Вопрос: Являются ли операции по перечислению денежных средств на "фидуциарный" депозит, открытый в зарубежном банке, и возврату этих средств вместе с начисленными процентами разрешенными с точки зрения статьи 12 Закона N 173-ФЗ? У меня также имеются долговые эмиссионные ценные бумаги швейцарского банка, которые будут погашаться банком через пару месяцев в связи с окончанием срока их обращения. Предполагается, что денежные средства в результате погашения будут зачислены на мой счет в этом банке. Прошу пояснить, является ли операция по зачислению этих денежных средств на мой счет разрешенной с точки зрения валютного законодательства (официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", июль 2016 г.)

Являются ли операции по перечислению денежных средств на "фидуциарный" депозит, открытый в зарубежном банке, и возврату этих средств вместе с начисленными процентами разрешенными с точки зрения статьи 12 Закона N 173-ФЗ? У меня также имеются долговые эмиссионные ценные бумаги швейцарского банка, которые будут погашаться банком через пару месяцев в связи с окончанием срока их обращения. Предполагается, что денежные средства в результате погашения будут зачислены на мой счет в этом банке. Прошу пояснить, является ли операция по зачислению этих денежных средств на мой счет разрешенной с точки зрения валютного законодательства.

Отсутствие конкретных документов, позволяющих оценить условия договорных обязательств между сторонами и связанных с ними иных обстоятельств, не позволяет дать полноценные ответы на вопросы, указанные в обращении.

Понятие "фидуциарного" депозита российским законодательством не установлено. Правовые основы заключения договоров доверительного управления имуществом установлены главой 53 Гражданского кодекса Российской Федерацией.

Частью 1 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) установлено право резидентов открывать без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Статьей 12 Закона N 173-ФЗ установлен закрытый перечень разрешенных случаев зачисления денежных средств на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Согласно пункту 5.1 статьи 12 Закона N 173-ФЗ на счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены денежные средства, выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу - резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги), выплачиваемые в виде дохода, полученного от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг доверительному управляющему - нерезиденту.

Денежные средства, зачисление которых на счета (во вклады) в зарубежных банках запрещено Законом N 173-ФЗ, должны быть зачислены на счета резидентов в уполномоченных банках.

Учитывая изложенное, вывод о правомерности осуществления валютных операций, связанных с зачислением денежных средств в результате погашения долговых эмиссионных ценных бумаг и по договору "фидуциарного" депозита, может быть сделан только на основании изучения документов, являющихся основанием и подтверждающих проведение валютных операций.

Источник:

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

18 июля 2016 г.