Приложение 5. Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю

Приложение 5
к Правилам ведения бухгалтерского учета
в кредитных организациях, расположенных
на территории Российской Федерации"
(Приложение к Положению Банка России
от 16 июля 2012 г. N 385-П
"О правилах ведения бухгалтерского учета
в кредитных организациях, расположенных
на территории Российской Федерации")

 

Перечень
операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю

С изменениями и дополнениями от:

4 сентября 2013 г., 5 декабря 2013 г., 19 августа 2014 г., 22 июня 2015 г.

 

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 22 июня 2015 г. N 3685-У в пункт 1 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Операции кредитных организаций, совершаемые по нижеприведенным счетам, подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника:

 

102

Уставный капитал кредитных организаций

105

Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией

106

Добавочный капитал

107

Резервный фонд

108

Нераспределенная прибыль

109

Непокрытый убыток

202

Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, - расходные операции

203

Драгоценные металлы

204

Природные драгоценные камни

302

Счета кредитных организаций по другим операциям

303

Внутрибанковские требования и обязательства

314

Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов

316

Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов

31703

Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов

31803

Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов

321

Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам

323

Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах

32402

Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

32502

Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

401

Средства федерального бюджета - операции по закрытию счетов

402

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов - операции по закрытию счетов

403

Прочие средства бюджетов - операции по закрытию счетов

404

Средства государственных и других внебюджетных фондов - операции по закрытию счетов

405

Счета организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов

406

Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности - операции по закрытию счетов

407

Счета негосударственных организаций - операции по закрытию счетов

40802

Физические лица - индивидуальные предприниматели - операции по закрытию счетов

40803

Физические лица - нерезиденты - счета типа "И"

40804

Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "Т"

40805

Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "И"

40806

Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные)

40807

Юридические лица - нерезиденты

40809

Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные)

40812

Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (проектные)

40813

Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф"

40814

Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые)

40815

Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые)

40817

Физические лица - операции по закрытию счета

40820

Счета физических лиц - нерезидентов

40822

Счет для идентификации платежа

40823

Номинальные счета опекунов или попечителей, бенефициарами по которым являются подопечные

40824

Счета эскроу физических лиц (депонентов) по сделкам купли-продажи недвижимого имущества

40903

Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа

40905

Невыплаченные переводы

40909

Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств

40910

Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств нерезидентам

40911

Расчеты по переводам денежных средств

40912

Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода

40913

Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода от нерезидентов

410

Депозиты Федерального казначейства - операции по закрытию счетов

411

Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного Самоуправления - операции по закрытию счетов

412

Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации - операции по закрытию счетов

413

Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного Самоуправления - операции по закрытию счетов

414

Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов

415

Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

416

Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов

417

Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов

418

Депозиты коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов

419

Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов

420

Депозиты негосударственных финансовых организаций - операции по закрытию счетов

421

Депозиты негосударственных коммерческих организаций - операции по закрытию счетов

422

Депозиты негосударственных некоммерческих организаций - операции по закрытию счетов

423

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - операции по закрытию счетов

425

Депозиты юридических лиц - нерезидентов

426

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов

427

Привлеченные средства Федерального казначейства - операции по закрытию счетов

428

Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов

429

Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации - операции по закрытию счетов

430

Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов

431

Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов

432

Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов

433

Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов

434

Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов

435

Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов

436

Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов

437

Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций - операции по закрытию счетов

438

Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций - операции по закрытию счетов

439

Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций - операции по закрытию счетов

440

Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов

456

Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам

457

Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - нерезидентам

45816

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам юридическим лицам - нерезидентам

45817

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам физическим лицам - нерезидентам

45916

Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам юридическим лицам - нерезидентам

45917

Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам физическим лицам - нерезидентам

473

Средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам

47405,

47406

Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты

47411

Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц

47416

Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения

47417

Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения

47418

Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств

47602

Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

47605

Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

47607

Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

47609

Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

501

Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

502

Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи

503

Долговые обязательства, удерживаемые до погашения

504

Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения

505

Долговые обязательства, не погашенные в срок

506

Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

507

Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

509

Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами

516

Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими

517

Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими

518

Векселя банков-нерезидентов и авалированные ими

519

Прочие векселя нерезидентов

52501

Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам

52503

Дисконт по выпущенным ценным бумагам

601

Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах

602

Прочее участие

60307,

60308

Расчеты с работниками по подотчетным суммам

60313,

60314

Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям

60315

Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам

60320

Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам

60322

Расчеты с прочими кредиторами

60323

Расчеты с прочими дебиторами

604

Основные средства

606

Амортизация основных средств

607

Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов

608

Финансовая аренда (лизинг)

609

Нематериальные активы

610

Материальные запасы

612

Выбытие и реализация

613

Доходы будущих периодов

614

Расходы будущих периодов

706

Финансовый результат текущего года

707

Финансовый результат прошлого года

708

Прибыль (убыток) прошлого года

 

Функции контроля возлагаются на соответствующих старших по должности работников приказом руководства кредитной организации. При этом операции по контролю могут быть расширены по сравнению с настоящим Перечнем.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.