Заключительные положения

Глава 6. Заключительные положения


6.1. Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 1998 года.

6.2. С момента вступления в силу настоящего Положения утрачивают силу:

Инструкция Госбанка СССР от 3 декабря 1986 г. N 6 "Об организации работы по денежному обращению учреждениями Государственного банка СССР";

Рекомендации по осуществлению учреждениями банков проверок соблюдения предприятиями, организациями и учреждениями "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" от 30 сентября 1994 г. N 113;

О порядке прогнозирования налично-денежного оборота от 30 декабря 1994 г. N 02-14-4/485;

О выдаче банками средств на потребление от 16 мая 1995 г. N 02-14-5/235;

Письмо от 22 августа 1995 г. N 184;

Письмо от 21 сентября 1995 г. N 193.


Председатель Центрального банка

Российской Федерации

С.К. Дубинин


Приложение 1
к Положению ЦБР
от 5 января 1998 г. N 14-П

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

См. комментарии по заполнению настоящей формы

См. также письмо Минфина РФ от 12 февраля 2002 г. N 3-01-01/11-71


                                                           /------------\
                                                           |ОКУД   |БИК |
                                                           |-------+----|
                                                           |0408020|    |
                                                           \------------/

                                 Расчет
      на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление
          разрешения на расходование наличных денег из выручки,
                  поступающей  в его кассу на       год
                                              ------

_________________________________________________________________________
                    наименование (штамп) предприятия
_________________________________________________________________________
                               номер счета
_________________________________________________________________________
                      наименование учреждения банка
Налично-денежная выручка за последние 3 месяца *        ________ тыс.руб.
 (фактическая) ***
Среднедневная выручка **                                ________ тыс.руб.
Среднечасовая выручка **                                ________ тыс.руб.
Выплачено наличными деньгами за последние три
месяца (кроме расходов на заработную плату и
выплаты социального характера) (фактически) ***         ________ тыс.руб.
Среднедневный расход **                                 ________ тыс.руб.
Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день,
1 раз в _______дней, при образовании сверхлимитного
остатка (нужное подчеркнуть)
Часы работы предприятия с______ час._____ мин. до_____ час.______ мин.
Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,
инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть)__ час. __ мин.
Испрашиваемая сумма лимита      ______________________________ тыс.руб.
_________________________________________________________________________
                            (сумма прописью)
Просим разрешить расходование выручки на ________________________________
_________________________________________________________________________
                         (указать цели расхода)

Руководитель предприятия_________________________________________(Ф.И.О.)
Главный бухгалтер      __________________________________________(Ф.И.О.)
Решение учреждения банка
Установить лимит остатка кассы в сумме _________________________ тыс.руб.
_________________________________________________________________________
                            (сумма прописью)
Разрешено расходование выручки на _______________________________________
_________________________________________________________________________
                             (указать цель)
Руководитель учреждения банка __________________________________ (Ф.И.О.)

------------------------------

* В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц.

** Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия.

*** Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму, выручки (расхода).


Приложение 2
к Положению ЦБР
от 5 января 1998 г. N 14-П

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel


                                                           /------------\
                                                           |ОКУД   |БИК |
                                                           |-------+----|
                                                           |0408021|    |
                                                           \------------/
                                Календарь
      выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального
                     характера и стипендии (по дням)
                    на ___________________________г.
                                  число

       ___________________________________________________________
                      наименование учреждения банка
                                                                 тыс.руб.


N
п/п



Наименование пред-
приятия (номер
счета)
я
н
в
а
р
ь
ф
е
в
р
а
л
ь
м
а
р
т
а
п
р
е
л
ь
м
а
й
и
ю
н
ь
и
ю
л
ь
а
в
г
у
с
т
с
е
н
т
я
б
р
ь
о
к
т
я
б
р
ь
н
о
я
б
р
ь
д
е
к
а
б
р
ь
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
                           
                           
--- ------------------- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---

Итого
Руководитель учреждения банка ____________________________ (Ф.И.О.)
Исполнитель ______________________________________________ (Ф.И.О.)

Примечание.

В календаре за последнее число месяца выводится также итог за месяц.


Приложение 3
к Положению ЦБР
от 5 января 1998 г. N 14-П

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel


                                                           /------------\
                                                           |ОКУД   |БИК |
                                                           |-------+----|
                                                           |0408022|    |
                                                           \------------/

                                Календарь
      выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального
                   характера и стипендии (по месяцам)
                      ________________________  г.
                                  месяц

_________________________________________________________________________
                      наименование учреждения банка
                                                                тыс. руб.
/------------------------------------------------------------------------
| N |Наименование |                    Число месяца
|п/п|предприятия  |-----------------------------------------------------\
|   |(номер счета)| 1| 2| 3| 4| 5| 6| 7| 8| 9|10|11|12|13|14|15|16|17|18|
|---+-------------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--|
|---+-------------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--|
|---+-------------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--|
|---+-------------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--|
|---+-------------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--|
|---+-------------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--|
|   |Итого        |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
\-----------------------------------------------------------------------/

 Продолжение Календаря. Правая часть.

 
Итого за месяц
19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
                         
                         
                         
                         
                         
                         

Руководитель учреждения банка _____________________________(Ф.И.О.)
Исполнитель _______________________________________________(Ф.И.О.)

Примечание. Сумма выдач за 31-е число прибавляется к размеру выдач 30-го числа месяца.


ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel


Приложение 4
к Положению ЦБР
от 5 января 1998 г. N 14-П


                                    /-----------------------------------\
                                    |ОКУД   |СОАТО|Код по справочнику КП|
                                    |-------+-----+---------------------|
                                    |0408023|     |                     |
                                    \-----------------------------------/

                                Календарь
      выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального
     характера и стипендии по республике, краю, области (по месяцам)
                          __________________г.
                                  месяц

_________________________________________________________________________
          наименование территориального учреждения Банка России

/------------------------------------------------------------------------
| N |Наименование |                    число месяца
|п/п|учреждения   |-----------------------------------------------------\
|   |банка        |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|   |(номер счета)| 1| 2| 3| 4| 5| 6| 7| 8| 9|10|11|12|13|14|15|16|17|18|
|---+-------------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--|
|---+-------------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--|
|---+-------------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--|
|---+-------------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--|
|---+-------------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--|
|---+-------------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--|
|   |Итого        |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
\-----------------------------------------------------------------------/

 Продолжение Календаря. Правая часть.

                                           тыс. руб.
 
Итого за месяц
19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
                         
                         
                         
                         
                         
                         

Руководитель учреждения банка _____________________________(Ф.И.О.)
Исполнитель _______________________________________________(Ф.И.О.)

Примечание. Сумма выдач за 31-е число прибавляется к размеру выдач 30-го числа месяца.


Приложение 5
к Положению ЦБР
от 5 января 1998 г. N 14-П

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel


                                                           /------------\
                                                           |ОКУД   |БИК |
                                                           |-------+----|
                                                           |0408024|    |
                                                           \------------/
                                Ведомость
   учета выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального
                          характера и стипендии
                      _____________________________
                            число месяц года
                      _____________________________
                      наименование учреждения банка

                                                                тыс. руб.

Наименование предприятия
(номер счета)
Подлежит выдаче: Обеспечено
средствами на
счетах на на-
чало дня

Фактически
выдано
в уста-
новлен-
ные сро-
ки
не вып-
лаченные
в срок
1 2 3 4 5
         
         
         
         
         
Итого        

Исполнитель _____________________________________________________(Ф.И.О.)

Примечание.

На одном бланке ведомости можно вести учет выдачи денег в течение нескольких дней, если позволяют размеры этой ведомости. В этих случаях перед заполнением данных за следующий день обязательно проставляется дата.


ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 31 октября 2002 г. N 1201-У признана утратившей силу норма пункта 2.11 настоящего Положения, согласно которому для учета выданных средств на заработную плату и выплаты социального характера (наличными и перечислениями) и удержаний из заработной платы работников предприятий ведутся карточки по форме 0408025

См. форму индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) и порядок ее заполнения, утвержденные приказом МНС РФ от 27 июля 2004 г. N САЭ-3-05/443


Приложение 6

к Положению ЦБР

от 5 января 1998 г. N 14-П

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel


                                                           /------------\
                                                           |ОКУД   |БИК |
                                                           |0408025|    |
                                                           \------------/
                                Карточка
    учета средств, выданных на заработную плату и выплаты социального
                        характера за      квартал
                                     ----

_________________________________________________________________________
наименование предприятия
_________________________________________________________________________
номер счета
_________________________________________________________________________
наименование учреждения банка
Срок выплаты средств на заработную плату
и выплаты социального характера
_________________________________________________________________________
Сумма начисленных  средств  на  заработную  плату  и  выплаты социального
характера за:
1 месяц ________________________
2 месяц ________________________
3 месяц ________________________

Итого за _____ квартал   _______г. _____________________________

                                                                   рублей
/-----------------------------------------------------------------------\
|    |Выдано  заработной|Удержания    из|Период, за  ко-|Сумма  выданной|
|Дата|платы и выплат со-|заработной пла-|торый    выдана|просроченной   |
|    |циального характе-|ты и выплат со-|просроченная   |задолженности  |
|    |       ра         |циального   ха-|задолженность  |               |
|    |------------------|рактера        |по   заработной|               |
|    |Наличны-|Перечис- |               |плате          |               |
|    |ми      |лениями  |               |               |               |
|    |        |во вкла- |               |               |               |
|    |        |ды  и на |               |               |               |
|    |        |счета    |               |               |               |
|    |        |пласти-  |               |               |               |
|    |        |ковых    |               |               |               |
|    |        |карт     |               |               |               |
|----+--------+---------+---------------+---------------+---------------|
| 1  |    2   |    3    |       4       |        5      |       6       |
|----+--------+---------+---------------+---------------+---------------|
|----+--------+---------+---------------+---------------+---------------|
|----+--------+---------+---------------+---------------+---------------|
|----+--------+---------+---------------+---------------+---------------|
|----+--------+---------+---------------+---------------+---------------|
\-----------------------------------------------------------------------/

Исполнитель _____________________________________________________(Ф.И.О.)

Примечание.

Учет выданных средств на заработную плату и выплаты социального характера (наличными и перечислениями) и удержаний из заработной платы и выплат социального характера работников предприятий ведется в карточке по кварталам. Итоги по графам 2, 3, 4 и 6 карточки подводятся за каждый месяц и квартал. В графы 2 и 3 суммы выданной просроченной задолженности по заработной плате не включаются.

На лицевой стороне карточки производится запись начисленных средств на заработную плату и выплаты социального характера за каждый месяц с подведением итоговой суммы за квартал.

Суммы выданных средств на заработную плату и выплаты социального характера за дни отпуска, приходящиеся на следующий квартал, записываются в данные следующего квартала.

В графе 6 указываются суммы выданной просроченной задолженности по заработной плате, образованной в предыдущих месяцах (включая прошлые годы).


Приложение 7
к Положению ЦБР
от 5 января 1998 г. N 14-П


Рекомендации
по осуществлению кредитными организациями проверок соблюдения предприятиями порядка работы с денежной наличностью


Цель: проверить соблюдение предприятием порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, установленных нормативными актами Банка России.

Круг предприятий, подлежащих проверке, определяется руководителем учреждения банка в зависимости от объема налично-денежного оборота и имеющейся в банке информации о соблюдении предприятиями установленного порядка работы с денежной наличностью. При этом учитывается также информация других контролирующих органов.

Для осуществления проверки выбираются сведения о произведенных в проверяемом периоде операциях по поступлениям (зачислению) на счета предприятия в учреждении банка наличных денег и их выдачам (списанию) из кассы учреждения банка. Уточняются сумма установленного лимита остатка денег в кассе, наличие разрешения на расходование денежной выручки из кассы предприятия и его условия, согласованный порядок и сроки сдачи выручки в учреждение банка.

Проверка оформляется Справкой о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью по форме 0408026.

В ходе проверки предприятия рассматривается:


1. Полнота оприходования денежной наличности, полученной в учреждении банка (раздел I Справки).

Проверяется соответствие записей в кассовой книге данным учреждения банка по суммам и срокам. При наличии расхождений между данными учреждения банка и записями в кассовой книге предприятия выясняются причины.

Фактическое наличие денег в кассе предприятия, а также условия хранения наличных денег и ценностей представителем учреждения банка не проверяются.

Полнота оприходования в кассу предприятия наличных денежных средств, полученных в результате хозяйственной деятельности, рассматривается налоговыми органами при проведении проверок соблюдения налогового законодательства.


2. Полнота сдачи денег в кассу учреждения банка (раздел II Справки).

Рассматривается соблюдение согласованного порядка и сроков сдачи денежной выручки в учреждение банка, уточняется сумма наличных денег, поступивших в кассу за проверяемый период и сопоставляется с суммой денег, сданных в банк. Проверяется своевременность возврата в учреждение банка не выплаченных в срок средств на заработную плату, выплаты социального характера, других денежных средств.

Сверяются суммы и даты сдачи наличных денег в банк с записями в кассовой книге, при наличии расхождений между данными учреждения банка и записями в кассовой книге выясняются причины такого положения.


3. Соблюдение согласованных с учреждением банка условий расходования поступающих в кассу предприятия наличных денежных средств (раздел III Справки).

На основании первичных документов по учету кассовых операций и других бухгалтерских данных рассматривается соблюдение согласованных с банком условий расходования наличных денег из выручки, поступившей в кассу предприятия.


4. Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами (раздел IV Справки).

В целях выявления фактов превышения предприятием предельных сумм расчетов наличными деньгами с юридическими лицами за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги рассматриваются записи в документах первичной учетной документации по кассовым операциям (записи в кассовом журнале, приходно-расходных документах, кассовой книге), отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег (проверяются обороты по счету "Расчеты с подотчетными лицами"), а также товарные чеки, счета, счета-фактуры. При наличии таких фактов в справке по проверке проставляются сумма произведенного платежа и наименование участников расчетов.


5. Соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка наличных денег в кассе предприятия (раздел V Справки).

Рассматривается соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка кассы на каждый день проверяемого периода. В справке по проверке проставляются данные о лимите остатка кассы, фактических остатках наличных денег в кассе предприятия в дни, когда был превышен лимит.

Определяются общая сумма превышения лимита остатка кассы в проверяемом периоде, а также сверхлимитная кассовая наличность (средняя величина), рассчитанная исходя из общей суммы и количества дней превышения лимита остатка кассы.


6. Ведение кассовой книги и других кассовых документов (раздел VI Справки).

Рассматривается соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы предприятия, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег), составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями.

Отмечаются качество и периодичность составления первичных кассовых документов по приему и выдаче наличных денег, соответствие записей в приходно-расходных документах записям в кассовой книге и другие.


7. По результатам проверки (раздел VII Справки) проверяющим делаются выводы и вносятся необходимые рекомендации руководству предприятия по устранению имеющихся недостатков по оформлению кассовых операций и работе с денежной наличностью.

Справка по результатам проверки (форма 0408026) составляется в 3 экземплярах и подписывается руководителем, главным (старшим) бухгалтером предприятия и представителем учреждения банка (проверяющим).

В случаях, когда в ходе проверки не установлены факты нарушений предприятием порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, проверяющий может ограничиться заполнением 2 экземпляров справки.

Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем учреждения банка или его заместителем. После этого третий экземпляр справки передается предприятию, второй - остается в документах учреждения банка. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью первый экземпляр справки направляется органам Государственной налоговой службы Российской Федерации по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности, предусмотренных законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.


ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel


Приложение 8
к Положению ЦБР
от 5 января 1998 г. N 14-П


                                                           /------------\
                                                           |ОКУД   |БИК |
                                                           |-------+----|
                                                           |0408026|    |
                                                           \------------/
                                 Справка
      о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы
                          с денежной наличностью

_________________________________________________________________________
                        наименование предприятия
_________________________________________________________________________
                               номер счета
_________________________________________________________________________
                             почтовый адрес
                                                                тыс. руб.
Наименование показателей Проверяемый период (месяцы)
А 1 2 3

    I. Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке:

1.1. По данным предприятия.
-------------------------------------------------------------------------
1.2. По данным банка.
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
                  II. Полнота сдачи денег в кассу банка

1. Остаток денежных средств в кассе на начало
месяца .................................................
-------------------------------------------------------------------------
2. Поступило денежных средств ..........................
-------------------------------------------------------------------------
3. Выдано предприятием .................................
-------------------------------------------------------------------------
4. Сдано в банк:
4.1. по данным предприятия .............................
-------------------------------------------------------------------------
4.2. по данным банка ...................................
-------------------------------------------------------------------------
5. Остаток денежных средств в кассе
на конец месяца ........................................
-------------------------------------------------------------------------
6. Соблюдение порядка и сроков сдачи
выручки в банк
-------------------------------------------------------------------------
6.1. Согласовано с банком ..............................
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
6.2. Фактически (факты выявленных нарушений соглашения с банком)
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------

       III. Соблюдение согласованных с банком условий расходования
        наличных денег из выручки, поступающей в кассу предприятия

А 1 2 3
1. Разрешено расходование выручки (указать цели)
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
2. Поступило в кассу предприятия выручки
и  прочих  поступлений   ..............................._________________
3. Направлено (выдано предприятием из собственных
поступлений) (указать цели) ............................_________________
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------

          IV. Соблюдение установленных предельных сумм расчетов
               наличными деньгами между юридическими лицами

      Сумма произведенного платежа           Наименование предприятия -
      (превышение предельной суммы            получателя наличных денег
        налично-денежных расчетов)

-------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------+----------------------------------
--------------------------------------+----------------------------------
--------------------------------------+----------------------------------
-------------------------------------------------------------------------

            V. Соблюдение установленного банком лимита остатка
                    наличных денег в кассе предприятия

2. Фактические остатки кассы в дни, когда был превышен лимит
1. Лимит остатка касс..._________________________________________________
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
3. Превышение лимита остатка кассы (2-1)
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
4. Общая сумма превышения  лимита остатка кассы
 в проверяемом периоде ................. ________________________________
5. Количество дней превышения лимита     ________________________________
6. Сверхлимитная кассовая наличность
в проверяемом периоде (средняя величина)
(4:5)                                    ________________________________
-------------------------------------------------------------------------

       VI. Ведение кассовой книги и оформление кассовых документов

-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------

                        VII. Выводы и предложения

-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
Представитель банка ______________________________________ (Ф.И.О.)
Руководитель предприятия _______________________________________ (Ф.И.О.)
Главный (старший) бухгалтер_____________________________________ (Ф.И.О.)

      VIII. Распоряжение руководителя банка по результатам проверки

-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------
Руководитель учреждения банка  _______(Ф.И.О.)

Приложение 9
к Положению ЦБР
от 5 января 1998 г. N 14-П


Рекомендации
по осуществлению проверок учреждениями Банка России кредитных организаций по организации наличного денежного оборота и соблюдению порядка работы с денежной наличностью предприятиями

С изменениями и дополнениями от:

31 октября 2002 г.


Цель: проверить работу кредитных организаций по организации наличного денежного оборота, соблюдению порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью предприятиями, выполнению кредитными организациями требований нормативных актов Банка России по этим вопросам.

Проверки кредитных организаций проводятся специалистами (работниками) отделов (управлений) денежного обращения или по их поручению специалистами расчетно-кассовых центров как в составе комплексных групп, так и самостоятельно, на основании квартальных планов, утверждаемых руководителями учреждений Банка России.

В ходе проверок рассматривается:

1. Ведение учета предприятий, имеющих денежную выручку.

2. Порядок осуществления контроля за своевременностью и полнотой сдачи предприятиями наличных денежных средств в кассу кредитной организации.

3. Организация работы по установлению лимитов остатка наличных денег в кассах предприятий; сложившаяся практика согласования и доведения лимитов остатка кассы предприятиям; достаточность принимаемых мер по установлению лимитов остатка кассы всему кругу обслуживаемых предприятий.

4. Сложившаяся практика согласования и оформления разрешений на право расходования предприятиями поступающей в их кассы выручки. Организация контроля за соблюдением согласованных с кредитными организациями условий расходования поступающих в кассу предприятий денежных средств, особенно предприятий, имеющих задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды.

5. Практика составления календаря и ведомости учета выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии (формы 0408021, 0408022, 0408023, 0408024).

6. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 6

7. Организация прогнозирования наличного денежного оборота. Порядок составления прогнозных расчетов ожидаемых поступлений в кассу кредитной организации наличных денег и выдач наличных денег, представления их в РКЦ.

8. Соблюдение кредитной организацией установленного порядка составления и представления отчетности о кассовых оборотах, достоверность отражения данных в пятидневной и месячной отчетности (формы N 201, 202); ведение ежедневного учета кассовых оборотов по ведомости формы N 744.

9. Организации проверок соблюдения предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с рекомендациями Банка России, качество оформления материалов и заполнения справок по результатам проверок по форме 0408026, порядок их рассмотрения руководителем кредитной организации; принимаемые кредитной организацией меры по результатам проверок. Организация последующего контроля за выполнением предприятиями требований кредитной организации по устранению недостатков в ведении кассовых операций и порядка работы с денежной наличностью.

10. Принимаемые кредитной организацией меры по мобилизации внутренних кассовых ресурсов для своевременного удовлетворения потребности обслуживаемой клиентуры в наличных деньгах.

Материалы произведенных специалистами учреждений Банка России проверок кредитных организаций оформляются справками произвольной формы в 2 экземплярах, один экземпляр которой передается кредитной организации.

Результаты проверок в 3-дневный срок рассматриваются начальником отдела (управления) денежного обращения, при необходимости вносятся соответствующие предложения руководству учреждения Банка России.


Приложение 10
к Положению ЦБР
от 5 января 1998 г. N 14-П

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel


                                                           /------------\
                                                           |ОКУД   |БИК |
                                                           |-------+----|
                                                           |0408027|    |
                                                           \------------/
                             Кассовая заявка
                         на    квартал       г.
                           ---        -------

_________________________________________________________________________
                    наименование (штамп) предприятия
_________________________________________________________________________
                               номер счета
_________________________________________________________________________
                     наименование  учреждения  банка
                                                                тыс. руб.




Наименование показателя




Код
Фактическое испол-
нение за:
Прогноз
на квар-
тал г.
соотв.
квартал
прошлого
года
предыду-
щий квар-
тал
1 2 3 4 5

  Поступления наличных денег
  (кроме наличных денег, получаемых
  в банке)
1. Торговая выручка
2. Выручка предприятий пассажирского
   транспорта
3. Квартирная плата  и  коммунальные
   платежи
4. Выручка зрелищных  предприятий
5. Выручка предприятий,  оказывающих
   прочие услуги
6. Прочие поступления
7.  Итого (1+2+3+4+5+6)
    в том числе:
7.1. расходы из выручки
7.2. сдается в предприятия  Госкомс-
     вязи России
7.3. сдается в учреждения  Сбербанка
     России
7.4. сдается в кассы учреждений бан-
     ков

               Расходы

1. На заработную плату,  выплаты со-
   циального  характера,  стипендии,
   расходы,  не относящиеся к  фонду
   заработной платы и выплатам соци-
   ального характера
2. На выплату пенсий и пособий соцс-
   траха
3. Выдачи на другие цели
4. Итого (1+2+3)
  Руководитель предприятия_______________________________________(Ф.И.О.)
  Главный бухгалтер______________________________________________(Ф.И.О.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel


Приложение 11
к Положению ЦБР
от 5 января 1998 г. N 14-П


                                                           /------------\
                                                           |ОКУД   |БИК |
                                                           |-------+----|
                                                           |0408001|    |
                                                           \------------/
                                 Расчет
       прогноза кассовых оборотов по поступлениям торговой выручки
                        на      квартал       г.
                          -----        -------

_________________________________________________________________________
          наименование территориального учреждения Банка России
                                                                тыс. руб.

Наименование показателей

Код
Фактическое испол-
нение за соответ-
ствующий квартал
прошлого года
Прогноз
на квар-
тал г.
1 2 3 4

1. Розничный  товарооборот  (включая
   оборот военторга)                  0804
2. Прочие источники                   0000
3. Розничный товарооборот всех  тор-
   говых  систем  - всего (стр.  1 +
   стр. 2)                            0809
4. Поступления  подписной  платы  за
   периодические  издания  наличными
   деньгами                           0811
5. Неинкассируемая выручка - всего в
   том числе:                         0850
5.1. продажа товаров по безналичному
     расчету                          0812
5.2. реализация газет и  журналов  в
     счет подписки
     Выручка, использованная  торго-
     выми предприятиями:              0822
5.3. на заработную плату              0840
5.4. на выплату пособий               0841
5.5. на закупки сельскохозяйственных
     продуктов                        0842
5.6. на прочие цели (включая выплаты
     комитентам)                      0843
6.   Сдача выручки всеми способами
     (стр. 3 + стр. 4 - стр. 5)       0855
7.   Процент инкассации
     Переходящая выручка:             0856
8.   с прошлого периода (+)           0860
9.   на следующий период (-)          0859
10. Поступления выручки в учреждения
     банков, предприятия Госкомсвязи
     России - всего (стр. 6 + стр. 8
     - стр. 9)                        0866
     в том числе:
10.1. в предприятия Госкомсвязи Рос-
     сии наличными деньгами           0867
10.2. в учреждения банков  наличными
      деньгами                        0872
10.3. в учреждения банков  безналич-
     ными перечислениями в уплату за
     товары                           0869

Исполнитель __________________________________________(Ф.И.О.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel


Приложение 12
к Положению ЦБР
от 5 января 1998 г. N 14-П


                                                           /------------\
                                                           |ОКУД   |БИК |
                                                           |-------+----|
                                                           |0408002|    |
                                                           \------------/
                                 Расчет
   прогноза кассовых оборотов по выдачам наличных денег на заработную
                 плату и выплатам социального характера
                    на            квартал          г.
                      ------------       ----------

_________________________________________________________________________
          наименование территориального учреждения Банка России
                                                                тыс. руб.

Наименование показателей

Код
Фактическое испол-
нение за соответ-
ствующий квартал
прошлого года
Прогноз
на квар-
тал г.
1 2 3 4

 Фонд заработной платы:

1. Фонд заработной платы  и  выплаты
   социального характера              0003
2. Прочий фонд                        0004
3. Фонд  заработной  платы  -  всего
   (1+2)                              0009

 Вычитаются при расчете:

4. Безналичные перечисления из зара-
   ботной платы - всего               0026
   в том числе:
4.1. подоходного налога               0011
4.2. квартирной  платы и платежей за
     коммунальные услуги              1009
4.3. платежей по добровольным  видам
     страхования                      0629
4.4. взносов в Пенсионный фонд РФ     0018
5. Перечисления заработной платы  во
   вклады в учреждения банков
6. Выплаты   заработной   платы   из
   выручки (поступлений) предприятий
   работникам - всего
   в том числе:
6.1. торговых предприятий             0840
6.2. учреждений Сбербанка России      0057
6.3. предприятий Госкомсвязи России   0058
7.  Всего вычитается                  0061
    Добавляются при расчете:
8. Суммы налогов с пособий соцстраха
   (по временной нетрудоспособности,
   беременности и родам)              0013
9. Возвращенные в банк суммы  невып-
   лаченной заработной платы          0062
10. Выдачи  на  заработную  плату  и
    выплаты  социального  характера
    (3-7+8+9)                         0073
11. Выдачи наличных денег на выплату
    стипендий                         0048
12. Выдачи наличных денег на  расхо-
    ды,  не относящиеся  к фонду за-
    работной  платы и выплатам соци-
    ального  характера                0040
    Выдачи  на  заработную  плату за
    выходные      дни   по   срокам,
    приходящимся на другие кварталы:
13. Сумма,  выплачиваемая в предыду-
    щем  квартале по срокам,  прихо-
    дящимся  на прогнозируемый  (от-
    четный) квартал (-)               0066
14. Сумма, выплачиваемая в прогнози-
    руемом   (отчетном)  квартале по
    срокам,  приходящимся  на после-
    дующий квартал (+)                0065
15. Всего выдач  наличных  денег  на
     заработную  плату и выплаты со-
     циального характера и на расхо-
     ды,  не относящиеся к фонду за-
     работной платы и выплатам соци-
     ального               характера
     (10+11+12-13+14)                 0035
-------------------------------------------------------------------------
    Исполнитель_____________________________________________(Ф.И.О.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel


Приложение 13
к Положению ЦБР
от 5 января 1998 г. N 14-П


                                                           /------------\
                                                           |ОКУД   |БИК |
                                                           |-------+----|
                                                           |0408003|    |
                                                           \------------/
                                 Расчет
 прогноза кассовых оборотов по выдачам наличных денег на выплату пенсий,
                     пособий и страховых возмещений
                        на      квартал     года
                          ------       -----

_________________________________________________________________________
          наименование территориального учреждения Банка России
                                                                тыс. руб.

Наименование показателей

Код
Фактическое испол-
нение за соответ-
ствующий квартал
прошлого года
Прогноз
на квар-
тал г.
1 2 3 4

1. По Фонду социального  страхования
   - всего                            0726
   в том числе:
1.1. пособия по временной  нетрудос-  0722
     пособности
1.2. пособия по беременности и родам  0723
1.3. пособия при рождении ребенка     0724
1.4. пособия по уходу за ребенком до
     достижения им возраста 1,5 года  0720
1.5. пособие на погребение            0788
2.   По Пенсионному фонду Российской
     Федерации - итого                0732
2.1. трудовые пенсии                  0727
2.2. прочие пенсии и пособия  (вклю-
     чая пенсии и пособия, возмещае-
     мые из федерального бюджета)     0731
3. По Федеральному бюджету, бюджетам
     субъектов РФ,  местным бюджетам
     - всего                          0735
     в том числе:
3.1. пенсии и пособия военнослужащим
     и их семьям                      0733
3.2. прочие пенсии и пособия
4. Пособия,  выплачиваемые населению
   из внебюджетных фондов
5. Страховые возмещения, выплачивае-
   мые населению                      0744
6. Всего пенсий, пособий и страховых
   возмещений                         0759
   Исключаются при расчете:
7. Почтовый тариф за перевод  пенсий
   и   пособий   через   предприятия
   Госкомсвязи России                 0745
8. Налоги с пособий соцстраха         0013
9. Выплаты пенсий, пособий и страхо-
   вых возмещений - всего (6-7-8)     0746
   в том числе:
9.1. из касс учреждений банков        0747
9.2. через  предприятия  Госкомсвязи
     России                           0749
9.3. через учреждения Сбербанка Рос-
     сии  наличными деньгами и пере-
     числениями во вклады             0702
9.4. из торговой выручки              0841

   Исполнитель____________________________________________(Ф.И.О.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel


Приложение 14
к Положению ЦБР
от 5 января 1998 г. N 14-П


                                                           /------------\
                                                           |ОКУД   |БИК |
                                                           |-------+----|
                                                           |0408004|    |
                                                           \------------/
                                  Расчет
           прогноза кассовых оборотов по операциям предприятий
                            Госкомсвязи России
                         на    квартал      года
                           ----       ------

_________________________________________________________________________
          наименование территориального учреждения Банка России

                                                                тыс. руб.

Наименование показателей

Код
Фактическое испол-
нение за соответ-
ствующий квартал
прошлого года
Прогноз
на квар-
тал г.
1 2 3 4

                Приход

1. Реализация услуг населению         1090
2. Поступления   торговой   выручки,
   включая   поступления    наличных
   денег в счет подписки  на  перио-
   дические издания                   0867
3. Поступления налогов и сборов       0632
4. Поступления денежных излишков  от
   учреждений    Сбербанка    России
   (превышение  излишков  над  подк-
   реплениями  учреждений Сбербанка)  1467
5. Прочие поступления (сальдо)        1278
-------------------------------------------------------------------------
6. Итого по приходу

               Расход

7. Выплаты  пенсий  и  пособий  (без
   пенсий,   переводимых  по желанию
   пенсионеров, обслуживаемых бан-
   ком)                               0749
8. Выплаты заработной платы работни-
   кам    предприятий    Госкомсвязи
   России                             0058
9. Подкрепления учреждений Сбербанка
   России  (превышение  подкреплений
   над   сдачей  излишков учреждения-
   ми Сбербанка)                      1476
10. Прочие расходы (сальдо)           1233
-------------------------------------------------------------------------
11. Итого по расходу                  1232
12. Сдача денежных излишков в учреж-
    дение банка (сальдо) (6-11)       1472
13. Получение подкреплений из учреж-
    дения банка (сальдо) (11-6)       1473

   Исполнитель ______________________________________(Ф.И.О.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel


Приложение 15
к Положению ЦБР
от 5 января 1998 г. N 14-П


                                                           /------------\
                                                           |ОКУД   |БИК |
                                                           |-------+----|
                                                           |0408005|    |
                                                           \------------/
                                 Расчет
   прогноза кассовых оборотов по операциям учреждений Сбербанка России
                         на     квартал       года
                            -----       -------
_________________________________________________________________________
          наименование территориального учреждения Банка России
                                                                тыс. руб.

Наименование показателей

Код
Фактическое испол-
нение за соответ-
ствующий квартал
прошлого года
Прогноз
на квар-
тал г.
1 2 3 4

                Приход

1. Прирост остатка вкладов            1259
   Поступления:
2. от продажи облигаций               1273
3. от продажи билетов всех видов ло-
   терей                              0645
4. безналичными перечислениями в уп-
   лату за товары                     1283
5. перечисления за услуги нетоварно-
   го характера                       1285
6. торговой выручки                   0868
7. квартирной платы  и  коммунальных
   платежей                           1054
8. выручки от предприятий, оказываю-
   щих прочие услуги                  1085
9. налогов, сборов и страховых пла-
   тежей                              0633
10. от реализации недвижимости        1253
11. взносов от добровольных обществ   0666
12. Денежные подкрепления,  получен-
    ные  от  предприятий Госкомсвязи
    России                            1476
13. Погашение кредита                 0790
14. Прочие приходные операции         1309
15. Прочие поступления (сальдо)       1274
16. Поступления - всего               1275

                Расход

    Выплаты:
17. по погашенным облигациям          1227
18. по лотереям                       0776
19. заработной   платы    работникам
    Сбербанка России                  0057
20. пенсий и пособий из федерального
    бюджета                           0752
21. по поручениям  органов  Росгосс-
    траха                             0701
22. Сдача излишков предприятиям Гос-
    комсвязи России                   1467
    Перечисления во вклады:
23. заработной платы,  выплат  соци-
    ального характера,  расходов, не
    относящихся  к фонду  заработной
    платы  и   выплатам  социального
    характера                         1262
24. доходов  населения  от   продажи
    сельхозпродуктов                  1264
25. пенсий и пособий                  1265
26. других сумм                       1266
27. Выдача кредита                    0789
28. Прочие расходы (сальдо)           1229
29. Выдачи - всего                    1231
30. Сдача денежных излишков в учреж-
    дение банка                       1475
31. Получение подкреплений из учреж-
    дения банка                       1474

  Исполнитель __________________________________________(Ф.И.О.)

Приложение 16
к Положению ЦБР
от 5 января 1998 г. N 14-П


Расчет скорости возврата наличных денег в кассы банков


Чтобы определить скорость возврата наличных денег в кассы банков, необходимо среднеарифметическое значение наличных денег в обращении по агрегату МО за рассчитываемый период времени разделить на дробь, в числителе которой развернутый кассовый приход за такой же период времени, в знаменателе - число дней истекшего периода.

Пример расчета скорости возврата наличных денег в кассы банков за 1 квартал:


Скорость возврата     (МО на 1.01 + МО на 1.02 + МО на 1.03 + МО на 1.04)
наличных денег в кассы = ------------------------------------------------
банков                                       4

Развернутый кассовый приход за I квартал
----------------------------------------- = дни
                 90
Исполнитель ________________________________ (Ф.И.О.)

Примечание.

Наличные деньги в обращении по агрегату МО - расчетный показатель, определяется как сумма выпуска денег в обращение по данным статотчета о кассовых оборотах ф. N 202 (без учета изменений остатков касс банков и денежных средств в пути) нарастающим итогом на первое число каждого месяца.


Приложение 17
к Положению ЦБР
от 5 января 1998 г. N 14-П


Расчет инкассации торговой выручки


Для анализа состояния инкассации торговой выручки в целом по республике, краю, области территориальные учреждения Банка России ежеквартально производят расчет процента инкассации торговой выручки.

Фактический уровень инкассации торговой выручки определяется как отношение суммы торговой выручки, подлежащей сдаче торговыми организациями по всем каналам поступлений, к фактическому объему розничного товарооборота торговых предприятий (включая общественное питание) за анализируемый период (по данным территориальных органов Государственного комитета РФ по статистике - форма N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг").

Торговая выручка, используемая при определении уровня инкассации, складывается из поступлений от продажи потребительских товаров, независимо от каналов их реализации в учреждения банков наличными деньгами, через предприятия Госкомсвязи России; безналичными перечислениями в уплату за товары ("Отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций", форма N 202 - символы 02, 74, 75, 79) и корректируется на переходящую выручку путем исключения суммы выручки, перешедшей с предыдущего квартала, и увеличения торговой выручки на сумму, перешедшую на следующий квартал. Для этого используются отчетные данные о кассовых оборотах по забалансовому символу 89 "Сумма торговой выручки предыдущего месяца, проведенная по балансу в первый рабочий день текущего месяца" (форма N 201).

Объем торговой выручки можно определить также исходя из расчета по форме 0488002, используя показатели ее неинкассируемой части (форма 11-торг "Отчет об обороте кассы"). В неинкассируемую часть торговой выручки включаются все расходы по использованию выручки предприятиями на свои нужды. Поскольку форма 11-торг составляется территориальными органами Государственного комитета РФ по статистике не по полному кругу торговых предприятий, а лишь по крупным и средним, то производится досчет расхода из выручки на выплаты заработной платы, социального характера и стипендий; пособия социального страхования; расходов на прочие цели.

Для определения объема расхода из торговой выручки на заработную плату рассчитывается разница между выплатами на заработную плату, социального характера, стипендии и суммами, полученными с расчетного счета учреждений банков на эти выплаты. Удельный вес этой разницы в фактическом объеме реализованных товаров (форма 11-торг "Отчет об обороте кассы") умножается на розничный товарооборот торговых предприятий за анализируемый период (форма N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг"). Аналогично определяются расходы из выручки на выплату пособий социального страхования.

Расходы из торговой выручки на оплату закупок сельскохозяйственных продуктов рассчитываются как разница между израсходованными и полученными суммами с расчетного счета учреждений банков на эти цели.

Расходы из выручки на прочие цели определяются следующим образом. Из всей суммы, полученной с расчетного счета учреждений банков, исключаются суммы на выплаты заработной платы, социального характера и стипендий; пособий социального страхования, а также суммы на оплату закупок сельскохозяйственных продуктов. Далее: полученная в результате этого действия разность сумм вычитается из прочего расхода наличными деньгами из выручки. Исходя из этой разницы определяется расход на прочие цели из торговой выручки аналогично порядку расчета расходов из выручки на выплаты заработной платы, социального характера и стипендий.

Из отчета об обороте кассы в неинкассируемую часть торговой выручки включается также продажа товаров по безналичному расчету.

При низком уровне фактической инкассации торговой выручки выясняются причины и принимаются меры, способствующие увеличению поступления выручки в кассы банков наличными деньгами и безналичными перечислениями со счетов вкладчиков в уплату за товары.


Приложение 18
к Положению ЦБР
от 5 января 1998 г. N 14-П


Утратило силу.

Информация об изменениях:

См. текст приложения 18


Приложение 19
к Положению ЦБР
от 5 января 1998 г. N 14-П


Утратило силу.

Информация об изменениях:

См. текст приложения 19


Актуальный текст документа