерезидентов                                99168

 93409        со сроком исполнения  от  31  до  90
              дней от нерезидентов                           99168

 93410        со сроком исполнения более 91 дня от
              нерезидентов                                   99168

 93411        со сроком исполнения в течение перио-
              да, оговоренного в договоре                    новый

 935          Требования по поставке ценных бумаг

 93501        со сроком исполнения на следующий день         99169, 99170

 93502        со сроком исполнения от 2 до 7 дней            99169, 99170

 93503        со сроком исполнения от 8 до 30 дней           99169, 99170

 93504        со сроком исполнения от 31 до 90 дней          99169, 99170

 93505        со сроком исполнения более 91 дня              99169, 99170

 93506        со сроком  исполнения  на  следующий
              день от нерезидентов                           99169, 99170

 93507        со сроком исполнения  от 2 до 7 дней
              от нерезидентов                                99169, 99170

 93508        со сроком исполнения от 8 до 30 дней
              от нерезидентов                                99169, 99170

 93509        со сроком исполнения  от  31  до  90
              дней от нерезидентов                           99169, 99170

 93510        со сроком исполнения более 91 дня от
              нерезидентов                                   99169, 99170

 936          Требования по обратному выкупу ценных бумаг

 93601        со сроком исполнения на следующий день         новый

 93602        со сроком исполнения от 2 до 7 дней            новый

 93603        со сроком исполнения от 8 до 30 дней           новый

 93604        со сроком исполнения от 31 до 90 дней          новый

 93605        со сроком исполнения более 91 дня              новый

 93606        со сроком  исполнения  на  следующий
              день от нерезидентов                           новый

 93607        со сроком исполнения  от 2 до 7 дней
              от нерезидентов                                новый

 93608        со сроком исполнения от 8 до 30 дней
              от нерезидентов                                новый

 93609        со сроком исполнения  от  31  до  90
              дней от нерезидентов                           новый

 93610        со сроком исполнения более 91 дня от
              нерезидентов                                   новый

 937          Требования по обратной продаже ценных бумаг

 93701        со сроком исполнения на следующий день         новый

 93702        со сроком исполнения от 2 до 7 дней            новый

 93703        со сроком исполнения от 8 до 30 дней           новый


 93704        со сроком исполнения от 31 до 90 дней          новый

 93705        со сроком исполнения более 91 дня              новый

 93706        со сроком  исполнения  на  следующий
              день от нерезидентов                           новый

 93707        со сроком исполнения  от 2 до 7 дней
              от нерезидентов                                новый

 93708        со сроком исполнения от 8 до 30 дней
              от нерезидентов                                новый

 93709        со сроком исполнения  от  31  до  90
              дней от нерезидентов                           новый

 93710        со сроком исполнения более 91 дня от
              нерезидентов                                   новый

Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)


 938          Нереализованные  курсовые разницы по
              переоценке иностранной валюты

 93801        Нереализованные курсовые разницы по            99171
              переоценке иностранной валюты

 939          Нереализованные  курсовые разницы по
              переоценке драгоценных металлов

 93901        Нереализованные курсовые разницы по            99172
              переоценке драгоценных металлов

 940          Нереализованные  курсовые разницы по
              переоценке ценных бумаг

 94001        Нереализованные курсовые разницы по            99173, 99174
              переоценке ценных бумаг


Пассивные счета


Наличные сделки


 960          Обязательства по поставке денежных
              средств

 96001        Обязательства по поставке денежных средств     99151, 99152

 96002        Обязательства  по поставке  денежных
              средств от нерезидентов                        99151, 99152

 961          Обязательства по поставке драгоценных
              металлов

 96101        Обязательства по поставке драгоценных          99153
              металлов

 96102        Обязательства  по поставке драгоцен-
              ных металлов от нерезидентов                   99153

 962          Обязательства по поставке ценных бумаг

 96201        Обязательства по поставке ценных бумаг         99154, 99155

 96202        Обязательства по поставке ценных бу-
              маг от нерезидентов                            99154, 99155

Срочные сделки


 963          Обязательства по поставке денежных
              средств

 96301        со сроком исполнения на следующий день         99161, 99162

 96302        со сроком исполнения от 2 до 7 дней            99161, 99162

 96303        со сроком исполнения от 8 до 30 дней           99161, 99162

 96304        со сроком исполнения от 31 до 90 дней          99161, 99162

 96305        со сроком исполнения более 91 дня              99161, 99162

 96306        со сроком  исполнения  на  следующий
              день от нерезидентов                           99161, 99162

 96307        со сроком исполнения  от 2 до 7 дней
              от нерезидентов                                99161, 99162

 96308        со сроком исполнения от 8 до 30 дней
              от нерезидентов                                99161, 99162

 96309        со сроком исполнения  от  31  до  90
              дней от нерезидентов                           99161, 99162

 96310        со сроком исполнения более 91 дня от
              нерезидентов                                   99161, 99162

 96311        со сроком исполнения в течение перио-
              да, оговоренного в договоре                    новый

 964          Обязательства по поставке драгоценных
              металлов

 96401        со сроком исполнения на следующий день         99163

 96402        со сроком исполнения от 2 до 7 дней            99163

 96403        со сроком исполнения от 8 до 30 дней           99163

 96404        со сроком исполнения от 31 до 90 дней          99163

 96405        со сроком исполнения более 91 дня              99163

 96406        со сроком  исполнения  на  следующий
              день от нерезидентов                           99163

 96407        со сроком исполнения  от 2 до 7 дней
              от нерезидентов                                99163

 96408        со сроком исполнения от 8 до 30 дней
              от нерезидентов                                99163

 96409        со сроком исполнения  от  31  до  90
              дней от нерезидентов                           99163

 96410        со сроком исполнения более 91 дня от
              нерезидентов                                   99163

 96411        со сроком исполнения в течение перио-
              да, оговоренного в договоре                    новый

 965          Обязательства по поставке ценных бумаг

 96501        со сроком исполнения на следующий день         99164, 99165

 96502        со сроком исполнения от 2 до 7 дней            99164, 99165

 96503        со сроком исполнения от 8 до 30 дней           99164, 99165

 96504        со сроком исполнения от 31 до 90 дней          99164, 99165

 96505        со сроком исполнения более 91 дня              99164, 99165

 96506        со сроком  исполнения  на  следующий
              день от нерезидентов                           99164, 99165

 96507        со сроком исполнения  от 2 до 7 дней
              от нерезидентов                                99164, 99165

 96508        со сроком исполнения от 8 до 30 дней
              от нерезидентов                                99164, 99165

 96509        со сроком исполнения  от  31  до  90
              дней от нерезидентов                           99164, 99165

 96510        со сроком исполнения более 91 дня от
              нерезидентов                                   99164, 99165

 966          Обязательства по обратному выкупу ценных бумаг

 96601        со сроком исполнения на следующий день         новый

 96602        со сроком исполнения от 2 до 7 дней            новый

 96603        со сроком исполнения от 8 до 30 дней           новый

 96604        со сроком исполнения от 31 до 90 дней          новый

 96605        со сроком исполнения более 91 дня              новый

 96606        со сроком  исполнения  на  следующий
              день от нерезидентов                           новый

 96607        со сроком исполнения  от 2 до 7 дней
              от нерезидентов                                новый

 96608        со сроком исполнения от 8 до 30 дней
              от нерезидентов                                новый

 96609        со сроком исполнения  от  31  до  90
              дней от нерезидентов                           новый

 96610        со сроком исполнения более 91 дня от
              нерезидентов                                   новый

 967          Обязательства по обратной продаже ценных бумаг

 96701        со сроком исполнения на следующий день         новый

 96702        со сроком исполнения от 2 до 7 дней            новый

 96703        со сроком исполнения от 8 до 30 дней           новый

 96704        со сроком исполнения от 31 до 90 дней          новый

 96705        со сроком исполнения более 91 дня              новый

 96706        со сроком  исполнения  на  следующий
              день от нерезидентов                           новый

 96707        со сроком исполнения  от 2 до 7 дней
              от нерезидентов                                новый

 96708        со сроком исполнения от 8 до 30 дней
              от нерезидентов                                новый

 96709        со сроком исполнения  от  31  до  90
              дней от нерезидентов                           новый

 96710        со сроком исполнения более 91 дня от
              нерезидентов                                   новый

Нереализованные курсовые разницы (положительные)


 968          Нереализованные курсовые разницы по
              переоценке иностранной  валюты

 96801        Нереализованные курсовые разницы по            99171
              переоценке иностранной  валюты

 969          Нереализованные курсовые разницы по
              переоценке драгоценных металлов

 96901        Нереализованные курсовые разницы по            99172
              переоценке драгоценных металлов

 970          Нереализованные курсовые разницы по
              переоценке ценных бумаг

 97001        Нереализованные курсовые разницы по            99173, 99174
              переоценке ценных бумаг


Д. Счета депо



Номер счета

Наименование счета
Номер счета
действующего Плана
счетов
1 2 3

Активные счета


 98000        Ценные бумаги на хранении в депозитарии        98000

 98010        Ценные бумаги на хранении в ведущем
              депозитарии (НОСТРО депо базовый)              98010

 98015        Ценные бумаги на хранении в других             98015
              депозитариях (НОСТРО депо расчетный)

 98020        Ценные бумаги в пути, на проверке, на          98020
              переоформлении

 98030        Недостача ценных бумаг                         98030

 98035        Ценные бумаги, изъятые из депозитария          98035


Пассивные счета


 98040        Ценные бумаги владельцев                       98040

 98050        Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию       98050

 98053        Ценные бумаги клиентов по брокерским           98053
              договорам

 98055        Ценные бумаги в доверительном управлении       98055

 98060        Ценные бумаги, принятые на хранение от         98060
              низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый)

 98065        Ценные бумаги, принятые на хранение от         98065
              других депозитариев (ЛОРО депо расчетный)

 98070        Ценные бумаги, обремененные                    98070
              обязательствами

 98080        Ценные  бумаги, владельцы которых не           98080
              установлены

 98090        Ценные  бумаги вне обращения                   98090

Главный бухгалтер -Директор
Департамента бухгалтерского
учета и отчетности Банка России

Л.И.Гуденко



План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации (в редакции от 18 июня 1997 г.)


Текст Плана счетов в настоящей редакции официально опубликован не был


Согласно решению Совета директоров Банка России от 31 октября 1996 г. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ вводится в действие с 1 января 1998 г. (информация опубликована в "Вестнике Банка России" от 18 ноября 1996 г. N 63)


Указанием ЦБР от 5 декабря 2002 г. N 1216-У настоящий План счетов признан утратившим силу с 1 января 2003 г. в связи с принятием Положения Банка России от 5 декабря 2002 г. N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"


В настоящий документ внесены изменения следующими документами:


Указание ЦБР от 13 марта 2002 г. N 1118-У


Указание ЦБР от 26 декабря 2001 г. N 1077-У

Изменения вступают в силу с 1 апреля 2002 г.


Указание ЦБР от 13 декабря 2001 г. N 1064-У


Указание ЦБР от 20 ноября 2001 г. N 1054-У

Изменения вступают в силу с 1 апреля 2002 г.


Указание ЦБР от 9 ноября 2001 г. N 1047-У


Указание ЦБР от 5 июля 2001 г. N 998-У

Изменения вступают в силу с 1 августа 2001 г.


Указание ЦБР от 22 февраля 2001 г. N 922-У

Изменения вступают в силу с 8 марта 2001 г.


Указание ЦБР от 25 декабря 2000 г. N 881-У

Изменения вступают в силу с 1 апреля 2001 г.


Указание ЦБР от 25 декабря 2000 г. N 879-У


Указание ЦБР от 20 декабря 2000 г. N 868-У


Указание ЦБР от 3 октября 2000 г. N 843-У


Указание ЦБР от 30 декабря 1999 г. N 724-У

Изменения вступают в силу с 1 марта 2000 г.


Указание ЦБР от 27 декабря 1999 г. N 708-У


Указание ЦБР от 5 октября 1999 г. N 656-У


Указание ЦБР от 25 августа 1999 г. N 632-У


Указание ЦБР от 23 марта 1999 г. N 521-У


Указание ЦБР от 10 декабря 1998 г. N 439-У


Указание ЦБР от 30 ноября 1998 г. N 428-У


Указание ЦБР от 10 ноября 1998 г. N 405-У


Указание ЦБР от 25 сентября 1998 г. N 360-У


Указание ЦБР от 1 июня 1998 г. N 245-У


Указание ЦБР от 30 декабря 1997 г. N 119-У


Телеграмма ЦБР от 17 декабря 1997 г. N 42-Т

Изменения вступают в силу с 1 января 1998 г.


Указание ЦБР от 11 декабря 1997 г. N 62-У

Изменения вступают в силу с января 1998 г.


Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.