Приложение 1. Порядок отражения операций в бухгалтерском учете кредитных организаций по счетам учета ресурсов при их перераспределении между филиалами через расчетную сеть Банка России (в том числе пополнение корреспондентского субсчета филиала в подразделении расчетной сети Банка России)

Приложение 1

к Положению Банка России

"О проведении безналичных расчетов

кредитными организациями

в Российской Федерации"

от 25 ноября 1997 г. N 5-П

Порядок
отражения операций в бухгалтерском учете кредитных организаций по счетам учета ресурсов при их перераспределении между филиалами через расчетную сеть Банка России (в том числе пополнение корреспондентского субсчета филиала в подразделении расчетной сети Банка России)

1. Отражение операций по переводу ресурсов в бухгалтерском учете в банке - отправителе платежа.

Днем перечисления ресурсов с корреспондентского счета (субсчета):

Д-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

В день получения подтверждения (выписки) о зачислении ресурсов на корреспондентский счет в Банке России от банка - исполнителя платежа в день наступления ДПП:

Д-т 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам"

К-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

2. Отражение операций по получению ресурсов в бухгалтерском учете в банке-исполнителе платежа.

В день зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет) в Банке России:

при имеющейся технической возможности получения подтверждения (выписки) банком - отправителем платежа этим же днем:

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам"

в случае отсутствия технической возможности получения подтверждения (выписки):

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам"

3. Отражение операций по возврату полученных ресурсов в бухгалтерском учете банком - отправителем платежа.

Днем перечисления средств с корреспондентского счета (субсчета) в Банке России:

Д-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

При получении подтверждения (выписки) о получении возвращенных ресурсов банка - исполнителя платежа в день наступления ДПП:

Д-т 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам"

К-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

4. Отражение операций по получению возвращенных ресурсов в бухгалтерском учете банком - исполнителем платежа.

В день зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет) в Банке России:

при имеющейся технической возможности получения подтверждения (выписки) банком - отправителем платежа этим же днем:

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам"

в случае отсутствия технической возможности получения подтверждения (выписки):

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

В день наступления ДПП:

Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам"