Приложение 1. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)

Приложение 1
к Правилам ведения бухгалтерского учета
в кредитных организациях, расположенных
на территории Российской Федерации
(Приложение к Положению Банка России
от 16 июля 2012 г. N 385-П
"О правилах ведения бухгалтерского учета
в кредитных организациях, расположенных
на территории Российской Федерации")

 

Схема
обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)

С изменениями и дополнениями от:

26 сентября 2012 г., 4 сентября, 6, 25 ноября 2013 г., 19 августа 2014 г.

 

1. В обозначении счета следует указывать словами: по кредитным (депозитным) счетам - цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дату договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам; по кредитным и другим счетам - другие данные по решению кредитной организации.

Информация об изменениях:

Указаниями Банка России от 4 сентября 2013 г. N 3053-У и от 6 ноября 2013 г. N 3107-У в пункт 2 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Схема нумерации лицевых счетов:

 

N п/п

 

Количество знаков

корреспондентские счета, счета по учету средств клиентов и кредитных организаций

счета по учету кредитов, в том числе просроченных, просроченных процентов по ним и другие счета

бюджетные счета

счета по учету доходов и расходов

1

2

3

4

5

6

1

Номер раздела

1

1

1

1

2

Номер счета первого порядка (в каждом разделе начинается с N 01)

2

2

2

2

 

Итого знаков

3

3

3

3

3

Номер счета второго порядка (в каждом счете первого порядка начинается с N 01)

2

2

2

2

 

Итого знаков

5

5

5

5

4

Признак рубля, код иностранной валюты или драгоценного металла

3

3

3

3

 

Итого знаков

8

8

8

8

5

Защитный ключ

1

1

1

1

 

Итого знаков

9

9

9

9

6

Номер филиала (структурного подразделения)

4

4

4

4

7

Символ бюджетной отчетности

-

-

3

-

8

Символ отчета о финансовых результатах

-

-

-

5

9

Порядковый номер лицевого счета

7

7

4

2

 

Всего знаков

20

20

20

20

 

Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также в драгоценных металлах в лицевом счете в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКВ), а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля "810". Для расчета защитного ключа по счетам с кодами клиринговых валют и драгоценных металлов необходимо руководствоваться нормативными актами Банка России.

Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (структурного подразделения) излишни, то свободные знаки могут использоваться кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала (структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала (структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета.

Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого в подразделении Банка России (18-й, 19-й, 20-й разряды), содержат 3-значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7-му, 8-му, 9-му разрядам БИК.

Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета, кроме бюджетных счетов (разряды 14, 15 ...), для обозначения признака счета (например, транзитный валютный счет) исходя из внутренних потребностей. При нумерации бюджетных счетов три знака (разряды 14, 15 и 16) перед порядковым номером лицевого счета используются для обозначения символов и шифров бюджетной отчетности в соответствии с нормативными актами Банка России, устанавливающими отличительные признаки бюджетных счетов.

Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся банковские счета клиентов.

Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления, внебалансовых счетов, счетов по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), счетов депо (глав Б, В, Г, Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях) устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом нормативных актов Банка России, регулирующих отдельные операции. При этом в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Для лицевых счетов депо в регистрационной карточке лицевого счета необходимо указать соответствующий счет второго порядка главы Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.

При ведении по отдельным программам учета основных средств, материальных запасов и других операций по учету имущества в номерах лицевых счетов в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.

В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1 - 8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.

В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков).

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 4 сентября 2013 г. N 3053-У в пункт 3 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Примеры нумерации лицевых счетов.

Пример 1. Открытие лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента:

балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5)

код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8)

защитный ключ - К (разряд 9)

номер филиала - 21 (разряды 10 - 13)

порядковый номер лицевого счета - 128 (разряды 14 - 20)

 

номер лицевого счета

 

40502

 

840

 

К

 

0021

 

0000128

разряды

 

1 - 5

 

6 - 8

 

9

 

10 - 13

 

14 - 20

 

Пример 2. Открытие транзитного лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:

балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5)

код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8)

защитный ключ - К (разряд 9)

номер филиала - 21 (разряды 10 - 13)

признак счета (транзитный валютный счет) - 1 (разряд 14)

порядковый номер лицевого счета - 129 (разряды 15-20)

 

номер лицевого счета

 

40502

 

840

 

К

 

0021

 

1

 

000129

разряды

 

1 - 5

 

6 - 8

 

9

 

10 - 13

 

14

 

15 - 20

 

Пример 3. Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:

балансовый счет второго порядка - 70601 (разряды 1 - 5)

признак рубля - 810 (разряды 6 - 8)

защитный ключ - К (разряд 9)

номер филиала - 1 (разряды 10 - 13)

символ отчета о финансовых результатах - 11106 (разряды 14 - 18)

порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 19 - 20)

 

номер лицевого счета

 

70601

 

810

 

К

 

0001

 

11106

 

01

разряды

 

1 - 5

 

6 - 8

 

9

 

10 - 13

 

14 - 18

 

19 - 20

 

При необходимости кредитные организации могут изменять схему нумерации лицевых счетов по учету доходов и расходов, используя вместо пяти знаков четыре последних знака символа отчета о финансовых результатах (в разрядах 14 - 17).

Пример 4. Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:

балансовый счет второго порядка - 70601 (разряды 1 - 5)

признак рубля - 810 (разряды 6 - 8)

защитный ключ - К (разряд 9)

номер филиала - 1 (разряды 10 - 13)

четыре последних знака символа

отчета о финансовых результатах - 11106 (разряды 14 - 17)

порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 18 - 20)

 

номер лицевого счета

 

70601

 

810

 

К

 

0001

 

1106

 

001

разряды

 

1 - 5

 

6 - 8

 

9

 

10 - 13

 

14 - 17

 

18 - 20

4. Особенности нумерации специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и специальных брокерских счетов.

При присвоении порядкового номера лицевого счета, открываемого в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России на балансовых счетах N 30230, N 30606, N 40701, N 40818 и N 40819, в разрядах 14 и 15 указывается код, установленный нормативными актами Банка России для соответствующего вида счета.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 4 сентября 2013 г. N 3053-У в перечень внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.

См. текст перечня в предыдущей редакции

Перечень
условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях

 

Условные цифровые обозначения документов

Наименование документов, по которым отражены операции

01

Списано, зачислено по платежному поручению, по поручению банка

02

Оплачено, зачислено по платежному требованию

03

Оплачен наличными денежный чек, выдано по расходному кассовому ордеру

04

Поступило наличными по объявлению на взнос наличными, приходному кассовому ордеру, препроводительной ведомости к сумке 0402300

05

Исключена с 1 января 2014 г.

Информация об изменениях:

См. текст строки 05

06

Оплачено, зачислено по инкассовому поручению

07

Оплачено, поступило по расчетному чеку

08

Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива

09

Списано, зачислено по мемориальному ордеру, а также по первичным учетным документам с реквизитами счетов по дебету и кредиту

10

Исключена с 1 января 2014 г.

Информация об изменениях:

См. текст строки 10

11

Исключена с 1 января 2014 г.

Информация об изменениях:

См. текст строки 11

12

Зачислено на основании авизо

13

Исключена с 1 января 2014 г.

Информация об изменениях:

См. текст строки 13

16

Списано, зачислено по платежному ордеру

17

Списано, зачислено по банковскому ордеру

18

Списано, зачислено по ордеру по передаче ценностей

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 19 августа 2014 г. N 3365-У в список внесены изменения, вступающие в силу с 1 ноября 2014 г.

См. текст списка в предыдущей редакции

Список
парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное

 

N счета

Наименование счета

Признак счета

1

2

3

10603

Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

П

10605

Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

А

10609

Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль

П

10610

Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль

А

30221

Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации

А

30222

Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации

П

30232

Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств

П

30233

Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств

А

47401

Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям

П

47402

Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям

А

47403

Расчеты с валютными и фондовыми биржами

П

47404

Расчеты с валютными и фондовыми биржами

А

47405

Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты

П

47406

Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты

А

47407

Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

П

47408

Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

А

47412

Операции по продаже и оплате лотерей

П

47413

Операции по продаже и оплате лотерей

А

47414

Платежи по приобретению и реализации памятных монет

П

47415

Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты

А

47419

Расчеты с организациями по наличным деньгам (СБ)

П

47420

Расчеты с организациями по наличным деньгам (СБ)

А

47422

Обязательства по прочим операциям

П

47423

Требования по прочим операциям

А

50220

Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы

П

50221

Переоценка ценных бумаг - положительные разницы

А

50720

Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы

П

50721

Переоценка ценных бумаг - положительные разницы

А

52601

Производные финансовые инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод

А

52602

Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод

П

60307

Расчеты с работниками по подотчетным суммам

П

60308

Расчеты с работниками по подотчетным суммам

А

60311

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

П

60312

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

А

60313

Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям

П

60314

Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям

А

60322

Расчеты с прочими кредиторами

П

60323

Расчеты с прочими дебиторами

А

61701

Отложенное налоговое обязательство

П

61702

Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным разницам

А

70602

Доходы от переоценки ценных бумаг

П

70607

Расходы от переоценки ценных бумаг

А

70613

Доходы от производных финансовых инструментов

П

70614

Расходы по производным финансовым инструментам

А

70615

Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

П

70616

Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

А

70715

Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

П

70716

Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

А

81001

Убыток по доверительному управлению

А

85501

Прибыль по доверительному управлению

П

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.