Письмо ГУ ЦБР по г.Москве от 19 мая 1997 г. N 06-4-53/243 Об отчетности кредитных организаций, относящейся к вопросам надзора, представленной по состоянию на 1 апреля 1997 г.

Письмо ГУ ЦБР по г.Москве от 19 мая 1997 г. N 06-4-53/243


Главное Управление ЦБ РФ по г.Москве проанализировало текущую отчетность кредитных организаций, относящуюся к вопросам надзора, представленную по состоянию на 01.04.97., и обращает Ваше внимание на наиболее часто встречающиеся ошибки.

1. При заполнении оборотно-сальдовой ведомости (форма N 700):

- имеются до настоящего времени остатки по внебалансовому счету 9923 "Векселя, полученные в обеспечение выданных ссуд", что является нарушением пункта 2.1. письма ЦБ РФ N 226 от 15.01.96.;

- допускается несоответствие входящих остатков балансовых и внебалансовых счетов на 01.04.97. и исходящих остатков на 01.03.97. на 1 тыс. руб. (ошибка округления). ГУ ЦБ РФ по г.Москве письмом от 28.10.96. N 06-4-48/255 обращало внимание кредитных организаций на принятие мер в течение ноября-декабря 1996 г. по исключению в отчетности ошибок округления. Соответствие входящих остатков текущего месяца по балансовым и внебалансовым счетам исходящим остаткам предыдущего месяца предусмотрено Федеральным Законом "О бухгалтерском учете" от 23.02.96.;

- отражаются квартальные обороты вместо месячных по балансовым и внебалансовым счетам.

2. При заполнении расшифровок для расчета экономических нормативов и применении алгоритма расчета экономических нормативов:

- в нарушение положений письма ЦБ РФ от 30.07.96. N 310 рассчитывается экономический норматив Н6 на акционеров (пайщиков) как юридических, так и физических лиц. В соответствии с вышеуказанным письмом Н6 не рассчитывается на акционера (пайщика), для этой категории (заемщик-акционер (пайщик) рассчитывается норматив Н9, норматив Н6 рассчитывается на заемщика-акционера (пайщика) в том случае, если он входит в состав взаимосвязанных заемщиков;

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 16 января 2004 г. N 1378-У письмо ЦБР от 30 июля 1996 г. N 310 признано утратившим силу с 1 апреля 2004 г.


- при расчете экономического норматива Н3 не включаются в расшифровку кода 8972 не являющиеся обеспечением по полученным кредитам суммы по балансовому счету N 194;

- в соответствии с инструкцией N 1 от 30.01.96. и алгоритмом расчета ЦБ РФ балансовый счет N 820 не должен включаться в общую сумму кредитов при заполнении сводной справки расчета экономических нормативов Н6, Н9, Н10;

- неверно заполняется код 8965 расшифровок отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов, в соответствии с инструкцией N 1 от 30.01.96 остатки по балансовому счету 010 принимаются:

- для паевых кредитных организаций исходя из фактически оплаченного фонда, но не выше зарегистрированного;

- для акционерных кредитных организаций - из фактически оплаченного уставного капитала с учетом регистрации итогов последнего выпуска ценных бумаг.

3. При заполнении формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (справки к форме N 2):

- заполнялись данные строк 5 и 7 справки при отсутствии филиалов;

- показывалось со знаком "минус" значение по строке 3б "убыток";

- заполнялись значения строки 3а (прибыль) или 3б (убыток), в независимости от полученного результата - прибыли или убытка.

4. При заполнении Справки к балансу форма N 3 "Использование прибыли":

- в нарушение требований письма N 388 от 26.12.96. значение по строке 021 "Итого распределено" не соответствовало сумме, отраженной в балансе банка по счету 950 "Отвлеченные средства за счет прибыли банков отчетного года";

- в нарушение требований телеграммы ЦБ РФ N 24-97 от 28.03.97. данные по строке 021 "Итого распределено" определялись не путем суммирования строк 002 и 003 по графе 4 фактически внесено, а также строк 008, 014 и 017.

Учитывая изложенное, Главное Управление обращает внимание кредитных организаций на недопустимость в дальнейшем представления отчетности, не соответствующей требованиям Банка России, в противном случае к кредитным организациям будут применены меры воздействия, предусмотренные действующим законодательством.


Заместитель начальника

Главного Управления

Н.Н.Панкратова



Письмо ГУ ЦБР по г.Москве от 19 мая 1997 г. N 06-4-53/243


Текст письма официально опубликован не был


Откройте нужный вам документ прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.