Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Требования к плану реструктуризации кредитной организации (утв. Советом директоров Агентства по реструктуризации кредитных организаций Протокол N 3 от 15 марта 1999 г.)
-
Приложение 1. Отчет банка по заключенным сделкам на срочном валютном рынке
-
Приложение 2. Соответствие балансовых счетов статьям агрегированного баланса
ГАРАНТ:
Указанием ЦБР от 11 ноября 2005 г. N 1631-У вышеназванные акты Банка РФ признаны утратившими силу по истечении 10 дней после дня опубликования названного указания в "Вестнике Банка России"
План реструктуризации кредитной организации, представляемый в АРКО для участия в программе реструктуризации, должен иметь следующую структуру:
1. Общие сведения о кредитной организации:
- полное официальное название кредитной организации;
- юридический и почтовый адреса;
- банковские реквизиты (коды; БИК; номер корреспондентского счета кредитной организации, открытый в территориальном учреждении Банка России);
- участие кредитной организации в уставных капиталах дочерних и зависимых организаций с указанием наименования организации и доли банка в капитале организации.
1.1. Структура органов управления кредитной организацией:
- организационная структура банка (штатное расписание с указанием Ф.И.О. по всем должностям начиная с начальника управления);
- положения о действующих в банке комитетах и других коллегиальных органах - анкетные данные членов правления кредитной организации.
2. Причины возникновения финансовых трудностей
Данный раздел должен содержать анализ внешних (влияние социально-экономических условий, сложившихся в регионе работы и в России в период возникновения финансовых трудностей у кредитной организации) и внутренних (ошибки в проведении финансовой, кадровой и пр. политики, проводимых кредитной организацией в период, предшествующий возникновению финансовых трудностей) причин, приведших к необходимости реструктуризации.
Привести данные анализа динамики основных балансовых статей, доходов и расходов банка, капитала банка, объема средств клиентов, не оплаченных из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах банка, с момента возникновения финансовых трудностей.
3. Финансовое состояние кредитной организации на момент подачи в АРКО ходатайства о проведении реструктуризации
3.1. Проводится оценка ликвидационной стоимости баланса. Кредитная организация предоставляет отдельно рублевую и валютную составляющие своего баланса и консолидированный баланс, агрегированный в соответствии с приведенной формой, на последнюю отчетную дату, предшествующую подаче ходатайства о реструктуризации. При этом в графу "Статьи по балансу" заносятся сгруппированные статьи бухгалтерского баланса, составленного в соответствии с действующими требованиями бухучета в кредитных организациях.
Производится оценка каждого актива, и по соответствующим методикам производится корректировка каждой балансовой статьи активов в зависимости от текущей рыночной стоимости.
/-----------------------------------------------------------------------\
| | Статья агрегированного |Сумма | Корректировка |Сумма с|
| | баланса | по | |учетом |
| | |балан-| |коррек-|
| | | су | |тировок|
|----+------------------------------------------------------------------|
| | Активы |
|----+------------------------------------------------------------------|
|I | Балансовые обязательства |
|----+------------------------------------------------------------------|
| |Работающие и расчетные| | | |
| |средства | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1 |Денежные средства | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.1 |Касса | |Не переоценивается | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.2 |Корсчета в ЦБ | |Не переоцениваются | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.3 |ФОР | |Не переоценивается | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.4 |Депозиты в ЦБ | |Не переоцениваются | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.5 |Драгметаллы и драгкамни | |Корректируются в соот-| |
| | | |ветствии с котировками| |
| | | |Банка России на дату сос-| |
| | | |тавления баланса | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.6 |Прочие денежные средства | |Остатки, скорректирован-| |
| | | |ные на риск невозврата,| |
| | | |дисконтируются в соот-| |
| | | |ветствии с прогнозируемым| |
| | | |уровнем инфляции | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|2 |Средства в банках и дру-| |Корректируются на риск| |
| |гих кредитных учреждениях| |невозврата средств (веро-| |
| |(счета НОСТРО, МБК) | |ятности неплатежеспособ-| |
| | | |ности банка-корреспонден-| |
| | | |та): | |
| | | |- по кредитным организа-| |
| | | |циям с отозванной лицен-| |
| | | |зией объем размещенных| |
| | | |средств вычитается в пол-| |
| | | |ном объеме; | |
| | | |- по кредитным организа-| |
| | | |циям, имеющим задержки| |
| | | |платежей, риски оценива-| |
| | | |ются исходя из объема и| |
| | | |качества залога, вероят-| |
| | | |ности получения положи-| |
| | | |тельных судебных решений.| |
| | | |В зависимости от предпо-| |
| | | |лагаемого срока взыскания| |
| | | |средств остаток в рос-| |
| | | |сийских рублях дисконти-| |
| | | |руется в соответствии с| |
| | | |протезируемым валютным| |
| | | |курсом | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3 |Кредиты (без беспроцент-| |Корректируются на величи-| |
| |ных и безнадежных) | |ну кредитов, предостав-| |
| | | |ленных акционерам в объ-| |
| | | |еме участия в капитале| |
| | | |банка | |
| | | |Корректируются на величи-| |
| | | |ну кредитно-депозитных,| |
| | | |зарплатных схем | |
| | | |Оставшиеся кредиты кор-| |
| | | |ректируются на полную ве-| |
| | | |личину необходимого ре-| |
| | | |зерва на возможные потери| |
| | | |по ссудам, рассчитанного| |
| | | |в соответствии с Инструк-| |
| | | |цией N 62 | |
| | | |Рублевая задолженность в| |
| | | |зависимости от сроков| |
| | | |взыскания дисконтируется| |
| | | |с учетом прогнозируемого| |
| | | |валютного курса | |
ГАРАНТ:
Указанием ЦБР от 26 марта 2004 г. N 1406-У Инструкция ЦБР от 30 июня 1997 г. N 62а с изменениями и дополнениями признана утратившей силу с 1 августа 2004 г.
О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности см. Положение ЦБР от 26 марта 2004 г. N 254-П
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3.1 |Кредиты предприятиям и| | | |
| |организациям | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3.2 |Кредиты физическим лицам | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3.3 |Векселя | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3.4 |Работа с бюджетными| | | |
| |средствами | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3.5 |Форфейтинг и факторинг | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4 |Ценные бумаги | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.1 |Государственные ценные| |Государственные ценные| |
| |бумаги | |бумаги, номинированные в| |
| | | |российских рублях, либо| |
| | | |корректируются в соот-| |
| | | |ветствии с их рыночной| |
| | | |стоимостью, либо дискон-| |
| | | |тируются согласно прогно-| |
| | | |зируемому валютному курсу| |
| | | |в соответствии со сроками| |
| | | |погашения | |
| | | |Государственные ценные| |
| | | |бумаги, номинированные в| |
| | | |иностранной валюте, оце-| |
| | | |ниваются по рыночной сто-| |
| | | |имости | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.2 |Вложения в долговые обя-| |Котируемые на рынке цен-| |
| |зательства субъектов РФ и| |ные бумаги корректируются| |
| |местных органов власти | |в соответствии с их ры-| |
| | | |ночной стоимостью. Неко-| |
| | | |тируемые бумаги корректи-| |
| | | |руются в соответствии с| |
| | | |риском возможного неис-| |
| | | |полнения региональными| |
| | | |администрациями обяза-| |
| | | |тельств по купонным пла-| |
| | | |тежам и основному долгу| |
| | | |(см. Корректировку п.3) | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.3 |Вложения в долговые обя-| |Корректируются в соот-| |
| |зательства иностранных| |ветствии с их рыночной| |
| |государств | |стоимостью | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
| | в т.ч. стран - членов| | | |
| | ОЭСР | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
| | прочие | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.4 |Прочие долговые обяза-| | | |
| |тельства | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.5 |Акции и права участия | | | |
| |в т.ч. blue chips| |Корректируются в соот-| |
| | | |ветствии с их рыночной| |
| | | |стоимостью | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
| | прочие участия| |Корректируются на сумму| |
| | | |перекрестных вложений в| |
| | | |уставной капитал банка;| |
| | | |если чистые активы дочер-| |
| | | |ней компании имеют отри-| |
| | | |цательное значение, объем| |
| | | |инвестиций вычитается в| |
| | | |полном объеме; | |
| | | |оценка оставшейся части| |
| | | |инвестиций производится в| |
| | | |соответствии с отраслевы-| |
| | | |ми прогнозами, биз-| |
| | | |нес-планами предприятий и| |
| | | |организаций. Стоимость| |
| | | |акций может корректиро-| |
| | | |ваться на прирост курсо-| |
| | | |вой стоимости | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|5 |Прочие дебиторы | |Остатки, скорректирован-| |
| | | |ные на риск невозврата,| |
| | | |дисконтируются в соот-| |
| | | |ветствии с прогнозируемым| |
| | | |валютным курсом | |
| | | | | |
|----+------------------------------------------------------------------|
| | Неработающие активы |
|----+------------------------------------------------------------------|
|1 |Безнадежные кредиты (4| |Начисляется 100%-ный ре-| |
| |категории) | |зерв | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|2 |Беспроцентные кредитные| |Начисляется 100%-ный ре-| |
| |продукты | |зерв, за исключением| |
| | | |ссуд, предоставленных для| |
| | | |финансирования затрат на| |
| | | |основные фонды и кредитов| |
| | | |дочерним компаниям. Озна-| |
| | | |ченные кредиты корректи-| |
| | | |руются исходя из возмож-| |
| | | |ности востребования дан-| |
| | | |ных кредитов путем реали-| |
| | | |зации приобретенных за их| |
| | | |счет активов) | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
| |в т.ч. кредиты предприя-| | | |
| |тиям и организациям | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
| |кредиты физическим лицам | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
| | векселя | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
| | МБК | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4 |Основные средства, лизинг| |Остаточная стоимость зда-| |
| | | |ний, оборудования (стои-| |
| | | |мость приобретения за вы-| |
| | | |четом начисленной аморти-| |
| | | |зации либо действующие| |
| | | |рыночные цены. Динамика| |
| | | |рыночной стоимости зданий| |
| | | |корреспондируется с ожи-| |
| | | |даниями экономического| |
| | | |роста или спада. При| |
| | | |оценке рыночной стоимости| |
| | | |оборудования необходимо| |
| | | |учитывать фактор его мо-| |
| | | |рального износа, опреде-| |
| | | |ляющий возможность его| |
| | | |реализации) | |
|----+------------------------------------------------------------------|
|II | Забалансовые обязательства |
|----+------------------------------------------------------------------|
|1 |Требования по операциям| |Анализ операций на сроч-| |
| |на срочном рынке | |ном рынке проводится сог-| |
| | | |ласно таблице N 1 и кор-| |
| | | |ректируется на вероят-| |
| | | |ность неплатежеспособнос-| |
| | | |ти банка-контрагента | |
|----+------------------------------------------------------------------|
| | Пассивы |
|----+------------------------------------------------------------------|
| |Обязательства по балансу | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1 |Документы, списанные со| | | |
| |счетов клиентов, но не| | | |
| |проведенные из-за недос-| | | |
| |татка средств на корсчете| | | |
| |банка | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.1 |Списания по исполнитель-| |Не корректируются | |
| |ным документам о возмеще-| | | |
| |нии вреда жизни, взыска-| | | |
| |ние алиментов | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.2 |Списания по исполнитель-| |Не корректируются | |
| |ным документам по расче-| | | |
| |там по выплате выходных| | | |
| |пособий, оплате труда по| | | |
| |трудовым договорам (конт-| | | |
| |рактам) | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.3 |Списание в бюджет и госу-| |Дисконтируются в зависи-| |
| |дарственные внебюджетные| |мости от договоренности с| |
| |фонды, оплата платежных| |клиентом о реструктуриза-| |
| |документов по трудовым| |ции долга | |
| |договорам (контрактам) | |Дисконтируются согласно| |
| | | |прогнозируемому валютному| |
| | | |курсу в соответствии с| |
| | | |предполагаемыми сроками| |
| | | |погашения задолженности | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.4 |Прочие платежи в бюджет и| | | |
| |внебюджетные фонды (опла-| | | |
| |та таможни) | | -"- | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.5 |Исполнительные документы| | | |
| |по прочим требованиям | | -"- | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1.6 |Прочие платежные докумен-| | | |
| |ты в порядке календарной| | | |
| |очередности | | -"- | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|2 |Расчетные и текущие счета| | -"- | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|2.1 |Счета ЛОРО | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|2.2 |Счета юридических лиц | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|2.3 |Счета физических лиц | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|2.4 |Расчеты по пластиковым| | | |
| |картам | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|2.5 |Бюджетные счета | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3 |Депозиты | | -"- | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3.1 |Депозиты юр. лиц | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3.2 |Депозиты физ. лиц | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3.3 |МБК | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3.4 |Кредиты ЦБ | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3.5 |Форфейтинг и факторинг | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4 |Выпущенные долговые обя-| | | |
| |зательства | | -"- | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.1 |Векселя | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.2 |Депозитные сертификаты | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.3 |Облигации | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|5 |Прочие кредиторы | | -"- | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
| |Забалансовые обязательст-| | | |
| |ва | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1 |Гарантийные обязательства| |Корректируются согласно| |
| | | |п.3 активов | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|2 |Обязательства по операци-| |Анализ операций на сроч-| |
| |ям на срочном рынке | |ном рынке проводится сог-| |
| | | |ласно таблицам приложения| |
| | | |N 1 | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3 |Обязательства по сделкам| |Проводится оценка текуще-| |
| |РЕПО (Margin Call) | |го состояния позиций по| |
| | | |портфелю РЕПО, после чего| |
| | | |либо объем требуемых до-| |
| | | |полнительно средств для| |
| | | |выплаты Margin Call уве-| |
| | | |личивает обязательства,| |
| | | |либо ранее выплаченные| |
| | | |средства по Margin Call| |
| | | |относятся на убытки | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
| |Собственные средства | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|1 |Уставный капитал | |Корректируется на: | |
| | | |- объем акций, выкуплен-| |
| | | |ных у акционеров; | |
| | | |- объем перекрестных| |
| | | |участий; | |
| | | |- объем кредитов, предос-| |
| | | |тавленных акционерам, в| |
| | | |объеме их участия в капи-| |
| | | |тале | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|2 |Добавочный капитал | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|3 |Фонды | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4 |Финансовый результат | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.1 |Доходы | |Восстанавливаются факти-| |
| | | |чески созданные из себес-| |
| | | |тоимости резервы | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.2 |Расходы (-) | | | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.3 |Прибыль/убыток (-) | |Восстанавливаются факти-| |
| | | |чески созданные из прибы-| |
| | | |ли резервы | |
|----+-------------------------+------+-------------------------+-------|
|4.4 |Распределенная прибыль| | | |
| |(-) | | | |
\-----------------------------------------------------------------------/
Ликвидационная стоимость баланса = Сумма активов банка с учетом корректировок - Обязательства банка с учетом корректировок - Собственные средства (если они имеют положительное значение).
Таким образом определяется сумма средств, необходимых для восстановления нормальной платежеспособности банка.
3.2. Составляется расшифровка всех корректировок в разрезе каждой статьи баланса по форме:
| N | Статья агрегированного баланса | Контрагент | Сумма корректировки |
| --------- | ------------------------------ | ---------- | ------------------- |
3.3. В случае многофилиальности кредитной организации должна быть проведена оценка ликвидационной стоимости балансов каждого из филиалов, включая головной офис. Справочно приводится следующая информация:
| Наименование филиала |
Регион работы |
Доля активов в активах банка*(1) |
Прибыль (убыток) за последний год работы |
Подлежит реструктуризации (ликвидации) |
| ------------ | ------ | ----------------- | ---------------- | ---------------- |
3.4. Предоставляется перечень крупных клиентов банка, с которыми проведены переговоры о реструктуризации задолженности с указанием доли каждого кредитора в обязательствах банка.
4. Мероприятия, проводимые в рамках реструктуризации кредитной организации.
Данный раздел должен содержать поэтапный перечень конкретных мероприятий, проводимых в рамках реструктуризации данной кредитной организации. Перечень должен содержать сроки проведения, должности и фамилии ответственных исполнителей из числа менеджеров кредитной организации и ожидаемый экономический эффект от проведения мероприятий.
При описании мероприятий по реструктуризации должны быть отражены следующие вопросы:
4.1. Участие акционеров и третьих лиц в реструктуризации кредитной организации (с Приложением документации, подтверждающей их согласие на данное участие).
4.2. Работа с имеющимися активами кредитной организации.
4.3. Мероприятия по восстановлению и поддержанию ликвидности (реструктуризация задолженности перед иностранными инвесторами, физическими лицами, юридическими лицами, бюджетом и внебюджетными фондами).
4.4. Источники сокращения расходов кредитной организации.
4.5. Источники получения доходов кредитной организацией в период реструктуризации и перспективы ее развития.
4.6. Источники и план-график возврата АРКО предоставленных стабилизационных кредитов.
4.7. Прочие мероприятия, включающие изменения структуры органов управления реструктурируемой кредитной организации, структуры ее филиальной сети, работу с дочерними и зависимыми компаниями и др.
Составляется таблица:
Номер |Наименование| Сроки |Ответственные |Ожидаемый экономический этапа |мероприятия |проведения| исполнители | эффект -------+------------+----------+--------------+------------------------ |
План реструктуризации
План реструктуризации представляется в форме перспективного баланса. Приводится динамика требований и обязательств кредитной организации в процессе реструктуризации с учетом эффекта от плана мероприятий. Составляется на каждую квартальную дату участия в программе реструктуризации по приведенной ниже форме. Производится примерный расчет собственных средств и экономических нормативов.
| Статья агреги- рованно- го ба- ланса (по фор- ме п.3) |
Сумма по балансу с учетом коррек- тировок |
Коммен- тарий *(2) |
Изменение балансовых статей за счет вы- полнения плана ме- роприятий |
Изменение балансовых статей за счет дви- жения ак- тива и пассива по срокам вы- хода |
Итого 3+5+6 |
Про- центная ставка |
Доход (рас- ход) за отчет- ный пе- риод |
|
| 1 - |
2 -------- |
3 -------- |
4 ------- |
5 ---------- |
6 ---------- |
7 ----- |
8 ------- |
9 ------- |
Определяется ликвидационная стоимость баланса кредитной организации на каждую квартальную дату участия в программе реструктуризации. Ликвидационная стоимость баланса должна сокращаться по мере осуществления запланированных мероприятий по финансовому оздоровлению и выйти на положительную динамику к моменту окончания реструктуризации.
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Требования к плану реструктуризации кредитной организации (утв. Советом директоров Агентства по реструктуризации кредитных организаций Протокол N 3 от 15 марта 1999 г.)
Текст требований опубликован в "Вестнике Банка России" от 19 апреля 1999 г., N 25