Предновогодняя памятка бухгалтера (подготовлено экспертами компании "Гарант")

Предновогодняя памятка бухгалтера

ГАРАНТ:

См. Памятку Годовой отчет 2016

В преддверии Нового года у бухгалтеров и специалистов по налогам помимо текущей работы возникает множество неотложных дел. Мы рекомендуем не откладывать их "на потом", начните готовиться к закрытию года уже сейчас. Итак, до 1 января можно успеть:


Ознакомиться с изменениями, вступающими в силу с 2017 года


2017 год не стал исключением и ознаменовался изменениями во многих сферах учета и налогообложения. Так, страховые взносы "переехали" в НК РФ, набирает обороты переход на онлайн-кассы, иностранных поставщиков электронных услуг заставили платить НДС, утверждены новые формы отчетности и т.д.


Рекомендуем ознакомиться:

Энциклопедия решений

Изменения в законодательстве, которые необходимо учесть при подготовке годового отчета - 2016

Взносы на обязательное социальное страхование с 1 января 2017 года

Обзоры

Обзор основных изменений по налогам - 2017

Изменения в законодательстве, вступающие в силу с 1 января 2017 г.

Страховые взносы - 2017: особенности переходного периода

Информационный бюллетень ФНС России "Кассовая техника"


Утвердить учетную политику (либо внести изменения в уже имеющуюся)


Учетная политика как для целей бухгалтерского, так и налогового учета применяется последовательно из года в год (ч. 5 ст. 8 Закона N 402-ФЗ, п. 12 ст. 167 НК РФ). Законодательство допускает возможность изменения учетной политики в случаях, перечисленных в ч. 6 ст. 8 Закона N 402-ФЗ, п. 10 ПБУ 1/2008, ст. 313 НК РФ. Изменения в учетную политику, если они необходимы, должны быть утверждены не позднее 31 декабря 2016 года (шестой абзац ст. 313 НК РФ и п. 9 ПБУ 1/2008).

Не забудьте также проверить, как соотносится утвержденная учетная политика с нормами локальных актов организации (приказов, положений). Возможно, какие-то из них целесообразно пересмотреть в связи с изменениями в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Также возможна ситуация, когда изменения в локальных актах требуют введения новых способов учета, форм первичных документов, учетных регистров и т.д.


Рекомендуем ознакомиться:

Энциклопедия решений

Учетная политика по бухгалтерскому учету

Изменение учетной политики по бухгалтерскому учету

Раскрытие учетной политики по бухгалтерскому учету

Учетная политика для целей налогообложения

Конструктор учетной политики

Учетная политика для коммерческой организации


Провести инвентаризацию имущества и обязательств по состоянию на 31 декабря 2016 года


Инвентаризация обязательно проводится перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года) (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).


Рекомендуем ознакомиться:

Энциклопедия решений

Инвентаризация

Инвентаризация для целей бухгалтерского учета

Активы и обязательства, подлежащие инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

Стоимость излишков, выявленных в результате инвентаризации (в целях налогообложения прибыли)

Учет выбытия материалов в результате хищения, порчи, недостачи

Учет списания товаров в результате порчи, недостачи, хищения

Бухгалтерский учет выбытия товаров в результате хищения, порчи, недостачи

Бухгалтерский учет выбытия материалов в результате хищения, порчи, недостачи

Налоговый учет убытков в виде недостачи материальных ценностей

Формы документов

Пример заполнения приказа (постановления, распоряжения) о проведении инвентаризации (ИНВ-22)

Пример заполнения ведомости учёта результатов, выявленных инвентаризацией (ИНВ-26)


Проверить сроки хранения документов


Во многих странах существует хорошая традиция - избавляться под Новый год от всего старого и ненужного. В любой бухгалтерии наверняка найдется полка, шкаф или жесткий диск с документами, сроки хранения которых истекли. Возможно, сейчас самое время освободить от них рабочее и жизненное пространство. Только будьте внимательны: у разных документов - разные сроки хранения.


Рекомендуем ознакомиться:

Энциклопедия решений

Хранение, уничтожение и восстановление документов организаций и индивидуальных предпринимателей

Обеспечение сохранности документов

Хранение документов АО

Хранение документов ООО

Хранение первичных документов, учетных регистров и бухгалтерской отчетности

Хранение документов налогового учета и отчетности

Хранение первичных и отчетных документов в электронном виде

Уничтожение документов с истекшим сроком хранения

Формы документов

Акт об уничтожении документов, срок хранения которых истек

Пример заполнения Акта о выделении к уничтожению архивных документов, не подлежащих хранению

Положение о порядке уничтожения документов (носителей информации) и сдачи макулатуры


Утвердить (пересмотреть) лимит остатка кассы


Для ведения кассовых операций юридическое лицо устанавливает лимит остатка наличных денег (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). Срок, в течение которого действует утвержденный лимит кассы, не регламентирован, поэтому лимит может быть установлен как на определённый срок, так и бессрочно. Пересмотр установленного лимита допустим в любое время исходя из текущих потребностей. Если срок действия лимита был установлен до 31 декабря 2016 года, то на следующий год необходимо издать новый приказ.


Рекомендуем ознакомиться:

Энциклопедия решений

Лимит остатка денежной наличности

Определение лимита остатка наличных денег с учетом объема поступлений наличности

Определение лимита остатка наличных денег с учетом объема выдач наличности

Формы документов

Приказ об установлении лимита остатка наличных денежных средств в кассе

Калькуляторы

Калькулятор лимита остатка наличных денег в кассе исходя из наличной выручки

Калькулятор лимита остатка наличных денег в кассе исходя из объема выдачи наличных денег


Уточнить налоговый статус иностранных работников


Окончательный налоговый статус иностранного работника, определяющий налогообложение его доходов, полученных за год, устанавливается по итогам налогового периода, то есть на 31 декабря 2016 года.


Рекомендуем ознакомиться:

Энциклопедия решений

Подтверждение статуса резидента (нерезидента) РФ (для физических лиц)

Изменение ставки НДФЛ при получении (утрате) статуса резидента РФ

НДФЛ с доходов иностранных граждан и лиц без гражданства

Исчисление и уплата НДФЛ налоговыми агентами


Выбрать обособленное подразделения в субъекте РФ, через которое будет уплачиваться налог на прибыль


Если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ, то он должен уведомить инспекцию о выборе того из них, через которое будет уплачиваться налог на прибыль в бюджет субъекта РФ. Сделать это необходимо до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду (второй абзац п. 2 ст. 288 НК РФ).


Рекомендуем ознакомиться:

Энциклопедия решений

Исчисление и уплата налога на прибыль при наличии обособленных подразделений

Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль обособленного подразделения и головной организации

Формы документов

Пример заполнения Уведомления N 1 об уплате налога на прибыль через обособленное подразделение


Проверить лимиты нормируемых расходов


Некоторые расходы (рекламные, представительские, на добровольное медицинское страхование и др.) для целей исчисления налога на прибыль являются нормируемыми. Норматив таких расходов рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, следовательно, на 31 декабря лимит следует уточнить (п. 3 ст. 318 НК РФ).


Рекомендуем ознакомиться:

Энциклопедия решений

Представительские расходы в целях налогообложения прибыли

Расходы на рекламу (в целях налогообложения прибыли)

Платежи работодателей по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в пользу работников, в целях налогообложения прибыли

Суммы платежей работодателей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения работников


Провести инвентаризацию резервов в налоговом учете и принять решение о создании резервов на следующий год


Если организация создавала резервы (на оплату предстоящих отпусков и вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, на гарантийный ремонт, на ремонт основных средств, по сомнительным долгам и др.), то на последнее число налогового периода, ей необходимо провести их инвентаризацию и отразить полученные результаты в учете. Кроме того, надо решить, будет организация создавать резервы в следующем налоговом периоде или нет.


Рекомендуем ознакомиться:

Энциклопедия решений

Расходы на формирование резервов при налогообложении прибыли

Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам в целях налогообложения прибыли

Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в целях налогообложения прибыли

Резервы под предстоящие ремонты основных средств (в целях налогообложения прибыли)

Резервы на оплату отпусков и на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет в целях налогообложения прибыли

Списание расходов на оплату отпусков за счет резерва, перенос остатка резерва и учет расходов при его недостатке в целях налогообложения прибыли

Расходы в целях налогообложения прибыли на формирование резервов предстоящих расходов на социальную защиту инвалидов

Расходы на формирование резервов предстоящих расходов на НИОКР в целях налогообложения прибыли

Расходы на формирование резервов предстоящих расходов некоммерческих организаций в целях налогообложения прибыли

Учет доходов в виде сумм восстановленных резервов

Доходы в виде сумм восстановленных резервов (в целях налогообложения прибыли)


Подготовиться к переходу на другой режим налогообложения


Декабрь - удачное время не только для подведения итогов, но и построения на их основе планов на будущее. Например, хороший вариант снижения налоговой нагрузки - переход на специальный режим налогообложения. Подсчитайте выручку, возможно у вас есть шанс перейти на УСН. Тем более, что с 2017 года лимиты доходов и стоимости основных средств для применения "упрощенки" существенно повысятся. А может, у компании появились новые виды деятельности? Проверьте, нельзя ли по ним применять ЕНВД? Предприниматели также могут задуматься о патентной системе.

Тем, кто уже применяет спецрежимы, стоит проверить, не приближаются ли их доходы, численность или другие параметры к предельно допустимым при УСН, ЕНВД, ЕСХН. Если риск есть, то переходить на общую систему налогообложения удобнее с начала финансового года.


Рекомендуем ознакомиться:

Энциклопедия решений

Переход на УСН. Уведомление о переходе на УСН

Порядок перехода на ЕСХН ранее созданных организаций и ИП с общего режима налогообложения и с УСН

Переход на ЕНВД. Постановка на учет

Переход на ПСН. Заявление на получение патента

Прекращение применения УСН

Прекращение применения системы налогообложения ЕНВД

Прекращение применения ПСН

Прекращение применения ЕСХН


Ознакомиться с аналитическими материалами для подготовки
Годового отчета - 2016


В преддверии отчетной кампании за 2016 год наши специалисты подготовили множество интересных статей, памяток и подборок. В них собраны и изложены в наглядной форме важные сведения, которые будут полезны бухгалтерам самых разных организаций при подготовке годовой отчетности.


Рекомендуем ознакомиться:

Энциклопедия решений

Годовой отчет 2016. Организации, применяющие общую систему налогообложения

Годовой отчет 2016. Организации, применяющие УСН

Годовой отчет 2016. Организации - плательщики ЕНВД

Годовой отчет 2016. Организации - плательщики ЕСХН

Годовой отчет 2016. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения

Годовой отчет 2016. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН

Годовой отчет 2016. Индивидуальные предприниматели - плательщики ЕНВД

Годовой отчет 2016. Индивидуальные предприниматели - плательщики ЕСХН

Годовой отчет 2016. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения

Как проверить бухгалтерскую (финансовую) отчетность

Взаимоувязка показателей бухгалтерской и налоговой отчетности

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса и Отчета о движении денежных средств

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса и Отчета об изменениях капитала

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса и Пояснений к балансу и Отчету о финансовых результатах

Взаимоувязка показателей Отчета о финансовых результатах и Отчета об изменениях капитала


Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.