Положение ЦБР от 1 июня 1998 г. N 31-П
"О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций"
3. Дополнительный капитал определяется как сумма его источников, установленных пунктами 3.1-3.9 настоящего Положения с учетом требований, установленных пунктом 3.10 и 3.11 настоящего Положения.
3.1. Прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации, за счет переоценки:
произведенной по решениям Правительства Российской Федерации по состоянию на 1 января каждого года, предшествующего 1998 г., в сумме, не превышающей величину переоценки исходя из уровня цен и дифференцированных индексов изменения стоимости основных фондов, установленных Госкомстатом Российской Федерации, на основании данных годовых бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской организацией (индивидуальным аудитором);
произведенной по решению Правительства Российской Федерации по состоянию на 1 января 1998 г. путем прямого пересчета стоимости отдельных объектов основных фондов по документально подтвержденным рыночным ценам на них, сложившимся на 1 января 1998 г., на основании данных годовых бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской организацией (индивидуальным аудитором);
произведенной по восстановительной стоимости путем индексации (с применением индекса-дефлятора) или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам, сложившимся на 1 января 1999 г., в соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.07.98 N 33н (с изменениями и дополнениями), по состоянию на 1 января 1999 г. на основании данных годовых бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской организацией (индивидуальным аудитором);
осуществляемой не чаще одного раза в год (на 1 января отчетного года) по восстановительной стоимости путем индексации (с применением индекса-дефлятора) или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам в соответствии с Указанием Банка России от 12.07.2000 N 821-У "Об отражении в бухгалтерском учете кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, отдельных операций по учету основных средств" ("Вестник Банка России" от 19.07.2000 г. N 38) на основании данных бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской организацией (индивидуальным аудитором).
Порядок расчета: часть балансового счета 10601.
Примечание.
1. Под решениями Правительства Российской Федерации понимаются Постановления Правительства Российской Федерации:
от 14.08.92 N 595 "О переоценке основных фондов (средств) в Российской Федерации",
от 25.11.93 N 1233 "О переоценке основных фондов (средств) предприятий и организаций" с изменениями и дополнениями,
от 14.02.94 N 98 "О внесении изменений в Положение о порядке переоценки основных фондов (средств) предприятий и организаций",
от 19.08.94 N 967 "Об использовании механизма ускоренной амортизации и переоценке основных фондов" с изменениями и дополнениями,
от 25.11.95 N 1148 "О переоценке основных фондов" с изменениями и дополнениями,
от 7.12.96 N 1442 "О переоценке основных фондов в 1997 г." с изменениями и дополнениями,
от 24.06.98 N 627 "Об уточнении порядка расчета амортизационных отчислений и переоценке основных фондов".
2. Прирост стоимости имущества за счет переоценки, осуществляемой не чаще одного раза в год (на 1 января отчетного года) в соответствии с Указанием Банка России от 12.07.2000 N 821-У, включается в расчет дополнительного капитала на основании данных годовых бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской организацией (индивидуальным аудитором), либо после подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) отчета кредитной организации за квартал, в котором произведена указанная переоценка.
3. Приобретенные издания (книги, брошюры, журналы и т.п. издания), принятые к бухгалтерскому учету в соответствии с п.4 Указания Банка России от 12.07.2000 N 821-У по кредиту балансового счета 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке", источником дополнительного капитала не являются и не входят в расчет собственных средств (капитала) кредитных организаций.
3.2. Резервы на возможные потери по ссудам в части, в которой они могут рассматриваться как резервы общего характера, т.е. в части резервов, созданных под ссудную задолженность, отнесенную к 1-й группе риска.
Порядок расчета: часть балансовых счетов 32015, 32115, 32211, 32311, 32403, 44115, 44215, 44315, 44415, 44815, 44915, 45015, 45415, 45515, 45615, 45715, 46208, 46308, 46408, 46808, 46908, 47008, 47425, 51210, 51310, 44515, 44615, 44715, 45115, 45215, 45315, 45818, 46008, 46108, 46508, 46608, 46708, 47108, 47208, 47308, 51410, 51510, 51610, 51710, 51810, 51910, 60324 в размере резерва на возможные потери по ссудам, создаваемого в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" под стандартные ссуды (1-я группа). При этом указанная сумма принимается в расчет дополнительного капитала в размере, не превышающем 1,25% значения активов, взвешенных с учетом риска в соответствии с пунктом 2.1 Инструкции Банка России от 1.10.97 N 1 "О порядке регулирования деятельности банков".
3.3. Фонды кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений отчетного года без подтверждения аудиторской организации (индивидуального аудитора) и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской организации (индивидуального аудитора), использование которых не уменьшает величины имущества кредитной организации. Фонды, сформированные за счет прибыли предшествующего года, в расчет дополнительного капитала не включаются в случае отсутствия аудиторского подтверждения после 1 июля следующего года.
Порядок расчета: часть балансового счета 107, не включенная в состав основного капитала исходя из требований пунктов 2.1.4 и 2.1.6 настоящего Положения.
3.4. Прибыль текущего года (с учетом начисленных на балансовых счетах процентов), не подтвержденная заключением аудиторской организации (индивидуального аудитора) и не включенная в состав основного капитала, исходя из условий, определенных пунктом 2.1.5 настоящего Положения.
Прибыль текущего года уменьшается также на величину:
остатков на корреспондентских счетах, открытых в кредитных организациях (резидентах и нерезидентах) с отозванной лицензией на осуществление банковских операций, за минусом сформированных резервов на возможные потери;
иных требований кредитной организации к кредитным организациям с отозванной лицензией на осуществление банковских операций, по которым отсутствуют требования Банка России по формированию резервов на возможные потери, за минусом сформированных резервов.
Порядок расчета: положительная разница между совокупной величиной остатков (части остатков) на счетах бухгалтерского учета 701, 70301, 32801, 47501 (за исключением начисленных процентов по ссудной задолженности, образовавшейся до 1 января 1998 г., и отнесенной ко 2 - 4 группам риска в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам"), 61305...61308 и совокупной величиной остатков (части остатков) на счетах бухгалтерского учета 702, 70401, 70501, 32802, 47502, 52502 (в части начисленных процентных и купонных расходов по выпущенным кредитной организацией ценным бумагам, а также дисконтных расходов, начисленных до отчетной даты, указываемых по корректировке А10, установленной Приложением 4 (форма N 112) "Таблица корректировок" к Инструкции Банка России от 1.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (с учетом изменений и дополнений) и рассчитываемой в отношении начисленного до отчетной даты дисконта по выпущенным кредитной организацией ценным бумагам в порядке, установленном п.4 Комментариев к Приложению 4 указанной Инструкции), 61405...61408, а также на сумму остатков на счетах, открытых в кредитных организациях (резидентах и нерезидентах) с отозванной лицензией на осуществление банковских операций, 30110, 30114, 30115, 30118, 30119, 30213, 30402, 30404, 30406, 30409, 30602 (часть счета), а также 474(А) и 603(А) в порядке, установленном настоящим пунктом, за минусом остатков (части остатков) на счетах 47425 и 60324, по которым отражаются сформированные кредитной организацией резервы на возможные потери по соответствующим требованиям.
3.5. Субординированный кредит.
3.5.1. В целях настоящего Положения субординированным кредитом (займом) (далее - субординированный кредит) называется привлеченный кредитной организацией кредит (заем, депозит), договор о предоставлении которого одновременно отвечает следующим условиям:
3.5.1.1. Срок предоставления кредита составляет не менее 5 лет.
3.5.1.2. Договор о кредите содержит положение о невозможности его досрочного расторжения. В целях настоящего Положения под досрочным расторжением договора понимается также изменение следующих его исходных условий:
выплата основной суммы долга происходит не ранее окончания срока действия договора;
платежи, производимые кредитной организацией по договору кредита, могут быть связаны исключительно с выплатой кредитору процентов в размере (определенном не подлежащими пересмотру условиями договора), не превышающем установленный п.3.5.1.3 настоящего Положения.
3.5.1.3. Условия предоставления кредита существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов в момент его предоставления.
В целях настоящего Положения под указанными условиями предоставления кредита подразумевается следующее:
проценты по субординированному кредиту, предоставленному в валюте Российской Федерации (рублях), не превышают размер ставки рефинансирования, установленной Банком России;
проценты по субординированному кредиту, предоставленному в иностранной валюте, не превышают ставки LIBOR + 6% годовых по двенадцатимесячным межбанковским депозитам в соответствующей иностранной валюте на момент предоставления субординированного кредита. При этом под "моментом предоставления субординированного кредита" понимается дата поступления средств на счет кредитной организации и(или) первичного отражения по ее балансу.
Если договор о субординированном кредите содержит возможность изменения процентной ставки по предоставленному субординированному кредиту, то величина процентной ставки при ее изменении не может превышать:
- по субординированным кредитам, предоставленным в валюте Российской Федерации (рублях), - ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату пересмотра процентной ставки;
- по субординированным кредитам, предоставленным в иностранной валюте, - значения ставки LIBOR + 6% годовых по двенадцатимесячным межбанковским депозитам в соответствующей валюте на дату пересмотра процентной ставки.
3.5.1.4. Договор о кредите содержит положение о том, что в случае банкротства кредитной организации требования по этому кредиту удовлетворяются после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов.
3.5.1.5. В договор о субординированном кредите, а также в дополнительные соглашения к указанному договору не включаются положения, изменяющие условия договора, определенные в пунктах 3.5.1.1 - 3.5.1.4 настоящего Положения, кроме случая, предусмотренного абзацем 3 пункта 3.5.1.3 настоящего Положения.
3.5.2. Субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала после того, как заверенная кредитной организацией копия договора представлена в территориальное учреждение Банка России и юридическая экспертиза договора, проведенная территориальным учреждением Банка России, подтвердила его соответствие требованиям, установленным п.3.5.1 настоящих указаний. Территориальное учреждение Банка России проводит юридическую экспертизу в месячный срок со дня получения заверенной кредитной организацией копии договора. Если по заключению территориального учреждения Банка России в содержании договора не отражено какое-либо из положений п.3.5.1 настоящего Положения, такой кредит (заем) не рассматривается как субординированный и не включается в состав дополнительного капитала.
3.5.3. Если субординированный кредит предоставлен на срок, превышающий 5 лет, то он включается в расчет дополнительного капитала:
в период, превышающий 5 лет до окончания срока действия договора, - в полной сумме;
в последние пять лет до окончания срока действия договора - по остаточной стоимости.
3.5.4. Остаточная стоимость определяется по следующей формуле:
С
О = ------- х Д, где
20
О - остаточная стоимость субординированного кредита (займа, депозита);
Д - полная величина субординированного кредита (займа, депозита), предоставленного кредитной организации;
С - количество полных кварталов, оставшихся до погашения субординированного кредита (займа, депозита) (С <= 20).
3.5.5. Если кредитной организации предоставлено несколько субординированных кредитов (займов, депозитов), то в состав дополнительного капитала включается каждый из предоставленных кредитов с учетом особенностей, определенных п.3.5.4 настоящего Положения.
Порядок расчета: часть балансовых счетов 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007 в размере, удовлетворяющем требованиям данного пункта.
3.5.6. В случае, если субординированный кредит предоставлен кредитной организацией-резидентом, кредитная организация, привлекшая субординированный кредит, ежеквартально информирует территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за кредитной организацией, предоставившей субординированный кредит, и указанную кредитную организацию о величине кредита, включенного ею в состав источников дополнительного капитала.
3.6. Часть уставного капитала кредитной организации (созданной в форме акционерного общества), сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке.
Порядок расчета: части балансовых счетов 102 и 103.
3.7. Привилегированные (включая кумулятивные) акции, за исключением привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации, и не относящихся к кумулятивным акциям.
Порядок расчета: часть балансового счета 103, за исключением части средств, включенных в состав основного капитала.
3.7.1. Разница между уставным капиталом кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, и ее собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации до величины ее собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости привилегированных (включая кумулятивные) акций, за исключением привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации, и не относящихся в кумулятивным акциям. Указанная разница принимается в состав источников дополнительного капитала после регистрации отчета об итогах выпуска акций с уменьшенной номинальной стоимостью.
Порядок расчета: часть балансового счета N 10604.
3.8. Прибыль предшествующего года до аудиторского подтверждения за вычетом средств, использованных за счет прибыли предшествующего года, включается в дополнительный капитал до 1 июля следующего года. В случае, если после 1 июля следующего года указанное аудиторское подтверждение отсутствует, прибыль предшествующего года не включается в расчет капитала.
Порядок расчета: положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовом счете 70302, на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 70402, 70502.
3.9. Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, сформированный за счет долей (вкладов) учредителей (участников) кредитной организации. Указанные средства принимаются в состав источников дополнительного капитала в части долей (вкладов) уставного капитала, официально зарегистрированных Банком России на дату расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций за вычетом собственных долей (вкладов) уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме обществ с ограниченной (дополнительной) ответственностью, выкупленных кредитной организацией у участников.
Перешедшие к кредитной организации доли (вклады) участников, подавших заявление о выходе из кредитной организации, учитываются в расчете собственных средств (капитала) кредитных организаций после принятия соответствующего решения общим годовым собранием участников начиная с отчетной даты, следующей за датой проведения указанного собрания. Указанные доли (вклады) учитываются в расчете собственных средств (капитала) кредитных организаций по действительной их стоимости, определяемой собранием участников на основании данных бухгалтерской отчетности за год, в течение которого участником было подано заявление о выходе из кредитной организации.
В случае продажи перешедших к кредитной организации долей (вкладов) участников, подавших заявление о выходе из кредитной организации, другим участникам (в том числе новым) указанные доли учитываются в расчете собственных средств (капитала) после государственной регистрации территориальным учреждением Банка России изменений в учредительные документы кредитной организации, связанных с изменением состава участников.
Увеличение уставного капитала кредитной организации за счет капитализации в порядке, установленном Банком России, учитывается при расчете источников дополнительного капитала после регистрации в установленном порядке изменения величины уставного капитала.
Порядок расчета: остаток (или его часть) балансового счета N 104 за вычетом остатка балансового счета N 10502 или его части (с учетом особенностей определения величины стоимости и срока включения в расчет, определенных настоящим пунктом).
Примечание. Действительная стоимость выкупленных долей (вкладов) может не совпадать с числящимся на соответствующем лицевом счете балансового счета N 10502 остатком.
3.9.1. Разница между уставным капиталом кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, и ее собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации до величины ее собственных средств (капитала) за счет уменьшения номинальной стоимости долей (вкладов) кредитной организации.
Порядок расчета: часть балансового счета N 10604.
3.10. Источники дополнительного капитала, определенные пп.3.1-3.8 настоящего Положения, включаются в расчет капитала с учетом следующих ограничений.
3.10.1. Величина субординированного кредита включаемого в состав источников дополнительного капитала в порядке, определенном пунктом 3.5 настоящего Положения, не может превышать 50% величины основного капитала, рассчитанной в соответствии с пунктом 2 настоящего Положения. При этом если субординированный кредит предоставлен в иностранной валюте, указанная величина определяется по официальному курсу Банка России, действующему на момент расчета собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с настоящим Положением.
В случае превышения указанной величины соответствующая часть субординированного кредита не включается в расчете собственных средств (капитала) кредитных организаций и рассматривается в составе привлеченных средств кредитной организации, в том числе и при расчете величины обязательных резервных требований. Указанная часть субординированного кредита, предоставленного в иностранной валюте, также переоценивается по официальному курсу Банка России, действующему на момент расчета собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с настоящим Положением.
3.10.2. Сумма величин, определенных в соответствии с пп.3.1-3.8 настоящего Положения, включается в расчет собственных средств (капитала) кредитных организаций в размере, не превышающем 100% величины основного капитала, определенного в соответствии с пунктом 2 настоящего Положения.
3.10.3. Если величина основного капитала, рассчитанная в порядке, определенном пунктом 2 настоящего Положения, имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала (за исключением определенного пунктами 3.9 и 3.9.1 настоящего Положения) не включаются в расчет собственных средств (капитала) кредитных организаций.
3.11. До 1.01.2002 величина средств, определенная в соответствии с пунктами 3.9 и 3.9.1 настоящего Положения, включается в расчет собственных средств (капитала) кредитных организаций без ограничений по величине. Начиная с отчетности на 1.01.2002 ограничения, установленные пунктом 3.10.2 настоящего Положения, применяются к совокупной величине дополнительного капитала, определенного в соответствии с пунктами 3.1 - 3.9.1 настоящего Положения. Одновременно теряет силу текст в скобках в пункте 3.10.3.
4. Перечень показателей, уменьшающих сумму основного капитала и дополнительного капитала при определении величины собственных средств (капитала) кредитных организаций.
4.1. Величина резерва под возможные потери по ссудам под 2-4-ю группы риска, недосозданного кредитной организацией по сравнению с минимальной величиной, определенной в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам".
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 13 августа 2001 г. N 1019-У настоящее Положение дополнено пунктом 4.1(1), вступающим в силу с 1 октября 2001 г.
4.1(1). Величина резерва на возможные потери по балансовым активам, по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах, по срочным сделкам, под прочие потери, недосозданного по сравнению с требуемой в соответствии с Положением Банка России от 12.04.2001 N 137-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" ("Вестник Банка России" от 19.04.2001 г. N 25) величиной резерва на возможные потери по I - IV группам риска.
Примечание. В соответствии с п.8.2 Положения Банка России от 12.04.2001 N 137-П величина резерва на возможные потери по балансовым активам, по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах, по срочным сделкам, под прочие потери, недосозданного по сравнению с требуемой в соответствии с Положением N 137-П величиной резерва на возможные потери по I - IV группам риска, рассчитывается исходя из фактически сформированного резерва, но не более:
20% от суммы требуемого резерва начиная с отчетности на 1.10.2001;
50% от суммы требуемого резерва начиная с отчетности на 1.04.2002;
100% от суммы требуемого резерва начиная с отчетности на 1.10.2002.
4.2. Величина резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, недосозданного кредитной организацией в соответствии с Письмом Банка России N 127 от 8.12.94 "О порядке создания резервов под обесценение вложений в ценные бумаги" (за исключением недосозданных резервов под обесценение вложений в акции дочерних и зависимых акционерных обществ, в акции банков, уменьшающих капитал в соответствии с п.4.4 настоящего Положения).
4.3. Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней, учитываемая на балансовых счетах 30602, 30605, 474(А) (кроме счетов 47402, 47427), 603А (кроме счетов 60315, 60337, 60339, 60341 , 60343), 61202 за минусом сформированного под нее резерва, балансовые счета (или их части) 47425 и 60324.
4.4. Часть вложений кредитной организации в акции (доли участия), приобретенные для инвестирования: вложения кредитной организации в акции (доли участия) дочерних и зависимых хозяйственных обществ (в том числе кредитных организаций-нерезидентов), приобретенные для инвестирования (в случае, если принадлежащий кредитной организации пакет акций превышает 20% уставного капитала организации-эмитента, зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета капитала кредитной организации); вложения в уставный капитал кредитных организаций-резидентов.
Порядок расчета: балансовые счета 50802, 50803, 601А, 60201,части балансовых счетов 50903, 51003, 51103, 60202, 60203, 60204 (включаются в расчет в порядке, установленном настоящим пунктом).
4.5. Субординированные кредиты (займы, депозиты), предоставленные кредитным организациям - резидентам, в части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала на основе информации, полученной в соответствии с пунктом 3.5.7 настоящего Положения.
Порядок расчета: часть балансовых счетов 32009, 32209 в размере, удовлетворяющем требованиям данного пункта.
5. Сумма основного и дополнительного капитала, определенная в соответствии с пунктами 2, 3 и 4 настоящего Положения, уменьшается на сумму следующих показателей:
5.1. Кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные кредитной организацией своим учредителям (участникам) и инсайдерам сверх ограничений, установленных экономическими нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1 в соответствии с Инструкцией Банка России от 1.10.97 N 1 "О порядке регулирования деятельности банков" за вычетом расчетного резерва под соответствующие ссуды, относящиеся ко 2-4-й группам риска, в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а. При этом при расчете собственных средств (капитала) кредитных организаций нарушение указанных нормативов принимается в уменьшение капитала только в размере величины нарушения по результатам расчета соответствующих экономических нормативов без учета показателей, уменьшающих величину капитала в соответствии с п.5.2 настоящего Положения.
Порядок расчета: данные, рассчитанные в соответствии с Приложением 5 к Инструкции Банка России "О порядке регулирования деятельности банков от 1.10.97 N 1 в редакции Указания Банка России от 27.05.99 N 567-У (с учетом изменений и дополнений), уменьшенные на величину расчетного резерва на возможные потери по соответствующей части ссуд, отнесенных ко 2 - 4-й группам риска.
5.2. Часть стоимости материальных активов (в том числе основных средств, за исключением приобретенных изданий (книг, брошюр, журналов и т.п.изданий)) (за вычетом начисленной амортизации, а также фактически израсходованных на строительство кредитной организацией - застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства), находящейся на балансе кредитной организации, в размере, превышающем сумму источников собственных средств.
Порядок расчета: Сумма дебетовых остатков по балансовым счетам 604 (часть счета), 605, 607, 610 за вычетом остатков на балансовом счете 606 (П), а также остатков, числящихся на балансовом счете 60311, в части фактически израсходованных на строительство средств, поступивших от участников долевого строительства и учитываемых на отдельных лицевых счетах дольщиков, превышающая сумму источников собственных средств, рассчитанную в соответствии с пунктами 2.1, 3.2 - 3.4, 3.6 - 3.9.<1> настоящего Положения, а также остатков по балансовому счету 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке" (за исключением приобретенных изданий) с учетом уменьшения на величину показателей, рассчитанных в соответствии с пунктами 2.2, 4.1 и 4.2 настоящего Положения.
Если при определении величины источников собственных средств, рассчитанных в соответствии с пунктом 5.2 настоящего Положения, итоговая сумма принимает отрицательное значение, то сумма основного и дополнительного капитала уменьшается на сумму дебетовых остатков по балансовым счетам 604 (часть счета), 605, 607, 610 за вычетом остатков балансового счета 606 (П), а также остатков, числящихся на балансовом счете 60311, в части фактически израсходованных на строительство средств, поступивших от участников долевого строительства и учитываемых на отдельных лицевых счетах дольщиков.
Приложение 1
к Положению ЦБР
от 1 июня 1998 г. N 31-П
(с изменениями от 31 декабря, 15 июня,
21 декабря 1999 г., 29 сентября 2000 г.,
13 августа, 10 сентября 2001 г.)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409134
/---------------------------------------------\
|Код территории| Код кредитной организации |
|по СОАТО |------------------------------|
| |по ОКПО|Регистрационный|БИК |
| | |номер | |
|--------------+-------+---------------+------|
| | | | |
\---------------------------------------------/
Расчет собственных средств (капитала)
по состоянию на " __ " ______________ 199 __ г.
Наименование кредитной организации
Почтовый адрес _________________________
Форма N 134
Ежемесячная
тыс.руб.
N строки |
Наименование показателей |
Пункт Указания, определяющий порядок расчета (или иной поря- док расчета) |
Остаток на отчетную дату (" __ " ___ 199 __ г.) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Основной капитал |
001 |
Уставный капитал кредитной органи- зации, созданной в форме акционер- ного общества |
2.1.1 |
|
002 |
Эмиссионный доход |
2.1.2 |
|
003 |
Стоимость безвозмездно полученного имущества |
2.1.3 |
|
004 |
Часть фондов кредитной организации |
2.1.4 |
|
005 |
Часть прибыли текущего года |
2.1.5 |
|
006 |
Часть фондов, сформированная в текущем году |
2.1.6 |
|
007 |
Часть резервов под обесценение вложений в ценные бумаги |
2.1.7 |
|
008 |
Разница между уставным капиталом кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, и ее собственными средствами (капита- лом) |
2.1.8 |
|
009 |
Дополнительные собственные средст- ва - часть счета 10704
|
2.1.9 |
|
010 |
Часть прибыли предшествующих лет |
2.1.10 |
|
011 |
Источники основного капитала Итого: |
Сумма строк с 001 по 010 |
|
012 |
Нематериальные активы |
2.2.1 |
|
013 |
Собственные выкупленные акции |
2.2.2 |
|
014 |
Непокрытые убытки предшествующих лет |
2.2.3 |
|
015 |
Убыток текущего года |
2.2.4 |
|
016 |
Основной капитал Итого: |
строка 011 ми- нус сумма строк с 012 по 015 |
|
Дополнительный капитал |
017 |
Прирост стоимости имущества за счет переоценки |
3.1 |
|
018 |
Часть резервов на возможные потери по ссудам |
3.2 |
|
019 |
Фонды, сформированные в текущем году (или их часть) |
3.3 |
|
020 |
Прибыль текущего года и предшест- вующих лет (или их часть) |
3.4 |
|
021 |
Субординированный кредит |
3.5 (3.5.4) |
|
022 |
Часть уставного капитала, сформи- рованного за счет капитализации переоценки имущества |
3.6 |
|
023 |
Привилегированные (включая кумуля- тивные) акции, за исключением не относящихся к кумулятивным акциям |
3.7 |
|
024 |
Разница между уставным капиталом кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, и ее собственными средствами (капита- лом) |
3.7.1 |
|
025 |
Прибыль предшествующего года |
3.8 |
|
026 |
Источники дополнительного капитала (без учета уставного капитала кре- дитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответствен- ностью) Итого: |
сумма строк с 017 по 025 |
|
027 |
Источники дополнительного капитала (без учета уставного капитала кре- дитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью) с учетом ограничений |
3.10 |
|
028 |
Уставный капитал кредитной органи- зации, созданной в форме общества с ограниченной (или дополнитель- ной) ответственностью |
3.9 |
|
029 |
Разница между уставным капиталом кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, и ее собственными средствами (ка- питалом) |
3.9.1 |
|
030 |
Дополнительный капитал Итого: |
сумма строк с 027 по 029 |
|
031 |
Величина недосозданного резерва под возможные потери по ссудам под 2-4 группы риска |
4.1 |
|
032 |
Величина недосозданного резерва на возможные потери |
4.1(1) |
|
033 |
Величина недосозданного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги |
4.2
|
|
034 |
Просроченная дебиторская задолженность свыше 30 дней |
4.3 |
|
035 |
Вложения кредитной организации в акции (доли участия) дочерних и зависимых хозяйственных обществ, а также вложения в уставный капитал кредитных организаций резидентов |
4.4
|
|
036 |
Субординированные кредиты, предо- ставленные кредитным организациям - резидентам |
4.5
|
|
037 |
Промежуточный итог: |
сумма строк 016 и 030 минус сумма строк с 031 по 036
|
|
038 |
Кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные кредитной организацией своим учредителям (участникам) и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1 |
5.1
|
|
039 |
Превышение затрат на приобретение материальных активов (в том числе основных средств) над собственными источниками |
5.2
|
|
040 |
Собственные средства (капитал) Итого: |
строка 037 ми- нус сумма строк 038 и 039
|
|