Требования к плану реструктуризации кредитной организации (утв. Советом директоров Агентства по реструктуризации кредитных организаций Протокол N 3 от 15 марта 1999 г.)

Требования к плану реструктуризации кредитной организации
(утв. Советом директоров Агентства по реструктуризации кредитных организаций
Протокол N 3 от 15 марта 1999 г.)


Требования к плану реструктуризации подготовлены в соответствии с письмом Банка России от 30.04.97 N 443 "О методических рекомендациях по составлению плана санации кредитными организациями" и Указанием Банка России от 13.11.97 N 18-У "О введении в действие новой редакции методических рекомендаций о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации) кредитной организации".

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 11 ноября 2005 г. N 1631-У вышеназванные акты Банка РФ признаны утратившими силу по истечении 10 дней после дня опубликования названного указания в "Вестнике Банка России"


План реструктуризации кредитной организации, представляемый в АРКО для участия в программе реструктуризации, должен иметь следующую структуру:


1. Общие сведения о кредитной организации:

- полное официальное название кредитной организации;

- юридический и почтовый адреса;

- банковские реквизиты (коды; БИК; номер корреспондентского счета кредитной организации, открытый в территориальном учреждении Банка России);

- участие кредитной организации в уставных капиталах дочерних и зависимых организаций с указанием наименования организации и доли банка в капитале организации.

1.1. Структура органов управления кредитной организацией:

- организационная структура банка (штатное расписание с указанием Ф.И.О. по всем должностям начиная с начальника управления);

- положения о действующих в банке комитетах и других коллегиальных органах - анкетные данные членов правления кредитной организации.


2. Причины возникновения финансовых трудностей

Данный раздел должен содержать анализ внешних (влияние социально-экономических условий, сложившихся в регионе работы и в России в период возникновения финансовых трудностей у кредитной организации) и внутренних (ошибки в проведении финансовой, кадровой и пр. политики, проводимых кредитной организацией в период, предшествующий возникновению финансовых трудностей) причин, приведших к необходимости реструктуризации.

Привести данные анализа динамики основных балансовых статей, доходов и расходов банка, капитала банка, объема средств клиентов, не оплаченных из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах банка, с момента возникновения финансовых трудностей.


3. Финансовое состояние кредитной организации на момент подачи в АРКО ходатайства о проведении реструктуризации

3.1. Проводится оценка ликвидационной стоимости баланса. Кредитная организация предоставляет отдельно рублевую и валютную составляющие своего баланса и консолидированный баланс, агрегированный в соответствии с приведенной формой, на последнюю отчетную дату, предшествующую подаче ходатайства о реструктуризации. При этом в графу "Статьи по балансу" заносятся сгруппированные статьи бухгалтерского баланса, составленного в соответствии с действующими требованиями бухучета в кредитных организациях.

Производится оценка каждого актива, и по соответствующим методикам производится корректировка каждой балансовой статьи активов в зависимости от текущей рыночной стоимости.


/-----------------------------------------------------------------------\
|    | Статья агрегированного  |Сумма |      Корректировка      |Сумма с|
|    |         баланса         |  по  |                         |учетом |
|    |                         |балан-|                         |коррек-|
|    |                         |  су  |                         |тировок|
|----+------------------------------------------------------------------|
|    |                               Активы                             |
|----+------------------------------------------------------------------|
|I   |                      Балансовые обязательства                    |
|----+------------------------------------------------------------------|
|    |Работающие и    расчетные|      |                         |       |
|    |средства                 |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1   |Денежные средства        |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.1 |Касса                    |      |Не переоценивается       |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.2 |Корсчета в ЦБ            |      |Не переоцениваются       |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.3 |ФОР                      |      |Не переоценивается       |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.4 |Депозиты в ЦБ            |      |Не переоцениваются       |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.5 |Драгметаллы и драгкамни  |      |Корректируются в    соот-|       |
|    |                         |      |ветствии   с  котировками|       |
|    |                         |      |Банка России на дату сос-|       |
|    |                         |      |тавления баланса         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.6 |Прочие денежные средства |      |Остатки,  скорректирован-|       |
|    |                         |      |ные  на  риск невозврата,|       |
|    |                         |      |дисконтируются  в   соот-|       |
|    |                         |      |ветствии с прогнозируемым|       |
|    |                         |      |уровнем инфляции         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|2   |Средства в банках и  дру-|      |Корректируются на    риск|       |
|    |гих кредитных учреждениях|      |невозврата средств (веро-|       |
|    |(счета НОСТРО, МБК)      |      |ятности  неплатежеспособ-|       |
|    |                         |      |ности банка-корреспонден-|       |
|    |                         |      |та):                     |       |
|    |                         |      |- по кредитным  организа-|       |
|    |                         |      |циям  с отозванной лицен-|       |
|    |                         |      |зией  объем   размещенных|       |
|    |                         |      |средств вычитается в пол-|       |
|    |                         |      |ном объеме;              |       |
|    |                         |      |- по кредитным  организа-|       |
|    |                         |      |циям,   имеющим  задержки|       |
|    |                         |      |платежей,  риски оценива-|       |
|    |                         |      |ются  исходя  из объема и|       |
|    |                         |      |качества залога,  вероят-|       |
|    |                         |      |ности  получения  положи-|       |
|    |                         |      |тельных судебных решений.|       |
|    |                         |      |В  зависимости от предпо-|       |
|    |                         |      |лагаемого срока взыскания|       |
|    |                         |      |средств  остаток  в  рос-|       |
|    |                         |      |сийских рублях  дисконти-|       |
|    |                         |      |руется  в  соответствии с|       |
|    |                         |      |протезируемым    валютным|       |
|    |                         |      |курсом                   |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3   |Кредиты (без  беспроцент-|      |Корректируются на величи-|       |
|    |ных и безнадежных)       |      |ну  кредитов,  предостав-|       |
|    |                         |      |ленных акционерам в  объ-|       |
|    |                         |      |еме  участия  в  капитале|       |
|    |                         |      |банка                    |       |
|    |                         |      |Корректируются на величи-|       |
|    |                         |      |ну   кредитно-депозитных,|       |
|    |                         |      |зарплатных схем          |       |
|    |                         |      |Оставшиеся кредиты   кор-|       |
|    |                         |      |ректируются на полную ве-|       |
|    |                         |      |личину  необходимого  ре-|       |
|    |                         |      |зерва на возможные потери|       |
|    |                         |      |по ссудам,  рассчитанного|       |
|    |                         |      |в соответствии с Инструк-|       |
|    |                         |      |цией N 62                |       |
|    |                         |      |Рублевая задолженность  в|       |
|    |                         |      |зависимости   от   сроков|       |
|    |                         |      |взыскания  дисконтируется|       |
|    |                         |      |с  учетом прогнозируемого|       |
|    |                         |      |валютного курса          |       |

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 26 марта 2004 г. N 1406-У Инструкция ЦБР от 30 июня 1997 г. N 62а с изменениями и дополнениями признана утратившей силу с 1 августа 2004 г.

О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности см. Положение ЦБР от 26 марта 2004 г. N 254-П


|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3.1 |Кредиты предприятиям    и|      |                         |       |
|    |организациям             |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3.2 |Кредиты физическим лицам |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3.3 |Векселя                  |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3.4 |Работа с       бюджетными|      |                         |       |
|    |средствами               |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3.5 |Форфейтинг и факторинг   |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4   |Ценные бумаги            |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.1 |Государственные    ценные|      |Государственные    ценные|       |
|    |бумаги                   |      |бумаги,  номинированные в|       |
|    |                         |      |российских  рублях,  либо|       |
|    |                         |      |корректируются   в  соот-|       |
|    |                         |      |ветствии  с  их  рыночной|       |
|    |                         |      |стоимостью,  либо дискон-|       |
|    |                         |      |тируются согласно прогно-|       |
|    |                         |      |зируемому валютному курсу|       |
|    |                         |      |в соответствии со сроками|       |
|    |                         |      |погашения                |       |
|    |                         |      |Государственные    ценные|       |
|    |                         |      |бумаги, номинированные  в|       |
|    |                         |      |иностранной валюте,  оце-|       |
|    |                         |      |ниваются по рыночной сто-|       |
|    |                         |      |имости                   |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.2 |Вложения в долговые  обя-|      |Котируемые на рынке  цен-|       |
|    |зательства субъектов РФ и|      |ные бумаги корректируются|       |
|    |местных органов власти   |      |в соответствии с  их  ры-|       |
|    |                         |      |ночной стоимостью.  Неко-|       |
|    |                         |      |тируемые бумаги корректи-|       |
|    |                         |      |руются  в  соответствии с|       |
|    |                         |      |риском  возможного  неис-|       |
|    |                         |      |полнения    региональными|       |
|    |                         |      |администрациями    обяза-|       |
|    |                         |      |тельств  по купонным пла-|       |
|    |                         |      |тежам и  основному  долгу|       |
|    |                         |      |(см. Корректировку п.3)  |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.3 |Вложения в долговые  обя-|      |Корректируются в    соот-|       |
|    |зательства    иностранных|      |ветствии  с  их  рыночной|       |
|    |государств               |      |стоимостью               |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|    |    в т.ч. стран - членов|      |                         |       |
|    |    ОЭСР                 |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|    |    прочие               |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.4 |Прочие долговые    обяза-|      |                         |       |
|    |тельства                 |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.5 |Акции и права участия    |      |                         |       |
|    |в т.ч.         blue chips|      |Корректируются в    соот-|       |
|    |                         |      |ветствии  с  их  рыночной|       |
|    |                         |      |стоимостью               |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|    |           прочие участия|      |Корректируются на   сумму|       |
|    |                         |      |перекрестных  вложений  в|       |
|    |                         |      |уставной  капитал  банка;|       |
|    |                         |      |если чистые активы дочер-|       |
|    |                         |      |ней компании имеют  отри-|       |
|    |                         |      |цательное значение, объем|       |
|    |                         |      |инвестиций  вычитается  в|       |
|    |                         |      |полном объеме;           |       |
|    |                         |      |оценка оставшейся   части|       |
|    |                         |      |инвестиций производится в|       |
|    |                         |      |соответствии с отраслевы-|       |
|    |                         |      |ми    прогнозами,    биз-|       |
|    |                         |      |нес-планами предприятий и|       |
|    |                         |      |организаций.    Стоимость|       |
|    |                         |      |акций  может  корректиро-|       |
|    |                         |      |ваться  на прирост курсо-|       |
|    |                         |      |вой стоимости            |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|5   |Прочие дебиторы          |      |Остатки,  скорректирован-|       |
|    |                         |      |ные  на  риск невозврата,|       |
|    |                         |      |дисконтируются  в   соот-|       |
|    |                         |      |ветствии с прогнозируемым|       |
|    |                         |      |валютным курсом          |       |
|    |                         |      |                         |       |
|----+------------------------------------------------------------------|
|    |                     Неработающие активы                          |
|----+------------------------------------------------------------------|
|1   |Безнадежные кредиты    (4|      |Начисляется 100%-ный  ре-|       |
|    |категории)               |      |зерв                     |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|2   |Беспроцентные   кредитные|      |Начисляется 100%-ный  ре-|       |
|    |продукты                 |      |зерв,    за   исключением|       |
|    |                         |      |ссуд, предоставленных для|       |
|    |                         |      |финансирования  затрат на|       |
|    |                         |      |основные фонды и кредитов|       |
|    |                         |      |дочерним компаниям. Озна-|       |
|    |                         |      |ченные кредиты  корректи-|       |
|    |                         |      |руются  исходя из возмож-|       |
|    |                         |      |ности востребования  дан-|       |
|    |                         |      |ных кредитов путем реали-|       |
|    |                         |      |зации приобретенных за их|       |
|    |                         |      |счет активов)            |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|    |в т.ч.  кредиты предприя-|      |                         |       |
|    |тиям и организациям      |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|    |кредиты физическим лицам |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|    |                 векселя |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|    |                     МБК |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4   |Основные средства, лизинг|      |Остаточная стоимость зда-|       |
|    |                         |      |ний,  оборудования (стои-|       |
|    |                         |      |мость приобретения за вы-|       |
|    |                         |      |четом начисленной аморти-|       |
|    |                         |      |зации  либо   действующие|       |
|    |                         |      |рыночные  цены.  Динамика|       |
|    |                         |      |рыночной стоимости зданий|       |
|    |                         |      |корреспондируется  с ожи-|       |
|    |                         |      |даниями    экономического|       |
|    |                         |      |роста   или   спада.  При|       |
|    |                         |      |оценке рыночной стоимости|       |
|    |                         |      |оборудования   необходимо|       |
|    |                         |      |учитывать фактор его  мо-|       |
|    |                         |      |рального износа,  опреде-|       |
|    |                         |      |ляющий  возможность   его|       |
|    |                         |      |реализации)              |       |
|----+------------------------------------------------------------------|
|II  |                  Забалансовые обязательства                      |
|----+------------------------------------------------------------------|
|1   |Требования по   операциям|      |Анализ операций на  сроч-|       |
|    |на срочном рынке         |      |ном рынке проводится сог-|       |
|    |                         |      |ласно таблице N 1 и  кор-|       |
|    |                         |      |ректируется   на  вероят-|       |
|    |                         |      |ность неплатежеспособнос-|       |
|    |                         |      |ти банка-контрагента     |       |
|----+------------------------------------------------------------------|
|    |                           Пассивы                                |
|----+------------------------------------------------------------------|
|    |Обязательства по балансу |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1   |Документы, списанные   со|      |                         |       |
|    |счетов  клиентов,  но  не|      |                         |       |
|    |проведенные из-за  недос-|      |                         |       |
|    |татка средств на корсчете|      |                         |       |
|    |банка                    |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.1 |Списания по  исполнитель-|      |Не корректируются        |       |
|    |ным документам о возмеще-|      |                         |       |
|    |нии вреда жизни,  взыска-|      |                         |       |
|    |ние алиментов            |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.2 |Списания по  исполнитель-|      |Не корректируются        |       |
|    |ным  документам по расче-|      |                         |       |
|    |там по  выплате  выходных|      |                         |       |
|    |пособий,  оплате труда по|      |                         |       |
|    |трудовым договорам (конт-|      |                         |       |
|    |рактам)                  |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.3 |Списание в бюджет и госу-|      |Дисконтируются в  зависи-|       |
|    |дарственные  внебюджетные|      |мости от договоренности с|       |
|    |фонды,  оплата  платежных|      |клиентом о реструктуриза-|       |
|    |документов   по  трудовым|      |ции долга                |       |
|    |договорам (контрактам)   |      |Дисконтируются   согласно|       |
|    |                         |      |прогнозируемому валютному|       |
|    |                         |      |курсу  в  соответствии  с|       |
|    |                         |      |предполагаемыми   сроками|       |
|    |                         |      |погашения задолженности  |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.4 |Прочие платежи в бюджет и|      |                         |       |
|    |внебюджетные фонды (опла-|      |                         |       |
|    |та таможни)              |      |          -"-            |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.5 |Исполнительные  документы|      |                         |       |
|    |по прочим требованиям    |      |          -"-            |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.6 |Прочие платежные докумен-|      |                         |       |
|    |ты  в порядке календарной|      |                         |       |
|    |очередности              |      |          -"-            |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|2   |Расчетные и текущие счета|      |          -"-            |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|2.1 |Счета ЛОРО               |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|2.2 |Счета юридических лиц    |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|2.3 |Счета физических лиц     |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|2.4 |Расчеты по    пластиковым|      |                         |       |
|    |картам                   |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|2.5 |Бюджетные счета          |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3   |Депозиты                 |      |          -"-            |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3.1 |Депозиты юр. лиц         |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3.2 |Депозиты физ. лиц        |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3.3 |МБК                      |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3.4 |Кредиты ЦБ               |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3.5 |Форфейтинг и факторинг   |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4   |Выпущенные долговые  обя-|      |                         |       |
|    |зательства               |      |          -"-            |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.1 |Векселя                  |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.2 |Депозитные сертификаты   |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.3 |Облигации                |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|5   |Прочие кредиторы         |      |          -"-            |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|    |Забалансовые обязательст-|      |                         |       |
|    |ва                       |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1   |Гарантийные обязательства|      |Корректируются   согласно|       |
|    |                         |      |п.3 активов              |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|2   |Обязательства по операци-|      |Анализ операций на  сроч-|       |
|    |ям на срочном рынке      |      |ном рынке проводится сог-|       |
|    |                         |      |ласно таблицам приложения|       |
|    |                         |      |N 1                      |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3   |Обязательства по  сделкам|      |Проводится оценка текуще-|       |
|    |РЕПО (Margin Call)       |      |го  состояния  позиций по|       |
|    |                         |      |портфелю РЕПО, после чего|       |
|    |                         |      |либо  объем требуемых до-|       |
|    |                         |      |полнительно  средств  для|       |
|    |                         |      |выплаты  Margin Call уве-|       |
|    |                         |      |личивает   обязательства,|       |
|    |                         |      |либо   ранее  выплаченные|       |
|    |                         |      |средства по  Margin  Call|       |
|    |                         |      |относятся на убытки      |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|    |Собственные средства     |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1   |Уставный капитал         |      |Корректируется на:       |       |
|    |                         |      |- объем акций,  выкуплен-|       |
|    |                         |      |ных у акционеров;        |       |
|    |                         |      |- объем      перекрестных|       |
|    |                         |      |участий;                 |       |
|    |                         |      |- объем кредитов, предос-|       |
|    |                         |      |тавленных  акционерам,  в|       |
|    |                         |      |объеме их участия в капи-|       |
|    |                         |      |тале                     |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|2   |Добавочный капитал       |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3   |Фонды                    |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4   |Финансовый результат     |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.1 |Доходы                   |      |Восстанавливаются  факти-|       |
|    |                         |      |чески созданные из себес-|       |
|    |                         |      |тоимости резервы         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.2 |Расходы (-)              |      |                         |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.3 |Прибыль/убыток (-)       |      |Восстанавливаются  факти-|       |
|    |                         |      |чески созданные из прибы-|       |
|    |                         |      |ли резервы               |       |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.4 |Распределенная    прибыль|      |                         |       |
|    |(-)                      |      |                         |       |
\-----------------------------------------------------------------------/

Ликвидационная стоимость баланса = Сумма активов банка с учетом корректировок - Обязательства банка с учетом корректировок - Собственные средства (если они имеют положительное значение).

Таким образом определяется сумма средств, необходимых для восстановления нормальной платежеспособности банка.

3.2. Составляется расшифровка всех корректировок в разрезе каждой статьи баланса по форме:

N Статья агрегированного баланса Контрагент Сумма корректировки
       
--------- ------------------------------ ---------- -------------------

3.3. В случае многофилиальности кредитной организации должна быть проведена оценка ликвидационной стоимости балансов каждого из филиалов, включая головной офис. Справочно приводится следующая информация:

Наименование
филиала
Регион
работы
Доля активов
в активах
банка*(1)
Прибыль (убыток)
за последний год
работы
Подлежит
реструктуризации
(ликвидации)
         
------------ ------ ----------------- ---------------- ----------------

3.4. Предоставляется перечень крупных клиентов банка, с которыми проведены переговоры о реструктуризации задолженности с указанием доли каждого кредитора в обязательствах банка.


4. Мероприятия, проводимые в рамках реструктуризации кредитной организации.

Данный раздел должен содержать поэтапный перечень конкретных мероприятий, проводимых в рамках реструктуризации данной кредитной организации. Перечень должен содержать сроки проведения, должности и фамилии ответственных исполнителей из числа менеджеров кредитной организации и ожидаемый экономический эффект от проведения мероприятий.

При описании мероприятий по реструктуризации должны быть отражены следующие вопросы:

4.1. Участие акционеров и третьих лиц в реструктуризации кредитной организации (с Приложением документации, подтверждающей их согласие на данное участие).

4.2. Работа с имеющимися активами кредитной организации.

4.3. Мероприятия по восстановлению и поддержанию ликвидности (реструктуризация задолженности перед иностранными инвесторами, физическими лицами, юридическими лицами, бюджетом и внебюджетными фондами).

4.4. Источники сокращения расходов кредитной организации.

4.5. Источники получения доходов кредитной организацией в период реструктуризации и перспективы ее развития.

4.6. Источники и план-график возврата АРКО предоставленных стабилизационных кредитов.

4.7. Прочие мероприятия, включающие изменения структуры органов управления реструктурируемой кредитной организации, структуры ее филиальной сети, работу с дочерними и зависимыми компаниями и др.

Составляется таблица:

  Номер |Наименование|  Сроки   |Ответственные |Ожидаемый экономический 
  этапа |мероприятия |проведения| исполнители  |       эффект           
 -------+------------+----------+--------------+------------------------
 

План реструктуризации


План реструктуризации представляется в форме перспективного баланса. Приводится динамика требований и обязательств кредитной организации в процессе реструктуризации с учетом эффекта от плана мероприятий. Составляется на каждую квартальную дату участия в программе реструктуризации по приведенной ниже форме. Производится примерный расчет собственных средств и экономических нормативов.

  Статья
агреги-
рованно-
го ба-
ланса
(по фор-
ме п.3)
Сумма по
балансу
с учетом
коррек-
тировок
Коммен-
тарий
*(2)
Изменение
балансовых
статей за
счет вы-
полнения
плана ме-
роприятий
Изменение
балансовых
статей за
счет дви-
жения ак-
тива и
пассива по
срокам вы-
хода
Итого
3+5+6
Про-
центная
ставка
Доход
(рас-
ход) за
отчет-
ный пе-
риод
1
-
2
--------
3
--------
4
-------
5
----------
6
----------
7
-----
8
-------
9
-------

Определяется ликвидационная стоимость баланса кредитной организации на каждую квартальную дату участия в программе реструктуризации. Ликвидационная стоимость баланса должна сокращаться по мере осуществления запланированных мероприятий по финансовому оздоровлению и выйти на положительную динамику к моменту окончания реструктуризации.


Приложение 1


Отчет банка по заключенным сделкам на срочном валютном рынке


Таблица 1. Форвардные контракты








Наи-
мено-
вание
конт-
ра-
гента






Дата
ис-
пол-
нения
по
меся-
цам
Межбанковские Клиентские
поставочные расчетные (поставоч-
ные и рас-
четные)
объем
конт-
ракт-
ных
тре-
бова-
ний
по
USD
сред-
невз-
ве-
шен-
ный
курс
объ-
емы
конт-
ракт-
ных
обя-
за-
тель-
ств
по
USD
сред-
невз-
ве-
шен-
ный
курс
объем
конт-
ракт-
ных
тре-
бова-
ний
по
USD
сред-
невз-
ве-
шен-
ный
курс
объ-
емы
конт-
ракт-
ных
обя-
за-
тель-
ств
по
USD
сред-
невз-
ве-
шен-
ный
курс
объем
конт-
ракт-
ных
тре-
бова-
ний
по
USD
объ-
емы
конт-
ракт-
ных
обя-
за-
тель-
ств
по
USD
1
-----
2
-----
3
-----
4
-----
5
-----
6
-----
7
-----
8
-----
9
-----
10
-----
11
-----
12
-----

Таблица 2. Опционы


/------------------------------------------------------------------------
|        |        |                     Купленные                       |
|        |        |                                                     |
|        |        |                                                     |
|        |        |-----------------------------------------------------+
|Наимено-|Дата ис-|  внебиржевые (поставочные и расчетные) |  биржевые  |
|вание   |полнения|----------------------------------------+------------+
|контр-  |по меся-|объем |сумма |сред- |объемы|сумма |сред-|"call"|"put"|
|агента  |цам     |конт- |премии|невз- |конт- |премии|невз-|      |     |
|        |        |ракт- |по оп-|вешен-|ракт- |по оп-|ве-  |      |     |
|        |        |ных   |циону |ный   |ных   |циону |шен- |      |     |
|        |        |требо-|      |курс  |обяза-|      |ный  |      |     |
|        |        |ваний |      |      |тель- |      |курс |      |     |
|        |        |по USD|      |      |ств по|      |     |      |     |
|        |        |      |      |      |USD   |      |     |      |     |
|--------+--------+------+------+------+------+------+-----+------+-----+
|    1   |   2    |   3  |   4  |   5  |   6  |   7  |  8  |   9  |  10 |
\------------------------------------------------------------------------




Наимено-
вание
контр-
агента
Проданные
внебиржевые (поставочные и расчетные) биржевые
кредитным организациям прочие
"call"
объемы
конт-
рактных
обяза-
тельств
по USD
сум-
ма
пре-
мии
по
оп-
ци-
ону
сред-
невз-
ве-
шен-
ный
курс
"put"
объем
конт-
ракт-
ных
требо-
ваний
по USD
сум-
ма
пре-
мии
по
оп-
ци-
ону
сред-
невз-
ве-
шен-
ный
курс

"call"

"put"

"call"

"put"
1 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20


Приложение 2


Соответствие балансовых счетов статьям агрегированного баланса


  Статья агрегированного баланса Номера балансовых счетов
  Активы
I Балансовые обязательства
  Работающие и расчетные средс-
тва
 
1 Денежные средства  
1.1 Касса 20202, 20203, 20206, 20207, 20208,
30210
1.2 Корсчета в ЦБ 30102,30104,30106
1.3 ФОР 30202,30204
1.4 Депозиты в ЦБ 31901
1.5 Драгметаллы и драгкамни 20302, 20303, 20305, 20306, 20308,
204
1.6 Прочие денежные средства 20204, 20205, 20209, 20210, 30208,
30206, 30213, 30215, 30221, 30402,
30404, 30406, 30409, 30602, 30605,
40908, 47404, 47406, 47408, 47410,
47413, 47415, 47417, 47420, 47423,
32210, 32310
2 Средства в банках и других
кредитных учреждениях (счета
НОСТРО, МБК)
30110, 30114, 30115, 30118,
30119, 32001-32009,
32101-32109, 32201-32209,
32301-32309, 20315, 20316
3 Кредиты (без беспроцентных и
безнадежных)
 
3.1 Кредиты предприятиям и органи-
зациям
20311, 20312, 44101-44108,
44201-44209, 44301-44309,
44401-44409, 44501-44508,
44501-44608, 44701-44708,
44801-44808, 44901-44908,
45001-45008, 45101-45108,
45201-45208, 45301-45308,
45601-45606, 46001-46007,
46101-46107, 46201-46207,
46301-46307, 46401-46407,
46501-46507, 46601-46607,
46701-46707, 46801-46807,
46901-46907, 47001-47007,
47101-47107, 47201-47207,
47301-47307
3.2 Кредиты физическим лицам 45401, 45403-45408, 45502-45507,
45701-45706
3.3 Векселя 51201-51207, 51301-51307,
51401-51407, 51501-51507,
51601-51607, 51701-51707,
51801-51807, 51901-51907
3.4 Работа с бюджетными средствами (40104+40109+40111-40101п-40102п-
40105п-40106п-40107п-40108п-40110п-
40112п-40113п-40114п-40115п-402п-
403п+40308+40310+40311+40313-40312п-
40314п-404п), если>0
3.5 Форфейтинг и факторинг 47402
4 Ценные бумаги  
4.1 Государственные ценные бумаги 50101, 50102, 50103
4.2 Вложения в долговые обязатель-
ства субъектов РФ и местных
органов власти
50201, 50202, 50203
4.3 Вложения в долговые обязатель-
ства иностранных государств
50501, 50502, 50503
  в т.ч. стран - членов ОЭСР  
  прочие  
4.4 Прочие долговые обязательства 50301-50303, 50401-50403,
50601-50603, 50701-50703
4.5 Акции и права участия 50801-50803, 50901-50903,
51001-51003, 51101-51103,
60101-60104, 60201-60205
  в т.ч. blue chips  
  прочие участия  
5 Прочие дебиторы 60302, 60304, 60306, 60308, 60310,
60312, 60314, 60317, 60318, 60319,
60321, 60323, 60337, 60339, 60341,
60343
  Неработающие активы
1 Безнадежные кредиты (4 катего-
рии), векселя
45801-45817, 32401, 32402, 51209,
51208, 51308, 51309, 51408, 51409,
51508, 51509, 51608, 51609, 51708,
51709, 51808, 51809, 51908, 51909,
60315, 20317, 20318
2 Беспроцентные кредитные про-
дукты
По счетам аналогично пп.2, 3
  в т.ч. кредиты предприятиям и
организациям
 
  кредиты физическим лицам  
  векселя  
  МБК  
3 Основные средства и лизинг 604+605+60606+60901+60902+610+61101+
61102+61202-60601п-60602п-60603п-
60604п-60605п-60607п-60608п-60609п-
60610п-60611п-60903п-61103п-61201п,
607,60801, 60802-60803п
II Забалансовые обязательства
1 Требования по операциям на
срочном рынке.
Счета Раздела "Г" Плана счетов
  Пассивы
  Обязательства по балансу  
1 Документы, списанные со счетов
клиентов, но не проведенные
из-за недостатка средств на
корсчете банка
47418, 31701, 31702, 31703, 31801,
31802, 31803, 61409
1.1 Списания по исполнительным до-
кументам о возмещении вреда
жизни, взыскание алиментов
 
1.2 Списания по исполнительным до-
кументам по расчетам по выпла-
те выходных пособий, оплате
труда по трудовым договорам
(контрактам)
 
1.3 Списание в бюджет и государс-
твенные внебюджетные фонды,
оплата платежных документов по
трудовым договорам (контрак-
там)
 
1.4 Прочие платежи в бюджет и вне-
бюджетные фонды (оплата тамож-
ни)
 
1.5 Исполнительные документы по
прочим требованиям
 
1.6 Прочие платежные документы в
порядке календарной очеред-
ности
 
2 Расчетные и текущие счета  
2.1 Счета ЛОРО 30109, 30111, 30112, 30113, 30116,
30117
2.2 Счета юридических лиц 20309, 20310, 30220, 30223, 30606,
405, 406, 407, 40801, 40804-40807
2.3 Счета физических лиц 40802, 40803
2.4 Расчеты по пластиковым картам 31510, 31610, 41008, 41108, 41208,
41308, 41408, 41508, 41608, 41708,
41808, 41908, 42008, 42108, 42208,
42308, 42508, 42608
2.5 Бюджетные счета (40101+40102+40105+40106+40107+40108
+40110+40112+40113+40114+40115+402
+403 (кр. 40308)+40312+40314-40313а-
404-40104а-40109а-40111а-40308а-
40310а-40311а), если>0
3 Депозиты  
3.1 Депозиты юр. лиц 41001-41007, 41101-41107,
41201-41207, 41301-41307,
41401-41407, 41501-41507,
41601-41607, 41701-41707,
41801-41807, 41901-41907,
42001-42007, 42101-42107,
42201-42207, 42501-42507,
42701-42707, 42801-42807,
42901-42907, 43001-43007,
43101-43107, 43201-43207,
43301-43307, 43401-43407,
43501-43507, 43601-43607,
43701-43707, 43801-43807,
43901-43907, 44001-44007
3.2 Депозиты физ. лиц 42301-42307, 42601-42607, 47411
3.3 МБК 31301-31309, 31401-31409,
31501-31509, 31601-31609
3.4 Кредиты ЦБ 31201-31206
3.5 Форфейтинг и факторинг 47401
4 Выпущенные долговые обязатель-
ства
 
4.1 Векселя 52301-52307
4.2 Депозитные сертификаты 52101-52106, 52201-52206
4.3 Облигации 52001-52006
5 Прочие кредиторы 30214, 30222, 30401, 30403, 30405,
30408, 30601, 30603, 30604, 409 (кр.
40908), 47403, 47405, 47407, 47409,
47412, 47414, 47416, 47419, 47422,
60301, 60303, 60305, 60307, 60309,
60311, 60313, 60316, 60320, 60322,
60338, 60340, 60342, 60344
  Забалансовые обязательства  
1 Гарантийные обязательства 91404
2 Обязательства по операциям на
срочном рынке
Счета Раздела "Г" Плана счетов
3 Обязательства по сделкам РЕПО
(Margin Call)
Счета Раздела "Г" Плана счетов
  Собственные средства  
1 Уставный капитал 102, 103, 104
2 Добавочный капитал 106
3 Фонды 107
4 Финансовый результат  
4.1 Доходы 701
4.2 Расходы (-) 702
4.3 Прибыль/убыток (-) 703, 704
4.4 Распределенная прибыль (-) 705


----------------------------------------------------

*(1) Активы с учетом корректировок

*(2) В графе "Комментарий" приводятся мероприятия плана реструктуризации, дающие непроцентный экономический эффект. Результат отражается в графе "Доходы и расходы"



Требования к плану реструктуризации кредитной организации (утв. Советом директоров Агентства по реструктуризации кредитных организаций Протокол N 3 от 15 марта 1999 г.)


Текст требований опубликован в "Вестнике Банка России" от 19 апреля 1999 г., N 25


Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.