Приказ ЦБР от 1 октября 1997 г. N 02-429 "О введении в действие Инструкции "О составлении финансовой отчетности" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу)

Приказ ЦБР от 1 октября 1997 г. N 02-429
"О введении в действие Инструкции "О составлении финансовой отчетности"

С изменениями и дополнениями от:

4 февраля, 12 мая, 30 октября, 23, 26 ноября, 25 декабря 1998 г., 27 января, 5 июля, 3 ноября 1999 г., 10 января, 20 апреля, 18 декабря 2000 г., 15 января, 1 марта, 13 декабря 2001 г., 12 апреля 2002 г.

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 22 сентября 2004 г. N 1503-У настоящий приказ признан утратившим силу

Приказываю:

1. Утвердить Инструкцию Банка России "О составлении финансовой отчетности" (новая редакция Временной Инструкции Банка России от 24.08.93 N 17 "О составлении общей финансовой отчетности коммерческими банками").

2. Действие данной Инструкции распространяется на банки и небанковские кредитные организации.

3. Отчетность, составляемая в соответствии с требованиями данной Инструкции, представляется, начиная с отчетности на 1 февраля 1998 года.

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 18 декабря 2000 г. N 865-У в пункт 4 настоящего приказа внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Установить представление годовой публикуемой отчетности:

начиная с отчетности за 1998 год - в соответствии с Приложением 5 "Агрегированный балансовый отчет" (по предварительным данным) и Приложением 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках" (по предварительным данным) к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 1.10.97 N 17;

начиная с отчетности за 2001 год дополнительно к указанным выше формам - в соответствии с Приложением 15 "Данные о движении денежных средств" к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 1.10.97 N 17.

5. Настоящий Приказ вступает в силу с момента публикации в "Вестнике Банка России".

 

Председатель Центрального банка
Российской Федерации

С.К. Дубинин

 

Инструкция ЦБР от 1 октября 1997 г. N 17
"О составлении финансовой отчетности"
(утв. приказом ЦБР от 1 октября 1997 г. N 02-429)
20 апреля 2000 г., 15 января, 1 марта, 13 декабря 2001 г., 12 апреля 2002 г.)

С изменениями и дополнениями от:

4 февраля, 12 мая, 30 октября, 26 ноября, 25 декабря 1998 г., 27 января, 5 июля 1999 г., 10 января,

 

Целью настоящей Инструкции является создание с учетом использования международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности необходимой базы данных, позволяющей кредитным организациям и надзорным органам более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить финансовое состояние банка.

В частности, такая возможность создается в результате использования метода (способа) определения финансового результата деятельности банка, основанного на заложенных данной Инструкцией принципах: разделения отчетных периодов, осторожности, начисления (наращивания) и других, позволяющих отразить в отчетности доходы, расходы и некоторые другие показатели деятельности банка, относящиеся исключительно к отчетному периоду, независимо от времени фактического поступления и расходования средств.

В приложениях к Инструкции представлена информация о структуре активов, обязательств и собственных средствах банка, о рисках (в том числе кредитных), о качестве кредитного портфеля, а также других показателях, достаточно важных для характеристики финансового состояния банка. Кроме того, данные приложения дают возможность представить отчетность российских банков на уровне международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности.

К приложениям даны соответствующие комментарии, позволяющие банкам более точно и достоверно представить необходимые сведения.

Периодичность представления банками приложений финансовой отчетности установлена настоящей Инструкцией. Сроки представления банками финансовой отчетности будут доведены дополнительно.

Ответственность за достоверность данных, представленных в приложениях к настоящей Инструкции, несет руководитель и главный бухгалтер кредитной организации.

Каждое Приложение, входящее в состав финансовой отчетности, подписывается председателем Правления и главным бухгалтером кредитной организации с указанием исполнителя и его телефона.

 

Перечень приложений, входящих в состав финансовой отчетности, и
периодичность их представления:

 

Вспомогательные приложения, составляемые банками для формирования общей финансовой и статистической отчетности:

1. Расшифровки отдельных балансовых счетов - Приложение N 1 (ежемесячно).

2. Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках (формы N 2) - Приложение N 2 (ежеквартально).

 

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 5 июля 1999 г. N 598-У в пункт 3 раздела "Перечень приложений, входящих в состав финансовой отчетности, и периодичность их представления" настоящей Инструкции внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля - Приложение N 3 (представляется только по требованию надзорных органов территориальных учреждений Центрального Банка Российской Федерации по месту расположения головных офисов кредитных организаций в части информации по крупным кредитам.

ГАРАНТ:

О проверке кредитного портфеля кредитной организации см. Методические рекомендации (доведенные письмом ЦБР от 16 декабря 1998 г. N 363-Т)

4. Таблица корректировок - Приложение N 4 (ежемесячно).

5. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5

6. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 6

 

Приложения с информацией о кредитном портфеле банка

7. Расчет резерва под возможные потери по ссудам - Приложение N 7 (ежемесячно).

8. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 8

9. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 9

10. Данные о крупных кредитах - Приложение N 10 (ежемесячно).

11. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 11

12. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 12

13. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 13

 

Приложения с информацией о других операциях банка

14. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 14

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в пункт 15 раздела "Перечень приложений, входящих в состав финансовой отчетности, и периодичность их представления" настоящей Инструкции внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

15. Данные о движении денежных средств - Приложение N 15 (ежегодно).

16. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 16

17. Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения - Приложение N 17 (ежемесячно).

18. Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли - Приложение N 18 (ежеквартально).

 

Приложения, содержащие статистические данные о деятельности банка

19. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 19

20. Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным банком за отчетный месяц, - Приложение N 20 (ежемесячно).

21. Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц - Приложение N 21 (ежемесячно).

22. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям в рублях за отчетный месяц - Приложение N 22 (ежемесячно).

23. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком векселям за отчетный месяц - Приложение N 23 (ежемесячно).

24. Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтеннымым банком векселям за отчетный месяц - Приложение N 24 (ежемесячно).

 

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 5 июля 1999 г. N 598-У в раздел "Подготовка форм финансовой отчетности" настоящей Инструкции внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

Подготовка форм финансовой отчетности

 

Вспомогательные приложения составляются кредитными организациями для определения показателей, используемых при группировке счетов балансового отчета, группировке символов отчета о прибылях и убытках.

Для формирования показателей, определяющих значение укрупненных статей балансового отчета и отчета о прибылях и убытках, проводится расшифровка остатков по некоторым счетам бухгалтерского баланса (Приложение N 1) и расшифровка сумм, отражаемых по символам формы N 2 (Приложение N 2).

Кроме того, в целях приведения системы учета в банках к международным стандартам бухгалтерского учета, проводится корректировка результатов финансовой деятельности банков (Приложение N 4).

Информация по форме Приложения N 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля" ведется в кредитных организациях и используется для заполнения Приложения 7 финансовой отчетности

Информация, входящая в состав Приложения N 3, в разрезе каждого заемщика в Банк России не представляется. Однако территориальные учреждения Банка России вправе запрашивать сведения о крупных заемщиках по форме Приложения N 3.

При составлении финансовой отчетности предыдущей отчетной датой считать 1 января текущего года.

 

Председатель Центрального

банка Российской Федерации

С.К.Дубинин

 

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 12 апреля 2002 г. N 1137-У настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 1

к Инструкции ЦБР

от 1 октября 1997 г. N 17

 

                                                    Банковская отчетность
                                      Код формы документа по ОКУД 0409110
                               /----------------------------------------\
                               |Код территории|Код кредитной организации|
                               |   по ОКАТО   |-------------------------|
                               |              |по ОКПО|регистрацион-|БИК|
                               |              |       |  ный номер  |   |
                               |--------------+-------+-------------+---|
                               \----------------------------------------/

 

                 Расшифровки отдельных балансовых счетов
                    По состоянию на "__"_______ ____г.

 

Наименование кредитной организации ______________________________________
Почтовый адрес __________________________________________________________

 

                                                              Форма N 110
                                                                 Месячная

 

                                                                 тыс.руб.
Балансовые счета Статья БО Сумма
  актив пассив
А Б 1 2
104 (П) 23.1 X  
  23.3 X  
Итого по б/с 104   X  
10702 (П) 20 X  
  26 X  
Итого по б/с 10702   X  
20321 (П) 6 X  
  21 X  
Итого по б/с 20321   Х  
30214 (П) 16 X  
  17 X  
Итого по б/с 30214   X  
30601 (П) 16 X  
  17 X  
Итого по б/с 30601   X  
32115 (П) 6 X  
  21 X  
Итого по б/с 32115   X  
32311 (П) 6 X  
  21 X  
Итого по б/с 32311   X  
32403 (П) 6 X  
  21 X  
Итого по б/с 32403   X  
40109 (А) 5   Х
  8   Х
  17   Х
Итого по б/с 40109     Х
45615 (П) 6 X  
  21 X  
Итого по б/с 45615   X  
45715 (П) 6 X  
  21 X  
Итого по б/с 45715   X  
45818 (П) 6 X  
  21 X  
Итого по б/с 45818   X  
47308 (П) 6 X  
  21 X  
Итого по б/с 47308   X  
47402 (А) 5   Х
  8   Х
Итого по б/с 47402     Х
47418 (П) 16 X  
  17 X  
Итого по б/с 47418   X  
47425 (П) 3.2 X  
  6 X  
  13.2 X  
  21 X  
Итого по б/с 47425   X  
47426 (П) 15 X  
  16 X  
  17 X  
Итого по б/с 47426   X  
50114 (П) 4.2 X  
  21 X  
Итого по б/с 50114   X  
50205 (А) 9.1   X
  11.1   X
Итого по б/с 50205     X
50206 (А) 9.1   X
  11.1   X
Итого по б/с 50206     X
50207 (А) 9.1   X
  11.1   X
Итого по б/с 50207     X
50208 (А) 9.1   X
  11.1   X
Итого по б/с 50208     X
50209 (А) 9.1   X
  11.1   X
Итого по б/с 50209     X
50210 (А) 9.1   X
  11.1   X
Итого по б/с 50210     X
50211 (А) 9.1   X
  11.1   X
Итого по б/с 50211     X
50212 (П) 11.2 X  
  21 X  
Итого по б/с 50212   X  
50213 (П) 11.2 X  
  21 X  
Итого по б/с 50213   X  
50312 (П) 9.2 X  
  21 X  
Итого по б/с 50312   X  
50406 (А) 4.1   X
  9.1   X
  11.1   X
Итого по б/с 50406     X
50505 (А) 4.1   X
  9.1   X
  11.1   X
Итого по б/с 50505     X
50506 (П) 4.2 X  
  11.2 X  
  21 X  
Итого по б/с 50506   X  
50507 (П) 9.2 X  
  11.2 X  
  21 X  
Итого по б/с 50507   X  
50612 (П) 4.2 X  
  21 X  
Итого по б/с 50612   X  
50709 (П) 11.2 X  
  21 X  
Итого по б/с 50709   X  
50809 (П) 11.2 X  
  21 X  
Итого по б/с 50809   X  
51208 (А) 5   X
  8   X
Итого по б/с 51208     X
51209 (А) 5   X
  8   X
Итого по б/с 51209     X
51308 (А) 5   X
  8   X
Итого по б/с 51308     X
51309 (А) 5   X
  8   X
Итого по б/с 51309     X
51408 (А) 5   X
  8   X
Итого по б/с 51408     X
51409 (А) 5   X
  8   X
Итого по б/с 51409     X
51508 (А) 5   X
  8   X
Итого по б/с 51508     X
51509 (А) 5   X
  8   X
Итого по б/с 51509     X
51608 (А) 5   X
  8   X
Итого по б/с 51608     X
51609 (А) 5   X
  8   X
Итого по б/с 51609     X
51610 (П) 6 X  
  21 X  
Итого по б/с 51610   X  
51708 (А) 5   Х
  8   X
Итого по б/с 51708     X
51709 (А) 5   X
  8   X
Итого по б/с 51709     X
51710 (П) 6 X  
  21 X  
Итого по б/с 51710   X  
51808 (А) 5   X
  8   X
Итого по б/с 51808     X
51809 (А) 5   X
  8   X
Итого по б/с 51809     X
51810 (П) 6 X  
  21 X  
Итого по б/с 51810   X  
51908 (А) 5   X
  8   X
Итого по б/с 51908     X
51909 (А) 5   X
  8   X
Итого по б/с 51909     X
51910 (П) 6 X  
  21 X  
Итого по б/с 51910   X  
60324 (П) 6 X  
  13.2 X  
Итого по б/с 60324   X  
60803 (П) 10 X  
  13.1 X  
Итого по б/с 60803   X  
70501 (А) 13.1   X
  29   X
  30   X
Итого по б/с 70501     Х

 

Руководитель                                                     (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер                                                (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель                                                      (Ф.И.О.)
Телефон:
"__"____ __ г.

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 12 апреля 2002 г. N 1137-У настоящие комментарии изложены в новой редакции

См. текст комментариев в предыдущей редакции

Комментарии

 

При заполнении Приложения 5 балансовые счета показываются в разрезе следующих составляющих:

Балансовый счет 104:

- зарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций (для статьи 23.1 БО);

- незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций (для статьи 23.3 БО).

Балансовый счет 10702:

- фонды, предназначенные для материального поощрения (для статьи 20 БО);

- оставшаяся часть (для статьи 26 БО).

Балансовый счет 20321:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 12.05.98 N 226-У, от 24.07.98 N 299-У, от 28.12.98 N 461-У, от 5.03.99 N 507-У, от 13.07.99 N 605-У, от 2.08.99 N 619-У, от 24.05.2000 N 794-У, от 1.03.2001 N 928-У) ("Вестник Банка России" от 31.12.97 N 91-92, от 20.05.98 N 33, от 6.08.98 N 53-54, от 31.12.98 N 89, от 11.03.99 N 15, от 22.07.99 N 42-43, от 11.08.99 N 50, от 31.05.2000 N 29, от 14.03.2001 N 18) (далее - Инструкция N 62а) (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 24.08.99 N 631-У, от 25.01.2001 N 909-У ("Вестник Банка России" от 22.07.99 N 42-43, от 31.08.99 N 55, от 31.01.2001 N 8) (далее - Указание N 606-У) (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 30214:

- счета участников (кредитных организаций) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 16 БО);

- счета участников (других) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 17 БО).

Балансовый счет 30601:

- средства клиентов - кредитных организаций по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 16 БО);

- средства других клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 17 БО).

Балансовый счет 32115:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 32311:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 32403:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 40109:

- финансирование отдельных государственных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной задолженности по предоставленным суммам при отсутствии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Министерством финансов Российской Федерации и/или соответствующим министерством (ведомством) Российской Федерации, конкретных указаний на то, что кредитная организация - агент (кредитная организация - комиссионер) не несет ответственность за возврат целевых средств в федеральный бюджет (для статьи 5 БО);

- финансирование отдельных государственных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной задолженности по предоставленным суммам при наличии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Министерством финансов Российской Федерации и/или соответствующим министерством (ведомством) Российской Федерации, условия о том, что кредитная организация выполняет исключительно агентские функции или функции комиссионера (для статьи 17 БО);

- то же в части отраженных сумм начисленных процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 45615:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 45715:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 45818:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 47308:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 47402:

- суммы оплаченных счетов-фактур по факторинговым и форфейтинговым операциям (для статьи 5 БО);

- суммы начисленных процентов за совершение факторинговых и форфейтинговых операций (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 47418:

- средства кредитных организаций (для статьи 16 БО);

- средства других клиентов (для статьи 17 БО).

Балансовый счет 47425:

- резервы на возможные потери, сформированные в соответствии с Положением Банка России от 12.04.2001 N 137-П (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 25.09.2001 N 1036-У) ("Вестник Банка России" от 19.04.2001 N 25, от 3.10.2001 N 61) (далее - Положение N 137-П) (для статьи 3.2 БО);

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 14.07.98 N 290-У ("Вестник Банка России" от 22.07.98 N 48), по факторинговым, форфейтинговым операциям (для статьи 6 БО);

- резервы на возможные потери, сформированные в соответствии с Положением N 137-П (для статьи 13.2 БО);

- резервы, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 27.05.98 N 240-У ("Вестник Банка России" от 4.06.98 N 36-37), Указанием N 606-У, Положением N 137-П (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 47426:

- обязательства кредитной организации по уплате процентов Центральному банку Российской Федерации (для статьи 15 БО);

- обязательства кредитной организации по уплате процентов другим кредитным организациям (для статьи 16 БО);

- обязательства кредитной организации по уплате процентов другим клиентам (для статьи 17 БО).

Балансовый счет 50114:

- резервы на возможные потери, сформированные под торговые ценные бумаги, приобретенные по договорам с обратной продажей (для статьи 4.2 БО);

- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50205:

- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для статьи 9.1 БО);

- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).

Балансовый счет 50206:

- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для статьи 9.1 БО);

- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).

Балансовый счет 50207:

- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для статьи 9.1 БО);

- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).

Балансовый счет 50208:

- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для статьи 9.1 БО);

- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).

Балансовый счет 50209:

- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для статьи 9.1 БО);

- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).

Балансовый счет 50210:

- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для статьи 9.1 БО);

- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).

Балансовый счет 50211:

- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для статьи 9.1 БО);

- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).

Балансовый счет 50212:

- резервы под обесценение ценных бумаг, сформированные под ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.2 БО);

- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50213:

- резервы на возможные потери, сформированные под ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.2 БО);

- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50312:

- резервы на возможные потери, сформированные под инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (для статьи 9.2 БО);

- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50406:

- уплаченный при приобретении накопленный процентный (купонный) доход по долговым обязательствам, предназначенным для торговли (для статьи 4.1 БО); - уплаченный при приобретении накопленный процентный (купонный) доход по долговым обязательствам, приобретенным для инвестирования (для статьи 9.1 БО);

- уплаченный при приобретении накопленный процентный (купонный) доход по долговым обязательствам, имеющимся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).

Балансовый счет 50505:

- просроченные долговые обязательства, предназначенные для торговли (для статьи 4.1 БО);

- просроченные инвестиционные ценные бумаги (для статьи 9.1 БО);

- просроченные долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).

Балансовый счет 50506:

- резервы под обесценение вложений в просроченные ценные бумаги, предназначенные для торговли (для статьи 4.2 БО);

- резервы под обесценение вложений в просроченные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.2 БО);

- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50507:

- резервы на возможные потери по просроченным инвестиционным ценным бумагам (для статьи 9.2 БО);

- резервы на возможные потери по просроченным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи (для статьи 11.2 БО);

- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50612:

- резервы на возможные потери, сформированные под торговые ценные бумаги, приобретенные по договорам с обратной продажей (для статьи 4.2 БО);

- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50709:

- резервы под обесценение ценных бумаг, сформированные под ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.2 БО);

- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 50809:

- резервы под обесценение ценных бумаг, сформированные под ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.2 БО);

- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51208:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51209:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51308:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51309:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51408:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51409:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51508:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51509:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51608:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51609:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51610:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51708:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51709:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51710:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51808:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51809:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51810:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 51908:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51909:

- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);

- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).

Балансовый счет 51910:

- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);

- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).

Балансовый счет 60324:

- резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами в части сумм, не взысканных кредитной организацией по своим гарантиям (для статьи 6 БО);

- резервы на возможные потери по прочим операциям, сформированные в соответствии с Положением N 137-П (для статьи 13.2 БО).

Балансовый счет 60803:

- износ машин, оборудования, транспортных средств для сдачи в лизинг (не сданные в лизинг) (для статьи 10 БО);

- износ машин, оборудования, транспортных средств, переданных в лизинг (для статьи 13.1 БО).

Балансовый счет 70501:

- использование прибыли отчетного года в части сумм переплаты в бюджет (для статьи 13.1 БО);

- использование прибыли в части начисленных дивидендов (для статьи 29 БО);

- оставшаяся часть счета (для статьи 30 БО).

 

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 30 октября 1998 г. N 390-У в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 2

                                                            Ежеквартально

 

            Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях
                          и убытках (формы N 2)
           (с изменениями от 4 февраля, 30 октября 1998 г.)

 

     Наименование банка:
     -------------------------------------------------------------------\
                                   \------------------------------------/
     Рег. номер и БИК-код:
     Дата (день, месяц, год):      ____________________

 

                                                                тыс. руб.
Символы
формы N 2 бухг. отч.
Статья приложения
N 6
Сумма
А Б 1
4. 17315
5.
1
2
 
6. Итого по с. 17315    
10. 29414
11.
7
8
 
12. Итого по с. 29414    

 

Председатель Правления                                   (Ф.И.О.)

 

Главный бухгалтер                                        (Ф.И.О.)

 

Исполнитель                                              (Ф.И.О.) телефон

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 30 октября 1998 г. N 390-У в настоящие комментарии внесены изменения

См. текст комментариев в предыдущей редакции

Комментарии:

 

При заполнении Приложения N 6 символы по форме N 2 "Отчет о прибылях и убытках" показываются в разрезе следующих составляющих:

Символ 17315:

- доходы, полученные в отчетном году от банков по кредитным операциям прошлых лет (для статьи 1 ОПУ);

- доходы, полученные в отчетном году от других клиентов по кредитным операциям прошлых лет (для статьи 2 ОПУ).

Символ 29414:

- расходы в виде процентов, уплаченных банкам по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году (для статьи 7 ОПУ);

- расходы в виде процентов, уплаченных другим клиентам по кредитным операциям прошлых лет, выявленных в отчетном году (для статьи 8 ОПУ).

Для оценки состояния кредитного портфеля используется Приложение N 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля", в котором приводится информация о каждой ссуде, выданной банком (включая все ее филиалы) в разрезе заемщиков.

 

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 13 декабря 2001 г. N 1068-У в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 3

 

Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля

 

                                                       На дату отчетности
  Ед.
изм.
источ.
инфор.
Заемщик 1 Заемщик 2 ....

Итого
Ссудн.
задол.
1.1
Ссудн.
задол.
....
Ссудн.
задол.
2.1
Ссудн.
задол.
....
... ...
1 2 3 4 5 6 ... ...  
1. Общая характерис-
тика заемщика
1.1. Номер балансово-
го счета, открытого
клиенту (лицевого)
-              
1.2. Местонахождение
заемщика
               
1.3. Местонахождение
кредитной организа-
ции (филиала), пре-
доставившей кредит
               
1.4. Характер отно-
шений с кредитной
организацией
-              
1.5. ИНН                

2. Характер деятель-
ности заемщика
2.1. Вид деятельнос-
ти заемщика
ОКОНХ              
3. Условия кредитно-
го договора
3.1. Дата выдачи
ссуды
ч.м.г              
3.2. Дата погашения
ссуды
ч.м.г              
3.3. Процентная
ставка
%              
3.4. Сумма предостав-
ленного кредита на
отчетную дату
тыс.
руб.
             
3.4.1. в т.ч. ссуды,
предоставленные за
счет фонда матери-
ального поощрения
тыс.
руб.
             
3.4.2. в т.ч. синди-
цированные или анало-
гичные им ссуды в ча-
сти, равной величине
предоставленных тре-
тьими лицами средств
тыс.
руб.
             
3.5. Количество до-
полнительных согла-
шений
шт.              
3.6. Последняя дата
переоформления кре-
дита
ч.м.г.              
3.7. Лимит, установ-
ленный по кредитной
линии
               
3.8. Лимит, установ-
ленный по овердрафту
               
3.9. Сумма кредита,
предоставленного в
рамках кредитной ли-
нии, на отчетную дату
               
3.10. Сумма овердраф-
та на отчетную дату
               
3.11. Изменение усло-
вий при пролонгации:
3.11.1. Увеличение
срока
дни              
3.11.2. Изменение
процентной ставки

%
             
3.12. Краткосрочная
ссудная задолжен-
ность в рублях
тыс.
руб.
             
3.13. Краткосрочная
ссудная задолжен-
ность в иностранной
валюте
тыс.
руб.
             
3.14. Долгосрочная
ссудная задолжен-
ность в рублях
тыс.
руб.
             
3.15. Долгосрочная
ссудная задолжен-
ность в иностранной
валюте
тыс.
руб.
             
4. Сумма учтенных
банком векселей
4.1. В рублях тыс.
руб.
             
в т.ч. не погашенных
в срок
-"-              
в т.ч. не предъяв-
ленных в срок
-"-              
4.2. В иностранной
валюте
-"-              
в т.ч. не погашенных
в срок
-"-              
в т.ч. не предъяв-
ленных в срок
-"-              
5. Суммы, не взыс-
канные по банковским
гарантиям
-"-              
6. Дебиторская за-
долженность по фак-
торинговым операциям
-"-              
7. Виды обеспечения
7.1. Залог всего, в
том числе:
тыс.
руб.
             
7.1.2. Государствен-
ные ценные бумаги
-"-              
7.1.3. Драгоценные
металлы
-"-              
7.2. Гарантии и по-
ручительства всего,
в том числе:
               
7.2.1. Гарантии и
поручительства, а
также аваль со сто-
роны субъектов, пе-
речисленных в п.2.6.2
Инструкции Банка
России N 62а от
30.06.97
-"-              
7.3. Другие виды
обеспечения
-"-              
7.4. Страхование -"-              
7.5. Дата начала ре-
ализации залога
-"-              
8. Задолженность,
просроченная по ос-
новному долгу, в
т.ч.:
тыс.
руб.
             
8.1. До 5 дней вклю-
чительно
-"-              
8.2. От 6 до 30 дней
включительно
-"-              
8.3. От 31 до 180
дней включительно
-"-              
8.4. Свыше 180 дней -"-              
9. Просроченные про-
центы
-"-              
9.1. До 5 дней вклю-
чительно
-"-              
9.2. От 6 до 30 дней
включительно
-"-              
9.3. От 31 до 180
дней включительно
-"-              
9.4. Свыше 180 дней -"-              
10. Классификация
ссуды
10.1. Стандартная
задолженность
10.1.1. Классифици-
рованная по решению
кредитной организации
-"-              
10.1.2. Классифици-
рованная в соответс-
твии с требованиями
п. 2.2 Инструкции
Банка России от
30.06.97 N 62а
-"-              
10.2. Нестандартная
10.2.1. Классифици-
рованная по решению
кредитной организации
-"-              
10.2.2. Классифици-
рованная в соответс-
твии с требованиями
п. 2.2 Инструкции
Банка России от
30.06.97 N 62а
-"-              
10.3. Сомнительная
10.3.1. Классифици-
рованная по решению
кредитной организации
-"-              
10.3.2. Классифици-
рованная в соответс-
твии с требованиями
п. 2.2 Инструкции
Банка России от
30.06.97 N 62а
-"-              
10.4. Безнадежная
10.4.1. Классифици-
рованная по решению
кредитной организации
-"-              
10.4.2. Классифици-
рованная в соответс-
твии с требованиями
п. 2.2 Инструкции
Банка России от
30.06.97 N 62а
-"-              
11. Сформированный
резерв на возможные
потери по ссудам
-"-              
11.1. в том числе
сформированный резерв
на возможные потери
по синдицированной
(или аналогичной)
ссуде
-"-              
12. Расчетный резерв
на возможные потери
по ссудам
-"-              
12.1. в том числе
расчетный резерв на
возможные потери по
синдицированной (или
аналогичной) ссуде
-"-              
13. Проценты к полу-
чению (исчисленные
согласно принципу
начисления)
тыс.
руб.
             
14. Внебалансовые
обязательства банка
-"-              

 

 Руководитель                                (Ф. И. О.)
 Главный бухгалтер                           (Ф. И. О.)
 Исполнитель                                 (Ф. И. О.)
 Телефон

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 12 апреля 2002 г. N 1137-У в настоящие комментарии внесены изменения

См. текст комментариев в предыдущей редакции

Комментарии по заполнению Приложения N 3:

 

Под ссудами (кредитами) понимается вся ссудная и приравненная к ней задолженность, определенная п.2.1. Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а.

Статья 1.2. - местонахождение заемщика - код территории по ОКАТО, либо страна - для нерезидента.

Статья 1.3. - местонахождение банка (филиала), предоставившего кредит - код территории по ОКАТО.

Статья 1.4. - характер отношений с банком (проставляется сокращенными символами):

- акционер (участник), имеющий более 5% акций - АБ;

- дочерняя компания - ДК;

- зависимая компания - ЗК;

- акционер (участник) материнской или дочерней компании - АМ;

- акционер (участник) зависимой компании - АК;

- члены Совета директоров, члены Правления, члены Кредитного комитета, руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита - СД;

- служащий - СЛ;

- прочие инсайдеры - ПИ.

Определение инсайдеров дано в п.9 Инструкции Банка России от 1.10.97 N 1 (с учетом дополнений и изменений);

ГАРАНТ:

О лицах, которые могут быть отнесены к инсайдерам банка, см. Официальное разъяснение ЦБР от 17 декабря 2004 г. N 31-ОР

- группа взаимосвязанных заемщиков - ГВЗ;

Определение взаимосвязанных заемщиков дано в п.2 Примечаний к п.4 Инструкции Банка России от 1.10.97 N 1;

- прочие - ПР.

Статья 1.5. - "ИНН" представляет собой идентификационный номер налогоплательщика для юридических лиц, или номер паспорта для физических лиц. Для заемщиков-нерезидентов статья не заполняется.

Статья 2.1. - заемщики группируются по отраслям экономики в соответствии с основным видом деятельности (основываясь на кодах ОКОНХ).

Статья 3.2. - по переоформленным договорам дата окончания договора указывается по последнему дополнительному соглашению.

Статья 3.6. - по переоформленным кредитным договорам следует указать последнюю дату переоформления кредита.

При заполнении строк с указанием дат используется следующий вид записи:

"число/месяц/год" (например, 12/09/97).

Статьи 3.12 - 3.15:

- краткосрочной является ссуда, совокупный срок пользования которой по кредитному договору с учетом последующих пролонгаций не превышает 1 год;

- долгосрочной является ссуда, совокупный срок пользования которой по кредитному договору с учетом последующих пролонгаций превышает 1 год.

Статья 4.

В сумму учтенных банком векселей включаются остатки балансовых счетов 512, 513, 514, 515, 516, 517, 518, 519, (кроме б/с 51210, 51310, 51410, 51510, 51610, 51710, 51810, 51910).

Статья 8.

Сумма остатков по балансовому счету 60315 "Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям" приравнивается к просроченной задолженности и относится к той или иной группе риска в зависимости от срока нахождения на балансе этой суммы.

Статья 10.

Классификация ссудной задолженности производится на основании Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам".

Статьи 11 и 12.

Для каждой ссуды, выданной банком, указывается фактически сформированный (п.11) и расчетный (п.12) резерв под возможные потери по ссудам.

Статья 13. В данной статье отражаются суммы наращенных процентов по каждому предоставленному кредиту.

Статья 14. В данной статье отражается сумма внебалансовых обязательств банка в разрезе заемщиков (91302 + 91404 + 960 + 961 + 962 + 963 + 964 + 965 + 966 + 967 + 91309).

 

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 12 апреля 2002 г. N 1137-У настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 4

к Инструкции ЦБР

от 1 октября 1997 г. N 17

 

Банковская отчетность

Код формы документа по ОКУД 0409112

                               /----------------------------------------\
                               |Код территории|Код кредитной организации|
                               |   по ОКАТО   |-------------------------|
                               |              |по ОКПО|регистрацион-|БИК|
                               |              |       |  ный номер  |   |
                               |--------------+-------+-------------+---|
                               \----------------------------------------/

 

                         Таблица корректировок
                     по состоянию на "__"____ __ г.

 

Наименование кредитной организации ______________________________________
Почтовый адрес __________________________________________________________

 

                                                              Форма N 112
                                                                 Месячная

 

                                                                 тыс.руб.
Корректировка Сумма
1 2
А1  
А2  
А3  
В3  
А4  
В4  
А6  
В6  
А8  
В8  
А9  
В9  
А10  
В10  
А12  
А13  
А14  
А15  
А16  
А17  
А18  
В18  
А19  
А20  
В20  
А21  
А22  
А23  
А24  
А27  
А28  

 

Руководитель                                                     (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер                                                (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель                                                      (Ф.И.О.)
Телефон:
"__"____ ___ г.

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 12 апреля 2002 г. N 1137-У настоящие комментарии изложены в новой редакции

См. текст комментариев в предыдущей редакции

Комментарии

 

Определение значений корректировок:

А1 - "Недосозданный резерв на возможные потери по ссудной задолженности" отражает величину недосозданного резерва на возможные потери по ссудам, соответствующую разнице между суммой расчетного и фактически сформированного кредитной организацией резерва, расчетный размер которого установлен Банком России в соответствии с:

- Инструкцией N 62а;

- Указанием Банка России от 14.07.98 N 290-У.

Корректировка А1 увеличивает статьи 6 "Резерв на возможные потери" БО и 29 "Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам" ОПУ и уменьшает статьи 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" БО и 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.

А2 - "Недосозданные резервы под остатки средств, размещенных на корреспондентских счетах" отражает величину недосозданных резервов на возможные потери в части, относящейся к операциям, проводимым кредитной организацией по корреспондентским счетам, соответствующую разнице между суммой расчетных и фактически сформированных кредитной организацией резервов, расчетный размер которых установлен Положением N 137-П. За величину резерва по корреспондентским счетам, создаваемого в соответствии с Положением N 137-П, принимается 100% его расчетной величины.

Корректировка А2 увеличивает статьи 3.2 "Резервы на возможные потери" БО и 31 "Изменение величины прочих резервов" ОПУ и уменьшает статьи 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" БО и 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.

Корректировки, позволяющие реализовать принцип разделения отчетных периодов через принцип наращивания доходов и расходов.

В соответствии с принципом разделения отчетных периодов в отчетности должны отражаться доходы и расходы, относящиеся исключительно к отчетному периоду, независимо от времени фактического поступления или расходования средств или проведения платежей. Вследствие этого доходы и расходы, наращенные, но не полученные или не произведенные до конца отчетного периода, должны включаться в отчетность того периода, в котором они возникли.

Наращенные доходы (проценты к получению) после первого факта их неуплаты по данной ссудной и приравненной к ней задолженности не рассчитываются (не включаются в корректировку, отражающую наращенные проценты по данной операции).

Процентные доходы не наращиваются:

- по просроченной ссудной и приравненной к ней задолженности;

- по ссудной и приравненной к ней задолженности с просроченными процентами;

- по ссудной и приравненной к ней задолженности, отнесенной ко 2-й, 3-й или 4-й группе риска (в соответствии с Инструкцией N 62а).

При возобновлении погашения процентов ссудозаемщиком возобновляется и расчет наращенных доходов.

Указанное выше не распространяется на наращенные расходы, которые наращиваются без ограничений.

По результатам расчетов наращенных (накопленных) процентов к получению определяются значения корректировок:

А3 - "Наращенные (накопленные) суммы процентных выплат (доходов) к получению по приобретенным (учтенным) векселям клиентов (кроме кредитных организаций) на конец отчетного периода";

А4 - "Наращенные (накопленные) суммы процентных выплат (доходов) к получению по приобретенным (учтенным) векселям банков на конец отчетного периода".

Для расчета наращенных (накопленных) сумм процентных выплат (доходов) к получению по приобретенным (учтенным) векселям используется формула:

 

         (N - К) + Р
     H = ___________ х D, где
               Т

 

H - наращенные (накопленные) доходы;

N - номинальная стоимость учтенного векселя;

К - покупная стоимость учтенного векселя;

Р - суммы процентных выплат (доходов), начисленные на весь период действия векселя;

Т - количество дней от приобретения до погашения векселя;

D - количество дней, прошедших после приобретения векселя до отчетной даты.

 

Корректировки А3 и А4 отражают суммы процентных выплат (доходов), приходящихся до отчетной даты. Данные корректировки увеличивают доходы отчетного периода и требования кредитной организации по процентным доходам (выплатам).

Относящиеся к предыдущим отчетным периодам наращенные или полученные процентные выплаты (доходы) переносятся в доходы предыдущего отчетного периода путем следующих корректировок:

В3 - "Относящиеся к предыдущим отчетным периодам наращенные и/или полученные процентные выплаты (доходы) по приобретенным (учтенным) кредитной организацией векселям клиентов (кроме банков)";

В4 - "Относящиеся к предыдущим отчетным периодам наращенные и/или полученные процентные выплаты (доходы) по приобретенным (учтенным) кредитной организацией векселям банков".

Для выделения доходов от прочих операций с учетом принципа разделения отчетных периодов предусматриваются корректировки А6 и В6:

А6 - "Наращенные процентные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом на конец отчетного периода";

В6 - "Относящиеся к предыдущим отчетным периодам наращенные и/или полученные процентные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом".

Корректировка А6 увеличивает активы и доходы кредитной организации отчетного периода. Корректировка В6 увеличивает фонды банка и прибыль, оставленную в его распоряжении и уменьшает доходы отчетного периода.

По результатам расчетов наращенных (накопленных) процентов к уплате определяются значения корректировок:

А10 - "Начисленные процентные, купонные, дисконтные расходы по собственным долговым обязательствам" - числящиеся на лицевых счетах балансового счета 52502 начисленные процентные, купонные, дисконтные расходы по выпущенным кредитной организацией ценным бумагам, которые в БО уменьшают статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" и статью 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства", в ОПУ увеличивают статью 9 "Выпущенным долговым ценным бумагам" и уменьшают статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период". К дисконтным расходам относится сумма дисконта, приходящаяся до отчетной даты.

Относящиеся к предыдущему отчетному периоду начисленные процентные, купонные, дисконтные расходы или уплаченные в отчетном периоде, но относящиеся к предшествующему отчетному периоду, которые включены в расходы отчетного периода, но должны быть перенесены в расходы предыдущего отчетного периода путем следующей корректировки:

В10 - "Относящиеся к предыдущим отчетным периодам начисленные и/или уплаченные в отчетном периоде процентные, купонные, дисконтные расходы по собственным долговым обязательствам", которые в БО увеличивают статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" и уменьшают статью 26 "Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации, разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)", в ОПУ уменьшают статью 9 "Выпущенным долговым ценным бумагам" и увеличивают статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период".

А8 - "Начисленные проценты к получению по предстоящим поступлениям по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств" в части накопленного дохода на конец отчетного периода, числящиеся на лицевых счетах балансового счета 32801, которые увеличивают в БО статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" и статью 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства", увеличивают в ОПУ статью 1 "Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках" и статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период".

А9 - "Начисленные проценты к получению по предстоящим поступлениям по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков)" в части накопленного дохода на конец отчетного периода, числящиеся на лицевых счетах балансового счета 47501, которые увеличивают в БО статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" и статью 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства", увеличивают в ОПУ статью 2 "Ссуд, предоставленных другим клиентам" и статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период".

А18 - "Начисленные проценты по предстоящим выплатам по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам" в части накопленного расхода на конец отчетного периода, числящиеся на лицевых счетах балансового счета 32802, которые в БО уменьшают статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" и статью 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства", увеличивают в ОПУ статью 7 "Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты" и уменьшают статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период".

А20 - "Начисленные проценты по предстоящим выплатам по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков) в части накопленного расхода на конец отчетного периода" - числящиеся на лицевых счетах балансового счета 47502 начисленные проценты по привлеченным денежным средствам во вклады, депозиты, займы, которые в БО уменьшают статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" и статью 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства", в ОПУ увеличивают статью 8 "Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты" и уменьшают статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период".

Относящиеся к предыдущему отчетному периоду начисленные проценты к получению или уплате и проценты, полученные и/или уплаченные в отчетном периоде, но относящиеся к предшествующему отчетному периоду, которые включены в доходы или расходы отчетного периода, но должны быть перенесены в доходы или расходы предыдущего отчетного периода путем следующих корректировок:

В8 - "Относящиеся к предыдущим отчетным периодам начисленные к получению и/или полученные в отчетном периоде проценты от средств, размещенных в банках";

В9 - "Относящиеся к предыдущим отчетным периодам начисленные к получению и/или полученные проценты от средств, предоставленных клиентам";

В18 - "Относящиеся к предыдущим отчетным периодам начисленные и/или уплаченные проценты по привлеченным средствам банков до отчетной даты";

В20 - "Относящиеся к предыдущим отчетным периодам начисленные и/или уплаченные проценты по привлеченным средствам клиентов".

При определении сумм корректировок А18 (В18) в расчет должны приниматься также кредиты Банка России, учитываемые банком на балансовых счетах 312, 31701, 31704, 31801, 31804.

Корректировки В8 и В9 в БО уменьшают статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" и увеличивают статью 26, в ОПУ уменьшают статьи 1, 2, 37.

Корректировки В18 и В20 в БО увеличивают статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" и уменьшают статью 26, в ОПУ уменьшают статьи 7, 8 и увеличивают статью 37.

Корректировки, оказывающие влияние на сумму прибыли, остающуюся в распоряжении банка, определяются путем деления остатка балансового счета 70501 "Использование прибыли отчетного года":

А12 - "Сумма налога на прибыль за отчетный период";

А13 - "Сумма прочих фактических расходов", в том числе налоги, выплачиваемые из прибыли, затраты на благотворительные цели.

Сумма корректировок А12 и А13 должна соответствовать остатку балансового счета 70501 за вычетом сумм, направленных на пополнение фондов банка (б/с 10701, 10702, 10703, 10704), начисленных дивидендов и переплат бюджету.

Корректировки А12 и А13 уменьшают сумму прибыли банка, остающуюся в его распоряжении.

Корректировка А12 увеличивает статью 35 "Налог на прибыль" ОПУ и уменьшает статьи 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ, 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" БО и 30 "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)" БО.

Корректировка А13 уменьшает статьи 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" БО, 30 "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)" БО, 33 "Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов" ОПУ.

Отсроченное налогообложение.

А14 - "Отсроченный налог на прибыль на конец отчетного периода".

Отсроченный налог должен рассчитываться по ставкам налога на прибыль, применяемым кредитной организацией в отчетном периоде.

Корректировка А14 увеличивает обязательства банка (статья 20 "Прочие обязательства" и уменьшает прибыль отчетного периода (статья 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" БО). В ОПУ корректировка А14 увеличивает статью 36 "Отсроченный налог на прибыль" и уменьшает статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период".

Исходя из анализа данных аналитического учета балансовых счетов 10701 и 10702 определяются суммы корректировок:

А15 - "Премии и социальные затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет фондов специального назначения";

А16 - "Прочие фактические затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет фондов, сформированных на балансовом счете 10702, исключая расходы, учтенные в корректировке А15";

А17 - "Затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет резервного фонда и других фондов, сформированных на б/с 10701 и 10704".

Корректировки А15, А16 и А17 уменьшают статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" БО и увеличивают статью 26 "Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации".

Одновременно корректировка А15 увеличивает статью 22 "Расходы по оплате труда" ОПУ, А16 - статью 26 "Другие текущие расходы" ОПУ, А17 уменьшают статью 33 "Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов" ОПУ и статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период".

А19 - "Недосозданные резервы под вложения в торговые ценные бумаги" отражает величину недосозданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери в части, относящейся к операциям, проводимым кредитной организацией с торговыми ценными бумагами, соответствующую разнице между суммой расчетных и фактически сформированных кредитной организацией резервов, расчетный размер которых установлен Банком России в соответствии с Положением N 137-П.

При определении корректировки А19 за величину расчетного резерва принимается его расчетная величина, определенная в соответствии с Положением N 137-П, без учета его поэтапного введения в части, относящейся к операциям, проводимым с торговыми ценными бумагами.

Корректировка А19 увеличивает в БО статью 4.2 "Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери" и уменьшает статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период", соответственно в ОПУ увеличивает статью 30 "Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери" и уменьшает статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период"ОПУ.

А21 - "Недосозданные резервы под вложения в инвестиционные ценные бумаги" отражает величину недосозданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери в части, относящейся к операциям, проводимым кредитной организацией с инвестиционными ценными бумагами, соответствующую разнице между суммой расчетных и фактически сформированных кредитной организацией резервов, расчетный размер которых установлен Банком России в соответствии с Положением N 137-П.

При определении корректировки А21 за величину расчетного резерва принимается его расчетная величина, определенная в соответствии с Положением N 137-П, без учета его поэтапного введения в части, относящейся к операциям, проводимым с инвестиционными ценными бумагами.

Корректировка А21 увеличивает в БО статьи 9.2 "Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери" и уменьшает статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период", соответственно в ОПУ увеличивает статью 30 "Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери" и уменьшает статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.

А22 - "Недосозданные резервы под вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи" отражает величину недосозданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери в части, относящейся к операциям, проводимым кредитной организацией с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, соответствующую разнице между суммой расчетных и фактически сформированных кредитной организацией резервов, расчетный размер которых установлен Банком России в соответствии с Положением N 137-П.

При определении корректировки А22 за величину расчетного резерва принимается его расчетная величина, определенная в соответствии с Положением N 137-П, без учета его поэтапного введения в части, относящейся к операциям, проводимым с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи.

Корректировка А22 увеличивает в БО статьи 11.2 "Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери" и уменьшает статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период", соответственно в ОПУ увеличивает статью 30 "Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери" и уменьшает статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.

А23 - "Недосозданные резервы на возможные потери под прочие активы" отражает величину недосозданных резервов на возможные потери в части, относящейся к операциям, проводимым кредитной организацией с прочими дебиторами, соответствующую разнице между суммой расчетных и фактически сформированных кредитной организацией резервов, расчетный размер которых установлен Банком России в соответствии с Положением N 137-П.

При определении корректировки А23 за величину расчетного резерва принимается его расчетная величина, определенная в соответствии с Положением N 137-П, без учета его поэтапного введения в части, относящейся к операциям, проводимым с прочими дебиторами.

Корректировка А23 увеличивает статьи 13.2 "Резервы на возможные потери" и 31 "Изменение величины прочих резервов" ОПУ и уменьшает статьи 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" БО и 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.

А24 - "Недосозданные резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами офшорных зон" отражает величину недосозданных резервов на возможные потери под обязательства по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах, и операции со срочными сделками, формируемых в соответствии с Положением N 137-П, а также величину недосозданных резервов, формируемых в соответствии с Указаниями N 606-У и от 27.05.98 N 240-У.

При определении корректировки А24 за величину расчетного резерва принимается его расчетная величина, определенная в соответствии с Положением N 137-П, без учета его поэтапного введения в части, относящейся к прочим активам.

Корректировка А24 увеличивает статьи 21 "Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам" БО и 31 "Изменение величины прочих резервов" ОПУ и уменьшает статьи 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" БО и 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.

А27 - "Величина эмиссионного дохода, направленного на увеличение уставного капитала" (часть балансовых счетов 102, 103 и 104). Корректировка А27 уменьшает статью 31 "Уставный капитал (средства акционеров (участников)" и увеличивает статью 33 "Эмиссионный доход" Приложения 15 "Данные о движении денежных средств" (форма N 123). Корректировка рассчитывается нарастающим итогом с начала года.

А28 - "Величина фондов кредитной организации, направленных на увеличение уставного капитала" (часть балансовых счетов 102, 103, 104). Корректировка А28 уменьшает статью 31 "Уставный капитал (средства акционеров (участников)" и увеличивает статью 34 "Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации" Приложения 15 "Данные о движении денежных средств" (форма N 123). Корректировка рассчитывается нарастающим итогом с начала года.

 

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 12 апреля 2002 г. N 1137-У настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 5

к Инструкции ЦБР

от 1 октября 1997 г. N 17

 

                    Агрегированный балансовый отчет
                   по состоянию на"__"______ г.

 

Наименование кредитной организации_______________________________________
Почтовый адрес __________________________________________________________

 

Форма N 113

Месячная

 

                                                                 тыс.руб.
Статьи балансового
отчета
Балансовые счета Предвари-
тельные
данные
Корректировки Оконча-
тельные
данные
БО
плюс минус  
А 1 2 3 4 5
Активы          
1. Денежные
средства и счета в
Центральном банке
Российской
Федерации
202 + 30102 +
30104 + 30106 +
30206 + 30208 +
30210 + 30215 +
319 + 30224
       
2. Обязательные
резервы в
Центральном банке
Российской
Федерации
30202 + 30204        
3. Средства в
кредитных
организациях за
вычетом резервов
Ст.3.1 - ст.3.2        
3.1. Средства в
кредитных
организациях
30110 + 30114 +
30115 + 30118 +
30119 + 30213
       
3.2. Резервы на
возможные потери
Часть 47425   А2    
4. Чистые вложения
в торговые ценные
бумаги
Ст.4.1 - ст.4.2        
4.1. Вложения в
торговые ценные
бумаги
50104 + 50105 +
50106 + 50107 +
50108 + 50109 +
50110 + 50113 +
50115 + часть
50406 + часть
50505 + 50605 +
50606 + 50607 +
50608 + 50611 +
50613
       
4.2. Резервы под
обесценение ценных
бумаг и на
возможные потери
Часть 50114 +
часть 50506 +
часть 50612
  А19    
5. Ссудная и
приравненная к ней
задолженность
20311 + 20312 +
20315 + 20316 +
20317 + 20318 +
320 (кроме
32015) + 321
(кроме 32115) +
322 (кроме
32211) + 323
(кроме 32311) +
324 (кроме
32403) + часть
40109 + 40308 +
40310 + 441
(кроме 44115) +
442 (кроме
44215) + 443
(кроме 44315) +
444 (кроме
44415) + 445
(кроме 44515) +
446 (кроме
44615) + 447
(кроме 44715) +
448 (кроме
44815) + 449
(кроме 44915) +
450 (кроме
45015) + 451
(кроме 45115) +
452 (кроме
45215) + 453
(кроме 45315) +
454 (кроме
45415) + 455
(кроме 45515) +
456 (кроме
45615) + 457
(кроме 45715) +
458 (кроме
45818) + 460
(кроме 46008) +
461 (кроме
46108) + 462
(кроме 46208) +
463 (кроме
46308) + 464
(кроме 46408) +
465 (кроме
46508) + 466
(кроме 46608) +
467 (кроме
46708) +
468 (кроме
46808) + 469
(кроме 46908) +
470 (кроме
47008) + 471
(кроме 47108) +
472 (кроме
47208) + 473
(кроме 47308) +
часть 47402 +
512 (кроме
51208, 51209,
51210) + часть
51208 + часть
51209 + 513
(кроме 51308,
51309, 51310) +
часть 51308 +
часть 51309 +
514 (кроме
51408, 51409,
51410) + часть
51408 + часть
51409 + 515
(кроме 51508,
51509, 51510) +
часть 51508 +
часть 51509 +
516 (кроме
51608, 51609,
51610) + часть
51608 + часть
51609 + 517
(кроме 51708,
51709, 51710) +
часть 51708 +
часть 51709 +
518 (кроме
51808, 51809,
51810) + часть
51808 + часть
51809 + 519
(кроме 51908,
51909, 51910) +
часть 51908 +
часть 51909 +
60315
       
6. Резервы на
возможные потери
Часть 20321 +
32015 + часть
32115 + 32211 +
часть 32311 +
часть 32403 +
44115 + 44215 +
44315 + 44415 +
44515 + 44615 +
44715 + 44815 +
44915 + 45015 +
45115 + 45215 +
45315 + 45415 +
45515 + часть
45615 + часть
45715 + часть
45818 + 46008 +
46108 + 46208 +
46308 + 46408 +
46508 + 46608 +
46708 + 46808 +
46908 + 47008 +
47108 + 47208 +
часть 47308 +
часть 47425 +
51210 + 51310 +
51410 + 51510 +
часть 51610 +
часть 51710 +
часть 51810 +
часть 51910 +
часть 60324
  А1    
7. Чистая ссудная
задолженность
Ст.5 - ст.6        
8. Проценты
начисленные
(включая
просроченные)
20319 + 20320 +
325 + часть
40109 + 40311 +
459 + часть
47402 + 47427 +
часть 51208 +
часть 51209 +
часть 51308 +
часть 51309 +
часть 51408 +
часть 51409 +
часть 51508 +
часть 51509 +
часть 51608 +
часть 51609 +
часть 51708 +
часть 51709 +
часть 51808 +
часть 51809 +
часть 51908 +
часть 51909
       
9. Чистые вложения
в инвестиционные
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
Ст.9.1 - ст.9.2        
9.1. Вложения в
инвестиционные
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
Часть 50205 +
часть 50206 +
часть 50207 +
часть 50208 +
часть 50209 +
часть 50210 +
часть 50211 +
50305 + 50306 +
50307 + 50308 +
50309 + 50310 +
50311 + часть
50406 + часть
50505
       
9.2. Резервы на
возможные потери
Часть 50312 +
часть 50507
  А21    
10. Основные
средства,
нематериальные
активы,
хозяйственные
материалы и
малоценные и
быстроизнашивающи-
еся предметы
605 - 60601 -
60602 - 60603 -
60604 + 607 +
60801 - часть
60803 + 60901 +
60902 - 60903 -
60607 - 60608 -
60609 - 60610 -
60611 + 60401 +
60402 + 60403 +
60404 + (60405 -
60605) + 610 +
611 (А - П)
       
11. Чистые
вложения в ценные
бумаги, имеющиеся
в наличии для
продажи
Ст.11.1 -
ст.11.2
       
11.1. Ценные
бумаги, имеющиеся
в наличии для
продажи
Часть 50205 +
часть 50206 +
часть 50207 +
часть 50208 +
часть 50209 +
часть 50210 +
часть 50211 +
часть 50406 +
часть 50505 +
50705 + 50706 +
50707 + 50708 +
50805 + 50806 +
50807 + 50808 +
601 (кроме
60105) + 602
(кроме 60206)
       
11.2. Резервы под
обесценение ценных
бумаг и на
возможные потери
Часть 50212 +
часть 50213 +
часть 50506 +
часть 50507 +
часть 50709 +
часть 50809 +
60105 + 60206
  А22    
12. Расходы
будущих периодов
по другим
операциям,
скорректированные
на наращенные
процентные доходы
61403   А3
А4
А6
   
13. Прочие активы
за вычетом
резервов
Ст.13.1 -
ст.13.2
       
13.1. Прочие
активы
20302 + 20303 +
20305 + 20308 +
204 + (30221 -
30222)* +
303* + 304*
+ 30602 + 30605
+ (40111 -
40110)* +
(40313 -
40312)* +
(40908 -
40907)* +
47404 + 47406 +
47408 + 47410 +
47413 + 47415 +
47417 + 47420 +
47423 + 60302 +
60304 + 60306 +
60308 + 60310 +
60312 + 60314 +
60317 + 60318 +
60321 + 60323 +
61202 + 61204 +
60337 + 60339 +
60341 + 60343 +
60606 + 60802 -
оставшаяся часть
60803 + часть
70501
       
13.2. Резервы на
возможные потери
Часть 47425 +
часть 60324
  А23    
14. Всего активов Ст.1 + 2 + 3 + 4
+ 7 + 8 + 9 + 10
+ 11 + 12 + 13
       
Пассивы          
15. Кредиты,
полученные
кредитными
организациями от
Центрального банка
Российской
Федерации
312 + 31701 +
31704 + 31801 +
31804 + часть
47426
       
16. Средства
кредитных
организаций
20313 + 20314 +
30109 + 30111 +
30112 + 30113 +
+ 30116 + 30117
+ 30122 + 30123
+ часть 30214 +
часть 30601 +
313 + 314 + 315
+ 316 + 31702 +
31703 + 31802 +
31803 + часть
47418 + часть
47426
       
17. Средства
клиентов
20309 + 20310 +
ост. часть 30214
+ 30220 + 30223
+ часть 30601 +
30606 + 40101 +
40102 - 40103 +
40105 + 40106 +
40107 + (40108 -
часть 40109) +
(40110 -
40111)* +
40113 + 40114 +
402 + 403 (кроме
40308, 40310,
40311, 40312,
40313) + 404 +
405 + 406 + 407
+ 408 + 409
(кроме 40907,
40908) + 410 +
411 + 412 + 413
+ 414 + 415 +
416 + 417 + 418
+ 419 + 420 +
421 + 422 + 423
+ 425 + 426 +
427 + 428 + 429
+ 430 + 431 +
432 + 433 + 434
+ 435 + 436 +
437 + 438 + 439
+ 440 + 47401 +
47411 + ост.
часть 47418 +
ост. часть 47426
+ 476
       
17.1. в том числе
вклады физических
лиц
423 + 426 +
47603 + 47605 +
47608 + 47609
       
18. Доходы будущих
периодов по другим
операциям
61304        
19. Выпущенные
долговые
обязательства
520 + 521 + 522
+ 523 + 524 +
52501
       
20. Прочие
обязательства
Часть 10702 +
(30222 -
30221)* +
303* + 304*
+ 30603 + 30604
+ (40312 -
40313)* +
40907 -
40908)* +
47403 + 47405 +
47407 + 47409 +
47412 + 47414 +
47416 + 47419 +
47422 + 60301 +
60303 + 60305 +
60307 + 60309 +
60311 + 60313 +
60316 + 60320 +
60322 + 60338 +
60340 + 60342 +
60344 + 61201 +
61203
  А14    
21. Резервы на
возможные потери
по срочным сделкам
и внебалансовым
обязательствам и
по расчетам с
дебиторами по
операциям с
резидентами
офшорных зон
Часть 20321 +
часть 32115 +
часть 32311 +
часть 32403 +
часть 45615 +
часть 45715 +
часть 45818 +
часть 47308 +
часть 47425 +
часть 50114 +
часть 50212 +
часть 50213 +
часть 50312 +
часть 50506 +
часть 50507 +
часть 50612 +
часть 50709 +
часть 50809 +
часть 51610 +
часть 51710 +
часть 51810 +
часть 51910
  А24    
22. Всего
обязательств
Ст.15 + 16 + 17
+ 18 + 19 + 20 +
21
       
Собственные
средства
         
23. Уставный
капитал (средства
акционеров
(участников), в
т.ч:
Ст.23.1 + 23.2 +
23.3
       
23.1.
Зарегистрированные
обыкновенные акции
и доли
102 + часть 104        
23.2.
Зарегистрированные
привилегированные
акции
103        
23.3.
Незарегистрирован-
ный уставный
капитал
неакционерных
кредитных
организаций
часть 104        
24. Собственные
акции, выкупленные
у акционеров
105        
25. Эмиссионный
доход
10602        
26. Фонды и
прибыль,
оставленная в
распоряжении
кредитной
организации
10603 + 10604 +
(107 - часть
10702, учтенная
в ст.20) + 70302
- 70402 - 70502
  А15 А16
А17 В3
В4 В5
В6 В7
В8 В9
В10 В18
В20
 
27. Переоценка
основных средств
10601        
28. Прибыль
(убыток) за
отчетный период
61306 + 61308 -
61406 - 61408 +
701 - 702 +
70301 - 70401
  А3 А4
А6 А8
А9 В10
В18 В20
А1 А2
А10 А12
А13 А14
А15 А16
А17 А18
А19 А20
А21 А22
А23 А24
В3 В4
В6 В8
В9
 
29. Дивиденды,
начисленные из
прибыли текущего
года
Часть 70501        
30. Распределенная
прибыль (исключая
дивиденды)
Оставшаяся часть
70501
    А12 А13  
31.
Нераспределенная
прибыль
Ст.28 - 29 - 30        
32. Расходы и
риски, влияющие на
собственные
средства
32802 + 47502 +
61401 + 61402 +
52502 - 32801 -
47501 + 50905 -
61301 - 61302 -
61303 + 60319
  А8 А9 А10 А18
А20
 
33. Всего
собственных
средств
Ст.23 - 23.3 +
25 + 26 + 27 +
31 - 24 - 32
       
34. Всего пассивов Ст.22 + 23.3 +
33
       
Внебалансовые
обязательства
         
35. Безотзывные
обязательства
кредитной
организации
91003 + 91004 +
91010 + 91302 +
91705 + 960 +
961 + 962 + 963
+ 964 + 965 +
966 + 967 +
91309
       
36. Гарантии,
выданные кредитной
организацией
91404        

 

______________________________

* Б/с 303 и 304 отражаются по статье 13, если складывается активное сальдо, и по статье 20 - если пассивное.

Б/с 30221 и 30222, 40313 и 40312, 40908 и 40907 отражаются по статье 13, если складывается активное сальдо, и по статье 20 - если пассивное.

Б/с 40111 и 40110 отражаются по статье 13, если складывается активное сальдо, и по статье 20 - если пассивное.

 

Руководитель                                                     (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер                                                (Ф.И.О.)
Исполнитель                                                      (Ф.И.О.)
Телефон:

 

Комментарии:

 

Статьи балансового отчета

 

Исключены

Информация об изменениях:

См. текст Комментариев

 

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 12 апреля 2002 г. N 1137-У в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 6

                                                            Ежеквартально

 

                Агрегированный отчет о прибылях и убытках

 

     Наименование банка:
     -------------------------------------------------------------------\
                                   \------------------------------------/
     Рег. номер и БИК-код:
     Дата (день, месяц, год):      ____________________

 

                                                            (В тыс. руб.)
  Символы формы N 2 Предва-
ритель-
ные
данные
Корректировки Оконча-
тельные
данные
Плюс Минус
А 1 2 3 4 5
Проценты полученные и аналогичные доходы от:      
1. Размещения
средств в банках в
виде кредитов, де-
позитов, займов и
на счетах в других
банках
11118, 11119, 11218,
11219, 11318, 11319,
11415, 11416, 115,
116, 12203, 12207,
12303, 12307, 17315
(часть)
  А4
А8
В4
В8
 
2. Ссуд, предостав-
ленных другим клие-
нтам
111(кроме 11118,
11119), 112 (кроме
11218, 11219), 113
(кроме 11318, 11319),
114 (кроме 11415,
11416), 122 (кроме
12203, 12207), 123
(кроме 12303, 12307),
17315 (ост. часть)
  А3
А9
В3
В9
 
3. Средств,
переданных в лизинг
17309        
4. Ценных бумаг с
фиксированным дохо-
дом
121   А6 В6  
5. Других источни-
ков
17307        
6. Итого проценты
полученные и анало-
гичные доходы
ст.1+2+3+4+5        
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:      
7. Привлеченным
средствам банков,
включая займы и де-
позиты
21101, 21102, 21103,
21201, 21202, 21203,
21301, 21302, 21303,
22110, 22111, 22215,
22216, 22315, 22316,
29414 (часть)
  А18 В18  
8. Привлеченным
средствам других
клиентов, включая
займы и депозиты
21104, 21204, 21304,
221 (кроме 22110,
22111), 222 (кроме
22215, 22216), 223
(кроме 22315, 22316),
231, 29414 (ост.
часть)
  А20 В20  
9. Выпущенным дол-
говым ценным бума-
гам
24101, 24102, 24103,
24104, 24105
  А10 В10  
10. Арендной плате 29406        
11. Итого проценты
уплаченные и анало-
гичные расходы
Сумма ст. с 7 по 10        
12. Чистые процент-
ные и аналогичные
доходы
ст. 6 - ст. 11        
13. Комиссионные
доходы
12602, 172,        
14. Комиссионные
расходы
24202, 292        
15. Чистый комисси-
онный доход
ст.13 - ст.14        
Прочие операционные
доходы:
16. Доходы от опе-
раций с иностранной
валютой и с другими
валютными ценностя-
ми, включая курсо-
вые разницы


131, 13201
       
17. Доходы от опе-
раций по купле-про-
даже драгоценных
металлов и ценных
бумаг и другого
имущества, положи-
тельные результаты
переоценки драго-
ценных металлов и
ценных бумаг и дру-
гого имущества
124, 12601, 12603,
12604, 17301, 17305,
17310, 17311, 17312,
17313, 17314, 12605,
12606
       
18. Доходы, полу-
ченные в форме ди-
видендов
125, 141, 142        
19. Другие текущие
доходы
151, 161, 17302,
17303, 17304, 17306,
17308, 17316, 17317,
17318, 17323
       
20. Итого прочие
операционные доходы
Сумма ст. с 16 по 19        
21. Текущие доходы ст. 12+ст.15+ст.20        
Прочие операционные
расходы:
         
22. Расходы на
содержание аппарата
261+262   А15    
23. Эксплуатацион-
ные расходы
293        
24. Расходы от опе-
раций с иностранной
валютой и другими
валютными ценностя-
ми, включая курсо-
вые разницы
25101, 25102, 25103,
25201
       
25. Расходы от опе-
раций по купле-про-
даже драгоценных
металлов и ценных
бумаг и другого
имущества,
отрицательные
результаты
переоценки дра-
гоценных металлов и
ценных бумаг и дру-
гого имущества
24201, 24203, 24204,
24106, 29401, 29404,
29409, 29410, 29411,
29412, 29413, 24107,
24205, 24206, 24207
       
26. Другие текущие
расходы
281, 271, 294 (кроме
29401, 29404, 29406,
29409, 29410, 29411,
29412, 29413, 29414)
  А16    
27. Всего прочих
операционных расхо-
дов
Сумма ст. с 22 по 26        
28. Чистые текущие
доходы до формиро-
вания резервов и
без учета непредви-
денных доходов/рас-
ходов
ст.21 - ст.27        
29. Изменение вели-
чины резервов под
возможные потери по
ссудам
29101 минус 17101   А1    
30. Изменение вели-
чины резервов под
обесценение ценных
бумаг и на возмож-
ные потери
29102 минус 17102   А19
А21
А22
   
31. Изменение вели-
чины прочих резер-
вов
29103 минус 17103   А2
А23
А24
   
32. Чистые текущие
доходы без учета
непредвиденных до-
ходов/расходов
ст.28-ст.29-ст.30-
ст.31
       
33. Непредвиденные
доходы за вычетом
непредвиденных рас-
ходов
х     А13
А17
 
34. Чистые текущие
доходы с учетом не-
предвиденных дохо-
дов/расходов
ст.32+ст.33        
35. Налог на при-
быль
х   А12    
36. Отсроченный на-
лог на прибыль
х   А14    
36а. Непредвиденные
расходы после
налогообложения
35001        
37. Прибыль
(убыток) за отчет-
ный период
ст.34-ст.35-ст.36-
ст.36а
  A3
А4
А6
А8
А9
В10
В18
В20
А1
А2
А10
А12
А13
А14
А15
А16
А17
А18
А19
А20
А21
А22
А23
А24
В3
В4
В6
В8
В9
 

 

Председатель Правления                                   (Ф.И.О.)

 

Главный бухгалтер                                        (Ф.И.О.)

 

Исполнитель                                              (Ф.И.О.) телефон

 

Комментарии:

 

Исключены

Информация об изменениях:

См. текст Комментариев

 

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 13 декабря 2001 г. N 1068-У в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 7

к Инструкции Банка России

от 01.10.97 N 17

 

Банковская отчетность

Код формы документа по ОКУД 0409115

 

                                                    Банковская отчетность
                                      Код формы документа по ОКУД 0409115
                       /------------------------------------------------\
                       |Код территории|    Код кредитной организации    |
                       |   по ОКАТО   |---------------------------------|
                       |              |по ОКПО|регистрационный номер|БИК|
                       |--------------+-------+---------------------+---|
                       |              |       |                     |   |
                       \------------------------------------------------/

 

                                  Расчет
                  резерва на возможные потери по ссудам
                по состоянию на "__" ____________ 199_ г.

 

     Наименование кредитной организации _______________________________
     Местонахождение (почтовый адрес) _________________________________

 

Форма N 115

Ежемесячная

 

тыс.руб.

     Начало таблицы                         см. продолжение таблицы
/------------------------------------------------------------------------
|  Группы кредитного     |Сумма просроченной  ссуд-|Сумма задолженности |
|  риска                 |ной задолженности со сро-|по основному  долгу |
|                        |ком задержки платежей  по|со          сроком, |
|                        |основному долгу          |оставшимся до  даты |
|                        |                         |погашения           |
|                        |                         |                    |
|                        |                         |                    |
|                        |                         |                    |
|                        |-------------------------+--------------------+
|                        |до    |от 6  |от 31 |свы-|до во-|от 31 |от 91 |
|                        |5 дней|до 30 |до 180|ше  |стре- |до 90 |до 180|
|                        |(вкл.)|дней  |дней  |180 |бова- |дней  |дней  |
|                        |      |(вкл.)|(вкл.)|дней|ния  и|(вкл.)|(вкл.)|
|                        |      |      |      |    |до 30 |      |      |
|                        |      |      |      |    |дней  |      |      |
|                        |      |      |      |    |(вкл.)|      |      |
|                        |      |      |      |    |      |      |      |
|                        |      |      |      |    |      |      |      |
|                        |      |      |      |    |      |      |      |
|                        |      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|    1                   |  2   |  3   |  4   |  5 |  6   |  7   |  8   |
|------------------------------------------------------------------------
|Ссудная    задолженность
|кредитных организаций
|------------------------------------------------------------------------
|1. 1-я                  |      |   х  |   х  |  х |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|2. 2-я                  |      |      |   х  |  х |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|3. 3-я                  |      |      |      |  х |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|4. 4-я                  |      |      |      |    |      |      |      |
|                        |      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|5. Итого (1 + 2 + 3 + 4)|      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------------------------------------------------------
|Ссудная    задолженность
|клиентов
|------------------------------------------------------------------------
|6. 1-я                  |      |   х  |   х  |  х |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|7. 2-я                  |      |      |   х  |  х |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|8. 3-я                  |      |      |      |  х |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|9. 4-я                  |      |      |      |    |      |      |      |
|                        |      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|10. Итого (6  + 7 +  8 +|      |      |      |    |      |      |      |
|9)                      |      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------------------------------------------------------
|Векселя        кредитных
|организаций  в  портфеле
|кредитной организации
|------------------------------------------------------------------------
|11. 1-я                 |      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|12. 2-я                 |      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|13. 3-я                 |      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|14. 4-я                 |      |      |      |    |      |      |      |
|                        |      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|15. Итого (11 + 12 +  13|      |      |      |    |      |      |      |
|+ 14)                   |      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------------------------------------------------------
|Векселя других клиентов
|------------------------------------------------------------------------
|16. 1-я                 |      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|17. 2-я                 |      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|18. 3-я                 |      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|19. 4-я                 |      |      |      |    |      |      |      |
|                        |      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|20. Итого               |      |      |      |    |      |      |      |
|(16 + 17 +              |      |      |      |    |      |      |      |
|18 + 19)                |      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------------------------------------------------------
|Суммы, не взысканные  по
|банковским    гарантиям,
|предоставленным   другим
|кредитным организациям
|------------------------------------------------------------------------
|21. 1-я                 |      |   х  |   х  |  х |  х   |  х   |  х   |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|22. 2-я                 |      |      |      |    |  х   |  х   |  х   |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|23. 3-я                 |      |      |      |    |  х   |  х   |  х   |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|24. 4-я                 |      |      |      |    |  х   |  х   |  х   |
|                        |      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|25. Итого (21 + 22 +  23|      |      |      |    |  х   |  х   |  х   |
|+ 24)                   |      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------------------------------------------------------
|Суммы, не взысканные  по
|банковским    гарантиям,
|предоставленным клиентам
|------------------------------------------------------------------------
|26. 1-я                 |      |   х  |   х  |  х |  х   |  х   |  х   |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|27. 2-я                 |      |      |      |    |  х   |  х   |  х   |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|28. 3-я                 |      |      |      |    |  х   |  х   |  х   |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|29. 4-я                 |      |      |      |    |  х   |  х   |  х   |
|                        |      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|30. Итого (26 + 27 +  28|      |      |      |    |  х   |  х   |  х   |
|+ 29)                   |      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|31.  Ссудная   задолжен-|      |      |      |    |      |      |      |
|ность (5 + 10 + 15 +  20|      |      |      |    |      |      |      |
|+ 25 + 30)              |      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|31.1. Объем ссуд,  клас-|  х   |  х   |  х   |  х |  х   |  х   |  х   |
|сифицированных как менее|      |      |      |    |      |      |      |
|рискованные,   чем   это|      |      |      |    |      |      |      |
|вытекает  из  формализо-|      |      |      |    |      |      |      |
|ванных критериев  оценки|      |      |      |    |      |      |      |
|кредитных   рисков,    в|      |      |      |    |      |      |      |
|т.ч.:                   |      |      |      |    |      |      |      |
|                        |      |      |      |    |      |      |      |
|31.1.1. Ссуды физическим|  х   |  х   |  х   |  х |  х   |  х   |  х   |
|лицам,  за   исключением|      |      |      |    |      |      |      |
|физических лиц -  предп-|      |      |      |    |      |      |      |
|ринимателей без  образо-|      |      |      |    |      |      |      |
|вания юридического лица,|      |      |      |    |      |      |      |
|-                       |      |      |      |    |      |      |      |
|всего                   |      |      |      |    |      |      |      |
|                        |      |      |      |    |      |      |      |
|из них:                 |      |      |      |    |      |      |      |
|                        |      |      |      |    |      |      |      |
|31.1.1.1. Ссуды, которые|  х   |  х   |  х   |  х |  х   |  х   |  х   |
|в соответствии с  форма-|      |      |      |    |      |      |      |
|лизованными   критериями|      |      |      |    |      |      |      |
|Инструкции  N  62а отно-|      |      |      |    |      |      |      |
|сятся к 4-й группе  рис-|      |      |      |    |      |      |      |
|ка, а  в соответствии  с|      |      |      |    |      |      |      |
|решением органа управле-|      |      |      |    |      |      |      |
|ния кредитной  организа-|      |      |      |    |      |      |      |
|ции, уполномоченного уч-|      |      |      |    |      |      |      |
|редительными  документа-|      |      |      |    |      |      |      |
|ми,  отнесены  к   более|      |      |      |    |      |      |      |
|низкой  группе  риска, в|      |      |      |    |      |      |      |
|том числе:              |      |      |      |    |      |      |      |
|                        |      |      |      |    |      |      |      |
|31.1.1.1.1. к 3-й группе|  х   |  х   |  х   |  х |  х   |  х   |  х   |
|                        |      |      |      |    |      |      |      |
|31.1.1.1.2. ко 2-й груп-|  х   |  х   |  х   |  х |  х   |  х   |  х   |
|пе                      |      |      |      |    |      |      |      |
|                        |      |      |      |    |      |      |      |
|31.1.1.2. Ссуды, которые|  х   |  х   |  х   |  х |  х   |  х   |  х   |
|в соответствии с  форма-|      |      |      |    |      |      |      |
|лизованными   критериями|      |      |      |    |      |      |      |
|Инструкции  N  62а отно-|      |      |      |    |      |      |      |
|сятся к 3-й группе  рис-|      |      |      |    |      |      |      |
|ка, а  в соответствии  с|      |      |      |    |      |      |      |
|решением органа управле-|      |      |      |    |      |      |      |
|ния кредитной  организа-|      |      |      |    |      |      |      |
|ции, уполномоченного уч-|      |      |      |    |      |      |      |
|редительными  документа-|      |      |      |    |      |      |      |
|ми,  отнесены  к   более|      |      |      |    |      |      |      |
|низкой  группе  риска, в|      |      |      |    |      |      |      |
|том числе:              |      |      |      |    |      |      |      |
|                        |      |      |      |    |      |      |      |
|31.1.1.2.1. ко 2-й груп-|  х   |  х   |  х   |  х |  х   |  х   |  х   |
|пе                      |      |      |      |    |      |      |      |
|                        |      |      |      |    |      |      |      |
|31.1.1.2.2. к 1-й группе|  х   |  х   |  х   |  х |  х   |  х   |  х   |
|                        |      |      |      |    |      |      |      |
|31.1.1.3. Ссуды, которые|  х   |  х   |  х   |  х |  х   |  х   |  х   |
|в соответствии с  форма-|      |      |      |    |      |      |      |
|лизованными   критериями|      |      |      |    |      |      |      |
|Инструкции  N  62а отно-|      |      |      |    |      |      |      |
|сятся ко 2-й группе рис-|      |      |      |    |      |      |      |
|ка, а  в соответствии  с|      |      |      |    |      |      |      |
|решением органа управле-|      |      |      |    |      |      |      |
|ния кредитной  организа-|      |      |      |    |      |      |      |
|ции, уполномоченного уч-|      |      |      |    |      |      |      |
|редительными  документа-|      |      |      |    |      |      |      |
|ми,  отнесены  к   более|      |      |      |    |      |      |      |
|низкой группе риска     |      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|31.2. Объем ссуд,  клас-|  х   |  х   |  х   |  х |  х   |  х   |  х   |
|сифицированных как более|      |      |      |    |      |      |      |
|рискованные,   чем   это|      |      |      |    |      |      |      |
|вытекает  из  формализо-|      |      |      |    |      |      |      |
|ванных критериев  оценки|      |      |      |    |      |      |      |
|кредитных рисков        |      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|32. Недосозданный резерв|  х   |  х   |  х   |  х |  х   |  х   |  х   |
|на возможные  потери  по|      |      |      |    |      |      |      |
|ссудной и приравненной к|      |      |      |    |      |      |      |
|ней  задолженности   по |      |      |      |    |      |      |      |
|ст.31  гр.14   - гр.16, |      |      |      |    |      |      |      |
|гр.15 - гр.17           |      |      |      |    |      |      |      |
|------------------------------------------------------------------------
|33. Справочно:
|------------------------------------------------------------------------
|33.1.  Общее  количество
|договоров по  предостав-
|ленным кредитам  (исклю-
|чая  учтенные  кредитной
|организацией векселя)
|------------------------------------------------------------------------
|33.1.1. в том числе  ко-
|личество  договоров   по
|просроченным    кредитам
|(исключая учтенные  кре-
|дитной организацией век-
|селя)
|------------------------------------------------------------------------
|33.2.  Общее  количество
|векселей
|------------------------------------------------------------------------
|33.2.1. в том числе  ко-
|личество    просроченных
|векселей
|------------------------------------------------------------------------
|33.3. Расшифровка наиме-
|нований заемщиков, ссуд-
|ная задолженность  кото-
|рых перед кредитной  ор-
|ганизацией классифициро-
|вана как менее рискован-
|ная, чем это вытекает из
|формализованных критери-
|ев оценки кредитных рис-
|ков
\------------------------------------------------------------------------

 

     Продолжение таблицы                         см. начало таблицы
Группы кредитного
риска
Сумма за-
долженности
по основно-
му долгу со
сроком, ос-
тавшимся до
даты пога-
шения
Всего
ссудная
задолжен-
ность
Резерв на возможные
потери по ссудам
от 181
дня
до 1
года
(вкл.)
свы-
ше
1
года
сум-
ма
гр.
со 2
по
гр.
10
в
том
чис-
ле
по
син-
ди-
ци-
ро-
ван-
ным
или
ана-
ло-
гич-
ным
ссу-
дам
% рас-
чет-
ный
в
т.ч.
рас-
чет-
ный
по
син-
ди-
ци-
ро-
ван-
ным
или
ана-
ло-
гич-
ным
ссу-
дам
сфо-
рми-
ро-
ван-
ный
в
т.ч.
сфор-
миро-
ван-
ный
по
син-
дици-
ро-
ван-
ным
или
ана-
ло-
гич-
ным
ссу-
дам
1 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Ссудная задолженность
кредитных организаций
1. 1-я         1%        
2. 2-я         20%        
3. 3-я         50%        
4. 4-я         100
%
       
5. Итого (1 + 2 + 3 + 4)         х        
Ссудная задолженность
клиентов
6. 1-я         1%        
7. 2-я         20%        
8. 3-я         50%        
9. 4-я         100
%
       
10. Итого (6 + 7 + 8 +
9)
        х        
Векселя кредитных
организаций в портфеле
кредитной организации
11. 1-я         1%        
12. 2-я         20%        
13. 3-я         50%        
14. 4-я         100
%
       
15. Итого (11 + 12 + 13
+ 14)
        х        
Векселя других клиентов
16. 1-я         1%        
17. 2-я         20%        
18. 3-я         50%        
19. 4-я         100
%
       
20. Итого
(16 + 17 +
18 + 19)
        х        
Суммы, не взысканные по
банковским гарантиям,
предоставленным другим
кредитным организациям
21. 1-я х х     1%        
22. 2-я х х     20%        
23. 3-я х х     50%        
24. 4-я х х     100
%
       
25. Итого (21 + 22 + 23
+ 24)
х х     х        
Суммы, не взысканные по
банковским гарантиям,
предоставленным клиентам
26. 1-я х х     1%        
27. 2-я х х     20%        
28. 3-я х х     50%        
29. 4-я х х     100
%
       
30. Итого (26 + 27 + 28
+ 29)
х х     х        
31. Ссудная задолжен-
ность (5 + 10 + 15 + 20
+ 25 + 30)
        х        
31.1. Объем ссуд, клас-
сифицированных как менее
рискованные, чем это
вытекает из формализо-
ванных критериев оценки
кредитных рисков, в
т.ч.:

31.1.1. Ссуды физическим
лицам, за исключением
физических лиц - предп-
ринимателей без образо-
вания юридического лица,
-
всего

из них:

31.1.1.1. Ссуды, которые
в соответствии с форма-
лизованными критериями
Инструкции N 62а отно-
сятся к 4-й группе рис-
ка, а в соответствии с
решением органа управле-
ния кредитной организа-
ции, уполномоченного уч-
редительными документа-
ми, отнесены к более
низкой группе риска, в
том числе:

31.1.1.1.1. к 3-й группе

31.1.1.1.2. ко 2-й груп-
пе

31.1.1.2. Ссуды, которые
в соответствии с форма-
лизованными критериями
Инструкции N 62а отно-
сятся к 3-й группе рис-
ка, а в соответствии с
решением органа управле-
ния кредитной организа-
ции, уполномоченного уч-
редительными документа-
ми, отнесены к более
низкой группе риска, в
том числе:

31.1.1.2.1. ко 2-й груп-
пе

31.1.1.2.2. к 1-й группе

31.1.1.3. Ссуды, которые
в соответствии с форма-
лизованными критериями
Инструкции N 62а отно-
сятся ко 2-й группе рис-
ка, а в соответствии с
решением органа управле-
ния кредитной организа-
ции, уполномоченного уч-
редительными документа-
ми, отнесены к более
низкой группе риска
х







х









х













х

х


х













х


х

х
х







х









х













х

х


х













х


х

х
    х







х









х













х

х


х













х


х

х
х







х









х













х

х


х













х


х

х
х







х









х













х

х


х













х


х

х
   
31.2. Объем ссуд, клас-
сифицированных как более
рискованные, чем это
вытекает из формализо-
ванных критериев оценки
кредитных рисков
х х     х х х    
32. Недосозданный резерв
на возможные потери по
ссудной и приравненной к
ней задолженности по
ст.31 гр.14 - гр.16,
гр.15 - гр.17
х х х х х     х х
33. Справочно:
33.1. Общее количество
договоров по предостав-
ленным кредитам (исклю-
чая учтенные кредитной
организацией векселя)
33.1.1. в том числе ко-
личество договоров по
просроченным кредитам
(исключая учтенные кре-
дитной организацией век-
селя)
33.2. Общее количество
векселей
33.2.1. в том числе ко-
личество просроченных
векселей
33.3. Расшифровка наиме-
нований заемщиков, ссуд-
ная задолженность кото-
рых перед кредитной ор-
ганизацией классифициро-
вана как менее рискован-
ная, чем это вытекает из
формализованных критери-
ев оценки кредитных рис-
ков
Наименование
заемщика
ИНН для юриди-
ческих лиц/пас-
портные данные
для физических
лиц
Сумма задолжен-
ности по основ-
ному долгу
Группа кредитного риска
в соответс-
твии с фор-
мализованны-
ми критерия-
ми, обобщен-
ными в
п.2.8.5 Инс-
трукции Бан-
ка России от
30.06.97 N
62а
в соответс-
твии с реше-
нием органа
управления
кредитной
организации,
уполномочен-
ного учреди-
тельными до-
кументами
кредитной
организации
1 2 3 4 5

Руководитель
Главный бухгалтер
Исполнитель

(Ф.И.О.)
(Ф.И.О.)
(Ф.И.О.)

 

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 12 апреля 2002 г. N 1137-У в настоящие комментарии внесены изменения

См. текст комментариев в предыдущей редакции

Комментарии:

 

На основе классификации ссудной и приравненной к ней задолженности, осуществляемой в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а, банки рассчитывают резерв под кредитные риски (резерв на возможные потери по ссудам).

Кредитный риск - вероятность того, что стоимость активов банка, прежде всего кредитов, уменьшится в связи с неспособностью или нежеланием клиента (заемщика) вернуть долг или часть долга, включая причитающиеся по договору проценты.

Кредитный риск обусловлен рядом факторов, как зависящих от деятельности клиента (заемщика), включая перспективы дальнейшего развития заемщика, его деловую порядочность (в т.ч. оценку выполнения ранее выданных обязательств, отражаемую кредитной историей), так и имеющих внешний характер, включая вид деятельности заемщика, целевое назначение кредитов, наличие и виды гарантии и иного обеспечения по ссудам, надежность гарантов.

Банки в обязательном порядке должны рассчитывать резерв на возможные потери по всей сумме основного долга по ссудной и приравненной к ней задолженности.

Приложение 7 "Расчет резерва на возможные потери по ссудам" заполняется на основании информации, отражаемой в приложении N 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля", и с учетом аналитических данных об оставшихся сроках погашения задолженности.

В этом приложении приводится группировка ссудной задолженности в разрезе ссуды клиентам, ссуд банкам, учтенных векселей и сумм, не взысканных по банковским гарантиям. Задолженность, приравненная к ссудной, отражается по срокам в зависимости от того, кому предоставлена данная ссуда - клиенту или банку.

В графе 12 "Всего ссудная задолженность, в том числе по синдицированным или аналогичным ссудам" отражается вся сумма синдицированной или аналогичной ссуды, предоставленная клиентам, банкам, на отчетную дату.

Расчетная величина резерва на возможные потери по синдицированной (или аналогичной) ссуде определяется в соответствии с Указанием Банка России от 28.12.98 N 461-У ("Вестник Банка России" от 05.01.99 N 4).

При заполнении приложения N 7 следует иметь в виду, что просроченные ссуды разбиваются по срокам задержки выплаты платежей. Исключение составляют кредиты, которые по условию договора погашаются частями (долями), и соответствующая часть ссуды, срок погашения которой наступил, не была погашена. В этом случае вся ссудная задолженность целиком относится к группе с наибольшим коэффициентом риска (в зависимости от срока просрочки ее части), но только непогашенная в срок часть будет отражена в графах "Просроченная задолженность", остаток ссуды следует отразить в других графах с учетом оставшихся сроков погашения (гр. 6-10 соответственно). Резервы, создание которых предусмотрено Указаниями Банка России от 13.07.99 N 606-У и от 27.05.98 N 240-У, Положением Банка России от 12.04.01 N 137-П, при заполнении Приложения 7 не учитываются.

В разделе "Справочно" отражается информация о количестве договоров по предоставленным банком ссудам и учтенных банком векселях, а также о количестве договоров, по которым образовалась просроченная задолженность по основной сумме долга.

По гр.14 ст.31 <= ст.6 гр.5 Приложения 5

По гр.16 ст.31 <= ст.6 гр.2 Приложения 5

 

Приложение 8

                                                               Ежемесячно

 

        Сведения о движении резерва на возможные потери по ссудам

 

Исключено

Информация об изменениях:

См. текст Приложения 8

 

Приложение N 9

                                                            Ежеквартально

 

          Данные о переоформленной (пролонгированной) задолженности
                      клиентов и банков по кредитам

 

Исключено

Информация об изменениях:

См. текст Приложения 9

 

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 30 октября 1998 г. N 390-У в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 10

                                                               Ежемесячно

 

                        Данные о крупных кредитах

 

     Наименование банка:
     -------------------------------------------------------------------\
                                   \------------------------------------/
     Рег. номер и БИК-код:
     Дата (день, месяц, год):      ____________________

 

                                                             (В тыс.руб.)
Заемщик
(ИНН)
Хара-
ктер
отно-
шений
с ба-
нком
(*)
Фор-
ма
соб-
ст-
вен-
нос-
ти
Сумма и количество предоставленных
кредитов, гарантированных и фина-
нсовых обязательств
Резерв
на
возмож-
ные по-
тери по
ссудам
(сфор-
мир.)
Соотно-
шение
крупных
креди-
тов и
величи-
ны ка-
питала
Рубли Прочая
валюта
Всего
Сум-
ма
Ко-
ли-
чес-
тво
Сум-
ма
Ко-
ли-
чес-
тво
Сум-
ма
Ко-
ли-
чес-
тво
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1. ... ... ... а)... ... ... ... ... ... ... ...
-----------------------------------
б)... ... ... ... ... ...
-----------------------------------
в)... x ... x ... x
2. ... а)... ... ... ... ... ... ... ...
-----------------------------------
б)... ... ... ... ... ...
-----------------------------------
в)... x ... x ... x
... ... ... а)... ... ... ... ... ... ... ...
-----------------------------------
б)... ... ... ... ... ...
-----------------------------------
в)... x ... x ... x
10. .. ... ... а)... ... ... ... ... ... ... ...
-----------------------------------
б)
-----------------------------------
в)... x ... x ... x
Итого x x x
Справочные статьи:
Совокупная величина собственных средств (капитала),
рассчитанная в соответствии с Инструкцией Банка России
от 1.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности"
(ст. 33 гр. 5 Приложения 5)
 

 

Председатель Правления                                   (Ф.И.О.)

 

Главный бухгалтер                                        (Ф.И.О.)
Исполнитель                                              (Ф.И.О.) телефон

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 30 октября 1998 г. N 390-У в настоящие комментарии внесены изменения

См. текст комментариев в предыдущей редакции

Комментарии:

 

В данном приложении представлена информация о самых крупных заемщиках (в количестве до десяти), причем под заемщиком понимается как клиент, которому была предоставлена ссуда, так и клиент, которому была предоставлена банковская гарантия, поручительства, совокупная сумма требований к которому превышает 5% собственных средств (капитала) банка.

Приложение 10 заполняется на основании данных Приложения 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля". Графа 2 заполняется в соответствии со ст. 1.4 Приложения 3.

В строке (а) отражается общая величина ссудной задолженности по данному заемщику, включая векселя.

В строке (б) отражается общая величина гарантий и поручительств, выданных этому ссудозаемщику.

В строке (в) отражается общая величина ссудной задолженности по данному заемщику, включая векселя, взвешенная с учетом риска в отношении данного ссудозаемщика.

В статье "Итого" отражается совокупная величина всех требований в отношении десяти крупных ссудозаемщиков, определяемая как совокупная величина их ссудной задолженности, взвешенная с учетом риска (в1+в2+в3+...) плюс 50% совокупной величины всех предоставленных им гарантий и поручительств (б1+б2+б3+...).

В графе 4 отражается сумма предоставленных кредитов, размещенных депозитов и гарантий (поручительств), выданных заемщику в рублях, в графе 6 - в иностранной валюте, пересчитанной в рубли по курсу ЦБ РФ на конец отчетного периода.

В графе 5 указывается количество предоставленных кредитов и гарантий, выданных данному заемщику в рублях, в графе 7 - в иностранной валюте.

Графа 11 рассчитывается как отношение общей суммы ссудной задолженности, предоставленной данному заемщику, взвешенной с учетом риска по этому заемщику (ст. в) и 50% суммы гарантий и поручительств, выданных данному клиенту-заемщику, к величине капитала, рассчитанного в соответствии с Инструкцией Банка России от 1.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (ст. 33 гр. 5 Приложения 5) и отражается в процентах.

При наличии отрицательного значения "совокупной величины собственных средств (капитала)", рассчитанной в соответствии с Инструкцией Банка России от 1.10.97 N 17, графа 11 должна быть равна нулю.

 

Приложение N 11

                                                               Ежемесячно

 

       Данные о кредитах, предоставленных акционерам (участникам)

 

Исключено

Информация об изменениях:

См. текст Приложения 11

 

Приложение N 12

                                                               Ежемесячно

 

              Данные о кредитах, предоставленных инсайдерам

 

Исключено

Информация об изменениях:

См. текст Приложения 12

 

Приложение 13

 

                                                            Ежеквартально

 

          Данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов -
            юридических лиц по отраслям экономики и клиентов -
                              физических лиц

 

Исключено

Информация об изменениях:

См. текст Приложения 13

 

Приложение 14
                                                            Ежеквартально

 

 

Исключено

Информация об изменениях:

См. текст Приложения 14

 

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 12 апреля 2002 г. N 1137-У настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 15

к Инструкции ЦБР

от 1 октября 1997 г. N 17

 

Банковская отчетность

Код формы документа по ОКУД 0409123

                               /----------------------------------------\
                               |Код территории|Код кредитной организации|
                               |   по ОКАТО   |-------------------------|
                               |              |по ОКПО|регистрацион-|БИК|
                               |              |       |  ный номер  |   |
                               |--------------+-------+-------------+---|
                               \----------------------------------------/

 

                    Данные о движении денежных средств
                    по состоянию на "__"___ __ г.

 

Наименование кредитной организации_______________________________________
Почтовый адрес___________________________________________________________

 

Форма N 123

Годовая

 

тыс.руб.

 

Наименование статей Денежные потоки за
отчетный период
Денежные потоки за
предыдущий
отчетный период
1 2 3
I. Денежные потоки от
операционной деятельности
   
1. Процентные доходы    
2. Процентные расходы    
3. Комиссионные доходы    
4. Комиссионные расходы    
5. Доходы от операций с
иностранной валютой и другими
валютными ценностями
   
6. Доходы от операций по
купле-продаже драгоценных
металлов, ценных бумаг и другого
имущества
   
7. Расходы от операций с
иностранной валютой и другими
валютными ценностями
   
8. Расходы от операций по
купле-продаже драгоценных
металлов, ценных бумаг и другого
имущества
   
9. Доходы, полученные в форме
дивидендов
   
10. Прочие операционные доходы    
11. Прочие операционные расходы    
12. Непредвиденные расходы после
налогообложения
   
13. Всего доходы/расходы
(ст.13.1 + ст.13.2), в т.ч.
   
13.1. Доходы/расходы (ст.1 - ст.2
+ ст.3 - ст.4 + ст.5 + ст.6 -
ст.7 - ст.8 + ст.9 + ст.10 -
ст.11 - ст.12)
   
13.2. Изменение доходов/расходов    
14. Платежи в бюджет, отчисляемые
из прибыли, платежи на
благотворительные и другие цели
   
15. Денежные потоки от
операционной деятельности до
учета изменений в текущих
активах/обязательствах (ст.13 +
ст.14)
   
Изменения текущих активов    
16. Обязательные резервы в
Центральном банке Российской
Федерации
   
17. Средства в кредитных
организациях
   
18. Вложения в торговые ценные
бумаги
   
19. Ссудная и приравненная к ней
задолженность
   
20. Прочие активы    
Изменения текущих обязательств    
21. Кредиты, полученные
кредитными организациями от
Центрального банка Российской
Федерации
   
22. Средства кредитных
организаций
   
23. Средства клиентов    
24. Прочие обязательства    
25. Чистый приток/отток денежных
средств от текущих операций
(ст.16 + ст.17 + ст.18 + ст.19 +
ст.20 + ст.21 + ст.22 + ст.23 +
ст.24)
   
26. Чистый приток/отток от
операционной деятельности (ст.15
+ ст.25)
   
II. Денежные потоки от
инвестиционной деятельности
   
27. Основные средства и
нематериальные активы,
хозяйственные материалы и
малоценные и быстроизнашивающиеся
предметы
   
28. Вложения в инвестиционные
ценные бумаги
   
29. Вложения в ценные бумаги,
имеющиеся в наличии для
перепродажи
   
30. Чистый приток/отток денежных
средств от инвестиционной
деятельности (ст.27 + ст.28 +
ст.29)
   
III. Денежные потоки от
финансовой деятельности
   
31. Уставный капитал (средства
акционеров (участников)
   
32. Собственные акции,
выкупленные у акционеров
(участников)
   
33. Эмиссионный доход    
34. Фонды и прибыль, оставленная
в распоряжении кредитной
организации
   
35. Дивиденды, начисленные из
прибыли текущего года
   
36. Выпущенные долговые
обязательства
   
37. Чистый приток/отток денежных
средств от финансовой
деятельности (ст.31 + ст.32 +
ст.33 + ст.34 + ст.35 + ст.36)
   
38. Положительная/отрицательная
разница переоценки иностранной
валюты и других валютных
ценностей, драгоценных металлов и
ценных бумаг; переоценка основных
средств; начисленные и прочие
средства, не отраженные на
финансовом результате, и другие
составляющие
   
39. Чистый приток/отток денежных
средств и их эквивалентов (ст.27
+ ст.30 + ст.37 + ст.38)
   
40. Сумма денежных и
приравниваемых к ним средств на
начало отчетного периода
   
41. Сумма денежных и
приравниваемых к ним средств на
конец отчетного периода (ст.39 +
ст.40)
   

 

Руководитель                                                     (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер                                                (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель                                                      (Ф.И.О.)
Телефон:
"__"________ ___ г.

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 12 апреля 2002 г. N 1137-У настоящие комментарии изложены в новой редакции

См. текст комментариев в предыдущей редакции

 

Комментарии

 

Приложение 15 "Данные о движении денежных средств" позволяет в динамике оценить характеристики потоков денежных средств (приток/отток), обусловленных деятельностью кредитной организации, а также изменения величины денежных и приравненных к ним средств.

Под денежными средствами понимаются средства, отраженные по статье 1 "Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации" Приложения 5 "Агрегированный балансовый отчет" (далее - БО) к Инструкции Банка России от 1.10.97 N 17 (форма N 113) и остатки на корсчетах в банках-нерезидентах (б/с 30114 из статьи 3 БО).

Под средствами, приравненными к денежным, понимаются краткосрочные высоколиквидные вложения, легко конвертируемые в денежные средства и подвергающиеся незначительному риску изменения стоимости. Применительно к данному Приложению к средствам, приравненным к денежным, относятся суммы кредитов, предоставленных банкам-нерезидентам до востребования и на срок до 30 дней (б/с 32102, 32103, 32104 из статьи 5 БО).

В Приложении 15 отдельно показываются потоки денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, что позволяет пользователям оценить воздействие каждого из видов деятельности на величину общих потоков денежных средств и на финансовое состояние кредитной организации.

Под операционной деятельностью понимается любая деятельность кредитной организации, кроме инвестиционной и финансовой, в том числе основная, т.е. приносящая доход. Анализ потоков (приток/отток) денежных средств от операционной деятельности позволяет оценить достаточность генерируемых кредитной организацией доходов (притока денежных средств) для погашения существующих обязательств и дальнейшего осуществления операционной деятельности, а также инвестиционной деятельности без обращения к внешним источникам финансирования.

Под инвестиционной деятельностью понимается приобретение или реализация инвестиционных активов. Под инвестиционными активами понимаются материальные либо финансовые активы, предназначенные для генерирования будущих доходов (притока денежных средств), кроме финансовых активов, приобретение и/или реализация которых осуществляется в процессе операционной деятельности. Потоки (приток/отток) денежных средств от инвестиционной деятельности показывают величину доходов, а также направление расходов кредитной организации на приобретение инвестиционных активов.

Под финансовой деятельностью понимается деятельность, которая приводит к изменениям в размере и/или составе источников собственных средств (капитала) и/или заемных средств кредитной организации. Анализ потоков денежных средств от финансовой деятельности осуществляется в целях оценки изменения структуры обязательств и источников собственных средств кредитной организации.

Данные о движении денежных средств (Приложение 15) и разработочная таблица для составления данных о движении денежных средств составляются на основании:

- предварительных данных Агрегированного балансового отчета - Приложение 5 Инструкции Банка России от 1.10.97 N 17 (форма N 113);

- предварительных данных Агрегированного отчета о прибылях и убытках - Приложение 6 Инструкции Банка России от 1.10.97 N 17 (форма N 114) - в дальнейшем ОПУ;

- данных формы N 126 об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли, - Приложение 18 Инструкции Банка России от 1.10.97 N 17;

- данных формы N 112 Таблица корректировок - Приложение 4 Инструкции Банка России от 1.10.97 N 17;

- данных оборотно-сальдовой ведомости по счетам бухгалтерского учета (форма N 101);

- данных Отчета о прибылях и убытках (форма N 102).

При расчете показателей графы 5 Разработочной таблицы для составления Приложения 15 "Данные о движении денежных средств" используются следующие принципы:

- увеличение активных статей БО и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");

- уменьшение активных статей БО и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");

- увеличение пассивных статей БО и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");

- уменьшение пассивных статей БО и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус").

 

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 12 апреля 2002 г. N 1137-У настоящая таблица изложена в новой редакции

См. текст таблицы в предыдущей редакции

"Разработочная таблица
для составления Приложения 15 "Данные о движении денежных средств"

 

Наименование статей Статьи
балансового
отчета и отчета
о прибылях и
убытках
На отчетную
дату
На начало
отчетного
периода
Денежные
потоки за
отчетный
период
(гр.3-гр.4)
1 2 3 4 5
I. Денежные потоки
от операционной
деятельности
       
1. Процентные доходы Ст.6 ОПУ   X  
2. Процентные
расходы
Ст.11 ОПУ   X  
3. Комиссионные
доходы
Ст.13 ОПУ   X  
4. Комиссионные
расходы
Ст.14 ОПУ   X  
5. Доходы от
операций с
иностранной валютой
и другими валютными
ценностями
Ст.16 ОПУ -
символ 13201
формы N 102
  X  
6. Доходы от
операций по
купле-продаже
драгоценных
металлов, ценных
бумаг и другого
имущества
Ст.17 ОПУ -
символ 12601
формы N 102
  X  
7. Расходы от
операций с
иностранной валютой
и другими валютными
ценностями
Ст.24 ОПУ -
символ 25201
формы N 102
  X  
8. Расходы от
операций по
купле-продаже
драгоценных
металлов, ценных
бумаг и другого
имущества
Ст.25 ОПУ -
символ 24201
формы N 102
  X  
9. Доходы,
полученные в форме
дивидендов
Ст.18 ОПУ   X  
10. Прочие
операционные доходы
Ст.19 ОПУ   X  
11. Прочие
операционные расходы
Ст.22 ОПУ +
Ст.23 ОПУ +
Ст.26 ОПУ
  X  
12. Непредвиденные
расходы после
налогообложения
Ст.36 а ОПУ   X  
13. Изменение
доходов/расходов
(ст.13.1 + ст.13.2 +
ст.13.3)
X      
13.1. Доходы/
расходы (ст.1 - ст.2
+ ст.3 - ст.4 + ст.5
+ ст.6 - ст.7 - ст.8
+ ст.9 + ст.10 -
ст.11 - ст.12)
X   X  
13.2.
(Увеличение)/умень-
шение корректировки
по восстановлению
распределенной
прибыли
Ст.30 БО -
(строка 1 графа
2 раздела 1 +
строка 2 графа
2 раздела 2
Приложения 18)
- (строка 3.6
графа 2 раздела
3 + строка 3.8
графа 2 раздела
3 Приложения
18) + переплата
в бюджет (часть
б/с 70501 из
ст.13.1 БО)
     
13.3. Корректировка
прибыли на начало
отчетного периода
ст.37 ОПУ X    
14.
(Увеличение)/умень-
шение платежей в
бюджет, отчисляемых
из прибыли, платежи
на благотворительные
и другие цели
(Строка 1 графа
2 раздела 1 +
строка 2 графа
2 раздела 2
Приложения 18)
+ (строка 3.6
графа 2 раздела
3 + строка 3.8
графа 2 раздела
3 Приложения
18) - переплата
в бюджет (часть
б/с 70501 из
ст.13.1 БО)
     
15. Денежные потоки
от операционной
деятельности до
учета изменений в
текущих
активах/обязательст-
вах (ст.13 + ст.14)
X X X  
Изменения текущих
активов
       
16.
(Увеличение)/умень-
шение обязательных
резервов в
Центральном банке
Российской Федерации
Ст.2 БО      
17.
(Увеличение)/умень-
шение средств в
кредитных
организациях
Ст.3.1 БО - б/с
30114
     
18.
(Увеличение)/умень-
шение вложений в
торговые ценные
бумаги
Ст.4.1 БО      
19.
(Увеличение)/умень-
шение ссудной и
приравненной к ней
задолженности
Ст.5 БО - б/с
32102 - б/с
32103 - б/с
32104
     
20.
(Увеличение)/умень-
шение прочих активов
Ст.13.1 БО      
Изменения текущих
обязательств
       
21.
Увеличение/(уменьше-
ние) кредитов,
полученных
кредитными
организациями от
Центрального Банка
Российской Федерации
ст.15 БО      
22.
Увеличение/(уменьше-
ние) средств
кредитных
организаций
ст.16 БО      
23.
Увеличение/(уменьше-
ние) средств
клиентов
ст.17 БО      
24.
Увеличение/(уменьше-
ние) прочих
обязательств
ст.20 БО      
25. Чистый
приток/отток
денежных средств от
текущих операций
(ст.16 + ст.17 +
ст.18 + ст.19 +
ст.20 + ст.21 +
ст.22 + ст.23 +
ст.24)
X X X  
26.Чистый
приток/отток от
операционной
деятельности (ст.15
+ ст.25)
    X  
II. Денежные потоки
от инвестиционной
деятельности
       
27.
(Увеличение)/умень-
шение вложений в
основные средства и
нематериальные
активы,
хозяйственные
материалы и
малоценные и
быстроизнашивающиеся
предметы
ст.10 БО      
28.
(Увеличение)/умень-
шение вложений в
инвестиционные
ценные бумаги
ст.9.1 БО      
29.
(Увеличение)/умень-
шение вложений в
ценные бумаги,
имеющиеся в наличии
для продажи
ст.11.1 БО      
30. Чистый
приток/отток
денежных средств от
инвестиций (ст.27 +
ст.28 + ст.29)
X X X  
III. Денежные потоки
от финансовой
деятельности
       
31.
Увеличение/(уменьше-
ние) уставного
капитала (средств
акционеров
(участников)
ст.23 БО - А27
- А28
     
32.
(Увеличение)/умень-
шение собственных
акций, выкупленных у
акционеров
(участников)
ст.24 БО      
33.
Увеличение/(уменьше-
ние) эмиссионного
дохода
Ст.25 БО + А27      
34.
Увеличение/(уменьше-
ние) фондов и
прибыли, оставленных
в распоряжении
кредитной
организации
Ст.26 БО + А28      
35.
(Увеличение)/умень-
шение дивидендов,
начисленных из
прибыли текущего
года
ст.29 БО      
36.
Увеличение/(уменьше-
ние) выпущенных
долговых
обязательств
ст.19 БО      
37. Чистый
приток/отток
денежных средств от
финансовой
деятельности (ст.31
+ ст.32 + ст.33 +
ст.34 + ст.35 +
ст.36)
X X X  
38. Изменение
денежных и
неденежных
составляющих для
графы 5 (38.1 + 38.2
+ 38.3 + 38.4 +
38.5); для граф 3 и
4 (ст.38.1 + 38.2 +
38.3 - 38.4 + 38.5),
в том числе:
       
38.1. Изменение
положительной/
отрицательной
разницы переоценки
иностранной валюты и
других валютных
ценностей,
драгоценных металлов
и ценных бумаг
(Символ 12601 +
символ 13201) -
(символ 24201 +
символ 25201)
формы N 102
  X  
38.2.
Увеличение/(уменьше-
ние) фонда
переоценки основных
средств
Ст.27 БО      
38.3.
Увеличение/(уменьше-
ние) доходов будущих
периодов по другим
операциям
Ст.18 БО      
38.4.
(Увеличение)/умень-
шение расходов
будущих периодов по
ссудной
задолженности и
другим операциям, а
также расходов и
рисков, влияющих на
собственные средства
Ст.8 БО + ст.12
БО + ст.32 БО
     
38.5.
Увеличение/уменьше-
ние денежных и
неденежных
составляющих, не
нашедших отражения в
БО, ОПУ
    X  
39. Чистый приток
/отток денежных
средств (ст.26 +
ст.30 + ст.37 +
ст.38)
X X X  
40. Сумма денежных и
приравниваемых к ним
средств на начало
отчетного периода
Ст.1 БО + 30114
+ 32102 + 32103
+ 32104
X    
41. Сумма денежных и
приравниваемых к ним
средств на конец
отчетного периода
(ст.39 гр.5 + ст.40
гр.4)
X X X  

 

Порядок заполнения статей разработочной таблицы для составления данных о движении денежных средств

 

Статья 5 "Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями": значение статьи корректируется на величину доходов от переоценки иностранной валюты (символ 13201 формы N 102).

Статья 6 "Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества": значение статьи корректируется на величину доходов от переоценки ценных бумаг (символ 12601 формы N 102).

Статья 7 "Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями": значение статьи корректируется на величину расходов от переоценки иностранной валюты (символ 25201 формы N 102).

Статья 8 "Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества": значение статьи корректируется на величину расходов от переоценки ценных бумаг (символ 24201 формы N 102).

Статья 13 "Изменение доходов/расходов" рассчитывается следующим образом.

Значение статьи 13.1 "Доходы/расходы" данных о движении денежных средств корректируется на величину распределенной прибыли - статьи 13.2, на величину прибыли (убытка) за предыдущий отчетный период - статьи 13.3.

Значение статьи 13.2 определяется следующим образом.

Из значения статьи 30 графы 2 БО исключаются:

- платежи в бюджет, отчисляемые из прибыли, - сумма значений строки 1 графы 2 раздела 1 и строки 2 графы 2 раздела 2 Приложения 18 Инструкции Банка России N 17 (форма N 126);

- платежи на благотворительные и другие цели - сумма значений строки 3.6 графы 2 раздела 3 и строки 3.8 графы 2 раздела 3 Приложения 18 Инструкции Банка России N 17 (форма N 126).

К значению статьи 30 графы 2 БО добавляется:

- величина переплаты в бюджет - часть б/с 70501 статьи 13.1 БО.

Сумма значений корректировок графы 5 статей (13.2 + 13.3) разработочной таблицы отражается в графах 2 или 3 статьи 13.2 "Изменение доходов/расходов" Приложения 15 "Данные о движении денежных средств". Величина значения графы 5 статьи 13.1 отражается в графах 2 или 3 статьи 13.1 "Доходы/расходы" Приложения 15 "Данные о движении денежных средств".

Статья 14 "(Увеличение)/уменьшение платежей в бюджет, отчисляемых из прибыли, платежи на благотворительные и другие цели" отражается как сумма значений:

- строки 1 графы 2 раздела 1 Приложения 18 Инструкции Банка России N 17 (форма N 126);

- строки 2 графы 2 раздела 2 Приложения 18 Инструкции Банка России N 17 (форма N 126);

- строки 3.6 графы 2 раздела 3 Приложения 18 Инструкции Банка России N 17 (форма N 126);

- строки 3.8 графы 2 раздела 3 Приложения 18 Инструкции Банка России N 17 (форма N 126);

- минус величина переплаты в бюджет - часть б/с 70501 статьи 13.1 БО.

Платежи в бюджет, отчисляемые из прибыли, платежи на благотворительные и другие цели выделяются в отдельную статью в данных о движении денежных средств в связи с тем, что указанные платежи являются реальными денежными потоками в статье 30 БО "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)", которая в остальном носит неденежный характер.

Статья 17 "(Увеличение)/уменьшение средств в кредитных организациях": отражается как разница значений статьи 3.1 БО и б/с 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ", так как данный счет относится к эквивалентам денежных средств и включается в расчет статьи 40 настоящего Приложения.

Статья 19 "(Увеличение)/уменьшение ссудной и приравненной к ней задолженности": отражается как разность значений статьи 5 БО и б/с 32102, 32103, 32104. Значения указанных балансовых счетов вычитаются из статьи 5 БО и используются для расчета эквивалентов денежных средств в статье 40 настоящего Приложения.

Статья 31 "Увеличение/(уменьшение) уставного капитала (средств акционеров (участников)": отражается как разница значений статьи 23 БО и величины капитализации, рассчитанной как сумма корректировок А27 "Величина эмиссионного дохода, направленного на увеличение уставного капитала" и А28 "Величина фондов кредитной организации, направленных на увеличение уставного капитала", представляемых кредитными организациями в составе Приложения 4 Инструкции N 17 (форма N 112). По состоянию на начало отчетного периода значение корректировок А27 и А28 равны нулю.

Статья 33 "Увеличение/(уменьшение) эмиссионного дохода": отражается как сумма значений статьи 25 БО и величины эмиссионного дохода кредитной организации, направленного на увеличение уставного капитала (корректировка А27 Приложения 4 (форма N 112 Инструкции N 17).

Статья 34 "Увеличение/(уменьшение) фондов и прибыли, оставленных в распоряжении кредитной организации": отражается как сумма значений статьи 26 БО и величины фондов кредитной организации, направленных на увеличение уставного капитала (корректировка А28 Приложения 4 (форма N 112 Инструкции Банка России N 17).

Статья 38 "Изменение денежных/неденежных составляющих" (для графы 5 (ст.38.1 + ст.38.2 + ст.38.3 + 38.4 + 38.5); (для граф 3 и 4 (ст.38.1 + ст.38.2 + ст.38.3 - 38.4 + 38.5) включает:

- статью 38.1 "Изменение положительной/отрицательной разницы переоценки иностранной валюты и других валютных ценностей, драгоценных металлов и ценных бумаг": значение статьи рассчитывается как разница между суммой значений символов 12601, 13201, 24201 и 25201 формы N 102, отражающих величину переоценки иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг;

- статью 38.2 "Увеличение/(уменьшение) фонда переоценки основных средств": значение статьи равно значению ст.27 БО;

- статью 38.3 "Увеличение/(уменьшение) доходов будущих периодов по другим операциям": значение статьи равно значению статьи 18 БО;

- статью 38.4 "(Увеличение)/уменьшение расходов будущих периодов по ссудной задолженности и другим операциям, а также расходов и рисков, влияющих на собственные средства": значение статьи равно сумме значений статей 8, 12 и 32 БО.

Курсовая разница от переоценки иностранной валюты и других валютных ценностей, драгоценных металлов и ценных бумаг, величина переоценки основных средств, а также начисленные средства выделяются в отдельную статью в данных о движении денежных средств, так как изменение финансового результата от переоценки активов/пассивов не является результатом притока/оттока денежных средств, т.е. носит неденежный характер.

- статью 38.5 "Увеличение/уменьшение денежных/неденежных составляющих, не нашедших отражения в БО и ОПУ": по данной статье может быть отражено следующее:

- изменение учетной политики в части открытия новых или закрытия старых балансовых счетов на начало и/или на конец отчетного периода;

- списание ссудной задолженности за счет созданного резерва на возможные потери по ссудам;

- списание начисленной амортизации при реализации основных средств и нематериальных активов;

- другие потоки необоснованно учтенных денежных/неденежных средств.

Значение графы 5 статьи 38 разработочной таблицы для составления Приложения 15 "Данные о движении денежных средств" включается в графы 2 или 3 статьи 38 Приложения 15 "Данные о движении денежных средств" (форма 123).

В графе 2 Приложения 15 отражаются значения аналогичных показателей и статей балансового отчета и отчета о прибылях и убытках из графы 5 разработочной таблицы за отчетный период, в графе 3 - за предыдущий отчетный период.

Кредитным организациям рекомендуется ежеквартально составлять настоящее приложение в целях анализа источников приносящей доход деятельности, создания и использования денежных и приравненных к ним средств.

В случае ежеквартального составления и представления кредитными организациями Приложения 15:

- в графах 3 и 4 разработочной таблицы отражаются значения показателей и статей БО и ОПУ за аналогичные периоды отчетного и предыдущего отчетного года;

- начиная с отчетной даты за первый квартал 2001 года значения показателей за первый квартал 2001 года сравниваются с аналогичными показателями за первый квартал 2000 года, значения показателей за первое полугодие 2001 года сравниваются с аналогичными показателями за первое полугодие 2000 года и т.д. нарастающим итогом с начала года;

- сроки представления кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России указанного Приложения аналогичны срокам представления квартальной финансовой отчетности.

 

Приложение 16
                                                            Ежемесячно

 

                      Сведения для расчета капитала

 

Исключено

Информация об изменениях:

См. текст Приложения 16

 

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 12 апреля 2002 г. N 1137-У настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 17

к Инструкции ЦБР

от 1 октября 1997 г. N 17

 

Банковская отчетность

Код формы документа по ОКУД 0409125

                               /----------------------------------------\
                               |Код территории|Код кредитной организации|
                               |   по ОКАТО   |-------------------------|
                               |              |по ОКПО|регистрацион-|БИК|
                               |              |       |  ный номер  |   |
                               |--------------+-------+-------------+---|
                               \----------------------------------------/

 

    Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения
                    по состоянию на "__"____г.

 

Наименование кредитной организации ______________________________________
Почтовый адрес __________________________________________________________

 

Форма N 125

Месячная

 

                                                                 тыс.руб.
Наименование
статей
Статья
формы
N 113
Сумма по строкам погашения
прос-
рочен-
ные
до
вост-
ребо-
вания
1 день от 2
до 7
дней
от 8
до 30
дней
от 31
до 90
дней
от 91
до 180
дней
от 181
до 1
года
от 1
года до
3 лет
свыше
3 лет
без
срока
всего
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Активы

1. Денежные
средства и
счета в
Центральном
банке
Российской
Федерации


1


X
         

X


X


X


X


X
 
2.
Обязательные
резервы в
Центральном
банке
Российской
Федерации
2 X       X X X X X X    
3. Средства в
кредитных
организациях
за вычетом
резервов
3                        
3.1. Средства
в кредитных
организациях
3.1                        
3.2. Резервы
на возможные
потери
3.2                        
4. Чистые
вложения в
торговые
ценные бумаги
4                        
4.1. Вложения
в торговые
ценные бумаги
4.1                        
4.2. Резервы
под
обесценение
ценных бумаг
и на
возможные
потери
4.2                        
5. Ссудная и
приравненная
к ней
задолженность
5                        
6. Резервы на
возможные
потери
6                        
7. Чистая
ссудная
задолженность
7                        
8. Проценты
начисленные
(включая
просроченные)
8                        
9. Чистые
вложения в
инвестицион-
ные ценные
бумаги,
удерживаемые
до погашения
9                        
9.1. Вложения
в
инвестицион-
ные ценные
бумаги,
удерживаемые
до погашения
9.1                        
9.2. Резервы
на возможные
потери
9.2                        
10. Основные
средства,
нематериаль-
ные активы,
хозматериалы
и МБП
10                        
11. Чистые
вложения в
ценные
бумаги,
имеющиеся в
наличии для
продажи
11                        
11.1. Ценные
бумаги,
имеющиеся в
наличии для
продажи
11.1                        
11.2. Резервы
под
обесценение
ценных бумаг
и на
возможные
потери
11.2                        
12. Расходы
будущих
периодов
12                        
13. Прочие
активы за
вычетом
резервов
13                        
13.1. Прочие
активы
13.1                        
13.2. Резервы
на возможные
потери
13.2                        
14. Всего
активов (ст.1
+ 2 + 3 + 4 +
5 + 6 + 7 + 8
+ 9 + 10 + 11
+ 12 + 13)
14                        
Пассивы

15. Кредиты,
полученные
кредитными
организациями
от
Центрального
банка
РФ


15
                       
16. Средства
кредитных
организаций
16                        
17. Средства
клиентов
17                        
18. Доходы
будущих
периодов по
другим
операциям
18                        
19.
Выпущенные
долговые
обязательства
19                        
20. Прочие
обязательства
20                        
21. Резервы
на возможные
потери по
срочным
сделкам и
внебалансовым
обязательст-
вам и по
расчетам с
дебиторами по
операциям с
резидентами
офшорных зон
21                        
22. Всего
обязательств
(ст.15 + 16 +
17 + 18 + 19
+ 20 + 21)
22                        
23.
Незарегистри-
рованный
уставный
капитал
неакционерных
кредитных
организаций
23.3                        
24.
Собственные
средства
33                        
25. Всего
пассивов
(ст.22 + 23 +
24)
34                        
26.
Обязательства
и гарантии,
выданные
кредитной
организацией
35 +
36
                       

 

Руководитель                                                     (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер                                                (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель                                                      (Ф.И.О.)

 

Телефон:
"___"_______ ___г.

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 12 апреля 2002 г. N 1137-У настоящие комментарии изложены в новой редакции

См. текст комментариев в предыдущей редакции

 

Комментарии

 

В Приложении N 17 представлена информация, позволяющая произвести расчет показателя ликвидности кредитной организации (соответствия сроков размещения активов срокам привлечения ресурсов).

При заполнении Приложения для разных категорий активов и пассивов указываются оставшиеся на дату отчетности договорные сроки. Для активов без договорного срока размещения таким сроком является период их продажи. Если такой реализации не предусматривается, эти активы должны записываться в колонке "без срока". Кредиты, погашение которых производится регулярно в обусловленные сроки, распределяются по соответствующим срокам.

Обязательные резервы кредитных организаций, депонируемые в Центральном банке Российской Федерации, отражаются по статье 2 графы 13. При этом часть средств обязательных резервов, подлежащая возврату по результатам очередного регулирования на отчетную дату, отражается по графе 6.

Собственные средства кредитной организации, основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы отражаются в графе 13 "Без срока".

Используя принцип консервативности при оценке сроков погашения требований/обязательств (в том числе внебалансовых), в случае отсутствия четко определенных сроков погашения требований/обязательств сумма таких требований относится в графу 13 "Без срока", сумма обязательств - в графу 4 "До востребования".

По статье 26 отражаются суммы гарантий и поручительств, выданных банком, а также обязательства по предоставлению кредитов клиентам по срокам их исполнения.

В расчет сроков включается последний обозначенный срок, т.е.: от 2 до 7 дней (включительно), от 91 дня до 180 дней (включительно) и т.д.

Для заполнения Приложения 17 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения" используются окончательные данные Приложения 5 "Агрегированный балансовый отчет" - графа 5.

 

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 1 марта 2001 г. N 927 в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 18

Ежеквартально

ГАРАНТ:

О заполнении настоящей формы см. Указание оперативного характера ЦБР от 1 июля 1998 г. N 147-Т

Банковская отчетность

Код формы документа по ОКУД 0409126

                       /------------------------------------------------\
                       |Код территории|     Код кредитной организации   |
                       |              |---------------------------------|
                       |   по ОКАТО   |по ОКПО|регистрационный номер|БИК|
                       |--------------+-------+---------------------+---|
                       \------------------------------------------------/

Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли
по состоянию на ____________ 199_ г.

 

Наименование кредитной организации __________________________________

Почтовый адрес ______________________________________________________

Форма N 126

Ежеквартальная

тыс. руб.

Направление испо-
льзования прибыли
На-
чис-
лено
через
сч.
70501
На-
чис-
лено
через
сч.
70502
Причи-
тается
по на-
лого-
вому
расче-
ту
Фак-
ти-
чес-
ки
пе-
ре-
чис-
ле-
но
Переплата нало-
гов в бюджет
Задолжен-
ность по на-
логам перед
бюджетом
нали-
чие
деби-
тор-
ской
задол-
жен-
ности
(5-4)
подтверж-
денная
налоговой
службой,
зачтенная
в счет
платежей
отчетного
периода
(включая
дебиторс-
кую за-
должен-
ность по
затратным
налогам)
нали-
чие
кре-
ди-
тор-
ской
за-
дол-
жен-
ности
(4-5)
в том
числе
прос-
ро-
чен-
ной
1 2 3 4 5 6 7 8 9
I. Налоговые платежи в бюджет текущего года
1. Всего,
в том числе:
1.1. Налог на
прибыль
1.2. Другие нало-
ги, сборы, обяза-
тельные платежи,
выплачиваемые из
прибыли (включая
налог на доходы
по ценным бума-
гам)
               
II. Налоговые платежи в бюджет прошлых лет*
2. Всего,
в том числе:
2.1. Налог на
прибыль
2.2. Другие нало-
ги, сборы, обяза-
тельные платежи,
выплачиваемые из
прибыли (включая
налог на доходы
по ценным бума-
гам)
               
III. Отчисления в фонды банка и на другие цели:
  Отчисления
из прибыли
отчетного
года (б/с
70501)
Отчисления
из прибыли
предшест-
вующих лет
(б/с
70502)
Другие
поступле-
ния
Израсходо-
вано
Остаток на
отчетную
дату
1 2 3 4 5 6
3. Всего,
в том числе:
         
3.1. На покрытие
убытков прошлых
лет
         
3.2. Резервный
фонд (б/с 10701)
         
3.3. Фонды специ-
ального назначе-
ния (б/с 10702)
         
3.4. Фонд накоп-
ления (б/с 10703)
         
3.5. Другие фонды
(б/с 10704)
         
3.6. На благотво-
рительные цели
         
3.7. Дивиденды
участникам
         
3.8. Другие цели          
IV. Всего распре-
делено (I+II+III)
   
Х

Х

Х

* Заполняется в случае пересчета налогов и налоговых платежей за прошлые годы и до реформации баланса.

 

Руководитель                                                     (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер                                                (Ф.И.О.)
Исполнитель                                                      (Ф.И.О.)
телефон

 

Комментарии:

 

Данное приложение составляется нарастающим итогом с начала года. При расчете графы 6 по статьям 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 используется формула: по каждой статье раздела на начало года по форме 101 (б/с 10701, 10702, 10703, 10704)+гр.2+гр.3+гр.4-гр.5.

 

Приложение N 19
                                                                 Ежегодно

 

                      Сведения о деятельности банка

 

Исключено

Информация об изменениях:

См. текст Приложения 19

 

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 13 декабря 2001 г. N 1068-У в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу с отчетности по состоянию на 1 января 2002 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 20

                                                               Ежемесячно

 

                                                    Банковская отчетность
                                      Код формы документа по ОКУД 0409128
                           /--------------------------------------------\
                           |Код террито- |   Код кредитной организации  |
                           |рии по ОКАТО |------------------------------|
                           |             |по  |                     |   |
                           |             |ОКПО|Регистрационный номер|БИК|
                           |-------------+----+---------------------+---|
                           |             |    |                     |   |
                           \--------------------------------------------/

 

                                                              Форма N 128
                                                              ежемесячная

 

                                                                тыс. руб.

 

        Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам,
                 предоставленным банком за отчетный месяц
                             за _______199_г.

 

Наименование кредитной организации ___________________
Местонахождение (почтовый адрес)______________________
/------------------------------------------------------------------------
|                     | Средства, предоставленные банком в рублях
|                     |--------------------------------------------------
|                     |физическим лицам|предприятиям и  |    банкам
|                     |                | организациям   |
|      Сроки          |----------------+----------------+----------------
|                     |    |    |      |    |    |      |    |    |
|                     |ср %|ср. |общ.  |ср %|ср. |общ.  |ср %|ср. |общ.
|                     |    |срок|сумма |    |срок|сумма |    |срок|сумма
|                     |    |    |      |    |    |      |    |    |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|                     | 1  | 2  |  3   | 4  | 5  |   6  |  7 | 8  |   9
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|1. До востребования  |    | х  |      |    | х  |      |    | х  |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|2. до 30 дней, в т.ч.|    |    |      |    |    |      |    |    |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|2.1. 1 день          | x  |  x |   x  |    |    |      |    |    |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|2.2. от 2-7 дн.      |    |    |      |    |    |      |    |    |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|2.3. от 8-30 дн.     |    |    |      |    |    |      |    |    |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|3. От 31 до 90 дней  |    |    |      |    |    |      |    |    |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|4. От 91 до 180 дней |    |    |      |    |    |      |    |    |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|5. От 181 дн.        |    |    |      |    |    |      |    |    |
|до 1  года           |    |    |      |    |    |      |    |    |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|6. От 1 года до 3 лет|    |    |      |    |    |      |    |    |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|7. Свыше 3 лет       |    |    |      |    |    |      |    |    |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|Итого: сумма стр.    |    |    |      |    |    |      |    |    |
|1, 2, 3, 4, 5, 6, 7  |  х |  х |      |  х |  х |      |  х |  х |
\------------------------------------------------------------------------

 

ГАРАНТ:

Продолжение Данных. Правая часть.

/-----------------------------------------------------\
|Средства, предоставленные банком в иностранной валюте|
|-----------------------------------------------------|
|физическим лицам|предприятиям и  |     банкам        |
|                | организациям   |                   |
|----------------+----------------+-------------------|
|    |    |      |    |    |      |    |    |         |
|ср %|ср. |общ.  |ср %|ср. |общ.  |ср %|ср. |общ.     |
|    |срок|сумма |    |срок|сумма |    |срок|сумма    |
|    |    |      |    |    |      |    |    |         |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
| 10 | 11 | 12   | 13 | 14 |  15  | 16 | 17 |   18    |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
|    |  х |      |    |  х |      |    |  х |         |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
|    |    |      |    |    |      |    |    |         |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
|    |    |      |    |    |      |    |    |         |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
|  x |  x |   x  |    |    |      |    |    |         |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
|    |    |      |    |    |      |    |    |         |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
|    |    |      |    |    |      |    |    |         |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
|    |    |      |    |    |      |    |    |         |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
|    |    |      |    |    |      |    |    |         |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
|    |    |      |    |    |      |    |    |         |
|    |    |      |    |    |      |    |    |         |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
|    |    |      |    |    |      |    |    |         |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
|    |    |      |    |    |      |    |    |         |
|    |    |      |    |    |      |    |    |         |
|  х |  х |      |  х |  х |      |  х |  х |         |
\-----------------------------------------------------/
Председатель правления                       (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер                            (Ф.И.О.)
Исполнитель                                  (Ф.И.О.)           телефон

 

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 13 декабря 2001 г. N 1068-У в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу с отчетности по состоянию на 1 января 2002 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 21

                                                               Ежемесячно

 

               Данные о средневзвешенных процентных ставках
          по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц

 

     Наименование банка:
     -------------------------------------------------------------------\
                                   \------------------------------------/
     Рег. номер и БИК-код:
     Дата (день, месяц, год):  _______________________
                                                             (В тыс.руб.)
Сроки Средства, привлеченные банком
в рублях
Средства, привлеченные банком
в иностранной валюте
Вклады,де-
позиты
физ. лиц
Вклады,де-
позиты
предпр. и
орг-й
Привлечен-
ные креди-
ты и депо-
зиты банка
Вклады,де-
позиты
физ. лиц
Вклады,де-
позиты пр-
едпр. и
орг-й
Привлечен-
ные креди-
ты и депо-
зиты банка
ср
%
ср.
ср-
ок
общ
су-
мма
ср
%
ср.
ср-
ок
общ
су-
мма
ср
%
ср.
ср-
ок
общ
су-
мма
ср
%
ср.
ср-
ок
общ
су-
мма
ср
%
ср.
ср-
ок
общ
су-
мма
ср
%
ср.
ср-
ок
общ
су-
мма
  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
1. до
30
дней
в т.ч
                                   
1.1.
до
вост-
ребо-
вания
  х     х     х     х     х     х  
1.2.
1
день
х х х х х х       х х х х х х      
1.3.
от 2-
7 дн.
                                   
1.4.
от 8-
30
дней
                                   
2.От
31 до
90
дней
                                   
3.От
91 до
180
дней
                                   
4.От
181
дн.
до 1
года
                                   
5. От
1 до
3 лет
                                   
6.
Свыше
3 лет
                                   
Итого
(ст.
с 1
по 6)
                                   
Справочно:
7.1 средняя ставка по остаткам средств на счетах предприятий =
7.2 средняя ставка по остаткам средств на корсчетах банков =

 

Председатель Правления                                   (Ф.И.О.)

 

Главный бухгалтер                                        (Ф.И.О.)

 

Исполнитель                                              (Ф.И.О.) телефон

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 13 декабря 2001 г. N 1068-У в настоящие комментарии внесены изменения, вступающие в силу с отчетности по состоянию на 1 января 2002 г.

См. текст комментариев в предыдущей редакции

Комментарии:

 

Информация по процентной политике кредитной организации представляется по головной организации кредитной организации. В случаях, когда головная организация не осуществляет соответствующие операции и процентные ставки ею не рассчитываются, информация представляется головной организацией по данным филиала, который расположен с ней в одном регионе. Если таких филиалов несколько, то ставки рассчитываются филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций. В случае отсутствия у кредитной организации филиалов в месте нахождения головной организации процентные ставки рассчитываются тем филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций, вне зависимости от места его нахождения.

При составлении приложений 20 и 21 под объемом кредитов (депозитов) понимается объем выданных (привлеченных) средств за отчетный месяц. Депозиты, размещенные в Банке России (б/с 319), а также кредиты, полученные от Банка России (б/с 312), при составлении данных Приложений не учитываются.

Средства юридических и физических лиц, депонированные в банке для расчетов с использованием банковских карт, и процентные ставки по ним не включаются в расчет при заполнении приложения 21. Операции, проводимые с работниками данной кредитной организации, а также кредиты, предоставленные при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт"), при расчете средневзвешенных ставок не учитываются.

Процентная ставка и объем по пролонгированным кредитным (депозитным) договорам учитывается как ставка и объем вновь выданного кредита (привлеченного депозита) в месяце, когда осуществлена пролонгация.

Все кредиты и депозиты группируются по срочности, исходя из срока кредита (депозита), указанного в договоре (или в последнем дополнительном соглашении к данному договору).

В строке "До востребования" отражаются сведения по кредитам, срок погашения по которым определяется в форме "по требованию кредитора" или "до наступления условия (события)", за исключением кредитов, предоставленных по банковским картам.

В графах 1, 4, 7, 10, 13 и 16 указывается средневзвешенная процентная ставка в годовом исчислении, рассчитанная исходя из годовых процентных ставок, установленных в кредитных (депозитных) договорах, условий привлечения вкладов.

Средневзвешенная процентная ставка по кредитам и депозитам рассчитывается по формуле:

Pav = (V1 x P1 + V2 x P2 + ...+ Vn x Pn) : (V1 + V2 +...+ Vn), где

V1, V2,..., Vn - объем кредита (депозита, вклада) по кредитному (депозитному) договору (дополнительному соглашению) по n-ной сделке. Объем кредита (депозита) исчисляется в тыс. рублей.

Р1, Р2,...,Pn - номинальная процентная ставка по n-ной сделке, установленная в кредитном (депозитном) договоре.

В графах 2, 5, 8, 11, 14 и 17 указывается средневзвешенный срок кредитных (депозитных) операций, отнесенных к данной группе срочности. Средневзвешенный срок кредита (депозита) для каждой группы срочности рассчитывается по формуле:

Т = (V1 x T1 + V2 x T2 + ...+ Vn x Tn) : (V1 + V2 + ... + Vn), где

Т1, Т2,..., Tn - срок кредитования по кредитному (депозитному) договору, дополнительному соглашению к кредитному (депозитному) договору (для заполнения данных приложений пролонгация рассматривается как вновь выданная ссуда), договору вклада, заключенному в пределах отчетного периода по n-ной сделке. Срок кредитования исчисляется в днях.

Для вкладов "до востребования" средневзвешенный срок не рассчитывается.

Объем операций в иностранной валюте дается только по сделкам в долл. США и пересчитывается в рубли по официальному курсу рубля к доллару на конец отчетного периода.

Предоставление банками в отчетном месяце очередного лимита кредитной линии понимается как выдача нового кредита. При группировке кредитов по срочности следует исходить из срока действия всей кредитной линии. При определении средневзвешенного срока следует брать фактический срок использования клиентом выделенных по кредитной линии средств либо срок, оставшийся до конца действия всей кредитной линии.

Собственные векселя, облигации, учтенные банком векселя, сберегательные и депозитные сертификаты не учитываются при расчете средневзвешенных процентных ставок в Приложениях N 21 и N 20.

Учтенные банком векселя включаются в расчет доходности операций банков с ценными бумагами (Приложение N 24).

При расчете среднеарифметических процентных ставок, которые отражаются в строке "Справочно" Приложения N 21, учитываются процентные ставки, начисляемые по остаткам на счетах клиентов или банков в рублях, установленные договором на расчетно-кассовое обслуживание.

Показатели, рассчитываемые в процентных ставках, отражаются в Приложениях N 21, 20 с одним десятичным знаком после запятой.

В расчет сроков включается последний обозначенный срок, т.е.: 2 - 7 дней (включительно), от 31 до 180 дней (включительно) и т.д.

 

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 30 октября 1998 г. N 390-У настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 22

                                                               Ежемесячно

 

               Данные о средневзвешенных процентных ставках
             по выпущенным банком депозитным и сберегательным
           сертификатам и облигациям в рублях за отчетный месяц

 

     Наименование банка:
     -------------------------------------------------------------------\
                                   \------------------------------------/
     Рег. номер и БИК-код:
     Дата (день, месяц, год):  _______________________
                                                             (В тыс.руб.)
Сроки
пога-
шения
Выпущенные банком сертификаты в рублях Выпущенные
банком
облигации
Депозитные сертифи-
каты
Сберегательные сер-
тификаты
%
став-
ка
сре-
дний
срок
сум-
ма
из
них
сум-
ма
сер-
ти-
фи-
ка-
тов
на
пре-
дъя-
ви-
теля
%
став-
ка
сре-
дний
срок
сум-
ма
из
них
сум-
ма
сер-
ти-
фи-
ка-
тов
на
пре-
дъя-
ви-
теля
%
став-
ка
сре-
дний
срок
сум-
ма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1. До 30
дней
                     
2. От 31
до 90
дней
                     
3. От 91
до 180
дней
                     
4.От 181
до 1 го-
да
                     
5. От 1
года до
3 лет
                     
6. Свыше
3 лет
                     
Итого:
(ст.1+2+
3+4+5+6)
х х     х х     х х  

 

Председатель Правления                                   (Ф.И.О.)

 

Главный бухгалтер                                        (Ф.И.О.)

 

Исполнитель                                              (Ф.И.О.) телефон

 

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 13 декабря 2001 г. N 1068-У в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу с отчетности по состоянию на 1 января 2002 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 23

                                                               Ежемесячно

 

               Данные о средневзвешенных процентных ставках
       по выданным банком собственным векселям за отчетный месяц

 

     Наименование банка:
     -------------------------------------------------------------------\
                                   \------------------------------------/
     Рег. номер и БИК-код:
     Дата (день, месяц, год):  _______________________
                                                             (В тыс.руб.)
Сроки
погаше-
ния
Средства в рублях, привлечен-
ные по выданным банками соб-
ственным векселям
Средства в долларах США, при-
влеченные по выданным банками
собственным векселям
Векселя,
выданные физи-
ческим лицам
(*)
Векселя,
выданные юри-
дическим лицам
(*)
Векселя,
выданные физи-
ческим лицам
(*)
Векселя,
выданные юри-
дическим лицам
(*)
%
ста-
вка
сре-
дний
срок
сум-
ма
%
ста-
вка
сре-
дний
срок
сум-
ма
%
ста-
вка
сре-
дний
срок
сум-
ма
%
ста-
вка
сре-
дний
срок
сум-
ма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1. По пре-
дъявл.
  x     x     x     x  
2. До 30
дней
                       
3. От 31
до 90 дней
                       
4. От 91
до 180 дн.
                       
5. От 181
дн. до 1
года
                       
6. От 1
года до 3
лет
                       
7. Свыше 3
лет
                       
Итого:
(с 1 по 7)
х х   х х   х х   х х  

 

------------------------------------------------------------
     (*) Имеется в виду первый векселедержатель.

 

Председатель Правления                                   (Ф.И.О.)

 

Главный бухгалтер                                        (Ф.И.О.)

 

Исполнитель                                              (Ф.И.О.) телефон

 

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 12 апреля 2002 г. N 1137-У в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 24

                                                               Ежемесячно

 

               Данные о средневзвешенных процентных ставках
           по учтенным банком векселям и собственным векселям,
              выданным за счет средств целевого кредитования

 

     Наименование банка:
     -------------------------------------------------------------------\
                                   \------------------------------------/
     Рег. номер и БИК-код:
     Дата (день, месяц, год):  _______________________
                                                             (В тыс.руб.)
Сроки
погашения
Собственные
векселя с но-
миналом в рос-
сийских ру-
блях, выданные
за счет
средств целе-
вого кредито-
вания
Учтенные бан-
ком векселя с
номиналом в
российских ру-
блях
Собственные
векселя с номи-
налом в долла-
рах США, выдан-
ные за счет
целевого креди-
тования
Учтенные бан-
ком векселя с
номиналом в
долларах США
про-
цен-
тная
ста-
вка
срок
до
по-
гаш.
сум-
ма
про-
цен-
тная
ста-
вка
срок
до
по-
гаш.
сум-
ма
про-
цен-
тная
ста-
вка
срок
до
по-
гаш.
сум-
ма
про-
цен-
тная
ста-
вка
срок
до
по-
гаш.
сум-
ма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1. По пре-
дъявл.
  x   x x     x   x x  
2. До 30
дней
                       
3. От 31
до 90 дней
                       
4. От 91
до 180 дн.
                       
5. От 181
дн. до 1
года
                       
6. От 1
года до 3
лет
                       
7. Свыше 3
лет
                       
Итого:
ст. с 1 по
7
х х   х х   х х   х х  

 

Председатель Правления                                   (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер                                        (Ф.И.О.)
Исполнитель                                              (Ф.И.О.) телефон

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 12 апреля 2002 г. N 1137-У в настоящие комментарии внесены изменения

См. текст комментариев в предыдущей редакции

Комментарии

Информация по процентной политике кредитной организации представляется по головной организации кредитной организации. В случаях, когда головная организация не осуществляет соответствующие операции и процентные ставки ею не рассчитываются, информация представляется головной организацией по данным филиала, который расположен с ней в одном регионе. Если таких филиалов несколько, то ставки рассчитываются филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций. В случае отсутствия у кредитной организации филиалов в месте нахождения головной организации процентные ставки рассчитываются тем филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций, вне зависимости от места его нахождения.

В приложении 22 под суммой (графы 4, 8, 12) выпущенных в обращение депозитных (сберегательных) сертификатов и облигаций понимается объем привлеченных средств за соответствующий месяц, отраженных по кредиту балансовых счетов 520, 521, 522.

В приложении 23 под суммой (графы 4, 7, 10, 13), привлеченных собственными векселями средств понимается объем привлеченных средств за соответствующий месяц, отраженных по балансовому счету 523 за вычетом собственных векселей, выданных за счет средств целевого кредитования, нашедших отражение в Приложении 24.

В приложении 24 под суммой учтенных банком векселей понимается объем размещенных средств за соответствующий месяц, отраженных на балансовых счетах 512 (кроме б/с 51208, 51209, 51210), 513 (кроме б/с 51308, 51309, 51310), 514 (кроме б/с 51408, 51409, 51410), 515 (кроме б/с 51508, 51509, 51510), 516 (кроме б/с 51608, 51609, 51610), 517 (кроме б/с 51708, 51709, 51710), 518 (кроме б/с 51808, 51809, 51810), 519 (кроме б/с 51908, 51909, 51910).

При заполнении Приложений N 22 - 24 следует иметь в виду, что в них указывается информация только по тем ценным бумагам, операции с которыми совершались в течение отчетного периода. Операции новации и мены векселей в Приложениях 23 и 24 не отражаются, за исключением операций мены собственных векселей на векселя сторонних эмитентов либо векселей сторонних эмитентов на собственные векселя.

При составлении Приложений N 22 - 24 для расчета показателя средневзвешенной процентной (учетной) ставки в качестве весов используются балансовые стоимости (для собственных векселей - номинальные стоимости) соответствующих ценных бумаг.

Расчет проводится по формуле:

 

          V1P1 + V2P2 + ... + VnPn
    Рср = ------------------------,
             V1 + V2 + ... + Vn

где V1, V2, ..., Vn - балансовая стоимость (для собственных векселей - номинальная стоимость) ценной бумаги;

Р1, Р2, ..., Pn - процентная ставка:

а) для ценных бумаг (депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций, векселей), размещаемых (в Приложении N 22 - 23) или приобретаемых (в Приложении N 24 для учитываемых векселей) по номинальной стоимости, в качестве процентной ставки используется ставка процента, указанная в реквизитах ценной бумаги (в % годовых);

б) для беспроцентных ценных бумаг (облигаций, векселей), размещаемых или приобретаемых по цене ниже номинальной стоимости (с дисконтом), процентная ставка рассчитывается по формуле:

 

        N - K   365
    P = ----- х --- х 100%,
          K      T

 

где N - номинальная стоимость ценной бумаги, указанная в ее реквизитах;

К - цена сделки (цена продажи для размещаемых ценных бумаг или цена покупки для приобретаемых ценных бумаг);

Т - срок до погашения ценной бумаги;

Операции с беспроцентными ценными бумагами, размещаемыми или приобретаемыми по цене выше номинальной стоимости, не включаются в расчет при заполнении данной отчетности.

в) для процентных ценных бумаг (облигаций, векселей), размещаемых или приобретаемых по цене, отличной от номинальной стоимости, показатель ставки процента рассчитывается по формуле доходности ценной бумаги к погашению:

 

        С + N - К   365
    Р = --------- х --- х 100%,
            К        Т

 

где N - номинальная стоимость ценной бумаги, указанная в ее реквизитах;

К - цена сделки (цена продажи для размещаемых ценных бумаг или цена покупки для приобретаемых ценных бумаг);

Т - срок до погашения ценной бумаги;

С - сумма процентных выплат (доходов) по ценной бумаге с момента совершения операции до ее погашения.

При расчете суммы процентных выплат (доходов) учитываются все процентные выплаты по ценной бумаге с момента совершения операции до ее погашения. Для облигаций в качестве суммы процентных выплат указывается суммарная стоимость купонов, которые будут выплачены держателю облигации за период с момента приобретения до погашения облигации. Для расчета суммарной стоимости купонов величина одного купона умножается на число будущих купонных периодов.

Для облигаций, эмитированных с переменной ставкой купона, при расчете доходности в качестве ставки процента, указанной в реквизитах ценной бумаги, используется фактическая годовая купонная ставка, действующая в момент совершения операции с облигацией. Для расчета суммы процентных выплат по облигациям с переменной ставкой купона число будущих купонных периодов умножается на фактическую величину купона, действующую в момент совершения операции с облигацией.

Для векселей "по предъявлении" срок до даты платежа при расчетах показателей доходности считается равным 365 дням. В качестве суммы процентных выплат для таких векселей указывается сумма процентов, приходящаяся на один полный год обращения векселя. В том случае, если срок платежа по векселю "по предъявлении, но не ранее определенной даты", срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным фактическому сроку между датой совершения операции по учету или размещению векселя и датой платежа, указанной в векселе. Если срок погашения векселя указан "по предъявлению, но не позднее определенного срока" и срок до даты, указанной в векселе, превышает 365 дней, то срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным 365 дням. Если срок до даты, указанной в векселе, меньше 365 дней, то срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным указанному сроку. При указании срока погашения векселя "во столько-то времени от предъявления", срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным 365 дням.

Операции с процентными ценными бумагами, размещаемыми или приобретаемыми по цене выше номинальной стоимости, в случае, если разница между ценой сделки и номинальной стоимостью превышает сумму процентных выплат по ценной бумаге с момента совершения операции до ее погашения, не включаются в расчет при заполнении данной отчетности.

г) для кредитов, предоставленных с использованием собственных векселей (графы 2, 8 Приложения N 24), в качестве процентной ставки указывается процентная ставка, установленная в кредитном договоре с заемщиком.

Показатели процентных ставок учитываются в процентах годовых с точностью одного десятичного знака после запятой.

При составлении Приложений N 22 - 24 в графах "Средний срок" и "Срок до погашения" указывается средневзвешенный срок операций для каждой группы срочности, при этом в качестве весов используются балансовые стоимости соответствующих ценных бумаг или суммы кредитов.

Средневзвешенный срок операций для каждой группы срочности рассчитывается по формуле:

 

          V1T1 + V2T2 + ... + VnTn
    Тср = ------------------------,
             V1 + V2 + ... + Vn

 

где V1, V2, ..., Vn - балансовая стоимость ценной бумаги или величина кредита;

Т1, Т2, ..., Tn - срок от момента проведения операции с ценной бумагой до ее погашения.

Для кредитов, предоставленных с использованием собственных векселей (графы 3 и 9 Приложения 24), указывается срок предоставленного кредита согласно кредитному договору с заемщиком.

Операции с векселями сроком "по предъявлении, но не ранее указанной даты", а также операции с просроченными векселями отражаются в Приложениях 23 и 24 по строке "векселя до востребования".

Учтенные либо выпущенные в отчетном месяце векселя сроком "по предъявлении, но не ранее указанной даты" включаются в отчет как срочные векселя в соответствии с указанным в векселе сроком. При истечении в отчетном месяце срока, указанного в таком векселе, и перенесении его на счета до востребования данный вексель отражается в отчете по строке "по предъявлении". Векселя "во столько-то времени от предъявления" включаются в отчет по строке в зависимости от указанного периода с соответствующим сроком. Векселя сроком "По предъявлении, но не позднее указанной даты" отражаются в строке "по предъявлении".

 

Председатель Центрального банка
Российской Федерации

С.К.Дубинин

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Настоящим приказом утверждена новая редакция Временной Инструкции Банка России от 24 августа 1993 г. N 17 "О составлении общей финансовой отчетности коммерческими банками". Действие данной Инструкции распространяется на банки и небанковские кредитные организации. Отчетность, составляемая в соответствии с требованиями новой Инструкции, представляется, начиная с отчетности на 1 февраля 1998 года.



Приказ ЦБР от 1 октября 1997 г. N 02-429 "О введении в действие Инструкции "О составлении финансовой отчетности"


Настоящий Приказ вступает в силу с момента публикации в "Вестнике Банка России"


Текст приказа опубликован в "Вестнике Банка России" от 15 октября 1997 г., N 65, в газете "Бизнес и банки", N 45, октябрь 1997 г., в газете "Финансовая Россия", ноябрь 1997, N 42, в журнале "Экспресс-Закон", ноябрь 1997 г., N 46, в журнале "Нормативные акты по банковской деятельности", N 12, 1997 г.


Указанием ЦБР от 22 сентября 2004 г. N 1503-У настоящий приказ признан утратившим силу


В настоящий документ внесены изменения следующими документами:


Указание ЦБР от 12 апреля 2002 г. N 1137-У


Указание ЦБР от 13 декабря 2001 г. N 1068-У

Изменения в отдельные положения вступают в силу с 1 января 2002 г.


Указание ЦБР от 1 марта 2001 г. N 927

Изменения вступают в силу 1 апреля 2001 г.


Указание ЦБР от 15 января 2001 г. N 902-У


Указание ЦБР от 18 декабря 2000 г. N 865-У


Указание ЦБР от 20 апреля 2000 г. N 782-У


Указание ЦБР от 10 января 2000 г. N 729-У

Изменения в отдельные положения вступают в силу с 1 марта 2000 г.


Приказ ЦБР от 3 ноября 1999 г. N ОД-418


Указание ЦБР от 5 июля 1999 г. N 598-У

Изменения вступают в силу с 1 октября 1999 г.


Указание ЦБР от 5 июля 1999 г. N 599-У


Указание ЦБР от 27 января 1999 г. N 491-У


Указание ЦБР от 25 декабря 1998 г. N 452-У


Указание ЦБР от 26 ноября 1998 г. N 423-У


Указание ЦБР от 23 ноября 1998 г. N 418-У


Указание ЦБР от 30 октября 1998 г. N 390-У


Указание ЦБР от 12 мая 1998 г. N 225-У


Указание ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У